医院财务管理制度
- 1 - 三、财务、经营核算管理制度 医院财务管理制度 1、财务人员要严格执行《会计法》、新《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家制订的其他财经法规。 2、医院实行″统一领导、集中管理″的财务管理体制。医院的财务活动在主管财务院长领导下,纳入财务科统一管理。医院财务工作接受财政、审计、主管部门的指导和监督。 3、财务工作岗位本着分工明确、密切协作的原则设置为:财务主管、出纳、收入费用核算、资产核算、会计档案管理、住院结算、门诊收费、成本核算、稽核。根据业务量繁简情况,设为一岗一人,一岗多人或一人多岗。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的登记以及稽核工作和会计档案管理工作。 4、医院分院、成本核算、住院结算、门诊收费的财务人员,纳入相应科室的人员编制、行政上归各部门,业务上受财务科的指导。 5、财务人员的任免按《会计法》规定办理。 6、财务人员在工作调动时,必须办理交接手续。一般财务人员在办理交接手续时,应由财务负责人或主管会计监交;财务负责人办理交接手续时,由主管财务院长监交,必要时应由上级主管部门派人监交。 7、积极合理组织收人并保证及时入账,严格控制支出。医院支出严格按照国家规定的开支范围及开支标准执行，凡是该收的要抓紧收回,凡是预算外、无计划的开支应坚决杜绝,对于临时必须的开支应按审批手续办理。凡是本院对外的采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和负责人签字后,方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。 8、根据医院事业发展计划和目标,正确编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计季报和年报(决算)。 9、认真做好财产物资清查工作,定期或不定期对医院资产进行盘点,保证财产物资账账相符、账实相符。 10、固定资产管理设置专门管理机构,配备相应管理人员,严格按照医院制订的固定资产管理制度执行。 11、物资管理贯彻“归口管理、分级负责、合理调配、物尽其用”的原则,严格按国家有关制度和医院制订的相关制度执行。 - 2 -
12、建立健全票据管理制度,严格按照票据管理的相关制度执行。 13、医院货币资金的管理严格执行《现金管理暂行条例》及国家制订的各项结算制度,接受银行部门的监督。 14、及时清理往来款项,对确认无法收回的款项,查明原因,报经上级主管部门或财政部门批准后核销。 15、因工作需要,需领备用金的科室,须提交申请报告,经院长批准、财务科长同意后方可领用,年度终了必须归还备用金。 16、医院会计档案的管理严格按国家制订的《会计档案管理办法》及医院的相关规定执行。
财务内部控制制度 1、为加强内部控制制度建设,规范经营管理行为和财务会计行为,根据《中华人民共和国会计法》、新《医院会计制度》、《医院财务制度》,结合本医院实际,制定本制度。 2、院长对本单位内部控制制度的建立健全及有效实施负责。财会部门及财会人员应依法行使职责,严格执行内部财务会计控制制度,充分发挥财务会计的监督职能,对不符合本单位内部控制要求的业务,有权拒绝办理。其它业务部门及相关人员应严格执行内部控制制度,并及时向财会部门提供真实、完整的原始资料。 3、财务人员在岗位设置时要相互分离、相互牵制、相互制约。指定专职出纳和会计,出纳工作与会计工作必须分开,不能由同一个人兼任。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。出纳员要严格遵守国家《现金管理暂行条例》,保证资金安全,一切款项的支出必须根据会计审核无误的原始凭证付款。 4、银行支票印鉴要由两人分别保管,按照审核后的付款凭证,两人同时盖章签发银行支票,各种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销。 5、保险柜钥匙由出纳员专管,不得两人以上(含两人)共管一个保险柜钥匙,出纳员因故临时离岗,须经科长指定人员代管,并办理移交手续。 6、各微机操作员,要定期更换操作密码,未经授权的人员不得上机操作。 7、原始凭证经财务科长审核签字后，出纳员方可办理收付业务，会计人员对原始凭证复核无误后并填制记账凭证。 8、财务科长要定期对记账凭证进行审核,发现问题及时纠正。 9、会计档案经整理立卷后,指定专人妥善保管并按规定移交,,会计档案原则上不得外借,有特殊需要须经财务科长同意方可借阅,必要时要经主管院领导批准方可借阅。 - 3 -
10、会计人员调动离职,必须按规定办理移交手续,由监交人员去监交。 11、对库存现金进行不定期抽查。
银行存款和现金的核算与管理制度 1、严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度。银行帐户只限本单位使用,不准搞出租、出借、套用和转让,原则上只保留一个银行结算帐户。 2、严格加强支票管理,领用支票必须有登记本,缴回支票有注销日期。平时开出的支票应尽量避免跨月支取,年终开出的支票一律不得跨年支取。不得签发空头、空白、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。 3、银行存款和现金的收支在取得原始凭证后要及时人帐,按业务发生的时间顺序逐笔登记,每日结出余额,做到日清月结。 4、收入的现金要及时存入银行,不得坐支现金,不得以白条抵库。现金必须按规定的使用范围使用,凡超出现金支出限额的支出必须通过银行划拨,特殊情况由财务科长审批。 5、出纳员办理收、付事项后,应在原始单据上分别加盖现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫戳记，银行存款要及时记帐、对帐,每月编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。如调节不符应查明原因,及时处理,并报告科长。认真及时清理未达帐项,未达帐项不得超过6个月。 6、设有专职出纳员,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收人、费用、债权、债务帐目的登记工作。 7、银行支票、印鉴分开管理。
