浅析我国国有商业银行的内部控制开题报告
毕业论文（设计、创作）开题报告
论文题目 浅析我国国有商业银行的内部控制
一、选题的背景与意义（本研究的现状综述、理论价值与实际意义）
研究的背景：
自20世纪80年代末以来,在人民银行的推动下,我国商业银行内部控制得到了长足的
发展。1997年,由于泰国汇率政策的改变导致东南亚产生金融危机,随后蔓延至整个亚洲。
同年5月16日人民银行发布了《加强金融机构内部控制的指导原则》,对金融机构内部控
制的原则、目标、内容、基本要求、管理与监督等各方面做了全面规定,要求金融机构建立
完善的内部控制制度,设立顺序递进的三道监控防线。同年12月人民银行发布了《关于进
一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》,推动了我国商业银行内部机制的建
立,力求进一步完善和加强我国金融机构的内控机制,有效防范金融风险,维护正常的金融
秩序。2002年9月7日,随着《加强金融机构内部控制的指导原则》的废除,中国人民银行
随即发布了《商业银行内部控制指引》。《指引》的内部控制基本要求部分从总体上对商
业银行建立内部机制进行了要求，涉及商业银行企业文化、岗位安排、机构设计、管理系
统、信息系统、会计系统、评价制度和相关负责人和负责机构的责任等方面。按照《指引》
要求，我国商业银行全面启动内控体系建设工程，通过明确内控目标、建立公司治理结构、
构建内控和评价体系、强化监督约束等手段，基本建立了适应业务发展和风险管理需要的
内部控制整体架构。《指引》的发布标志着我国银行业内部控制的理论研究与实践进入一
个崭新的阶段。
研究的意义：
自从我国加入世贸组织以后,我国经济的快速发展,国内金融市场逐渐进入国际化时
代,融入全球一体化的格局,因此金融业在国民生产中所占有的地位愈加重要。目前我国国
有商业银行已经逐渐纷纷上市，对于国有商业银行未来发展的要求也将更加苛刻。而商业
银行作为我国金融市场中的主体，虽然在近年来各项改革与发展取得了显著的成效,大力推
动经济平稳快速发展。但是近年来我国商业银行大案要案频发，引起了社会的广泛关注，
其中有很大一部门原因是由于银行内部出了问题。通过研究发现,造成商业银行大案要案发
生的原因大多都由于具有较大的操作风险，商业银行在落实科学发展观方面没有立足长远,
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存在片面追求收益与规模的误区,风险管理体系不健全。并且我国国有商业银行的经营风险
也正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆帐增加、经营亏损严重、支付能力
不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产省的操作风险，决策管理层缺乏科
学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与商业银行的内部机制相关联。
这一系列的现状说明内部控制在现实的制定和实施过程中存在很大的不足,要求我们去解
决内部控制中存在的问题,从而防范银行风险的再次发生。随着商业银行金融创新的不断深
化,各种新的金融风险也随之产生。因此,加强内部控制的研究对于商业银行的未来的发展
有着重要的现实与历史意义,更能有助于商业银行实现真正的持续发展。
二、研究的主要内容和预期目标（研究的框架，要求列到一级提纲）
研究主要内容：
（一）、研究的背景与意义
1.1、研究的背景
1.2、研究的意义
（二）、商业银行的内部控制理论综述
2.1、商业银行内部控制的概念与内容
2.2、商业银行内部控制的原则与目标
2.3、国内外学者对我国商业银行内部控制的研究
（三）、我国国有商业银行内部控制存在的问题
3.1、我国国有商业银行内部控制的基本情况
3.2、国内外商业银行内控机制比较
3.3、我国国有商业银行现存的问题（结合五大行实际案例提出国有商业银行普遍存在的问
题）
3.3.1、内部控制体系不健全
3.3.2、内部人员职务职权的分配不合理
3.3.3、内部牵制机制缺乏
3.3.4、内部控制制度执行力、督查以及审计制度的缺乏
3.3.5、内部控制的意识的缺乏
（四）、我国国有商业银行内部控制产生问题的原因分析（结合案例提出原因分析）
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4.1、内部控制体系不健全问题产生的原因分析
