战大萍税法口诀
税务筹划四十六式口诀
税务筹划四十六式口诀税务筹划是企业管理中的重要环节之一，对于企业来说，通过合理的税务筹划可以降低税负，提高盈利能力，增强竞争力。
在税务筹划的过程中，掌握一些常用的口诀可以帮助企业更好地进行税务规划和管理。
下面是税务筹划的四十六式口诀，希望对您有所帮助。
一、正当课税，合法享受税收是国家的重要财政收入来源，企业应当按照法定程序正当课税，但同时也可以通过合法的手段享受税收优惠政策，降低税负，提高盈利能力。
二、筹划灵活，减税效果税务筹划是企业在合法范围内的灵活运用，通过合理的税务筹划可以达到减税的效果，为企业创造更好的发展环境。
三、合理结构，降低税率企业在税务筹划中，应合理调整组织结构，合理配置资源，以降低税率，减少税收负担。
四、税务分析，科学计划税务筹划需要进行全面的税务分析，了解企业的税务状况和税务政策，科学地进行税务筹划计划，提高筹划的效果。
五、合规操作，防风险税务筹划必须在合法合规的前提下进行，企业要遵守税法法规，防范税务风险，保障企业的可持续发展。
六、税收政策，及时掌握税务筹划需要及时了解和掌握国家的税收政策，及时调整筹划方案，以适应税收政策的变化，确保筹划的有效性。
七、收支核实，准确申报企业在税务筹划中，必须准确核实收支情况，确保税收申报的准确性，避免因为虚报、瞒报等违法行为导致的税务风险。
八、合理承包，减税措施对于涉及承包经营的企业，合理安排承包形式和合同内容，充分利用税收优惠政策，降低税负，提高盈利能力。
九、税收优惠，充分利用税收优惠政策是国家对企业的一种扶持措施，企业要充分利用各种税收优惠政策，降低税负，增加经营利润。
十、外汇业务，税务规划企业在进行外汇业务时，应合理规划税务，选择适合的外汇业务方式，降低税负，提高资金利用效率。
十一、关联交易，合理安排企业在进行关联交易时，要合理安排价格、合同等关联事项，以合理避税，降低税收风险。
十二、资产重组，优化税负企业进行资产重组时，要优化税负，选择合适的重组方式，减少税务风险，提高资产收益。
cpa税法口诀
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以下是一些常见的关于CPA（注册会计师）税法方面的口诀：
1. 扣除不得：六费五支、三金两童。
（指不可扣除的费用包括六费：罚款、赔款、贿赂、捐款、纳税、利息；五支：证券市场交易费用、保险代理人佣金、期货交易费用、外汇交易费用、不动产租赁费用；三金：个人所得税、营业税、契税；两童：中小学教育费和继续教育费）
2. 税法时间节点：四季度、三月底。
（年度所得申报截止日为每年四季度，企业所得税、个人所得税年度汇算清缴截止日为次年三月底）
3. 男女比例三七二：
（指个人所得税税率按照不同收入水平分为三档：0%适用于不超过3000元的部分，10%适用于3000元至12000元的部分，20%适用于超过12000元的部分。
）
4. 九章十七节，税种要区别。
（指个人所得税根据《个人所得税法》第九章、增值税根据《中华人民共和国增值税法》第十七章进行征收）
这些口诀可以帮助记忆一些重要的税法知识点，但请注意在实际应用中仍需参考相关法规和最新的税法规定。
快速记忆税法的口诀-最新学习文档
快速记忆税法的口诀快速记忆税法的口诀一税法原则税法原则分两种，区分基本和适用;法定公平和效率，实质课税基本聚;适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
税法记忆口诀2：增值税征税范围销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对;货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记;营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
税法记忆口诀3：增值税纳税人增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对;货物应税劳务主件，年销售额50万界限，其他情况80万分辨;试点纳税过渡期，销售额500万单独记。
税法记忆口诀4：增值税税率运输邮政用11%，有形动产租赁找17%。
电信行业单独记，增值选6%基础是11%。
其他现代服务业，6%很特别。
小规模纳税企业，3%很确切。
税法记忆口诀5：增值税进项税额抵扣进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见;购进农产品抵扣要计算，收购销售买价30%，运输发票有改变。
税法记忆口诀6：增值税不得抵扣进项免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
税法记忆口诀7：消费税税目三男两女带着高档手表开车去打球，乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板。
