齐齐哈尔北兴特殊钢股份有限公司管理咨询全案4-财务管理--预算-预算与考核(DOC 15页)
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司咨询报告存货管理制度
齐齐哈尔北兴特不钢存货治理制度第一章总那么第一条为加强公司存货治理，标准存货的采购、耗用、销售与核算等，依据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。
第二条本制度是公司经营治理制度的重要组成局部，适用于公司各个部门。
第三条存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：〔一〕该存货包含的经济利益非常可能流进企业；〔二〕该存货的本钞票能够可靠地计量。
第四条存货的范围确实认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。
凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不管其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。
第五条存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。
第二章存货的计量第六条初始计量存货应当以其本钞票进账。
存货本钞票包括采购本钞票、加工本钞票和其他本钞票。
〔一〕采购本钞票存货的采购本钞票一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直截了当回属于存货采购的费用。
〔二〕加工本钞票存货的加工本钞票包括直截了当人工以及按照一定方法分配的制造费用。
1.公司应当依据制造费用的性质，合理选择分配方法。
可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或本钞票、按直截了当本钞票〔原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和〕、按产成品产量等。
2.在同一生产过程中，假如同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，同时每种产品的加工本钞票不能直截了当区分，那么这些加工本钞票应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。
联产品的加工本钞票可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。
在分配主产品和副产品的加工本钞票时，通常先确定副产品的加工本钞票，将其差额确定为主产品的加工本钞票。
〔三〕其他本钞票其他本钞票是指除采购本钞票、加工本钞票以外的，使存货到达目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。
第七条以下费用不应当包括在存货本钞票中，而应当在其发生时确认为当期费用：〔一〕非正常消耗的直截了当材料、直截了当人工及制造费用；〔二〕仓储费用〔不包括在生产过程中为到达下一个生产时期所必需的仓储费用〕；第八条其他方式取得的存货的本钞票〔一〕通过非货币性交易换进的存货的本钞票，应当按照?企业会计准那么——非货币性交易?的规定确定。
某钢铁公司管理咨询全案——人力资源——目标管理制度
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司目标管理体系设计方案北京深蓝世纪管理咨询有限公司2002年8月目录目标管理体系设计的理论依据 ........................... 错误!未定义书签。
一、需要理论...................................... 错误!未定义书签。
一、马斯洛的需要层次理论 ...................... 错误!未定义书签。
二、赫茨伯格的需要双因素理论 .................. 错误!未定义书签。
三、麦克利兰需要动机理论 ...................... 错误!未定义书签。
二、强化理论...................................... 错误!未定义书签。
三、期望理论...................................... 错误!未定义书签。
四、公平理论...................................... 错误!未定义书签。
北兴目标管理体系设计的基本原则 ....................... 错误!未定义书签。
一、把握目标管理的基本原理........................ 错误!未定义书签。
二、结合北兴的具体情况............................ 错误!未定义书签。
三、明确目标管理的目的............................ 错误!未定义书签。
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司目标管理制度 .......... 错误!未定义书签。
第一章总则....................................... 错误!未定义书签。
第二章目标的设定................................. 错误!未定义书签。
第三章目标的执行................................. 错误!未定义书签。
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司咨询报告工资管理制度
XX北兴特殊钢XX公司工资管理制度为建立科学的企业劳动工资体系，最大限度地发挥工资管理的激励效果，提高劳动生产率，根据《中华人民XX国劳动法》、《工资管理暂行条例》等法律法规，结合XX 北兴特殊钢XX公司(以下简称公司)的特点及实际情况，特制定本《工资管理制度》。
总则第一条劳动工资是劳动者从事劳动或工作的物质利益回报，理想的工资制度不仅有助于吸引人才、留住人才，而且能在合理控制人力成本的基础上激励员工取得良好的绩效，同时使企业获得更大的效益。
第二条工资设置的原则是：•公平原则：工资水平要反映岗位之间的差别，体现员工个人努力的成果，与公司的整体发展保持一致，并对核算、调整等程序进行公开；•安定原则：工资水平的制定要综合考虑到保障生活、对应职务、反映能力、兼顾资历的作用；•激励原则：工资体系应通过区分劳动差别、绩效差别确定报酬差别，体现工资分配的导向作用，以及多劳多得的宗旨。
•合理原则：工资制度应该使每个人的能力与积极性的发挥都达到极限，要确保人尽其才，充分发挥个人的聪明才智。
第三条公司的企管部是工资核算的主管部门。
第四条本规定适用于XX北兴特殊钢XX的全体员工(执行年薪制的除外)。
公司投资控股的企业可参照本规定制定相应的工资管理制度。
第一章工资总额的制定第五条公司在每年年底的财务预算中须将下一年度的计划工资总额列出，作为专款专用。
公司的年度工资计划可以在年中进行一次调整。
第六条公司根据月度完成计划情况，核算可供分配的工资总额；月度考核有困难的，可以采用季度考核。
第七条计划工资标准的确定：(1)计划工资的标准按照定为___元/吨；工资附加费为____元/吨；(2)根据企业劳动生产率的变动而调整，其调整周期不短于一年。
(3)计划工资总额按照预计的销售量确定。