票据管理制度 为了加强票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道，堵塞漏洞，防患于未然，维护医院经济秩序，特制定本制度。 一、票据的种类及使用范围 （一）财政部门统一监制的票据 行政事业性收款票据分为统一票据和专用票据两大类。 1、统一票据是指能够适应一般的收款需要，具有通用性的收款票据（如：行政事业性收费统一票据和往来款收款收据）。 2、专用票据是指统一票据不能满足收费的特殊需要，根据收费特点，特别制作的票据（如： - 4 -
挂号收据，门诊、住院收款收据等）。 （二）医院财务科监制的票据 指与服务对象发生经济往来，在医院内部使用的收款凭证。 二、票据的购置、领用登记、核销 （一）票据的购置 1、医院使用的行政事业性统一票据和专用票据，须由财务科派专人，持批准的收费文件和收费许可证、单位介绍信，向财政部门申请办量《票据准购证》。单位每次凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式，向当地财政票据管理中心领购票据。 2、医院内部收款票据，由财务科根据业务需要，提供票据种类、格式、数量等内容的印刷计划，经院领导批准，由相关科室办理。 （二）票据的领用登记 1、 医院购入票据后，应由财务科验收保管，并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、规格及数量，并注明购入渠道。医院所有票据必须由财务科统一购买、保管、领用、核销。 2、收款员领取收费票据时要填写《收款票据登记册》的有关内容并签字，票据保管员要按时间顺序逐一登记。 3、行政事业性统一票据只能由出纳员领用。 （三）票据退费、作废、重制的规定 1、票据退费的规定（包括药费、检查费、治疗费的退费）： （1）收回原收款收据、相关科室出具退费凭证、盖有收费交款凭证（如化验单），作为退费凭证附件。 （2）退费前先检查原收款收据、相关科室出具的同意退费凭证和盖有“收费章”的交款凭证及收款收据等，要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。 （3）若出现部分退费的情况，操作流程如上。把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。 2、票据作废的规定 作废票据要求一式三联或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。 3、重置票据的规定 重置票据要求一式三联或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项，紧接着下一票据序号上的病人的姓名、收费项目、金额必须与重置票据保持一致。 （四）票据的核销 1、交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联（或记 - 5 -
帐联）及日报表为依据，具体依据如下： （1）门诊收款收据：以门诊审核员审核后的门诊收费员结帐单（经确认缴款，下同）中的收款收据区间号码及日报表为依据。 （2）住院收费收据：以住院处审核员审核后的住院收费员日报表中的收据区间号码及日报表为依据。 （3）行政事业统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐金额逐张核对，不能以财政核销替代单位核销。使用电脑收费票据的，其收费票据号码必须与电脑核销号码一致。 2、领用有价票据未核销的，除特殊原因外，不得再予领取，对领用人未销号完毕又开始启用新的收款票据，核销员要查明原因。 3、对发生退费、作废、重置票据等情况，核销人员应逐张审查、核对，确保收款的正确性。 （五）票据的管理 （1）票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼任保管或核销。 （2）医疗收费专用票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据和存根。 （3）票据保管员对有价票据的库存数要每月核对一次，领、发、存登记本按规定保存，至少保存5年。 （4）使用票据的单位，遗失、短少票据或存根的，应及时向同级财政部门报告，必要时应当在报刊上声明作废。 （5）未用完的订本式收据不得跨年使用，年度终了应收回并对空页逐张盖“作废”戳记。
会计档案管理制度 1、会计人员应按档案管理办法的规定,对本单位的各种记帐凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算资料负责收集、审查核对、装订成册、整理立卷、编制目录清册、指定专人保管或移交档案部门保管,做到存放有序,查找方便,安全保管,不得封包保存,随意堆放。 2、当年会计档案,在年度终了后,暂由本单位财务科保管一年,期满之后,应由财务科编制清册移交本单位的档案部门保管。 3、借阅会计档案要按规定办理登记手续,建立借阅登记制度。会计档案原件原则上不得外借,如有特殊需要,须报单位领导批准,但不得拆散原卷册。因需要复制会计档案必须经过单位领导同意并限期归还。