4.2、内部人员职务职权的分配不合理的原因分析
4.3、内部牵制机制缺乏的原因分析
4.4、内部控制制度执行力、督查以及审计制度的缺乏的原因分析
4.5、内部控制的意识的缺乏的原因分析
（五）、我国国有商业银行内部控制产生问题的对策（结合理论和成功案例提出对策方案）
5.1、建立健全的内部控制体系-解决内部控制体系不健全问题
5.2、建立健全的员工管理控制体系-解决内部员工职务职权分配不合理问题
5.3、建立健全的内部牵制机制-解决内部牵制机制的缺乏问题
5.4、建立健全的内部控制制度-解决内部督查、审计、执行力的缺乏问题
5.4、加强内部控制意识培养-解决内部控制意识的缺乏问题
（六）、研究总结
6.1、我国国有商业银行内部控制的研究总结
预期目标：
通过对我国国有商业银行内部控制现状的分析，发现我国国有商业银行现存的问题。
结合理论和实际针对我国国有商业银行内部控制中存在的问题提出解决的方案，从而为我
国国有商业银行内部控制提出更好的发展方案，更好地控制商业银行的经营风险。
三、拟采用的研究方法、步骤
研究方法：
对于我国国有商业银行的内部控制研究主要采取的分析方法有：
1.文献调查法，通过对商业银行内部控制有关的文献收集，加强对内部控制的理解，整合
我国国有商业银行内部控制出现的问题，整理文献资料进行分析。
2.网络调查法，通过网络搜集网民们对于我国国有商业银行内部控制的看法，总结归纳出
我国商业银行内部控制的问题进行分析，提出解决对策
研究步骤（可包括搜集资料、整理资料、问卷设计、发放问卷、回收问卷、实验测试、数
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据分析处理、撰写论文等相关内容）
1.搜集整理文献资料，确定研究思路。
2.通过网络调查法以及文献资料，对问题进行分析。
3.整合资料，撰写论文。
四、研究的总体进度安排
1、收集、查阅资料：在2013年的4月，结合所学专业知识和指导老师所给出的提示确定
选题方向并收集相关文献，整理文献，确定适合自身的论文课题方向。
2、论文题目确定：2013年4月末，确定毕业论文选题并撰写开题报告。结合所学专业知
识和指导老师所给出的提示确定选题方向后，选择合适自身的选题，最终确定论文题目—
中国商业银行内部控制研究。
3、阅读大量资料并整理：在2013年5至6月，采用搜集相关文献和网络调查等方法搜集
大量相关资料，进行精读，整理资料，确定研究思路。
4、撰写论文初稿及修改：在2013年的7至9月，根据搜集的文献等资料确定论文大纲并
开始撰写毕业论文，制定基本完成初稿。在2013年9月初，将初稿提交给指导老师进行
多次修改，进而完成二稿、三稿。
5、完成并提交论文：在2013年11月，进行论文预答辩，通过各个预答辩老师的查阅，
提出意见继续修改论文。中旬，通过预答辩，论文基本达到学士学位学术水平，进行论文
相似度检测，达到规定相似度标准后定稿，上交论文进行评审。
6、论文答辩：2014年5月，论文答辩。
五、参考文献
[1]孔光.我国商业银行内部控制研究[D].安徽农业大学,2012.DOI:10.7666/d.y2149835.
[2]曹鸿山.我国商业银行内部控制评价体系研究[D].青岛科技大学,2009.DOI:10.7666/d.y1456757.
[3]王欢.我国商业银行内部控制问题探析[D].江西财经大学,2008.DOI:10.7666/d.y1430155.
[4]张媛.我国商业银行内部控制建设现状及其改善研究[D].首都经济贸易大
学,2011.DOI:10.7666/d.y1950771.
[5]潘岚.我国商业银行内部控制系统研究与实践探索[D].厦门大学,2005.DOI:10.7666/d.d014161.
[6]张宏彦.论商业银行内部控制[D].山西财经大学,2003.DOI:10.7666/d.y617200.
[7]李金声.我国商业银行内部控制体系建设研究[D].西南财经大学,2006.DOI:10.7666/d.y1106030.
[8]李承军.我国商业银行内部控制审计研究[D].南开大学,2007.DOI:10.7666/d.y9049254.
[9]肖琳琳.对商业银行内部控制规制的研究[D].江西师范大学,2013.
[10]刘家梅.中国商业银行内部控制系统研究[D].对外经济贸易大学,2013.