第八条实际可供分配的工资总额的确定：参见考核的有关条款。
第二章工资结构第九条公司正式员工的正常工资由岗位工资、年功工资及绩效工资(奖金)三部分构成。
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司咨询报告人事管理制度
齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司咨询报告人事管理制度人事治理制度为加强齐齐哈尔北兴专门钢(以下简称“公司”)职员队伍建设，增强职员素养，提高公司人力资源治理水平，特制定本人事治理制度。
第一章总则第一条公司人事治理的主管部门为企管部，对上向主管经营的副总经理负责，对下由人力资源主管负责日常事务。
公司的部门设置、人员编制、企管部经理的任免、去留及晋级由总经理负责；公司总经理、副总经理、总经理助理的任免、去留事项由董事会负责。
第二条企管部有关人事治理的职责如下：(1)负责贯彻执行国家有关人事方面的政策法规，结合本公司情形，制定并实施公司的人力资源规划和具体打算。
(2)依照各部门的人力需求打算，负责对人才引进和聘请工作进行具体操作。
(3)负责拟订和修改公司的人事、劳资、培训等方面的政策及规章制度，经批准后，负责监督执行。
(4)负责拟订职员岗位薪酬制度。
(5)负责拟订本公司职员绩效考核体系及奖惩方案，并组织实施。
(6)依照公司职员实际状况和企业进展的需要，制定并实施公司的人员培训打算。
(7)负责组织职员的各种岗位培训。
(8)负责公司职员的社会保证工作。
(9)负责职员辞退及内部调配，代表公司处理劳动纠纷。
(10)负责办理职员劳动合同的签订、续订、入职和离退职等人事手续。
第三条本制度除另有规定外，适用于公司全体职员。
第四条本制度中所涉及的“职员”，是指在公司工作的所有在职人员，包括正式职工和短期聘用职员。
正式职员是本公司系统职员队伍的主体，享受本制度中所规定的各种福利待遇；短期聘用职员指具有明确聘用期的临时工、离退休人员以及少数特聘人员，其享受待遇由聘用合同书中规定。
短期聘用职员聘期满后，若情愿连续受聘，经公司同意后可与公司续签聘用合同。
第五条正式职员和短期聘用职员均应与公司签订劳动合同，本人事制度能够作为劳动合同的附件，规范职员和公司双方的行为。
第二章聘用第六条公司聘用的原则是：“任人唯贤，择优录用；竞争上岗，岗上竞争”。
齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司职位说明书咨询报告
齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司职位说明书咨询报告北京深蓝世纪管理咨询有限公司2002年8月北京深蓝世纪管理咨询有限公司内容摘要《职位说明书咨询报告》包括职位说明书，技能等级表、职位权限表和办公设备一览表等四项内容。
依据组织结构方案撰写、编制。
职位说明书是对工作分析的结果（诸如工作描述、工作资格等）加以整合后形成的具有企业法规效果的正式文本。
本报告包括公司主管及以上人员的职位说明书共计 48份。
《技能等级表》用来表示从事某项工作所需技能的种类及技能要求的程度。
《职位权限表》用来表示总经理和各部门的职责权限。
本报告包括职位权限表 10份。
1北京深蓝世纪管理咨询有限公司目录总经理职位说明书 (5)生产副总经理职位说明书..............................................................................................7 生产助理职位说明书...................................................................................................... 9 经营副总经理职位说明书............................................................................................ 12 企管部经理职位说明书................................................................................................15 企管部副经理职位说明书............................................................................................ 17 企管部人力资源主管职位说明书................................................................................19 企管部企划主管职位说明书........................................................................................21 企管部运营主管职位说明书........................................................................................23 企管部监察审计主管职位说明书................................................................................25 办公室主任职位说明书................................................................................................27 办公室文秘主管职位说明书........................................................................................29 办公室后勤主管职位说明书........................................................................................31 财务部经理职位说明书................................................................................................33 财务部资金主管会计职位说明书................................................................................35 财务部财务核算主管会计职位说明书........................................................................37 财务部财务成本主管会计职位说明书........................................................................39 财务部财务综合主管会计职位说明书........................................................................41 采购部经理职位说明书................................................................................................43 