福建省2015年税务师《财务与会计》考试试题
福建省2015年税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、国务院制定行政法规属于行使__权。
A．国家立法B．行政司法C．行政立法D．行政执行2、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。
A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦B．自己采掘河流的砂石C．由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体建材产品3、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按__项目征收个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得C．财产租赁所得D．工资、薪金所得4、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D．提供担保取得的担保费收入5、下列项目中免征个人所得税的是__。
A．境外出差补贴B．邮政储蓄存款利息C．军人的转业安置费D．出版童话作品的稿酬6、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。
A．收回应收票据B．用银行存款购买公司债券C．接受投资者投资转入固定资产D．以固定资产换入原材料7、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则8、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是__。
A．信用额度B．补偿余额C．借款抵押D．信用标准9、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是__。
A．进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额10、某公司20×8年年初负债与所有者权益的比率为60%，若20×8年年末所有者权益总额为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×8年年末的资产负债率为__。
A．45.45%B．48.72%C．50%D．39.39%11、2004年A应纳个人所得税__万元。
A．3.12B．2.86C．4.92D．5.0412、酒厂应纳消费税为__。
A．43000元B．40000元C．73000元D．70000元13、以下符合营业税基本规定的是__。
A．单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人B．个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人C．营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税D．营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行14、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为__万元。
A．180B．249.75C．300D．36015、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。
A．资金市场和资本市场B．现货市场和期货市场C．发行市场和流通市场D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等16、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为__万元。
A．1.125B．0.625C．1D．1.517、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。
2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。
本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：8.30。
该机床厂5月份应退增值税税额为__万元。
A．35.12B．92.10C．99.60D．6818、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为__万元。
A．14.73B．12.74C．10.20D．17.8619、10周岁以上的未成年聋哑人__。
A．无民事权利能力和民事行为能力人B．具有民事权利能力和完全民事行为能力C．具有民事权利能力，无民事行为能力D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力；20、20×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。
至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。
则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为（）万元。
A．50B．70C．80D．10021、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。
A．县以上税务局局长批准B．市以上税务局局长批准C．省以上税务局局长批准D．当地税务局局长批准22、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。
A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B．只能向国家税务总局C．只能向省、自治区、直辖市人民政府D．只能向省国税局23、企业对短期投资采用成本与市价孰低法计价，若市价出现下跌，其市价低于成本的跌价损失应__。
A．计入投资收益借方B．作财务费用处理C．计入营业外支出D．冲减短期投资24、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定25、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，若申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在法定期限内不得再次申请该行政许可。
该法定期限是__。
A．3年B．5年C．1年D．2年二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、考虑甲的效益工资后，每月应缴纳的个人所得税为__元。
A．525B．1225C．825D．6252、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。