医院应付账款财务管理制度
第一章总则第一条为了规范医院应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有涉及应付账款的管理活动。
第三条医院应付账款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和医院内部规章制度进行管理。
（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行应付账款的核算、支付和清理。
（四）安全性原则：加强内部控制，防范财务风险。
第二章应付账款管理职责第四条医院财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应付账款管理制度，并组织实施。
（二）负责应付账款的核算、支付和清理。
（三）定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
（四）对账务处理过程中出现的问题进行审核、纠正。
第五条采购部门负责采购活动中的应付账款管理工作，具体职责如下：（一）严格按照采购计划进行采购，确保采购活动的合规性。
（二）及时与供应商签订采购合同，明确付款条件和期限。
（三）及时向财务部门提交采购发票、入库单等凭证。
第六条供应商负责提供真实、合法的发票和凭证，并配合医院进行应付账款管理。
第三章应付账款核算第七条医院应设置“应付账款”科目，用于核算与供应商的应付账款。
第八条应付账款的确认和计量应遵循以下原则：（一）以采购合同、发票、入库单等凭证为依据。
（二）按照权责发生制原则进行确认和计量。
（三）按供应商进行明细核算。
第九条应付账款核算流程：（一）采购部门将采购发票、入库单等凭证提交财务部门。
（二）财务部门审核凭证，确认应付账款金额。
（三）财务部门根据审核后的凭证，编制记账凭证，进行账务处理。
（四）财务部门定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
第四章应付账款支付第十条应付账款支付应遵循以下原则：（一）按照采购合同约定的付款条件和期限进行支付。
（二）确保支付金额准确无误。
县人民医院财务管理制度
第一章总则第一条为了加强县人民医院财务管理工作，规范财务行为，确保医院财务安全、合规、高效，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于县人民医院内部各级财务部门和全体财务工作人员。
第三条我院财务管理遵循以下原则：1. 遵纪守法，诚实守信；2. 预算管理，合理开支；3. 内部控制，防范风险；4. 透明公开，接受监督。
第二章组织机构与职责第四条我院设立财务科，负责全院财务管理工作。
财务科负责人由院长任命，对院长负责。
第五条财务科的主要职责：1. 负责制定、修订和完善医院财务管理制度；2. 负责编制、执行和监督医院财务预算；3. 负责办理医院财务收支业务；4. 负责医院财务报表的编制、报送和审计；5. 负责医院资产、负债的核算和管理；6. 负责医院财务信息的收集、分析和报告；7. 负责医院财务人员的培训和考核；8. 完成院长交办的其他工作。
第三章财务预算管理第六条我院财务预算按照“统筹兼顾、量入为出、收支平衡、留有余地”的原则编制。
第七条财务预算的编制程序：1. 财务科根据医院发展规划和年度工作计划，提出预算编制建议；2. 各部门根据预算编制建议，编制部门预算；3. 财务科汇总各部门预算，编制医院年度财务预算草案；4. 院长办公会审议通过年度财务预算草案；5. 经上级主管部门批准后，下达医院年度财务预算。
第八条财务预算的执行与监督：1. 财务科负责监督预算的执行情况，确保预算的合理使用；2. 各部门应按照预算执行，不得擅自调整预算；3. 财务科定期对预算执行情况进行检查和分析，发现问题及时报告院长。
第四章财务收支管理第九条财务收支管理遵循“收支两条线”原则，即收入与支出分开管理。
第十条收入管理：1. 财务科负责收入的核算和监督；2. 各部门应按照规定及时上交收入；3. 财务科定期对收入进行核对，确保收入的真实、完整。
第十一条支出管理：1. 财务科负责支出的核算和监督；2. 各部门应按照预算和规定办理支出；3. 财务科对支出进行审核，确保支出合规、合理。
医院财务管理制度案例
一、背景随着我国医疗体制改革的不断深化，医院财务管理的重要性日益凸显。
为了提高医院财务管理水平，规范医院财务行为，保障医院财务安全，某大型医院制定了以下财务管理制度。
二、制度内容1. 总则第一条为加强医院财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障医院财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我院所有部门、科室和全体财务人员。
2. 财务管理体制第三条我院财务管理实行院长负责制，财务部为医院财务管理的职能部门，负责全院财务工作的组织、协调、监督和检查。
第四条财务部设主任一名，副主任若干名，负责财务部日常工作。
3. 财务收支管理第五条医院财务收支必须按照国家法律法规和医院财务制度执行，确保财务收支合法、合规、合理。
