汇票 PPT课件
《经济法》——支付结算法律制度：3、汇票、银行本票和支票
第七章 支付结算法律制度
知识点、汇票、银行本票和支票
一、银行汇票
定义： 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
1.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
2.单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。
3.申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。
4. 签发银行汇票必须记载下列事项：
表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。
5.实际结算金额
（1）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
（2）实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
（3）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
6.提示付款期限：
自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。
注意：持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
7.收款人可以将银行汇票背书转让。
8.提示付款：
（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。
（2）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。
（3）持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。
二、商业汇票
定义： 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
1.种类： 按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
通俗讲解本票、汇票、支票的区别
通俗讲解本票、汇票、支票的区别
最近看到很多朋友们都在问关于汇票、本票、支票的问题，大多数刚接触这几个名词的朋友还是不太了解这三种“票”该如何区分，纷纷表示看概念看到要吐，却还是记不住。 今天，我就来用最接地气的方式，教大家区分这三者！
（一）概念
1. 本票概念
本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2. 汇票的概念
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
3．支票的概念
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
（二）案例及讲解
1.本票讲解
本票：一张欠条
。隔壁老王要我还钱，但是我此刻囊中羞涩，于是给了他一张欠条（本票），并且告诉他，如果下次再找我，拿着这张欠条，我二话不说就会给钱。
（本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时会无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人可以是普通人，也可以是银行。）
但是我告诉老王，因为最近手头太紧，过了这段时间我可能就不记得了，所以让他两个月内来找我要钱。 （本票的提示期限为2个月）
2.汇票讲解
汇票：一封密令。 隔壁老张又来找我借钱，虽然我自己没钱，但是碍于面子，我给了他一封密令（汇票），用来命令老刘给他钱，告诉老张可以拿着这封密令去找人要钱。
（汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据） 我=出票人 老刘=付款人
老张=收款人、持票人
（如果出票人为银行，就是银行汇票；如果出票人是商业主体，那就是商业汇票啦。）
我告诉老张，时间不等人，另外一个人没啥耐心，所以要在一个月之内去找他。 （汇票提示期限为1个月）
如果我的密令上写着命令写着：命令老刘见到本书后，立刻给老张3500元，不得延误。
（说明这是一张即期汇票。） 如果我的密令上没有写马上给钱，而是写着与2015年10月28日给老张3500元。 （这就是远期汇票）
商业承兑汇票
1 / 6 1.1 定义
商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。
1.2 特点
1 、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6 个月
2 、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 天
3 、商业承兑汇票可以背书转让
4 、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现
5 、适用于同城或异地结算。
1.4 适用对象
该项业务适用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企（事）业法人、其他经济组或个体工商户。
2 申请过程
2.1 申请条件
1．商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织
2．贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票 2 / 6 3．要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制度规定的商业承兑汇票的出票、背书、承兑的条款要求，汇票上没有“不得转让”和“质押”等字样
4．在贴现行开立存款帐户
5．贴现申请人经济效益及资信情况良好
6．银行要求满足的其他条件。
2.2 申请资料
1．经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件
2．背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票
3．交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明
4．与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件
5．上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表
6．贴现行认为需提交的其他资料。
第三章第三节商业汇票--第四节
第三章 支付结算法律制度（二）
第三章 支付结算法律制度（二）
知识点：商业汇票（★★★）
（一）概念、种类和适用范围
1.概念
商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票：是出票人依托人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类
商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
电子商业汇票：电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇票
（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。
（2）银行承兑汇票，由银行承兑。
【注意】商业汇票的付款人为承兑人。
3.适用范围
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，才能使用商业汇票。
【注意】只有单位才能使用的支付结算方式包括：托收承付、国内信用证和商业汇票。
【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（ ）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票
B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人
C.银行承兑汇票属于商业汇票
D.银行承兑汇票属于银行汇票
『正确答案』D
【例题·单选题】（2015年）根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（ ）。
A.支票
B.商业承兑汇票
C.银行汇票
D.银行本票
『正确答案』B
（二）出票
1.出票人的资格
（1）在（承兑）银行开立存款账户；
（2）与付款人（承兑银行）具有真实的委托付款关系；
（3）有支付汇票金额的可靠资金来源。
【注意1】签发电子商业汇票还应具备的条件
企业条件 银行条件
签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道 开办对公业务
与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》 拥有大额支付系统行号
具有组织机构代码
初级经济法_商业汇票(9页)
第7单元
商业汇票
本单元考点框架
考点1：商业汇票概述（★★）（P87）
1.商业汇票是指出票人（通常是银行等金融机构以外的其他单位）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
【相关链接】支票、银行本票、银行汇票都是见票即付的票据。
2.出票人
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，可以使用商业汇票。
3.种类
商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票：纸质商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；纸质银行承兑汇票由银行承兑。
4.到期日
（1）商业汇票通常为远期汇票；纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
（2）商业汇票的付款期限记载有3种形式：
①定日付款的商业汇票：在汇票上记载具体的到期日；
②出票后定期付款的商业汇票：到期日自出票日起按月计算，并在汇票上记载；
③见票后定期付款的汇票：到期日自承兑或者拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。
5.商业汇票的承兑
（1）提示承兑期限
①见票即付的票据：无需提示承兑；
②定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑；
③见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑。
（2）逾期提示承兑的，丧失对出票人以外其他前手的追索权。
（3）承兑的效力
付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。
6.商业汇票的提示付款
（1）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
（2）持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款；对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。
（3）持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，出票人、承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（ ）。（2015年）
汇票(BILL OF EXCHANGE)
汇票(BILL OF EXCHANGE)
简称
B/E，是出票人签发的，要求受票人在见票时或在指定的日期无条件支付一定金额
给其指定的受款人的书面命令。
汇票名称一般使用
Bill of Exchage、
Exchange、
Draft。一般已印妥。但英国的票据法没
有汇票必须注名称的规定。
汇票一般为一式两份，第一联、第二联在法律上无区别。其中一联生效则另一联自动作
废。港澳地区一次寄单可只出一联。为防止单据可能在邮寄途中遗失造成的麻烦，一般远洋
单据都按两次邮寄。
汇票号码(No.)