A．支付给总机构的特许权使用费B．资助给非关联科研机构的研究开发经费C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是__。
A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B．汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务C．餐饮企业为客户提供就餐服务并同时提供住宿D．电脑销售商销售电脑并同时提供运输所售电脑4、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得B．律师事务所向其投资者支付的工资C．单位为职工个人购买商业性保险，在办理投保手续时D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得5、企业持有现金的动机为__A．交易性动机B．补偿性动机C．预防性动机D．投资性动机E．投机性动机6、根据《行政复议法实施条例》规定，对当事人之间的__纠纷，行政复议机关可以根据自愿、合法的原则进行调解。
A．不予行政许可B．行政赔偿C．行政补偿D．征收税款7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。
A．交换取得B．接受赠与C．租赁取得D．收取孳息8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有__。
A．经国务院批准的免税商店零售免税货物B．非营利性医疗机构自产自用制剂C．血站供应医疗机构临床用血D．典当业销售死当物品E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备9、普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。
下面属于普惠制的基本原则有__。
A．普遍原则B．非歧视原则C．非互惠原则D．对等原则10、下列不是城市维护建设税特点的是__。
A．税款专款专用B．有自己独立的征税对象C．根据城镇规模设计税率D．征收范围广11、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。
A．营业税B．城市维护建设税C．教育费附加D．印花税12、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有__。
A．相同货物的成交价格估定B．采用类似货物的成交价格估定C．最大销售总量方法D．计算估价方法E．合理估价方法13、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。
A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税B．企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税14、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。
A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C．个人转让专利权的受让人D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人15、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。
A．进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报16、下列各财产中，__不得作为抵押物。
税务师考试《财务与会计》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。
税务师财务与会计考题及答案
税务师财务与会计考题及答案一、单项选择题1、（）是会计主体在会计确定、计量和报告时以货币作为计量尺度，反映会计主体的经济活动。
[单选题] *A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量(正确答案)2、某事业单位6月份预付第三季度财务保险费1800元；支付季度借款利息3900元（三个月利息均为1300元）；用银行存款支付本月广告费30000元。
据权责发生制，该单位6月份确认的费用为（）元 [单选题] *A、 31900B、 31300(正确答案)C、33900D、357003、我国《企业会计准则》规定，企业会计的确认、计量和报告的基础是（）。
A、收付实现制 [单选题] *B、永续盘存制C、实地盘存制D、权责发生制(正确答案)4、（）要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去和现在的情况作出评价，对未来的情况作出预测。
[单选题] *A、可靠性B、可理解性C、相关性(正确答案)D、可比性5、复式记账是以（）作为记账基础的。
[单选题] *A、会计恒等式(正确答案)B、记账规则C、利润=收入-费用D、编制复合分录6、融资租入的固定资产视为承租企业的资产，体现了（）原则 [单选题] *A、可比性B、可靠性C、实质重于形式(正确答案)D、谨慎性7、下列各项中体现了重要性原则的是（）。
[单选题] *A、融资租入固定资产B、计提存货跌价准备C、对固定资产加速计提折旧。
D、商品流通企业采购商品的进货费用金额不大时，可在发生时直接计入当期费用。
(正确答案)8、企业对存货计提存货跌价准备体现了会计信息质量要求中的（）要求 [单选题] *A、实质重于形式B、谨慎性(正确答案)C、重要性D、及时性9、公司2018年8月份购入一台，不需安装的设备，应暂时不需用，截至当年年底，该企业会计人员尚未将其入账，这违背了（）要求 [单选题] *A、重要性B、客观性C、及时性(正确答案)D、明晰性10、某企业发出材料的计较方法前半年为先进先出法，后半年改为加权平均法，这主要违背（）。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、在下列关于会计等式的说法中，错误的是：A、资产=负债+所有者权益B、收入-费用=利润C、收入=负债+所有者权益D、费用=资产-负债2、以下哪项不属于财务报表的组成部分？A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、收入确认表3、以下关于财务报表的说法中，哪一项是正确的？A、资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，但不包括现金流量信息。
B、利润表展示了企业在一定会计期间内的经营成果，但不反映其资产和负债状况。
C、现金流量表仅包括经营活动产生的现金流量，不包括投资活动和筹资活动的现金流量。
D、所有者权益变动表仅记录了企业在本会计期间所有者权益的增减变动。