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六、指导教师意见
指导教师（签名）： 年 月 日
七、二级学院教研室意见：
二级学院教研室组长（签名）： 年 月 日
注：本表由学生负责填写，指导教师签署意见，教研室审核。
国有商业银行内部控制问题探析
国有商业银行内部控制问题探析提要我国国有商业银行经过股份制改造，基本建立起了完善的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会和经理层权责明确，整体治理架构已经建立。
但是，现阶段国有商业银行在控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督与审查等五个方面存在内部控制机制缺失现象。
本文在此分析的基础上，提出相应的改进和完善建议，以达到对国有商业银行整体风险的最优控制。
一、引言20世纪九十年代，国际金融市场动荡不安，巴林银行的倒闭、日本大和银行事件的发生、东南亚金融危机的出现，这些金融事件都无一例外地印证了这样一点：银行内部控制的任何纰漏，就像蝴蝶效应一样，都可能导致一次大的灾难。
因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部控制体系，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已成为国有商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。
二、国有商业银行内部控制中出现的问题1985年由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）联合创建了反虚假财务报告委员会（通常称Tread way委员会），旨在探讨财务报告中舞弊产生的原因，并寻找解决之道。
1987年基于该委员会的建议，其赞助机构成立COSO委员会，专门研究内部控制问题。
1992年9月，COSO委员会提出了《COSO 内部控制整合框架》。
在其中，内部控制定义为：由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为下列目标提供合理保证：（1）财务报告的可靠性；（2）经营的效果和效率；（3）符合适用的法律和法规。
内部控制理论的基本思想是两个人或两个以上行为主体同时犯错的可能性小于单一主体；两个人或两个人以上共同舞弊的难度远大于一个人。
其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析1. 引言1.1 研究背景商业银行是国民经济的重要组成部分，在当前金融市场中扮演着至关重要的角色。
随着我国市场经济的不断发展和金融体系的不断完善，商业银行会计内部控制问题日益引起人们的关注。
商业银行会计内部控制是指商业银行为有效防范风险，确保财务报表的可靠性、真实性和及时性而采取的一系列管理措施。
在当前金融市场形势下，我国商业银行面临着日益复杂的经营环境和竞争压力。
会计内部控制问题不容忽视，它不仅关系到商业银行自身的安全与发展，也关系到金融市场的稳定和健康发展。
对我国商业银行会计内部控制问题进行深入研究具有重要的现实意义。
通过对商业银行会计内部控制问题的研究，可以深入了解我国商业银行在内部控制方面存在的问题以及影响因素。
探讨对策建议，为商业银行提供改进会计内部控制的思路和方法。
展望未来，可以为我国商业银行会计内部控制制度的完善和健康发展提供参考。
1.2 研究目的商业银行是现代经济中不可或缺的重要机构，会计内部控制作为其经营管理的重要工具，对于保障商业银行的资产安全、准确报告财务信息、提高经营效率具有重要意义。
我国商业银行在开展日常业务中存在着种种会计内部控制问题，如业务流程不规范、内部监管不到位、信息系统薄弱等，这些问题直接影响着商业银行的经营和管理效率，甚至可能引发重大风险事件。
本研究旨在深入分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，探讨影响因素，提出对策建议，并展望未来发展趋势，旨在为促进我国商业银行会计内部控制的规范化、科学化提供理论支持和实践参考，进一步提升我国商业银行的经营管理水平与风险控制能力。
1.3 研究意义我国商业银行会计内部控制问题分析引言商业银行在我国金融体系中扮演着至关重要的角色。
