行政事业单位财务管理制度
行政事业单位
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》，现制定“洛阳市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条 本制度适用于行政事业单位。
第二章 财务管理制度
第三条 财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。
第四条 现金、银行存款和印章管理制度
一、现金管理制度
1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3、定期盘点现金，做到账实相符。
4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。
二、银行存款管理制度
1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调节表。
4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
三、印章的管理制度
1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2、严格履行签字或盖章手续。
第五条 预借款管理制度
1、本单位所属科室借用现金要按规定填写《借款单》，经科室负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。
2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款不超过500元；省外出差，每人每次不超过1000元。集体出差的，一般每次借款不超过3000元。
3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室，限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。
4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》经科室负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。
第六条 报销票据的管理制度
1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。
3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。
4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。
5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。
第七条 会议培训费的管理制度
1、本单位所属科室组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。
2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜花租用费等。
3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。
5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资料。
第八条 差旅费管理制度
1、职工因公出差前要填写《洛阳市工商局工作人员出差审批单》，经科室负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。
2、差旅费报销要严格按照《洛阳市市直机关差旅费管理办法》执行。
3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。
4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助。
5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经主管局长审核签字后方可报销。
第九条 财务收支审批制度
1、财务收支原则上实行审批制度，对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。
2、行政事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。
3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在1万元以内的由主管局长审批，超过的报分局局长审批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。
4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财务领导审批（1000元以上开支局长审批）—财务报销。
第十条 固定资产管理制度
1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务机构负责本单位固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室固定资产管理实行负责人负责制，各科室负责人全面负责本科室的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室负责人签字后报财务机构。
2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。各科室所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合理、节
约、有效的原则进行配置。使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。
3、固定资产的调拨：单位内部有偿或无偿调拨固定资产，要由调出部门填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。
4、固定资产的处置：对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照洛阳有关规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。
