纳税人名词解释
税收学名词解释
一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。
税制要素名词解释
税制要素名词解释
税制要素是指一个国家的税收法律法规所规定的各种税收要素，包括纳税人、征税对象、税率、税基、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、税收征收管理等。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。
征税对象是指对什么进行征税，它是税收法律关系中最基本的要素。
税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，它是计算应纳税额的尺度。
税基是指计算应纳税额的依据，即计税依据。
纳税环节是指税法规定的应税产品从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
纳税期限是指税法规定的纳税人向税务机关缴纳税款的期限。
纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的地点。
税收优惠是指税法规定的对某些纳税人或征税对象给予的减轻或免除税收负担的措施。
税收征收管理是指税务机关对纳税人依法征税和进行税务管理的活动。
这些税制要素共同构成了一个国家的税收制度，对于保障国家财政收入、调节经济运行、促进社会公平等方面具有重要作用。
税法名词解释
税法名词解释税法是国家制定和实施的一种法律制度，用来规范和管理纳税人（个人、企业等）的纳税行为，调节税收收入和国家财政支出之间的关系，达到实现国家公共利益的目的。
税法涉及的名词有很多，下面对其中一些常见的名词进行解释：1. 纳税人：指按照法律规定应当纳税的个人、团体和企事业单位。
2. 税收：国家依法从纳税人取得的财政收入。
税收是政府的主要财政收入来源之一，用于社会福利事业的发展和基础设施建设等。
3. 税种：根据不同的对象和目的，税法将税收分为不同的种类，例如个人所得税、企业所得税、增值税等。
4. 纳税义务：纳税人按照法律规定应当履行的纳税义务，包括缴纳税款、报送税务申报表等。
5. 扣缴义务人：根据法律规定，从居民所得中扣缴应当纳税的税款的单位或个人。
6. 税务机关：负责税收管理和征收的政府机关，包括国家税务局、地方税务局等。
税务机关负责征收税款、纳税申报审核、纳税人登记、税收法规宣传等工作。
7. 税务登记：纳税人依法办理的注册登记手续，税务机关根据纳税人提供的相关信息办理登记，为纳税人的纳税行为提供依据。
8. 税收优惠政策：国家为鼓励某些特定行为或促进经济发展等目的而采取的减免税款或减少纳税义务的政策。
例如，对科研机构享受免税待遇、对研发费用给予税前扣除等。
9. 税务检查：税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查的行为。
税务检查对于维护税收秩序和公平性具有重要意义，可以发现纳税人的违法行为并进行相应处理。
10. 税务争议解决：指纳税人与税务机关之间因税款征收、退还、减免等问题引起的争议，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。
综上所述，税法名词的解释对于纳税人了解税收制度、履行纳税义务、维护自身权益具有重要意义，也有助于促进税收管理的公正、透明和高效。
税收学原理学习题及答案(1)
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效
用与其税后效用之比相同。（V）他们的含义
6.古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（X）行政效
率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通 过向人民收费来实现。 （X） 人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国
著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为
（ ）。
A.—次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制
现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（V） 税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则
3.公平原则包括（ ）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
税收名词解释
国家税收名词解释1、税收：指国家为了实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制无偿地取得财政收入的有一种形式，2、纳税人：是纳税义务人的简称，亦称纳税主体，是税收规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税款的直接缴纳者。