而会计内部控制作为商业银行日常经营管理的重要组成部分，直接关系到金融机构的经营稳健性和风险控制能力。
对我国商业银行会计内部控制问题进行分析研究，对于提高商业银行的风险管理水平、保障金融安全、维护金融秩序具有重要的现实意义。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析近年来，随着我国金融业的逐渐开放和越来越多的国际化合作，商业银行业务发展的速度逐渐加快。
然而，商业银行的内部控制问题也暴露出来。
在这篇文章中，我们将分析我国商业银行会计内部控制存在的问题，并探讨如何加强内部控制管理。
商业银行是金融服务业中最重要的一环，其核心功能是储蓄和贷款。
在这个过程中，会计系统起着关键作用。
商业银行会计内部控制是将投资者和存款人的利益与银行的业务操作分离的一种方式。
强大的内部控制可以保护投资者和存款人的利益，防止银行的资金被滥用、挪用或盗取。
然而，我国商业银行的内部控制仍然存在许多问题。
首先，很多商业银行的内部控制体系缺乏统一性。
不同的银行有不同的业务模式和管理系统，这导致了内部控制体系的差异化。
同时由于监管体系的较弱、内部约束机制缺乏完善和制度落实不到位等原因，导致了银行关键环节的内部控制不到位，使得银行出现风险事件。
其次，我国商业银行的信息安全管理不够完善。
由于信息技术发展较快，各种网络攻击和信息泄露等问题时有发生，商业银行的数据安全也面临巨大压力。
由于银行业务范围广泛，数据数量大，且很多客户数据直接关系到客户隐私和财产安全，因此，信息安全问题是银行内部控制管理的最大挑战之一。
第三，我国商业银行的员工意识和内控体系的培训不足。
由于缺乏足够的教育培训和专业技能，很多员工不了解内部控制的重要性以及如何执行它。
同时，许多银行信任内部人员，没有及时发现和制止内部不当行为。
推动商业银行内部控制的优化和提高需要多方协作。
首先，政府监管机构需要加强监管，对商业银行的内部各个环节进行更全面、更深入的检查和审计，建立严格的信用管理机制和惩罚机制，坚决打击内部不当行为。
其次，商业银行需要加强内部控制，建立完善的内部控制体系，明确责任和权限，加强内部流程和风险管理，建立信息安全管理体系，防范风险事件发生。
再次，商业银行必须加强员工培训，提高员工的意识和专业技能。
国有银行会计内控分析【精品发布】
国有银行会计内控分析【精品发布】一、国有商业银行财务会计内控管理现状(一)财务会计内控体系欠缺,内控机制亟待加强。
建立严密、系统、规范、有效的财务会计内控体系,是建设国际化、规范化国有商业银行的必经之路,由于我国推行财务会计内控制度起步较晚,国有商业银行对财务会计内控制度建设重要性和紧迫性没有达成共识,目前缺乏成型的财务会计内控体系。
虽然现行各种财务会计内控制度整体有效,但执行相对滞后,未针对其不适应部分进行修改,特别是计算机网络化及管理经营层次提升后和新业务的推出,没有真正体现“内控优先”原则,也未及时对现行制度梳理细化,表现出业务与控制在时间上的脱节。
即原有或新增业务改变做法,而财务会计内控办法及规定尚未有效跟进;少数基层管理人员认为建立规章制度就是加强内控建设,将内控与规章制度等同起来,或把内控与专业部门从严管理混为一谈,结果使真正的内控制度建设滞后于金融创新和业务发展需要。
(二)内控制度执行不力,财务会计内控作用缺失。
近年来,商业银行在业务操作中都建立了财务会计内控基本规章制度,但效果有限。
一是内控制度本身不够完善,财务会计内控制度与业务发展不同步,部分新业务在没有出台成熟、可控的制度前提下,就盲目推进。
特别是基层员工对新业务操作尚不熟悉,留下操作风险隐患。
二是未明确授权批准的范围、层次、责任和程序,使少数财务会计人员未严格按照先审查后授权要求,形成违规授权,使授权管理制度难以取到应有的控制作用。
特别是部分网点管理人员未认真履行职责,每日监督检查、授权管理和周查制度流于形式。
三是银行员工没有充分认识到财务会计内控的重要性,未能较好行使《财务会计法》赋予的监督职能,常出现“权大于法”现象。
四是财务会计岗位制约的效力不足,财务会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制,造成一些人员违规、违纪,甚至贪污挪用银行资金,给银行带来风险。
(三)稽核检查力量偏弱,约束尚未有效形成。