5、固定资产的出租、出借：单位对其占有、使用的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照洛阳市规定要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。
6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳入财政预算，各经市财政局审核汇总、统筹平衡并
最新行政事业单位财务制度(2篇)
第1篇
第一章 总则
第一条 为规范行政事业单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合行政事业单位实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级各类行政事业单位，包括国家机关、事业单位、社会团体等。
第三条 行政事业单位财务管理应当遵循以下原则：
（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行财务政策，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、伪造。
（三）完整性原则：财务核算全面、系统，反映单位财务状况和经营成果。
（四）效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。
（五）公开性原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章 财务管理体制
第四条 行政事业单位财务管理实行分级管理，分为单位内部财务管理、部门财务管理、财政财务管理。
第五条 单位内部财务管理：
（一）建立健全财务管理制度，明确财务职责，规范财务行为。
（二）设置财务机构，配备财务人员，确保财务工作有序进行。
（三）加强财务监督，确保财务活动合规、合法。
第六条 部门财务管理：
（一）按照财政部门要求，编制年度预算，报送审批。
（二）严格执行预算，合理使用资金，确保预算目标的实现。
（三）加强部门内部财务监督，提高资金使用效益。 第七条 财政财务管理：
（一）制定财政财务管理政策，指导、监督行政事业单位财务管理。
（二）审核、批复行政事业单位年度预算，监督预算执行。
（三）加强财政资金监管，确保资金安全、合规使用。
第三章 财务核算
第八条 行政事业单位财务核算应当遵循以下要求：
（一）按照国家统一的会计制度进行核算。
（二）按照权责发生制原则，正确确认收入、费用和成本。
（三）按照配比原则，合理摊销成本。
（四）按照谨慎性原则，对可能发生的损失和费用予以充分预计。
（五）按照重要性原则，对重大财务事项进行详细核算。
第九条 行政事业单位财务核算包括以下内容：
行政事业单位财务管理制度
行政事业单位财务管理制度
一、概述
行政事业单位是指依法设立、依法行使公共事务管理职能并为公众服务的组织，其财务管理应当是合规、规范、透亮的。本文旨在规范行政事业单位的财务管理制度，并对其实施过程中应注意的问题做出阐述。
二、财务管理制度建立
1. 制度建立的必要性
建立适应行政事业单位特点的财务管理制度是建设现代财务管理体系、规范财务管理行为的需要。建立完善的财务管理制度，对于维护财务安全、保证财务信息真实、精准、完整，促进合理使用资金、提高资产收益、优化财务资源利用方面具有紧要意义。
2. 制度建立原则
（1）政策合理性原则
建立的财务管理制度必需符合国家有关法律法规、政策和规章制度，同时适应行政事业单位的特点，确保财务管理工作的合法、规范和合理性。
（2）程序规范性原则
制度建立时必需符合成熟的程序规范性，建立科学、规范、合法的制度建立过程和审批程序。
（3）开放透亮原则
制度建立需要遵从开放原则，既要征求各部门的看法和需求，也应当公开制度和流程。
（4）服务职能原则
建立的财务管理制度必需承当职能服务作用，要更好地促进和服务行政事业单位的各项工作。
3. 制度建立步骤
（1）订立方案。依据实际情况，确定制度建立的实在途径、内容和责任人。
（2）开展调研。对现行的财务管理制度、制度建立情况进行调查和分析，了解行政事业单位的内外部环境。 （3）起草制度建议书。依据调查和分析结果，拟定制度建议书，并广泛征求看法。
（4）编制制度方案。依据制度建议书的看法汇总，订立制度建设的认真方案，并失败绩效、责任、过程监管等内容。
（5）审批方案。最后方案的审批应有计划、有步骤、有程序、有审核，确保符合国家法律法规、政策和规章制度的要求。
（6）实施方案。依据批准后的方案，订立实在的实施程序，在日常管理工作中实在实施并监督落实。
三、财务管理制度实施
1. 内部管理
规范会计核算、审计监督、资产管理等工作，确保财务数据适时、精准、完整。行政事业单位应当加强对财务管理工作人员的教育和培训，提升其业务素养和专业技能。
行政事业单位财务管理制度 2
行政事业单位财务管理制度
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在现在的社会生活中，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是指一定的规格或法令礼俗。想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编收集整理的行政事业单位财务管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
行政事业单位财务管理制度 篇1
是指为了规范事业单位的财务行为，加强事业单位财务管理，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展等而制定的一系列规则。
建立健全事业单位财务管理制度的对策编辑在市场经济条件下，建立健全事业单位财务管理制度已经是当前我国一项非常迫切的重要任务，必须从多方面入手，认真加以切实解决。
1．建立现金交接制度和支票使用登记制度
事业单位要建立健全现金交接制度和支票使用登记制度。设置现金收款登记簿，用于记录创收活动中收到的现金。现金收款登记簿应记载收款日期、金额、合同号、收款人、交款人等详细事项；开据的现金收款单还应有收款人和交款人签字。设置支票使用登记簿，记载使用（或作废）支票的日期、号码、金额、使用人等详细信息。上述两类登记簿应做为会计档案保管。
2．建立往来款项管理制度
定期对事业单位往来款项进行全面清理，并将清理情况（清理前账面明细和挂账时间、已清理数额、清理后账面明细）报到财务计划部门。事业单位往来款项原则上不应跨年度，严禁单位将公款借给个人私用，个人借款办公事原则上不应跨月份，严禁个人借没有支出的大额现金（借多少还多少，或只使用一小部分），借款单应注明具体用途，实际使用用途与借款单列示的用途应相符。