第六条医院财务收支实行预算管理，预算编制要科学、合理，预算执行要严格、规范。
第七条医院收入分为财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等，各项收入要及时、准确、完整地纳入医院财务核算。
第八条医院支出分为人员经费、公用经费、业务经费、专项经费等，各项支出要严格按照预算执行，不得擅自调整。
4. 资产管理第九条医院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第十条医院资产实行归口管理，由财务部负责资产的核算、管理和监督。
第十一条医院固定资产的购置、处置、维修、报废等事项，必须按照国家有关规定和医院财务制度执行。
5. 负债管理第十二条医院负债分为短期负债和长期负债。
第十三条医院负债的取得和使用必须合法、合规，负债规模要控制在合理范围内。
6. 会计核算第十四条医院会计核算采用借贷记账法，按照国家统一的会计制度进行。
第十五条医院会计凭证必须真实、完整、合法，会计账簿要规范、清晰、准确。
7. 财务报告第十六条医院财务报告分为月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
第十七条医院财务报告应当真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量。
加强医院财务管理制度
加强医院财务管理制度第一章总则第一条为加强医院财务管理，规范财务业务，保障医院资金安全和合法权益，订立本规章制度。
第二条本规章制度适用于医院的财务管理和相关人员。
第三条财务管理应坚持公开、公平、公正和合法原则，做到科学规划、精准明确预算、严格掌控、细致核算、规范管理。
第四条医院财务管理应符合国家相关法律、法规和政策要求，同时依据医院的特点，订立本规章制度。
第二章财务预算管理第五条医院每年设立财务预算，合理布置和使用资金，保障医院正常运营。
第六条财务预算编制应依据医院的发展需求、业务规模和经济情形等因素，经过科学论证和充分协商，确定预算金额和用途，保证预算的可行性和合理性。
第七条财务预算编制应遵从以下原则： 1. 合理性原则：依据医院实际情况编制财务预算，确保收支平衡。
2. 公开透亮原则：财务预算编制应公开透亮，接受各部门和相关人员的监督。
3. 节省用途原则：财务预算应合理布置资金使用，避开挥霍和滥用。
4. 可控性原则：财务预算应具有可控性，定期进行预算执行情况的评估和调整。
第八条财务预算的审核和批准程序： 1. 部门负责人依据各部门需求和预算编制要求，编制预算申请报告，并提交给财务部门。
2. 财务部门依据预算申请报告进行审核，严格评估预算的合理性和可行性。
3.经过财务部门审核后，将预算申请报告提交给医院领导层审批。
4.医院领导层依据财务部门审核看法和医院发展需求，进行预算的最终批准。
第三章资金管理第九条医院设立特地的资金管理机构，负责资金的收付、存储和使用。
第十条资金收付管理应遵从以下原则： 1. 安全性原则：确保资金收付过程的安全，防止偷窃和损失。
2. 可追溯性原则：准确记录资金收付的来源和去向，保证资金使用的追溯性。
3. 限额掌控原则：设定资金收付的限额，确保资金的合理使用。
4. 审批程序原则：对于较大金额的资金收付，应设定审批程序，避开滥用和挥霍。
5. 监督检查原则：建立资金使用的监督检查制度，及时发现和矫正问题。
医共体财务管理制度
医共体医疗集团财务管理制度一、集团各卫生院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
二、集团成立财务管理中心，办公地点在集团本部财务科，统一办公负责集团各卫生院的财务集中管理。
三、集团各卫生院账目分设，独立核算。
四、每月集团本部财务科、监察科对集团各卫生院的经济运行和财务活动进行会计和审计监督。
五、集团各卫生院不再设置会计岗位，建立报账制。
每月由集团各卫生院报账员将本单位财务报表、收入结构、政府各项投入支出、公卫支出、医疗收入、各项耗材比、药占比等均要分别上报集团本部财务科、监察室、审计科。
六、对集团各卫生院不具备会计证和52岁以上的财务人员进行岗位调整，不再从事会计事务。
七、建立严格的收支管理制度和收入、支出岗位责任制,明确各自职责和权限,健全收入价格票据退费等管理制度。
八、各项收入必须由集团各卫生院财务科统一核算、统一管理,其他任何部门、科室和个人不得收取款项,严禁设“小金库”和帐外帐。
九、各种财务票据由集团各卫生院财务科统一管理,统一购买、印制交稽核人员保管,并负责领用、核销和归档,设票据登记簿进行详细记录。
十、加强对退费的管理,各种退费必须提供交费原始凭证及科室开具的退费单,处方由经治医师签字、药房人员签字、检查单由医技人员签字并注明原因后，交集团各卫生院领导签字后方可退费。
无领导签字的退费单，不得退费。
十一、严格现金管理,大于现金支付额度的支出,应使用银行转账支票结算。
十二、坚持权责对等原则,实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
十三、所有的费用报销在预算管控的同时,实行授权管理;一切费用必须经授权审批人审批同意后支付,出纳根据手续齐全的单据进行付款,严禁未经授权或超授权审批支付。
十四、单据合法、手续齐全，必须以合法、有效、手续齐全的单据作为支付依据,由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的正式收据，严禁在手续不全单据不合法的情况下报销。
十五、集团各卫生院每月2-14号，报账员带齐各项手续到集团本部财务科进行报账。