具体表现在:一是稽核部门力量普遍偏弱,特别是事后监督人员素质不高,缺乏经常性业务学习,对所监督业务只是通过数据输入达到账务平衡,没有认真对每笔业务合法合规性进行审核,少数监督员对临柜业务处理程序和规章制度掌握不多,没有有效发挥监督作用。
我国商业银行会计内部控制问题分析
我国商业银行会计内部控制问题分析【摘要】本文主要对我国商业银行会计内部控制问题进行分析。
在介绍了商业银行会计内部控制的重要性。
在分别从概念和重要性、存在的问题及原因、加强对策和建议、完善意义和作用以及在金融风险管理中的应用等方面进行了深入分析。
结合实际情况，提出了针对性的建议和对策，以解决现有问题。
最后在对我国商业银行会计内部控制的问题进行了总结和分析。
通过本文的研究，可以更好地认识我国商业银行会计内部控制问题的现状和存在的挑战，为进一步加强内部控制提供有效的参考和指导。
整体来看，加强会计内部控制对于保障商业银行的稳健经营具有重要意义。
【关键词】商业银行、会计、内部控制、问题分析、概念、重要性、存在问题、原因分析、对策、建议、意义、作用、金融风险管理、结论。
1. 引言1.1 我国商业银行会计内部控制问题分析我国商业银行作为金融机构的重要组成部分，在经济社会发展中发挥着至关重要的作用。
而商业银行的会计内部控制，作为保障其经营和管理的有效性和稳健性的重要手段，也备受关注。
我国商业银行会计内部控制存在一些问题，这些问题可能会影响其业务运作和风险管理。
对我国商业银行会计内部控制问题进行深入分析是至关重要的。
本文将从商业银行会计内部控制的概念和重要性分析、我国商业银行会计内部控制存在的问题及原因分析、加强我国商业银行会计内部控制的对策和建议、完善我国商业银行会计内部控制的意义和作用、以及商业银行会计内部控制在金融风险管理中的应用等方面展开讨论，旨在全面了解我国商业银行会计内部控制问题，并提出解决方案，以推动我国商业银行会计内部控制水平不断提升。
2. 正文2.1 商业银行会计内部控制的概念和重要性分析商业银行会计内部控制是指商业银行为了确保会计信息的真实性、准确性和完整性，采取各种管理措施和制度规定，保护商业银行资产安全，预防和发现会计错误和违法行为的行为规范和制度体系。
其重要性主要体现在以下几个方面：保障商业银行的资产安全，防范风险，确保金融机构的稳健经营；提高会计信息的真实性和准确性，为商业银行管理层提供及时、准确的决策依据；规范商业银行的内部管理，提高运营效率，增强风险管理能力和对外部监管的合规性；增强商业银行的信誉和形象，提高市场竞争力，吸引客户和投资者。
基于风险管理的商业银行内部控制研究[开题报告]
![基于风险管理的商业银行内部控制研究[开题报告]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/a0d67b02e53a580217fcfe4a.webp)
毕业论文（设计）开题报告题目：基于风险管理的商业银行内部控制研究一、选题的背景、意义（一）背景我国金融业经过十几年的改革刚刚进入市场经济，在这一历程中虽然没有明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，可是金融业特别是作为我国金融业主体的银行业不安因素却大量存在，严重影响到了整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。
从近几年在全国各地屡屡发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看,金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大,暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。
这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本的转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外部因素外，商业银行风险管理不善和内部控制不力是重要的原因。
回望动荡不安的国际金融市场,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机,都无一例外地印证了一点:商业银行风险管理不善或内部控制不力,都可能招致灭顶之灾。