3．完善收入合同管理制度
事业单位要加强创收收入（包括科技服务收入、资产出租收入等）合同管理，设置专人负责合同管理工作。从事创收活动时，必须签订合同，合同应当连续编号。在取得收入时，合同金额、发票金额与收到款项必须一致方可入账，若SHI三者不一致，必须由有关人员书面写出原因，按规定权限报批后入账。对已签定了合同或协议，并且服务对象将服务款一次性付清后，在执行过程中，由于各种原因造成服务项目终止，需要给服务对象退款的，要写书面说明，并及时修订合同，由单位负责人批准后方可办理退款。合同要按编号整理、存档，不得随意处置、销毁。
行政事业单位财务管理制度模版（三篇）
第 1 页 共 9 页 行政事业单位财务管理制度模版
第一章 总则
第一条 为强化行政事业单位的财务管理体系，规范其财务活动，确保财务安全与合规性，特制定本制度。
第二条 本制度旨在明确行政事业单位全体参与财务管理活动的工作人员的职责与行为准则。
第三条 行政事业单位的财务管理遵循“归口管理、分级负责、分类管理、专人负责、内外部监督”的基本原则。
第四条 财务管理活动必须严格遵守国家颁布的相关法律法规、政策及规范性文件。
第五条 财务管理应以提升经济运行效率与财务管理水平为目标，注重效益与效率的双重考量。
第六条 建立健全财务管理制度，清晰界定各环节的责任与权限，确保财务管理工作的有序进行。
第七条 强化内部控制机制，规范财务管理活动的操作流程，防范潜在风险。
第八条 定期对财务管理进行全面评估，及时发现问题并采取有效措施加以改进。
第二章 财务收支管理
第九条 行政事业单位应依据国家财务制度规定，开展财务收支管理工作。
第十条 建立预算管理制度，明确预算编制、执行与监督的具体程序与要求，确保预算的合理性与有效性。 第 2 页 共 9 页 第十一条 加强收入管理，严格收入核算与监督流程，确保收入来源合法且核算准确无误。
第十二条 强化支出管理，严格按照预算编制执行支出计划，同时加强支出监督与审计工作，确保资金使用的合规性与效益性。
第十三条 合理安排资金使用，加强资金监督与风险控制，确保资金安全与有效运用。
第十四条 建立健全会计制度，遵循财务会计准则进行会计核算与报告工作，确保会计信息的真实性与完整性。
第十五条 加强财务报表的编制与披露工作，及时公开财务信息，增强透明度与公信力。
第十六条 确保财务收支管理的账务记录准确、完整且及时，为财务管理提供有力支撑。
第十七条 建立票据管理制度，规范票据的领用、使用与销毁流程，防止票据遗失或滥用。
第十八条 建立现金管理制度，明确现金的领用、使用与监督规定，确保现金管理的规范性与安全性。
事业单位财务制度（5篇）
第1页共14页 事业单位财务制度
为了规范和加强会计财务工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合我县单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
一、会计管理体系
(一)单位领导人职责：
1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
(二)会计主管职责：
1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。 第2页共14页 4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。
(三)会计部门与其它部门的关系：
1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。
3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。
4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。
(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制
各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位：会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。
行政事业单位内部财务管理制度(4篇)
第 1 页 共 10 页 行政事业单位内部财务管理制度
行政事业单位是指由国家机关、事业单位和其他依法设立的具有行政管理职能的组织机构。内部财务管理制度是行政事业单位内部用于管理财务活动的一套制度和规定，包括财务管理机构设置和职责、财务管理程序和流程、财务监督和审计等内容。本文将介绍行政事业单位内部财务管理制度的主要内容。
一、财务管理机构设置和职责
（一）财务部门设置：行政事业单位应当根据实际情况设立财务管理部门，负责组织实施财务管理工作。
（二）财务部门职责：财务部门应当根据相关法律法规和组织机构的实际情况，履行以下职责：
1. 制定财务管理制度和规定，指导和监督执行；
2. 组织编制年度预算和财务计划；
3. 安排资金和收入的管理和使用；
4. 组织编制和审核财务报表；
5. 组织开展财务监督和审计工作；
6. 完成领导交办的其他财务管理工作。
二、财务管理程序和流程
（一）预算编制：行政事业单位财务部门应当根据工作需要和经费预算要求，按照相关规定编制年度预算。预算编制应当经过科学测算和科学平衡，确保资源合理配置和财务收支平衡。 第 2 页 共 10 页 （二）资金管理：行政事业单位应当建立健全的资金管理制度，确保资金安全、合理使用和监督。包括资金收入、支付、核销、结算等环节的规定和流程。
（三）财务报表编制和审核：行政事业单位财务部门应当按照相关规定，及时、真实、准确地编制和提供财务报表。财务报表包括财务年度报告、资产负债表、利润表等。
（四）财务监督和审计：行政事业单位财务部门应当定期开展财务自查自评工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。同时，应当按照相关规定接受审计机关的财务审计工作，确保财务活动的合法性、合规性和规范性。
三、财务管理制度的完善和执行
（一）财务管理制度的完善：行政事业单位财务管理部门应当定期进行财务管理制度的评估和完善工作，及时修订和更新制度，确保制度与时俱进。
行政事业编财务管理制度
第一章 总则