私立医院 民营医院财务管理制度
第一章总则一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。
依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况,特制定本制度。
二、医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参预经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。
医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。
各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或者由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。
执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。
医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
一、会计岗位和人员编制医院财务部设置岗位 4 个，配备工作人员4 名，其中部长1 名，会计 2 名，出纳1 名。
各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。
医院内财务人员在工作变动时，必须办理交接手续。
各医疗分支机构普通会计人员在办理交接手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。
医院财务管理制度通知书
尊敬的全体医护人员：为了加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保医院财务工作的正常运行，现根据国家相关法律法规和医院实际情况，制定本财务管理制度。
请全体医护人员认真遵守，现将有关事项通知如下：一、财务管理原则1. 遵循国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务工作的合法性、合规性。
2. 坚持勤俭节约、科学管理，提高资金使用效益。
3. 保障医院各项事业发展的资金需求，确保医院财务状况稳定。
4. 公正、公平、公开，确保财务信息的真实、准确、完整。
二、财务管理制度1. 财务预算管理（1）医院财务部门应根据国家政策、医院发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算，经医院领导审批后执行。
（2）各部门应按照预算要求合理使用资金，不得擅自调整预算。
2. 资金收支管理（1）医院资金收支必须按照国家规定，通过医院财务部门统一核算、管理。
（2）医院各项收入应及时入账，不得私设小金库。
（3）医院各项支出应严格按照预算执行，严禁违规开支。
3. 会计核算管理（1）医院财务部门应建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）会计凭证必须合法、合规，符合国家会计制度要求。
4. 财务报表管理（1）医院财务部门应定期编制财务报表，及时反映医院财务状况。
（2）财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。
5. 财务监督与审计（1）医院内部审计部门应定期对财务工作进行审计，确保财务制度执行到位。
（2）对违反财务管理制度的行为，将依法依规追究相关责任。
三、责任与处罚1. 各部门负责人对本部门财务管理工作负总责，确保本部门财务制度落实到位。
2. 对违反财务管理制度的行为，视情节轻重，给予通报批评、警告、记过、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
四、实施时间本制度自发布之日起施行，请全体医护人员认真学习，严格遵守。
特此通知。
医院财务管理部门年月日。
医院财务坏账管理制度
一、目的与依据为了加强医院财务管理，规范财务行为，确保医院资产的安全和完整，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务管理制度》等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、定义本制度中所称坏账，是指医院在医疗活动中，因各种原因无法收回的应收账款。
三、坏账的确认1. 坏账的确认应当遵循以下原则：（1）账龄超过三年，且通过各种方式无法收回的应收账款；（2）债务人破产、死亡或者丧失偿还能力，且无法通过其他途径收回的应收账款；（3）债务人失踪，且无法通过其他途径收回的应收账款；（4）债务人故意逃避债务，且无法通过其他途径收回的应收账款。
2. 坏账的确认程序：（1）由财务部门提出坏账确认申请；（2）经分管财务的院领导审核同意；（3）报医院院长审批。
四、坏账的处理1. 坏账的处理应当遵循以下原则：（1）按照国家相关法律法规和政策，妥善处理坏账；（2）保障医院资产的安全和完整；（3）减少医院损失。
2. 坏账的处理程序：（1）财务部门对确认的坏账进行清理，并制作坏账处理报告；（2）分管财务的院领导审核坏账处理报告，提出处理意见；（3）报医院院长审批；（4）医院院长审批后，财务部门按照批准的处理意见，对坏账进行核销。