可见,无论是国内现状还是国外环境,都对有效的基于风险管理的商业银行内部控制提出了迫切要求。
因此，在新的经济金融环境下，研究如何构建基于风险管理的商业银行内部控制系统，健全内部控制，提高内部管理水平，就显得尤为重要。
（二）意义作为商业银行安全稳健发展的重要保证，风险管理与内部控制的开展不应该是分开的，而应是相互融合有机发展的一个整体。
基于风险管理构建商业银行的内部控制，有利于在商业银行的日常经营管理过程中随时随地体现风险管理的理念和内容，能够有效地提高商业银行管理风险、控制风险的能力；有利于商业银行在实际工作中以企业长期发展战略目标和风险管理目标为导向，确保内部控制的构建更加具有目的性和战略性。
通过对风险管理和内部控制的有机融合，能够有效提高我国商业银行的整体管理水平，为我国商业银行将来实施巴塞尔新资本协议，在激烈的银行业竞争中保持领先地位打下坚实的基础。
基于风险管理的商业银行内部控制研究[开题报告]
毕业论文（设计）开题报告题目：基于风险管理的商业银行内部控制研究一、选题的背景、意义（一）背景我国金融业经过十几年的改革刚刚进入市场经济，在这一历程中虽然没有明显的金融危机发生以及大规模的银行破产倒闭现象，可是金融业特别是作为我国金融业主体的银行业不安因素却大量存在，严重影响到了整个金融体系的稳定，甚至危及到国家的稳定和安全。
从近几年在全国各地屡屡发生的信用证骗汇案、“皮包公司”骗贷案、假按揭案、内外部勾结转移资金案、员工监守自盗案等案件看,金融案件给国家带来的经济损失无不数额巨大,暴露出商业银行内控管理中存在的巨大风险。
这些风险的产生，除旧体制的问题积累，经济转轨时期经济改革成本的转嫁，金融监管乏力，以及日益加深的国际金融环境影响等外部因素外，商业银行风险管理不善和内部控制不力是重要的原因。
回望动荡不安的国际金融市场,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机,都无一例外地印证了一点:商业银行风险管理不善或内部控制不力,都可能招致灭顶之灾。
可见,无论是国内现状还是国外环境,都对有效的基于风险管理的商业银行内部控制提出了迫切要求。
因此，在新的经济金融环境下，研究如何构建基于风险管理的商业银行内部控制系统，健全内部控制，提高内部管理水平，就显得尤为重要。
（二）意义作为商业银行安全稳健发展的重要保证，风险管理与内部控制的开展不应该是分开的，而应是相互融合有机发展的一个整体。
基于风险管理构建商业银行的内部控制，有利于在商业银行的日常经营管理过程中随时随地体现风险管理的理念和内容，能够有效地提高商业银行管理风险、控制风险的能力；有利于商业银行在实际工作中以企业长期发展战略目标和风险管理目标为导向，确保内部控制的构建更加具有目的性和战略性。
通过对风险管理和内部控制的有机融合，能够有效提高我国商业银行的整体管理水平，为我国商业银行将来实施巴塞尔新资本协议，在激烈的银行业竞争中保持领先地位打下坚实的基础。
国有商业银行加强内部控制建设分析
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT国有商业银行加强内部控制建设分析黄文中国建设银行股份有限公司上海北外滩支行摘要：国内的国有银行在我国的银行业内拥有重要的地位，因此国有商业银行是稳定我国金融的一个重要主体。
通过加强银行内部的管控，来降低国内的金融风险，提升国有银行稳定发展的能力。
银行建立科学的内部控制体系，可以加强商业银行的资金保护，防范银行存储、贷款等各项业务的风险。
关键词：国有商业银行；内部控制；建设对策一、国有商业银行内控建设的意义2018年，六大国有银行的营业收入和盈利能力都有较大幅度的提升，其中这六大国有银行营业收入同比增长7.9%，净利润增长4.9%。
六大国有银行的国有资产规模不断提升，资产规模同比增长6.6%。
国有商业银行的经营模式不同于传统的制造业和服务业，银行所提供的服务主要是资金服务，经营的产品是货币。
在商业银行的经营过程中，银行主要是向客户提供资金服务，为储户保管资金，为客户提供贷款服务。
在当前政府扶持小微金融的背景下，银行通过大数据技术来挖掘小微金融的风险，同时，在提供金融服务的过程中，商业银行也面临较高的资金风险。
因而，银行内部的风险管控部门是银行的一个关键部门。
通过在商业银行内部组建内控管理部门，来落实公司的内控管理制度，并加强各个部门工作情况监督，有效地落实国家给国有银行制定地发展规划以及相关的金融产业政策。