三男：烟、酒、鞭炮焰火两女：化妆品、贵重首饰及珠宝玉石高档手表：电池开车：小汽车、摩托车、成品油打球：高尔夫球及球具游艇木制一次性筷子实木地板：素板、涂料地板税法记忆口诀8：增值税、消费税附加城建附加费与三税配对，同征同减共进退; 非税款项不计税，进口不征出口不退;免抵税额要计税，三税退税附加不退。
税法记忆口诀9：土地增值税征税范围土增征税看权属，有偿转让才算数;房产用来做投资，企业性质做标志;合作建房来自用，暂免征收你要懂;合作建房后转让，照实征税没商量。
税法记忆口诀10：土地增值税税额计算土增计算要扣除，扣除项目很特殊;土地价款还不足，成本费用也算数;两税两费别忘掉，菲方企业加一条(印花税); 房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
CPA税法记忆口诀
税法快乐记忆口诀2020CPA税法快乐记忆口诀01第一章税法总论1.税法基本原则：公基法效课。
（公鸡罚翘课）法定原则（核心）、公平原则、效率原则、实质课税原则税法适用原则：四“优于”二“溯及”法律优位原则、新法优于旧法、特别法优于普通法原则、程序优于实体原则、法律不溯及既往原则、实体从旧、程序从新原则2.目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
提审过公第二章增值税法1.光干司令高出租。
光租、干租（有形动产租赁服务13%）与程租、期租、湿租（交通运输服务9%）2.增值税视同销售移代投分送非个福，外购：投分送，视同销售交税务，进项税额可扣除。
外购：非个福，不用做销售，进项要转出。
3.增值税征税范围与税率一般销货十三爷，生活必需品优惠。
开着跑车寄情书，打着电话修别墅，出售房屋和卖地，以上几项按九计。
各类服务百分六，出境运输和设计。
电影软件和信息，国家扶持零税率。
4.征收率5% 劳务人力和房地，桥闸公路一二级，个人租房一点五，其它都按5 来计。
归类法记忆，5%共有14 个，前12 项与不动产相关，第13、14项为人力资源类。
5.路桥税率：高三，桥闸一二五6.按差额确定销售额金融卖两房，成本扣除忙；经航运旅建派，代收扣出来谐音：经航运旅（客）建派（煎牛排），代收扣出来7.加计抵减邮电先（现）生可加抵，各类出口抛出去，出口兼营比例计8.不得抵扣项目居里（娱）夫（福）人简免贷餐费（非）9.转让不动产的税务处理自建好记无差额，全额预缴全额报；非自建来分两类，简易：差额预缴差额报一般：差额预缴全额报。
10.一般：建筑2%；出租3%；转让5%（建 2 租3 转5）。
简易：建筑3%；出租5%；转让5%（建 3 租5 转5）。
11.增值税即征即退租动软管超 3 退，谐音：猪动软管朝山退。
第三章消费税法1.零售环节征收消费税的首饰，金银铂钻零售征2.增值税征税范围与税率消费税目十五类，烟酒一向是大头，化妆不含卸妆油，1015 新征收，鞭炮不含发令枪，汽柴石溶航煤油，航空煤油暂缓收，电池涂料污环境，有限资源要征收，小车只在23 下，雪地卡丁都不加，素板实木和地板，木制一次性筷子，浪费木材要征收，游艇手表高尔夫，劫富济贫不含糊。
专题一税法总论
专题一税法总论（战大萍）考情分析本专题位于教材的第一章，是税法学习的理论基础，内容较多，理论性强，从考试角度来说，属于非重点章节，考试题型多为单选题、多选题，从近年考试来看，平均分值约为2.5分。
本章虽分值不高，但是有助于对后续课程的理解和把握，所以要求同学们理解原理，并在此基础上把握一些高频考点。
框架图知识点：税收与税法的概念（★）税收税法概念税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式概念税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称内涵（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配（3）国家征税的目的是满足社会公共需特点税法具有义务性法规和综合性法规的特点【例题·单选题】（2016年）下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力『正确答案』C『答案解析』本题考查的知识点是税收的内涵，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
知识点：税法原则（★★★）（二）税法适用原则【例题·多选题】（2017年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则『正确答案』ABCD『答案解析』以上选项表述都正确。
【例题·单选题】（2014年）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则『正确答案』D『答案解析』选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
CPA备考必备《税法》顺口溜：税法这科很琐碎，细节考点要记对