4、哪种原则要求企业对会计要素进行计量时，应尽量依据最近的、最可能发生的经济价值，而非历史成本？A、可比性原则B、历史成本原则C、公允价值原则D、实质重于形式原则5、以下关于固定资产折旧计提方法，哪一种方法是以假定资产的服务潜力与使用年限成反比例关系的理论为依据的？A、年数总和法B、工作量法C、双倍余额递减法D、直线法6、企业在实际工作中，为简化核算，对于一个小型生产车间内的所有物料，采用一个单独的科目“原材料”进行核算，这种会计处理方法属于以下哪种分类？A、成本会计B、预算会计C、管理会计D、财务会计7、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于存货的初始计量？A、购入存货的成本B、生产存货的成本C、接受捐赠存货的成本D、存货的预计售价8、下列关于固定资产折旧方法的说法，正确的是：A、直线法适用于固定资产使用寿命较长、预计净残值较低的情况B、年数总和法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况C、双倍余额递减法适用于固定资产使用寿命较短、预计净残值较高的情况D、以上说法均不正确9、企业购入货物的增值税进项税额，如果属于非正常损失，应当转出的科目是（）。
2015年上半年福建省税务师《财务与会计》试题
2015年上半年福建省税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净，额为__元。
A．18800B．18250C．18200D．196002、第一种付款方式所付款项的现值为__A．10万元B．9.09万元C．9.26万元D．9.72万元3、民法与行政法各有其调整对象。
下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。
A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系4、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．购买国债的利息收入B．企业在建工程发生的试运行收入C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入5、某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为__元。
A．2400B．2496C．3966.67D．9066.676、某女年龄9岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张无效__。
A．该女接受舅舅送给的一块手表B．该女每天上学途中带邻居4岁的小孩上幼儿园，邻居给她150元作报酬C．该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她10元钱作为报酬D．该女品学兼优，一家公司奖励她3000元7、根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由__承受。
2015年福建省税务师《财务与会计》考试试题
2015年福建省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产2、中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。
按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税__元。
A．15480B．20640C．92780D．920603、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的70%，乙企业使用其中的30%。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地5000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为6元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为3元/平方米。
2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税__。
A．甲企业纳税42000元，乙企业纳税18000元B．甲企业纳税42000元，乙企业纳税33000元C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元4、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为235000元。
2003年10月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款46000元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为215000元，国产轿车规定的使用年限为10年。
下列说法正确的是__。
A．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税B．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元C．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元D．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元5、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
福建省2015年税务师《财务与会计》考试试卷
福建省2015年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业期初“坏账准备”为借方余额1000元，期间未发生坏账损失，按期末应收账款余额3%。
估计的坏账损失为7000元。
则该企业本期应计提坏账准备的会计分录为__。
A．借：管理费用1000贷：坏账准备1000B．借：管理费用6000贷：坏账准备6000C．借：坏账准备6000贷：管理费用6000D．借：管理费用8000贷：坏账准备80002、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.953、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.054、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年8月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业本月应缴纳的增值税为__元。
A．3754.27B．6080C．8098D．89485、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.336、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
