第三章管理型会计软件的开发与应用

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第三章管理型会计软件的开发与应用
3.1.2管理型会计软件与核算型会计软件的主 要区别
n 核算型会计软件主要是会计核算的电脑化 n 管理型会计软件输入、输出的多样性 n 管理型会计软件凸显集成化和一体化
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.2管理型会计软件的基本功能 3.2.1管理型会计软件的基本功能
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.3管理决策与报告系统(续)
n 经营监控子系统:预算管理和责任中心管理子系统 n 几种常见的预算体系 :销售起点型;生产起点型 ;专项起点型
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.3管理决策与报告系统(续)
n 在管理型会计软件中实现全面预算功能,提高了企业预算编制的及时 性和准确性,预算编制人员从“加减乘除”的计算角色转变成为“制 定规则”的角色,
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3.2.2 管理型会计软件的实施瓶颈及其突破
n 管理会计以服务企业经营管理为目标。随着经营环境的剧变,管理会 计的创新方法不断涌现,如作业成本计算、平衡计分卡、质量成本计 算、环境成本计算、组织会计等。这些新的领域对管理型会计软件的 实施提出了挑战,因为其所需要的数据大大超出传统的、基于财务会 计原理设计的会计信息系统的范围。
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3.3.2购销存系统(续)
n 存货核算系统:该子系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算, 掌握存货的耗用情况,及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目 和成本对象上,为企业的成本核算提供基础数据;动态地反映存货资 金的增减变动,提供存货资金周转和占用的分析,为降低库存、减少 资金积压、加速资金周转提供决策依据。
n 总账子系统 :总账子系统是以凭证为原始数据,通过凭证输入和处 理,完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出,以及系统服 务和数据管理等工作。传统会计核算无法满足项目核算和管理的需要。 管理型会计软件借助于计算机数据处理的特点,一般都增加项目核算 与管理功能模块。
第三章管理型会计软件的开发与应用
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3.3.2购销存系统
n 采购子系统:该子系统是根据企业采购业务管理和采购成本核算的实 际需要,制定采购计划,对采购订单、采购到货以及入库状况进行全 程管理,为采购部门和财务部门提供准确及时的信息,辅助管理决策。 当前,多数商品化会计软件把采购子系统和应付账款核算子系统合并 为一个子系统,称为采购与应付子系统,以更好地实现采购与应付业 务的无缝连接。
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3.2.2 管理型会计软件的实施瓶颈及其突破(续)
n 管理会计系统上述的变化决定了其数据取得的渠 道必须多样化。包括企业内部和企业外部。内部 信息,除了源于财务会计系统外,还需要各个职 业部门提供的经营信息,如人事部门的出勤信息、 营销部门所提供的市场占有率信息等。外部信息, 则可能源于宏观经济政策、法规、市场信息、竞 争对手信息等等。信息渠道的多元化,增大了数 据取得的难度,提高了获取信息的成本,同时也 带来数据真实性验证和不同渠道数据的整合问题。
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3.2.1管理型会计软件的基本功能(续)
n 图3-1 管理会计数据来源
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3.2.1管理型会计软件的基本功能(续)
n 管理型会计系统的数据源可分为四种情形: n 直接取数计算:管理会计软件中有许多数据是可
以直接从会计核算系统中取数。 n 增设下级科目的取数计算:在管理报表的生成之
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3.2.2 管理型会计软件的实施瓶颈及其突破(续)
n 管理会计新方法的应用提出了重构会计信息系统的要求。为此,业界 开始把注意力转向“事项会计”概念和应用研究(详见第四章)。以 事项会计为基础重构会计信息系统,可以全面理顺企业的数据流和信 息流,从技术层面突破管理型会计系统的实施瓶颈。
第三章管理型会计软件 的开发与应用
2020/12/8
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.1管理型与核算型会计软件的区别 3.1.1管理型会计软件概念
n 随着市场经济的发展,信息时代的到来,企业竞 争加剧,企业生存的外部环境发生了变化。这种 变化要求企业对市场的反应更及时、更准确。为 了及时与市场沟通,企业越来越需要管理信息, 这已成为企业成败的关键,而核算型财务软件仅 能提供事后服务,即:对已发生的经济业务进行 处理。不能对企业将来的经济活动进行分析、预 测。因此企业迫切需要对现有的核算型财务软件 进行改进,以便更好为企业管理服务。
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3.3.2购销存系统(续)
n 销售子系统 :销售子系统是以销售业务为主线,兼顾辅助业务管理, 实现销售业务管理与核算一体化。销售子系统一般和存货中的产成品 核算相联系,实现对销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销 售利润的核算;生成产成品收发结存汇总表等表格;生成产品销售明 细账等账簿;自动编制机制凭证供总账子系统使用。
n 资金管理子系统:该子系统实现工业企业、商业 企业或事业单位对资金管理的需求,以银行提供 的单据、企业内部单据、凭证等为依据,记录资 金业务以及其他涉及资金管理方面的业务;处理 对内、对外的收款、付款、转账等业务;提供逐 笔计息管理功能,实现每笔资金的管理;提供积 数计息管理功能,实现往来存贷资金的管理;提 供各单据的动态查询情况以及各类统计分析报表。
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3.2.1管理型会计软件的基本功能(续)