3、税率：是应征税款占单位课税对象的比例4、减免税：对某些纳税人或征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定5、负征税：指税法规定的在征税对象全部数额中免予征税的数额，即不论纳税人收入大小，只对减去一定数额后的余额征税6、起征点：指纳税规定的对征税对象开始征税的数额起点，即征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
7、税目：是在税法中队征税对象分类对象规定的具体的征税项目，反应具体的征税范围，是对课税对象的界定8、税务登记：是税务机关根据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明9、纳税申报：指纳税人就计算税款的有关项向税务机关提出的书面报告，市水务管理的一项重要制度10、征税对象：又称课税对象或征税客体是对什么东西征税，及国家征税的标记物11纳税期限：指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间12、税收制度：是一个国家根据其税收政策，税收原则，结合本国的国情和财政政策需要制定的各项税收法律法国及征收管理办法的总称13、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
14、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
15、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
16、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
17、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
18、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
税务上用的名词解释
税务上用的名词解释税务是现代国家财政管理的重要组成部分，涉及到众多的名词和概念。
对于普通大众来说，税务领域的专业术语可能会让人感到头疼。
因此，本文将简要解释一些常见的税务名词，帮助读者更好地理解税务相关内容。
一、纳税人（Taxpayer）纳税人是指在一定时期内应当向国家财政机关支付税款的个人、家庭、企业或其他组织。
纳税人的身份可以通过工资、利润、销售额等方式确定。
在税务方面，纳税人享有特定的权益和义务，包括履行纳税义务、享受税收优惠政策等。
二、税种（Tax Category）税种是指根据不同的税收对象和税额计算方式而划分的不同税种类别。
常见的税种包括所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
每一种税种都有其特定的法律依据和征收方式。
三、税基（Tax Base）税基是指税收依据，即纳税人应当缴纳税款的计算基础。
不同税种的税基有所不同，例如所得税的税基是纳税人的收入额，增值税的税基是货物和劳务的销售额。
税基的确定对于税收的合理征收及公平性具有重要意义。
四、税率（Tax Rate）税率是指纳税人应当根据税基缴纳的税款所占的比例。
不同税种的税率也有所不同，例如所得税的税率是根据不同的收入水平划分为不同的档次。
税率的高低直接影响到纳税人的负担和税收收入的规模。
五、免税额（Tax Exemption）免税额是指纳税人在一定范围内可以享受的免税额度。
通常情况下，免税额是为了保障低收入者的基本生活需求，降低其税收负担。
免税额的确定是根据税务政策和经济状况等因素来决定的。
六、税收征管（Tax Administration）税收征管是指国家财政机关对纳税人进行税收管理和征收工作的行为和措施。
它包括税收政策制定、税法法规宣传、税务登记、纳税申报、税款征收等各个环节。
税收征管的规范化和有效性对于保障税收收入的稳定和增长至关重要。
七、税收优惠（Tax Incentive）税收优惠是指国家为鼓励某些行业或个人进行特定活动而给予的减免、抵扣或推迟支付税款的政策措施。
税务登记的名词解释
税务登记的名词解释税务登记是一种法定义务，在大多数国家都有实施。
它是一种以注册的方式来确立个人或组织的纳税义务和权益的过程。
在税务登记过程中，纳税人根据法律规定提供相关信息，履行纳税义务，并享受相应的税收权益。
一、纳税人纳税人是指依法在一个国家或地区注册，并承担法定纳税义务的个人或组织。
纳税人可以是个人、企业、合伙企业、非营利组织等。
不同国家对纳税人的定义和分类可能略有不同，但都遵循着具体法律法规的要求。
税务登记所涉及的纳税人必须提供真实、准确和完整的信息，包括其身份、税收居民身份、业务范围、营业收入和支出等。
这些信息对于税务部门进行纳税管理和税收征收是至关重要的。
二、税务登记证书税务登记证书是税务机关根据纳税人提供的相关信息，核发给纳税人的一种证明。