CPA备考必备《税法》顺口溜：税法这科很琐碎，细节考点要记对通过一段郎朗上口的顺口溜，快速理解并记忆注册会计师税法科目的相关知识点。
作者：李德鹏《税法啊！税法》（一）税法这科很琐碎，细节考点要记对国家征税凭什么，政治权利是依据从法律性质上看，属于义务性法规税法又具综合性，法律体系待完善权利义务最实质，也是税法的灵魂法律事实有两种，区分事件和行为基本原则有四个，统领税收是根本税收法定是核心，税收公平是其二税收效率是其三，实质课税是其四适用原则有六个，四个优于两溯及法律优位的原则，新法优先于旧法特别法优于普通，程序法优于实体法律不溯及既往，实体从旧程序新征税对象分税种，税收分为五大类税收管理有制度，区分纵向和横向纵则中央和地方，横则立司和行政立法制公修补废，税法实施的前提全国人大及常委，企税个税征管法授权立法国务院，条例或暂行条例国务院行政法规，省政府地方法规部门规章和地方，效力处于最底层税收立法三阶段，提审通过和公布税务机构的设置，中央设国税总局省及以下分系统，国税地税两根线征管范围要掌握，钱多基本国税征增值消费车购税，金融机构所得税海洋石油所得税，海洋石油资源税涉及央企所得税，证券交易印花税地税一般小税种，房士相关的税种资源车船和印花，除去总行城建税国税剩下所得税，海关关税和吨税代征进又增消税，税收征管真复杂税收收入咋划分，中央专享有五种消费关税车购税，海关代征增值税证券交易印花税，16年起全归中央地方专享有六种，房士相关车船税其余税收的收入，中央地方来共享税务检查分两类，经常性特别调查国际税收有交叉，管辖属地和属人税收管辖权重叠，重复征税的根本国际税收有协定，国内税法为基础（二）增值税是大税种，考试分值比较高征税范围有四种，三种销售一劳务销售和进又货物，销售服务七大类加工和修理修配，无形资产不动产货物指有形动产，电力热力和气体程租期租和湿租，按照交通运输业光租和干租服务，属有形动产租赁卫星电视的转接，按增值电信服务融资性售后回租，按贷款服务纳税广告位出租服务，按经营租赁服务停车服务过路费，不动产经营租赁货物期货要交税，实物交割的环节电压调节属加工，逾期机票要征税外购货物做福利，不属于视同销售应纳税额的计算，价税分离要注意不动产进项抵扣，头年60次年抵40 管理不善不可抵，贷款服务不可抵不可专票不可抵，两种情形要牢记会计核算不健全，应办一般未办理税控设备维护费，初次购买全额抵不足抵减转下期，专用发票不再抵三种建筑可简易，清包甲供老项目一般跨县要预征，按照预征率是2% 免税项目有很多，农民自产农产品避孕药具和古书，直接科研的仪器外国政府无偿援，残疾人组织进又自然人卖自用品，蔬菜批发和零售蔬菜罐头不享受，饲料除豆粕制种零售有机肥产品，债转股协议投资小微企业三万元，个人供暖取暖费国产抗艾滋药品，研发购国产设备托儿所和幼儿园，养老残疾福利院婚姻介绍和殡葬，残疾个人的服务医疗机构的服务，个人转让著作权金融商品的转让，技术转让和开发学历教育的服务，勤工俭学的服务第一道门票收入，宗教门票的收入出租公共租赁房，国际货运的代理一年以上的人保，家政服务员收入福彩体彩的收入，自然资源使用权出又退税分三步，计算剔税求应纳计算免抵退限额，二者比较取其小（三）消费税征税范围，15种应税消费品烟酒高档化妆品，贵重首饰及珠宝鞭炮焰火成品油，小汽车和摩托车游艇电池高尔夫，高档手表和涂料木质一次性筷子，实木地板含素板卷烟品质分甲乙，不含税调拨70/条啤酒也要分甲乙，不含税3000元/吨不含上卸妆油彩，不含发令枪引线航空煤油暂缓征，轮胎不需再征收沙滩雪地卡丁车，电动汽车高尔夫高档手表超万元，卷烟双环节征收金银首饰也特殊，零售环节来征收非独立核算门市，门市对外销售额视同销售换抵投，按同类最高价格白酒品牌使用费，属于白酒销售款委托加工很重要，委托方供原材料收回产品直接卖，不再缴纳消费税收回加价再出售，之前交税可抵扣受托方代收代缴，50%起至3倍罚款外购连续再生产，可按领用去扣除六项商品不可抵，酒车游艇电涂表委托收回再生产，领用多少扣多少七项商品不可抵，以上六项加摩托（四）城建税附加征收，计税基础流转税市区是七县镇五，其他海油都是一增值消费算查补，出又免抵增值税不含滞纳金罚款，进又不需要征收出又也不需退税，计税依据实缴纳随同二税而减免，二税退库而退库二税先征后返退，即征即退都不退重大水利要免税，纳税地点随二税纳税期限随二税，教育附加同城建（五）海关依法征关税，税率太多不需记减免改变其用途，再次填写报关单加工进又转内销，申报转为内销日暂时进又转正式，申报正式进又日溢卸误卸需补税，运输工具申报日税则归类有改变，原征税日期税率缓税进又后缴税，原进又之日税率走私犯法要补税，查获之日的税率关税完税的价格，货价运费保险费起卸之前才作数，入境之后不能算买方购货的佣金，不计入完税价格技术培训考察费，不计入完税价格关税减免有规定，50元以下一票货无商业价值货样，外国政府无偿送进出运输工具载，随车携带必需品暂时进境和出境，六个月内又复运关税申报有期限，进14日出24小时关税缴纳有期限，填发缴款书15日海关总署可延长，最长延长六个月关税的强制执行，日滞纳金万分五应缴未缴三个月，扣缴和变价抵缴海关发现有溢征，立即退回溢征款纳税人发现溢征，一年内书面申请海关发现要补征，放行之日一年内追征税款三年内，五分之五滞纳金（六）收购烟叶要交税，晾晒烟叶烤烟叶收购金额是依据，收购价款加补贴主管机关收购地，税率百分之二十收购当天生义务，30日内申报纳税（七）船舶吨税净吨位，定额税率题目给吨税优惠分两种，直接优惠和延期50元以下不交税，购买受赠和继承初次到港又空载，非机动船除驳船捕捞养殖的渔船，军警专用的船舶执照期满24小时，不上下客货船舶吨税海关来征收，进港当日生义务填发凭证十五日，指定银行缴清税未按期缴清税款，万分之五滞纳金多征少征及漏征，处理方式同关税。