二、内部控制工作中的问题(一)商业银行内控意识不足现代化的商业银行管理体系引入到我国的国有银行中时间不长，因此国有银行对于内部控制建设重视度不足。
一线的商业银行柜员没有提高对内控工作的理解和重视，导致其在实际的业务操作过程中发生许多资金管理的违规操作的问题。
很多基层的银行工作人员将内控认为就是公司的规章制度，多数的银行柜员认为将现有的规章制度完善好，就可以加强对于银行各个业务有效管理。
这种错误的理解，致使员工在业务操作中产生较大的财务风险和金融风险。
关于商业银行内部控制的分析与思考
了控制活动的效率和效果。
信息与沟通不畅
01
信息披露不规范
商业银行在信息披露方面存在不 规范的情况，影响了信息的透明 度和可信度。
02
内部沟通不畅
03
与外部沟通不足
商业银行内部各部门之间的沟通 不畅，影响了信息的传递和工作 的协调。
商业银行与外部的沟通不足，不 能及时获取外部的信息和建议， 影响了决策和内部控制的效果。
控制环境
组织结构
商业银行应建立清晰、有效的组织结构，明确各部门职责 ，确保内部控制的有效实施。
企业文化
商业银行应积极培育健康、合规的企业文化，树立员工正 确的价值观和道德观，增强内部控制的意识和自觉性。
人力资源政策
商业银行应制定合理的人力资源政策，选拔具备专业知识 和良好素质的员工，并定期进行培训和考核，提高员工的 专业能力和内部控制意识。
部分银行在执行内控制 度方面力度较大，员工 普遍认识到内控制度的 重要性；而部分银行则 存在执行不到位、违规 操作等问题。
06
研究结论与展望
研究结论
内部控制环境亟待加强
商业银行应从治理结构、内部审计、企业文化等 多方面着手，营造良好的内部控制环境，确保各 项内部控制措施的有效实施。
信息沟通与披露机制需完善
监督检查
商业银行应定期对内部控制进行监督检查，评估内部控制的有效性和合规性， 及时发现和纠正内部控制的缺陷。
03
商业银行内部控制的问 题与挑战
内部控制环境薄弱
组织结构不合理
商业银行的组织结构不够合理，导致内部控制的 执行效果不佳。
企业文化缺失
商业银行缺乏健康的企业文化，使得员工缺乏内 部控制意识和责任感。
隐患逐渐暴露。
浅议我国商业银行内部控制
（ ）对 内控制度重要性的认识存在偏差 三 商 、银 行 内部 的某 些 管理 者 错 误地 认 Ｉ Ｉ ， 为 ，建 立 内控 制 度 就 是 建章 立 制 ，有 了 规 章制度 ，就等于建立 了内控制度 ，忽视了 内控 制 度是 一 种 业 务运 作 过 程 中环 环 相 扣 的动态监督机制 ；也没有意识到管理者和 相 关 业 务部 门在 内部控 制 过 程 中应 当承 担 的职 责 ，仅 仅 把 内部 控 制 当 作 上级 对 下 级 的管 理 手段 ；还 有 的把 内部 控 制 与业 务 发 展 对 立 起 来 ，片 面 追 求业 务 扩 张 ，忽视 了 风险控制。 （ 四）风 险控 制管理的薄弱性 在我 国银行业务经营运行 中，内部控 制 管理 即为 合规 性 监 督检 查 。合 规性 检 查 是 对 经 营 分 支 机 构 执 行 有 关 政 策 、法 律 、 法 规情 况所 实施 的 监 督 和检 查 。随 着商 业 银 行 业 务经 营 的 创新 和 变 革 以 及经 济 全 球 化 和 金 融业 的进 一 步 对 外开 放 ，合规 性 监 督 检 查 的缺 陷和 不 足 逐 渐 显现 。这 种基 于 对 过 经营 行 为 的事 后监 控 方 式 的功 能 缺 陷越来越明屈，而内部控制制度的最优功 能 风险陛控制管理也在银行业过分关 注 对 过 去经 营 行 为 的合 规 性 检查 中未 能 得 到 有 效 发展 ，成 为 其 内部 控 制 机制 中的 一 大 薄弱 点 。同 时 ，也 未 能 与商 业 银 行 业 务 经 营得 到 同步 发 展 ，使 得 商业 银 行 的 经 营 风险未能得到及时的揭露 ，严重影响 了商 问题 比较集中反映在业务流程的操作上 。 业银行的经营效率。 因此 ， 要突 出加强四个方面的管理 ： 一是加 Ｉ 勾 二 、加 强我 国 商业 银行 内部控 制 的 强 对 基 层 营 、 机 卡 业 务 操 作 的 俞 规 性 管 理 ， 施 严 格 的 问 责 机 制 ， 化 制度 执 行 实 强 对 策 力 ， 实 解 决 屡 查 屡 犯 问题 。二 是重 点 加 切 （ ）建立 良好的内部控制环境 ， 一 培育 内部