由出票人自行编号填入，一般使用发票号兼作汇票的编号。
在国际贸易结算单证中，商业发票是所有单据的核心，以商业发票的号码作为汇票的编
号，表明本汇票属第
×××号发票项下。实务操作中，银行也接受此栏是空白的汇票。
在
SimTrade中，该编号由系统自动生成。
出票日期(Dated)
填写汇票出具的日期。
汇票金额(Exchange for)
此处要用数字小写
(Amount in Figures)表明。填写小写金额，一般要求汇票金额使用货
币缩写和用阿拉伯数字表示金额小写数字。例如：
USD1,234.00。大小写金额均应端正的填
写在虚线格内，不得涂改
,且大小写数量要一致。除非信用证另有规定，汇票金额不得超过信
用证金额，而且汇票金额应与发票金额一致，汇票币别必须与信用证规定和发票所使用的币
别一致。
在
SimTrade中，注意须分别将币别和金额填在两根横线上。
付款期限(at ____sight...)
一般可分为即期付款和远期付款两类。
即期付款只需在汇票固定格式栏内打上
“at sight”。若已印有
“at sight”，可不填。若已
印有
“at ____sight”，应在横线上打
“----”。
远期付款一般有四种：
(1)见票后
××天付款，填上
“at ×× days after sight”，即以付款人见票承兑日为起算日，
××
天后到期付款。
(2)出票后
第77讲_汇票的具体制度
第1页
第二节 票据法律制度
八、汇票的具体制度
（一）汇票种类
1.银行汇票
（1）银行作为出票人的汇票。
（2）银行收妥款项后，签发银行汇票。收款人可以是申请人所指定的人，也可以是申请人自己。
（3）银行签发银行汇票时基于所收妥的金额填写“汇票金额”。银行汇票申请人在取得汇票后，由其自己或者取得汇票的相对人根据实际应支付的款项，另行填写“实际结算金额”，其数额不得超过汇票金额。“实际结算金额”才是票据金额，系票据权利人有权请求支付的金额。
2.商业汇票
银行之外的企业或其他组织作为出票人的汇票。
（1）银行承兑汇票：以银行为付款人，并由付款人（银行）予以承兑。
（2）商业承兑汇票：以银行之外的人为付款人，并由付款人予以承兑。
商业承兑汇票中，出票人自己可以兼任付款人并予以承兑。
商业承兑汇票中，出票人自己也可以兼任收款人。（交易对手方为付款人，并予以承兑）
（二）汇票出票
1.概念
出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。
2.汇票出票的款式
（1）绝对必要记载事项
汇票必须记载下列事项，汇票上未记载下列规定事项之一的，汇票无效：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
【总结】绝对必要记载事项
汇票 本票 支票
表明“汇票”的字样 表明“本票”的字样 表明“支票”的字样
无条件支付委托 无条件支付承诺 无条件支付的委托
确定的金额 确定的金额 确定的金额
（可授权补记）
付款人名称 —— 付款人名称
收款人名称 收款人名称 ——（可授权补记）
出票日期 出票日期 出票日期
出票人签章 出票人签章 出票人签章
【例题·2016年多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票上的绝对必要记载事项的有（ ）。
A.汇票金额
B.收款人名称
C.付款日期
D.出票日期
【答案】ABD
【解析】汇票上必须记载的事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。未记载付款日期的，视为见票即付。
汇票
各当事人有何责任，使经办人方便不少。
(2)无条件付款命令或委托
命令一词的英语原文是Order，所以必须用“祈使句”以动词开头，例如：“Pay to John
Smith„”若出于礼貌加上Please亦可，但绝对不能用“虚拟句”如“Would you please pay
to John Smith„”，这类句子已不是命令而只是请求。
付款必须是无条件的。不得以其他行为或事件为条件，否则票据无效。
(3)一定的金额(certain in money)
以金钱表示。票据上的权利必须以金钱表示，否则票据无效。
确定的金额。“确定”的含义是不论是出票人、付款人还是持票人，任何人根据票据文
义计算的结果都是一样的。
大小写。在实务中，为防止涂改，票据的金额还必须同时用大、小写记载。如果大小
写不一致，《英国票据法》和《日内瓦统一法》都规定以大写为准；我国《票据法》则认为票据
无效。
(4)付款人名称
汇票上付款人的记载要有一定的确定性，以便持票人能顺利找到。实务中一般都注