税务登记证书常常具有唯一性和法律效力，将纳税人与其他纳税人区分开来。
它通常包括纳税人的名称、纳税人识别号、注册地址和经营范围等信息。
纳税人获得税务登记证书后，有权合法地开展经营活动，并有得到应有税收权益的资格。
例如，纳税人可以通过税务登记证书合法地申请各种税务减免和优惠政策。
三、税务登记流程税务登记的具体流程可能在不同的国家或地区有所不同，但通常包括以下几个步骤：1. 提交申请：纳税人向税务机关提交申请，填写相关表格并提供必要的证明文件。
2. 审核核实：税务机关对纳税人提供的信息进行审核核实，以确保其真实性和准确性。
3. 纳税人识别号的分配：税务机关根据纳税人的身份，分配给其唯一的纳税人识别号。
4. 税务登记证书的发放：经审核核实后，税务机关颁发税务登记证书给纳税人。
5. 税务登记信息的更新：一旦注册完成，纳税人需要在规定的时间内更新其税务登记信息，包括联系地址、经营范围和法定代表人等。
四、税收权益和纳税义务税务登记不仅涉及到纳税义务，也赋予了纳税人一定的税收权益。
纳税义务是指纳税人依法应当履行的纳税责任，包括主动缴纳税款、报送税务申报表等。
纳税义务是纳税人的法定义务，也是维护国家财政稳定运行的重要组成部分。
税法名词解释
税法名词解释税法是一门研究国家税收制度的法律学科，它包括了大量的名词和术语。
在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源，因此了解税法名词的含义对我们每个人来说都是非常重要的。
在本文中，我将向您介绍一些常见的税法名词的含义和解释。
1.税收税收是政府依法从公民和法人收取的财政收入。
税收是一种强制性征收，用于满足政府提供公共服务和社会福利的需求。
税收通常以货币形式缴纳，如所得税、消费税等。
2.纳税人纳税人是指依法纳税的公民和法人。
公民纳税人包括个人所得税纳税人和其他税种的纳税人，法人纳税人包括企事业单位和其他组织。
3.税基税基是用于计算税收金额的基础。
不同种类的税收有不同的税基，如个人所得税的税基是个人的收入，增值税的税基是商品和服务的销售额等。
4.税率税率是用来计算纳税金额的比例或固定金额。
不同种类的税收有不同的税率，如个人所得税的税率根据收入水平分段计算，增值税的税率根据商品分类和税率档次不同。
5.税款税款是纳税人根据税收法规应该缴纳的金额。
税款是根据税基和税率计算得出的。
6.税务机关税务机关是负责税收征管和纳税服务的政府部门。
税务机关具有征收税收、管理纳税事务、开展税收政策宣传等职责，确保税收法律的有效执行。
7.税收逃避税收逃避是指纳税人通过各种手段故意规避或减少应缴纳的税款。
税收逃避是非法的行为，会受到法律的处罚。
8.税收优惠税收优惠是政府为鼓励特定行业或个人做出某些贡献而给予的减免或减少税负的政策措施。
税收优惠可以提高投资者的积极性和创造力，推动经济发展。
9.税收征收税收征收是指税务机关按照法定程序对纳税人履行纳税义务的过程。
税收征收包括税款计算、征收通知、缴纳、报告等环节。
10.税务审计税务审计是税务机关对纳税人申报的税款进行核对和审核的过程。
税务审计旨在排除纳税申报中的错误和漏洞，并确保纳税人的税款计算正确。
以上是一些常见的税法名词的解释，这些名词是我们理解税收制度和纳税义务的基础。
了解税法名词的含义有助于我们更好地了解税收法规，并正确履行纳税义务。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
纳税人名词解释
纳税人是指从营利性收入或消费性收入中获得税款来支持政府
运营政策的个人或者企业。
纳税人可以是个人、家庭、公司或非营利组织。
在某些情况下，地方政府或国家也可以成为纳税人。
二、纳税人的分类
1、居民纳税人：即本国公民或外国人获得的收入，它们都要参与税收；
2、非居民纳税人：即持有者从本国内获取收入所会发生的税款缴纳；
3、收入纳税人：即从获取收入中产生收入税款的人士；
4、资本纳税人：从资本获取收益的人士；
5、消费纳税人：即从消费中支付税款的人士。
三、纳税人的权利和义务
1、权利：纳税人有权要求政府为其缴纳的税款提供适当的服务和安全保障，并有权要求政府履行税收有关的法律义务；
2、义务：纳税人的首要义务就是按时缴纳税款，在支付税款时，要提供真实准确的纳税申报书和资料，并严格遵守税收法律规定，以避免对纳税人产生负面影响。
四、纳税人的豁免权
纳税人可以根据所在国家的税收法律享受一定程度的税收豁免，以减轻经济压力，但豁免权有时没有适用于所有纳税人，具体情况需要根据实际情况来考虑。
五、纳税人的责任
1、完成税收申报：纳税人需要及时准确的进行税收申报，并及时支付按时缴纳的税款；
2、参与税收核查：纳税人要积极配合税收机关的税收核查，不得以任何理由拒绝；
3、妥善保管税收凭证：纳税人要妥善保管自己的税收票据，在需要时向税收机关提供相关凭证；
4、维护税收公平：纳税人要遵守当地的税收法律，不得向其他纳税人施加不正当竞争，以维护纳税人的法制权益。
六、结论
纳税人是国家政策的重要支持者，其义务和权利都必须严格遵守税收法律，以确保税收制度的公正和公平，为国家稳定发展贡献力量。