税法记忆口诀——教你轻松记住各项税收
税法记忆口诀——教你轻松记住各项税收1、税法——消费税销售什么产品要缴纳消费税？“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法——增值税口诀如下:在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：“今日好运气”(7)“出门拾废品” (10)“拾了13个农产品”(13)4、税法——增值税口诀如下:视同销售货物的行为：1将货物交给他人代销2销售代销货物3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外4将自产或委托加工的货物用于非应税项目5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者7将自产或委托加工的货物用于集体福利8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)5、税法——增值税口诀如下:不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个解译：三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)免(用于免税项目)雇(购进的固定资产)几(用于集体福利)个(用于个人消费)7、税法——企业所得税口诀如下:在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。
超全！税法各税种全总结附记忆小口诀
超全！税法各税种全总结附记忆小口诀咱们国家有十八个税种，每个税种都有自己的纳税义务发生时间和纳税期限的规定，这部分的内容很多同学总是混淆，今天就给大家整理整理，对比记忆的同时再搭配上小口诀辅助记忆，希望能对大家有所帮助~纳税义务发生时间汇总1. 增值税情况增值税纳税义务（扣缴义务）发生时间发生应税销售行为（1）直接收款方式销售货物不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（2托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天（3）赊销和分期收款方式销售货物为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天（4）预收货款方式销售货物为货物发出的当天生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天（5）委托代销货物为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天（6）销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天（7）纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和为货物移送的当天销售代销货物以外的视同销售货物行为（8）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的为收到预收款的当天（9）纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天（10）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天进口货物为报关进口的当天2. 消费税情况纳税义务（扣缴义务）发生时间销售应税消费品赊销和分期收款结算方式书面合同约定的收款日期的当天。
书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天预收货款结算方式发出应税消费品的当天托收承付和委托银行收款方式发出应税消费品并办妥托收手续的当天自产自用应税消费品移送使用当天委托加工应税消费品提货当天进口应税消费品报关进口当天3. 船舶吨税——应税船舶进入港口当日4. 资源税① 销售应税产品：收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；② 自用应税产品：移送应税产品的当日。