明详细地址，特别是以在同一城市有许多机构的银行为付款人时，一定要仔细注明。
(5)收款人名称 。
收款人是汇票上记明的债权人。汇票上关于收款人的记载又称为“抬头”，它应像付
款人一样有一定的确定性。不过，实务中一般只写一个完整的名称，不强求写明地址。汇
票上的“收款人”的填写方法主要有三种。
①限制性抬头。此种抬头的汇票只限于付给指定的收款人，即票据的债务人只对记
明的收款人负责，因此限制性抬头的票据不能流通转让。其表示方法如下。
a．仅付A公司(pay to A Co．only)；
b．付给B公司，不能转让(pay to B Co．，not transferable)；
C．付给c公司(pay to C Co．)，但在票据其他地方有“不可转让”(not transferable)
票据法课程第三章 汇票、本票与支票
第三章 汇票、本票与支票
【导语】
汇票制度是票据法律制度中最基本的组成部分，汇票由出票行为产生，并由出票行为陆续进行和派生出保证行为、承兑行为、背书行为、付款行为和追索行为。汇票肇始于商品经济发达之地区和行业，为节省金银等金属货币的运输成本和在途安全，人们发明了代替金银货币用作支付的书写凭证，也就是汇票，这是人们最早运用的票据，汇票的运用节省了大量的通货，从而极大的促进了经济发展和社会进步。汇票除了具有支票、本票具有的支付和流通功能外，还有后二者所没有的担保功能和融资功能，汇票利用其可以远期付款的特点进行背书质押和背书贴现实现担保和融资作用，充分利用票据的远期信用创造衍生效益。所以汇票是运用最广泛的票据，掌握了汇票制度的内容也就基本上掌握了票据制度的基本内容。
本票是出票人本人于票据到期日向持票人无条件支付票面金额的票据。本章简要讲解本票的意义、特点，本票的见票、汇票法律规范对本票的适用等规则和理论。其中，见票是本票的特有制度，在学习和研究票据法的时候，应当对此制度多加注意。
支票是出票人委托银行从自己的存款帐户内向持票人无条件支付票面金额的票据。支票的有效期很短，因此信用的功能较汇票和本票弱得多，主要是支付。
同时，支票的付款，是出票人的存款银行从出票人的存款帐户内提出票面金额，支付给持票人，银行是付款代理人，出票人的存款帐户内有足额存款的，银行予以支付，如果出票人存款帐户内没有足额存款的，银行通常采取拒付的作法，持票人便得不到付款。由上可见，支票的信用功能显然远不如其他两种票据。本章主要讲解支票的意义、种类、出票、汇票规范对支票的适用等。其中，重要的问题是“空白支票”。
第一节 汇票
一、汇票的概念
（一）汇票的概念
1．汇票(draft)的概念。我国《票据法》第19条规定：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”
汇票的基本知识
一、定义
汇票（Draft/Bill of Exchange）是由一人开致另一人的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在索款要求时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。（英国《票据法》）
二、汇票的必要项目
汇票的必要项目包括：①写明汇票名称，②出票日期和地点，③无条件的书面支付命令，④收款人，⑤汇票币种和金额，⑥付款期限，⑦付款地点和付款人名称，⑧出票人名称和签字。此外，还可以根据需要，加注汇票的编号、出票条款、付对价文句等，但这与当事人的责任无关。
ACCEPTED
12 April, 2004
Payable at Midland Bank Ltd. London
For
Bank of Europe, London
Signed
Due 11 July, 2004
Exchange for GBP5000.00 Beijing, 5 April, 2004
At 90 days after sight pay to Honda Co., or order the sum of Five Thousand Pounds.
T Bank of Europe, London For ABC Co., Beijing
Signature
（一）写明汇票名称
《日内瓦统一票据法》要求注明“Bill of Exchange”、 “Exchange”或“Draft”字样，英国的《票据法》无此要求，实务中都加注“汇票”字样。
（二）出票日期和地点
列明出票日期有三个作用：
l 确定汇票提示期限是否已超过《日内瓦统一票据法》第23条、第34条分别规定的见票后固定时期。付款汇票、见票即期付款汇票必须在出票日后一年内提示要求承兑或提示要求付款。