《财务与会计》税务师考试试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、按照税法规定，企业所得税的征收方式是（）A. 核定征收B. 查账征收C. 定期定额征收D. 简易征收2、会计中的“待摊费用”是指（）A. 已经支付但尚未收回的款项B. 应该负担但尚未支付的费用C. 应该预扣但未实际扣缴的费用D. 应该分期摊销的费用3、下列关于固定资产的核算方式，错误的是：A. 收入部与税务部的分区核算B. 分配费用的核算C. 制定固定资产折旧政策D. 以实际发生的成本为基准4、關於無形資產的下列敘述，誤的選項是：A. 無形資產指的是没有实体形态的企业资产B. 無形資產依法應在報表上列示C.無形資產可以通過交易的方式取得D.無形資產的價值可以用市價直接确定5.某公司持有A公司股票1000万股作为交易性金融资产，每股买入价为10元。
2020年该公司将交易性金融资产全部处置，售价为1100万元。
根据上述资料，下列表述中正确的是（）。
A. 交易性金融资产的入账价值为1亿元B. 2020年度应确认投资收益100万元C. 2020年度应确认投资收益90万元D. 2020年度应确认投资收益110万元6.下列各项中，应确认投资收益的是（）。
A. 确认股票投资发生的减值损失B. 投资持有期间确认的权益法下被投资企业宣告分派的现金股利C. 处分长期股权投资时，结转原计提的减值准备及投资账面余额与其处置收入的差额D. 股票投资的持有期间确认的公允价值变动损益7、某公司年度财务报表显示，其流动比率为2.5，速动比率为1.2。
这表明该公司：A. 短期偿债能力很强B. 短期偿债能力适中C. 短期偿债能力较弱D. 无法判断短期偿债能力8、某企业购入一台新设备用于生产，该设备购置成本为80万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为4万元。
按照直线法计提折旧时，该设备每年的折旧额为：A. 15万元B. 16万元C. 39万元D. 4万元9、下列哪个会计科目不能在资产负债表中列示？A. 预付账款B. 应收账款C. 存货D. 固定资产 10、下列哪个会计分录表示公司向投资者出售股票？A. 借：银行存款贷：股票市场投资B. 借：股票市场投资贷：银行存款C. 借：股票市场投资贷：股东权益D. 借：银行存款贷：股东权益11、某企业按直线法计提折旧，以现有的固定资产购买日期为基准，其正确的折旧期间是从购入日当月开始计算，还是自次月起算？A、从购入日当月开始计算B、自次月起算C、不确定D、按企业会计政策规定12、企业取得的不需要安装或不需要经过重大工程建设即可使用的固定资产，购入当月开始计提折旧。
2015年注册税务师职称考试《财务与会计》真题二及详解
2015年注册税务师职称考试《财务与会计》真题二(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某企业上年度甲产品的销售数量为10000件，销售价格为每件18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为50000000元，若企业要求甲产品的利润总额增长12%，则在其他条件不变情况下，应将甲单位变动成本降低______。
A.1%B.0.67%C.2%D.2.4%（分数：1.00）A.√B.C.D.【解析】原来的利润=(18000-12000)×10000-50000000=10000000(元)，增加12%后，利润总额=10000000×(1+12%)=11200000(元)，(18000-单位变动成本)×10000-50000000=11200000，计算出单位变动成本=11880(元)，单位变动成本降低的比例=(12000-11880)/12000=1%。
2.甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%补偿金额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为______。
A.7.5%B.5.3%C.8.0%D.7.1%（分数：1.00）A.B.√C.D.【解析】借款的资本成本=6%×(1-25%)/[(1-15%)]=5.3%。
3.甲2015年净利润350万，流通在外普通股加权平均数为500万股，优先股100万股，优先股股利为1元/股，若2015年末普通股每股市价20元。
则市盈率为______。
A.40B.35C.50D.55（分数：1.00）A.√B.C.D.【解析】每股收益=归属于普通股的净利润(350-100×1)/普通股加权平均数500=0.5，市盈率=每股价值/每股收益=20/0.5=40。
4.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性投资800，建设期三年，经营期为10年，经营期年现金净流量230万元。
福建省税务师《财务与会计》考试试题
福建省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、计算企业所得税成纳税所得额时，下列费用项目不准从收入总额中扣除的项目是__。
A．转让固定资产发生的费用B．按规定支付的保险费C．购建固定资产的费用D．生产经营过程中发生的广告费用2、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是__。
A．企业为投资者支付的补充养老保险B．企业参加财产保险，所缴纳的保险费C．企业依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金D．企业为职工支付的商业保险3、某上市公司以银行存款1000万元购买W公司80%的股权，购买日W公司股东权益的账面价值为1000万元，评估确认价值960万元。
则记入“长期股权投资——W公司”的数额为__万元。
A．800B．1000C．588D．9604、南方某航空公司2009年10月在国内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入3200万元。
该航空运输公司应纳营业税为__万元。
A．345B．348C．72D．1205、被许可人以贿赂的手段取得有关人身健康的行政许可的，__。
A．该行政许可可以被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可B．该行政许可应当被撤销，该申请人在1年内不得再次申请行政许可C．该行政许可应当被撤回，该申请人在3年内不得再次申请行政许可D．该行政许可应当被撤销，该申请人在3年内不得再次申请行政许可6、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。
A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得7、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。