n 管理会计在提供决策和计划的信息时,既需要货 币数据,同时也需要非货币化的数据。为了能从 经济业务的原始凭证中直接获得数据,原始凭证 应当尽可能设计成包含所有有助于管理报表形成 的相关数据。系统根据所输入的原始凭证自动生 成记账凭证,不仅可以保证会计核算中的账、表 数据的正确无误,而且,对据以生成的管理报表 也至关重要。
n 当前,管理型会计软件可以分为三大子系统,即 财务子系统、购销存子系统、管理分析子系统
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3.3 我国当前管理型会计软件的基本功能(续) n 图3-2 管理型会计软件功能结构图(三部分)
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3.3 我国当前管理型会计软件的基本功能 3.3.1财务系统
中,更多的数据是会计核算证、账、表数据加以 分解之后才能取得。但在实际操作中,对账簿和 报表等汇总之后的数据再行分解,较难取得正确 的结果。这个问题可以通过根据管理会计的要求 增设下级科目来解决。
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3.2.1管理型会计软件的基本功能(续)
n 例如:为了分析成本与产量之间的依存关系,管理会计将成本wenku.baidu.com分为 固定成本、变动成本和半变动成本三类。而在传统会计核算软件中, 采用的完全成本计算法,不按成本的性态分别核算。为了同时获取这 两种成本计算的结果,就要从科目的设置上详加考虑,示例如下(设 企业只生产A产品):
n 管理型会计软件的功能分析 :成本管理功能 ;决策与计 划功能 ;控制功能
n 管理型会计软件的数据源分析 :传统上,管理会计与财 务会计是“同源分流”的关系,而且财务会计系统是企业 基本的信息收集、加工系统,所以管理型会计系统的数据 据主要源于会计核算系统。但管理会计面向未来,提供预 测、决策数据,而基于财务会计的核算系统主要提供历史 数据,所以管理型会计系统还需要从其他来源获得有关数 据。
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.1财务系统(续)
n 成本核算系统:该系统是根据成本核算的要求, 通过用户对成本核算对象的定义,对成本核算方 法的选择,以及对各种费用分配方法的选择,自 动对从其他系统传递的数据或手工录入的数据进 行汇总计算,输出用户需要的成本核算结果或其 他统计资料。随着企业成本管理意识的增强,目 前,很多商品化成本子系统还增加了成本分析和 成本预测功能,以满足会计核算的事前预测、事 中控制和事后分析的需要。
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.2.1管理型会计软件的基本功能(续)
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.2.1管理型会计软件的基本功能(续)
n 机内凭证库文件:包括原始凭证库文件和记账凭证库文件,内含多数 会计核算所需要的原始数据。这些凭证数据,不仅可生成账簿和财务 报表,而且可为管理报表提供原始数据。
3.3.1财务系统(续)
n 工资子系统:工资子系统是以职工个人的原始工资数据为基础,完成 职工工资的计算,工资费用的汇总和分配,计算个人所得税,查询、 统计和打印各种工资表,自动编制工资费用分配转账凭证传递给账务 处理等功能。
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.1财务系统(续)
n 固定资产子系统:该子系统主要是对设备进行管 理,即存储和管理固定资产卡片,灵活地进行增 加、删除、修改、查询、打印、统计与汇总,进 行固定资产的变动核算,输入固定资产的增减变 动或项目内容的变化的原始凭证后,自动登记固 定资产明细账,更新固定资产卡片;完成计提折 旧和分配,产生“折旧计提及分配明细表”、 “固定资产综合指标统计表”等,费用分配转账 凭证可自动转入账务处理等子系统,并可灵活地 查询、统计和打印各种账表。
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.2购销存系统(续)
n 商业企业进销存系统 :商业企业进销存系统是以商业销售业务为主 线,将商品采购业务、存货核算业务、销售业务有机地结合在一起, 实现进销存核算和管理一体化的子系统。
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.3管理决策与报告系统
n 将信息技术与管理会计方法有机融合,形成管理决策与报告子系统, 用以在经济活动的全过程进行事前预测、事中控制、事后分析,为企 业管理和决策提供支持。管理决策与报告子系统可以归纳为三个层级 的功能:经营监控层、报告与分析层与业绩评价层。以下分别进行阐 述:
n 整个预算体系中的大部分预算数据由计算机自动生成。同时,通过快 速取得实际数据,及时地分析、比较预算数与执行数,也使得企业通 过预算进行事中控制(也即实时控制)成为可能。
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3rew
演讲完毕,谢谢听讲!
再见,see you again
2020/12/8
第三章管理型会计软件的开发与应用
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3 我国当前管理型会计软件的基本功能
n 管理型会计软件向预算控制、财务分析方面发展, 典型应用是在财务处理基础上增加科目、项目预 算管理和财务分析模块。1998年用友UFERP-M 推出后,财务软件发生了结构性的变化。新的结 构为:总账、报表、工资、固定资产、应收账款、 应付账款、成本核算、存货核算、现金流量表、 预算控制与财务分析、资金管理、采购计划、采 购管理、库存管理、销售管理
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.1财务系统(续)
n 应收子系统:该子系统完成对应收账款的登记、 核销工作;动态地反映各客户信息及应收账款信 息;进行账龄分析和坏账估计;提供详细的客户 和产品的统计分析,帮助财务人员有效管理应收 款项。
n 应付子系统:该子系统完成对各种应付账款的登 记、核销以及应付账款的分析预测工作;及时分 析各种流动负债的数额及偿还流动负债所需的资 金;提供详细的客户和产品的统计分析,帮助财 务人员有效地管理应付款项。
第三章管理型会计软件的开发与应用
3.3.1财务系统(续)
n 报表子系统:该子系统主要根据会计核算数据(如账务处理子系统产 生的总账及明细账等)数据完成各种会计报表的编制与汇总工作;生 成各种内部报表、外部报表及汇总报表;根据报表数据生成各种分析 表和分析图等。
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3.3.1财务系统(续)
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