五、坏账的防范1. 坏账的防范应当遵循以下原则：（1）建立健全医院财务管理制度，规范医疗收费行为；（2）加强应收账款的管理，定期对应收账款进行核对、催收；（3）加强债务人信用评估，严格控制医疗收费风险；（4）加强财务人员的职业道德教育，提高财务人员的风险防范意识。
2. 坏账的防范措施：（1）建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程、责任人和权限；（2）定期对债务人进行信用评估，及时掌握债务人的经营状况和还款能力；（3）加强应收账款的催收工作，采取多种催收方式，提高催收效率；（4）加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的风险防范意识。
六、监督与考核1. 医院财务部门负责对坏账管理制度执行情况进行监督检查；2. 医院院长负责对坏账管理制度的执行情况进行考核，对违反制度的行为进行问责。
医院财务科安全管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强医院财务科的安全管理，确保财务科工作的正常进行，保障医院资产的安全和完整，防止财务风险的发生，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院财务科的全体工作人员，以及其他因工作需要进入财务科的人员。
第三条财务科安全管理应以预防为主，防治结合，确保财务科工作环境的安全、稳定和高效。
第二章组织与管理第四条成立医院财务科安全管理领导小组，负责财务科安全管理的组织、协调和监督工作。
第五条财务科安全管理领导小组的主要职责：（一）制定财务科安全管理制度，并组织实施。
（二）定期开展安全检查，及时发现和消除安全隐患。
（三）组织安全教育培训，提高工作人员的安全意识和技能。
（四）处理安全事故，分析原因，提出整改措施。
（五）负责安全工作的信息收集、整理和上报。
第六条财务科设立安全管理员，负责日常安全管理工作。
第七条安全管理员的主要职责：（一）执行安全管理领导小组的决议。
（二）负责财务科的安全检查和隐患排查。
（三）监督安全操作规程的执行。
（四）记录安全工作情况，及时上报。
（五）协助处理安全事故。
第三章安全管理制度第八条财务科安全管理制度包括以下内容：（一）财务室安全管理。
（二）财务档案安全管理。
（三）财务设备安全管理。
（四）财务信息安全。
（五）消防安全。
（六）其他安全事项。
第九条财务室安全管理：（一）财务室应保持整洁、有序，确保消防通道畅通。
（二）财务室钥匙由专人保管，非工作时间不得外借。
（三）财务室工作人员应遵守保密规定，不得泄露财务信息。
（四）财务室设备应定期检查、维护，确保正常运行。
第十条财务档案安全管理：（一）财务档案应分类存放，标签清晰，便于查找。
（二）财务档案的借阅、归还需办理手续，并记录在案。
（三）财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。
第十一条财务设备安全管理：（一）财务设备应妥善保管，防止损坏和丢失。
（二）财务设备的使用人员应经过培训，掌握操作规程。
（三）财务设备的维修、保养由专业人员进行。
医院财务管理制度(3篇)
202X医院财务管理制度（精选3篇）202X医院财务管理制度（精选3篇）在当下社会，我们每个人都可能会接触到制度，制度泛指以规那么或运作模式，标准个体行动的一种社会构造。
这些规那么蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。
一般制度是怎么制定的呢？以下是收集的202X医院财务管理制度（精选3篇），仅供参考，大家一起来看看吧。
一、为了标准医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院开展。
依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。
二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金。
严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产平安。
认真编制和执行财务预算。
积极推进绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监视、检查和经济活动分析。
进展经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监视检查。
四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。
医院财务实行“方案”为特征的总院长负责制。
各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理。
属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。
执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。
医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，承受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理方法，做好财务管理的根底工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监视和检查。
七、医院的财务管理承受财政、审计、物价等部门的指导和监视。