采购部废钢采购主管职位说明书................................................................................45 采购部原辅料采购主管职位说明书............................................................................47 采购部燃料采购主管职位说明书................................................................................49 采购部备品备件采购主管职位说明书........................................................................51 采购部器材工具采购主管职位说明书........................................................................53 保供部经理职位说明书................................................................................................55 保供部废钢料场主管职位说明书................................................................................57 保供部原辅料仓库主管职位说明书 ............................................................................ 60 保供部备品备件仓库主管职位说明书........................................................................63 保供部化工油料库主管职位说明书............................................................................65 保供部器材工具仓库主管职位说明书........................................................................68 保供部成品库主管职位说明书....................................................................................71 保供部运输主管职位说明书........................................................................................74 销售部经理职位说明书................................................................................................77 销售部副经理职位说明书............................................................................................ 80 销售部销售行政主管职位说明书................................................................................83 销售部业务经理职位说明书........................................................................................86 销售部市场主管职位说明书........................................................................................90 销售部售后服务主管职位说明书................................................................................93 生产技术部经理职位说明书. (96)2北京深蓝世纪管理咨询有限公司生产技术部调度主管职位说明书················································································98 生产技术部工艺主管职位说明书··············································································100 生产技术部计划主管职位说明书··············································································102 机电装备部经理职位说明书······················································································104 机电装备部设备主管职位说明书··············································································106 质保部经理职位说明书······························································································108 质保部化验室主管职位说明书···················································································110质保部质检主管职位说明书 (112)质保部质量体系专员职位说明书 (114)技能要素等级标准117职位权限表1总经理职位权限表 (1)机电装备部职位权限表..................................................................................................3 生产技术部职位权限表..................................................................................................4 质保部职位权限表.........................................................................................................5 销售部职位权限表.........................................................................................................6 采购部职位权限表.........................................................................................................7 保供部职位权限表.........................................................................................................8 企管部职位权限表.........................................................................................................9 公司办公室职位权限表................................................................................................10 财务部职位权限表 .. (11)办公装备配置表14公司领导办公装备配置表............................................................................................ 14 生产技术部办公装备配置表........................................................................................16 机电装备部办公装备配置表........................................................................................17 质保部办公装备配置表................................................................................................18 财务部办公装备配置表................................................................................................19 采购部办公装备配置表................................................................................................20 保供部办公装备配置表................................................................................................21 销售部办公装备配置表................................................................................................22 企管部办公装备配置表................................................................................................23 公司办公室办公装备配置表........................................................................................24 办公装备配置汇总表. (25)职位说明书编写主要原理介绍27职位说明书简介 ........................................................................................................... 27 确定职责内容...............................................................................................................28 权限 . (31)3北京深蓝世纪管理咨询有限公司4北京深蓝世纪管理咨询有限公司总经理职位说明书二、职位职责1．职责摘要在董事会的领导和授权下，全面计划、领导、控制公司的运作，确保公司战略目标的实现2．职责说明1)负责组织拟定公司的战略和规划；2)负责审定公司的年、季、月度经营目标和计划3)负责审批直管部门的年、季、月度目标和计划；4)负责审批公司的年、季、月度财务预算；5)负责制定部门经理（含）以上管理人员的升调、处罚、奖励方案；6)负责审批公司内部组织机构设置、调整方案；7)负责审批公司基本的和重要的管理规章制度；8)负责聘任或解聘公司部门经理（含）以上管理人员；9)负责审批公司薪酬和考核方案；10)提出公司制度创新、管理创新的设想并组织拟定具体方案11)建设优秀的企业文化12)负责对各项目标、计划的进度和完成情况进行监督、检查、指导13)负责对公司基本的和重要的管理规章制度的贯彻落实情况进行监督、检查14)负责审批财务报表；15)负责审批价格政策；16)负责在授权范围内审批公司的财务支出；17)负责协调公司各部门在运营中出现的问题18)为公司培养高级管理人才19)负责对直接下属的考核。
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齐齐哈尔北兴特殊钢股份有限公司 二00三年度生产经营计划与考核指标 一、预算设定的原则 鉴于北兴特钢无历史记录可以参照，故2003年的预算只考虑重点预算项目，也只考核重点项目次要的项目采用先报财务部批准后支出的办法。
二、考核办法 1、 按照深蓝公司设计的《目标管理制度》对部门进行考核。每季度考核一次，根据考核结果和深蓝公司设计的〈薪酬体系方案〉核发部门奖金。 2、 主要的定量考核指标下面有规定，次要的考核指标按照《目标管理制度》中设定的项目考核。 三、资金预算 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 期初现金余额(万元) 0 0 0 0
销售回款(万元) 20475 22750 22750 22750 91000 减：现金支出 生产物资采购(万元) 10250 10250 10250 10250 41000
销售费用(万元) 225 225 225 225 900 采购业务费用(万元) 60 60 60 60 240 成品库存占用（万元） 6066.67 6066.67 6066.67 6066.67
原材料库存占用（万元） 1354 1354 1354 1354
管理费用（万元） 753.25 753.25 753.25 753.25 3013 财务费用（万元） 1458.75 1458.75 1458.75 1458.75 5835 变动制造费用（万元） 3341.4 3341.4 3341.4 3341.4 13365.6
所得税（万元） 1447.58 1447.58 1447.58 1447.58 5790.32 现金支出合计（万元） 24956.65 24956.65 24956.65 24956.65 99826.6
要求最低现金余额（万元） 1000 1000 1000 1000
需要贷款 5481.65 3206.65 3206.65 3206.65 15101.6 基础信息 1． 管理费用 3013万元 (根据标杆企业的费用得出) 2． 销售费用900万元(根据标杆企业的费用得出) 3． 财务费用 5835万元(根据本企业的负债情况得出) 4． 原材料库存占用 1354万元 (计算过程见附表一) 5． 成品库存占用 6066.67万元 (按照成品跨的最大库存容量2万吨计算) 6． 一年资金周转2次
四、公司生产经营计划 钢种 产量（万吨） 吨钢价格(元) 计划销售收入 （万元） 轴承钢 10 3300 33000
合结钢 10 3200 32000 碳结钢 10 2600 26000 合计 30 91000 五、分部门的生产经营计划 1、 销售部 计划销售收入 钢种 产量（万吨） 吨钢价格(元) 计划销售收入 （万元） 轴承钢 10 3300 33000
合结钢 10 3200 32000 碳结钢 10 2600 26000 合计 30 91000 销售货款回收率：90%
销售费用预算：平均每吨30元。年销售费用总额为900万元，约占计划销售收入的1%。此费用不包括销售部门的基本工资、奖金和福利费。 2、 采购部 全年采购业务费用：240万元 用于支付采购员差旅费、本部门办公通讯费、物资卸车费 全年采购预算：41，000万元 采购价格按2003年通行的市场价格控制 采购计划 采购项目 采购数量 原材料 (吨) 废钢 266826
生铁 62496 合金 （公斤） 高碳铬铁 2970122
低碳铬铁 390713
铝丸 144396
铝线 144396
高碳锰铁 2188242
中碳锰铁 585296
钼铁 2138 硅铁 1410990
硅钙线 1940
低钒 953
镍 987
辅助材料 （公斤） 电极 499968
活性石灰 15624000
萤石 312480
焦炭 624960 碳粉 3124800
渣罐 187488
吹氧管 624960
保湿剂 312480
镁砂 1312416
镁碳砖 62496
镁砖 31248
高铝砖 2499840
黏土砖 156240
耐火粉 312480
耐火材料 2187360
保护渣 62496
结晶器制管 6250 润滑油 6250
液压油 6250
保湿剂 312480
耐火材料 93744
轧辊 93744
润滑油 43747
打捆线 781200
重油 1200
3、 保供部 核定厂内汽车运输的吨公里运费。 核定车辆年维修保养费。 用以上两项费用作为保供部的预算
4、 炼钢车间 每季度考核： 计划产量完成情况 下列项目的平均单耗 （1）炼钢单耗
燃料和动力 考核科目 单耗 电 382 水 22.44 氩气 0.50 氧气 27 压缩空气 36 发生炉煤气 0.42 氮气 1.90 蒸汽 65.01
辅助材料 考核科目 单耗 电极 1.6 活性石灰 50 萤石 1 焦炭 2 碳粉 10 渣罐 0.6 吹氧管 2 保湿剂 1 镁砂 4.2 镁碳砖 0.2 镁砖 0.1 高铝砖 8 黏土砖 0.5 耐火粉 1
（2）连铸单耗 燃料和动力 考核科目 单耗 电 8 水 11.32 氧气 3 氩气 0.16 压缩空气 35 乙炔 0.3 发生炉煤气 0.2
辅助材料 考核科目 单耗 耐火材料 7 保护渣 0.2 结晶器制管 0.02 润滑油 0.02 液压油 0.02 保湿剂 1 5、 轧钢车间 每季度考核： 计划产量完成情况 下列项目的平均单耗： 燃料和动力 考核科目 单耗 发生炉煤气 1.34 电 45 水 35 氧气 0.3 乙炔 0.3 压缩空气 13
辅助材料 考核科目 单耗 耐火材料 0.3 轧辊 0.3 润滑油 0.14 打捆线 2.5
6、 公辅车间 主要考核制氧站。首先确定制氧站的消耗定额。每季度考核计划产量完成情况和下列项目的平均单耗
附表一: 原材料库存资金占用计算表
原燃材料 年需要量 日需要量 单价(吨/元) 经济批量 定货间隔 全年定货次数 提前期 补充定货点 资金占用 (万元) 废钢 266826 831.2336 920 240.8436 14.48712 22.15761 10 8312.336 764.73
生铁 62496 194.6916 1270 31.37179 8.05679 39.84217 10 1946.916 247.26
高碳铬铁 2970.12 9.25271 5680 1.616955 34.95094 9.184302 10 92.5271 52.56 低碳铬铁 390.714 1.217178 7200 0.520893 85.59025 3.750427 10 12.17178 8.76
铝丸 144.396 0.449832 16500 0.20918 93.00375 3.451474 10 4.498318 7.42
铝线 144.396 0.449832 19660 0.191633 85.20218 3.767509 10 4.498318 8.84
高碳锰铁 2188.242 6.816953 4510 1.557559 45.69662 7.024589 10 68.16953 30.74
中碳锰铁 585.294 1.823346 7400 0.628863 68.97904 4.653588 10 18.23346 13.49
钼铁 2.136 0.006654 81000 0.011483 345.1254 0.930097 10 0.066542 0.54
硅铁 1410.99 4.395607 4300 1.280893 58.28058 5.507839 10 43.95607 18.90
硅钙线 1.938 0.006037 11000 0.02968 983.2112 0.326481 10 0.060374 0.07
低钒 0.954 0.002972 68000 0.008375 563.6265 0.569526 10 0.02972 0.20
镍 0.99 0.003084 73000 0.008235 533.9997 0.601124 10 0.030841 0.23
电极 499.968 1.557533 28210 0.941357 120.878 2.655569 30 46.72598 131.81
活性石灰 15624 48.6729 120 25.5147 104.8415 3.061764 10 486.729 5.84
萤石 312.48 0.973458 800 1.397498 287.1203 1.117998 10 9.734579 0.78
焦炭 624.96 1.946916 560 2.362202 242.661 1.322833 10 19.46916 1.09
碳粉 3124.8 9.734579 600 5.10294 104.8415 3.061764 10 97.34579 5.84
渣罐 187.488 0.584075 2500 0.612353 209.683 1.530882 10 5.840748 1.46
吹氧管 624.96 1.946916 3500 0.944881 97.06438 3.307083 10 19.46916 6.81
保湿剂 312.48 0.973458 1030 1.231622 253.0407 1.268571 10 9.734579 1.00
镁砂 1312.416 4.088523 520 3.552377 173.7731 1.847236 10 40.88523 2.13
镁碳砖 62.496 0.194692 3000 0.322738 331.538 0.968215 10 1.946916 0.58
镁砖 31.248 0.097346 840 0.431277 886.0725 0.362273 10 0.973458 0.08
高铝砖 2499.84 7.787664 1500 6.454766 33.1538 9.682149 10 77.87664 11.68