第一条 为加强行政事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本行政事业单位实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于本行政事业单位所有财务活动，包括预算编制、执行、监督和评价等各个环节。
第三条 本制度遵循以下原则：
1. 预算管理原则：依法合规、科学合理、公开透明；
2. 收支管理原则：收支两条线、专款专用、严禁挪用；
3. 会计核算原则：真实准确、及时完整、合法合规；
4. 监督管理原则：内部控制、预防为主、惩防结合。
第二章 预算管理
第四条 预算编制：
1. 预算编制应当遵循年度性、全面性、科学性、合理性原则；
2. 预算编制部门应按照年度工作计划和部门职责，结合上年度预算执行情况，编制年度预算草案；
3. 预算草案应经单位领导班子集体研究，提交单位职工代表大会或职工大会审议通过。
第五条 预算执行：
1. 预算执行应严格按照预算执行计划进行，不得随意调整；
2. 预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，需经单位领导班子集体研究，并提交职工代表大会或职工大会审议通过；
3. 预算执行过程中，应加强预算执行情况的监督，确保预算资金使用效益。
第三章 收支管理
第六条 收入管理： 1. 收入管理应遵循合法性、合规性、及时性原则；
2. 各项收入应及时入账，不得隐瞒、截留、挪用；
3. 收入款项应按照国家有关规定进行管理和使用。
第七条 支出管理：
1. 支出管理应遵循合法性、合规性、节约性原则；
2. 各项支出应严格按照预算执行计划进行，不得超支；
3. 支出款项应实行专款专用，严禁挪用。
第四章 会计核算
第八条 会计核算：
1. 会计核算应遵循真实性、准确性、及时性、完整性原则；
2. 会计凭证应真实、合法、完整；
3. 会计账簿应按照国家有关规定设置和登记，做到账实相符、账证相符。
第五章 监督管理
机关事业单位财务管理制度(六篇)
第 1 页 共 44 页 机关事业单位财务管理制度（六篇）
（篇一）
一、总则
第一条为严肃财务纪律，强化财务管理，规范报销行为，结合我局实际情况，特制定本制度。
二、出差派遣制度
第二条为推动我局财务工作规范化、制度化，不断提高管理水平和服务能力，根据《**市市直机关差旅费管理办法》和《**县财政局转发市财政局的通知》（财行﹝**﹞2号）有关规定，对我局原有出差审批、经费报销相关规定进行修改完善，形成如下制度：
第三条出差实行前置审批
一般人员出差由办公室主任派遣，分管局领导审批；副局长、总审计师等班子成员出差由局长审批。如多人共同出差，由行政职务最高的人履行审批程序。如有培训通知文件或有明确领导批示具体人员参加的会议可以代替出差审批单。
第四条报销 第 2 页 共 44 页 出差结束后，按照《**市市直机关差旅费管理办法》报销。出差人员根据事先留存的出差审批单或文件和发票等，找财务人员填写差旅费报销单，财务人员核对实际出差时间，进行财务稽核，并粘贴出差审批单或文件等到差旅费报销单上，报相关股室领导审核，分管财务领导审批后进行报销。
三、报销业务管理
第五条票据的粘贴
（1）粘贴票据时要按票据类别分类粘贴，同类票据尽量粘贴在一起。
（2）原始票据粘贴必须考虑到方便审核与装订后凭证的翻阅，粘贴时要对齐票据粘贴单的上下边，做到整齐、平整、错落有致。粘贴后所有票据号码、日期及税务章等必须保留齐全、清晰可辩。
第六条发票的审核
（1）报销人员在获取发票时，应检查单位名称、日期、项目等发票要素是否填写清楚完整，签章是否清淅，必要时应核实发票的真伪。
（2）严禁发票上有涂改的情况，否则按废票处理，不予报销；发票客户名称栏填写与本单位名称不符的发票不予报销；未盖财务专用章或发票专用章的发票一律不得作为报销凭据。 第 3 页 共 44 页 （3）发票上开具为货物一批、劳保用品和办公用品的，须附有销货方加盖发票专用章或公章的正式明细清单，否则不予报销。
行政事业单位内部财务管理制度(3篇)
第1页共7页 行政事业单位内部财务管理制度
各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。
行政事业单位内部财务管理制度之货币资金管理制度
(一)、现金管理制度的主要内容:
1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。
3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。 第2页共7页 4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
(二)银行存款管理制度的主要内容:
1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、明确核对银行账务的管理办法。
(三)、票据及有关印章的管理
1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
行政事业单位财务管理制度(二篇)
第1页共14页 行政事业单位财务管理制度
第一章总则
第一条为进一步规范机关财务管理，提高资金使用效益，创建节约型机关，确保工作正常有序运转，根据有关财经法规的规定，结合我局实际，特制定本制度。
第二条机关财务管理的基本原则：
（一）统筹安排，综合管理;
（二）精打细算，量入为出;
（三）____月一报，及时结算;
（四）保障重点，兼顾一般;
（五）勤俭节约，讲求实效。
第三条机关财务管理的基本体制：由局办公室按照会计制度规定对所有资金实行统一管理、集中支付、一支笔审批。
第四条机关财务管理的主要任务：合理编制并严格执行经费收支预算，如实反映财务收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。财务人员要严格执行会计制度，对报销单据要认真审核，坐到报账手续完备，账目清楚，日清月结，定期报表。
第二章预算编制及执行
第五条预算编制：由局办公室按照“合法、规范、公平、节俭”的原则，结合上年资金使用情况和本年度实际需要编制年度财务收支预算，报局党组审定执行。 第2页共14页 第六条财务预算收入主要是指本级财政预算安排的资金和上级安排的专项或业务经费。
第七条党团活动经费、老干活动经费、工会费按党组会议核定的标准列入专项支出。
第八条基本支出指用于满足单位日常工作需要的各类支出，包括：（一）差旅费;（二）招待费;（三）会议费或旅游活动组织费;（四）购置费;（五）文印费;（六）车辆消耗费用;（七）其他费用。
专项支出指具有专门用途的费用支出，原则上按年初预算和上级下达的科目执行。
第三章支出管理
第九条资金管理及审批遵循“谁经手，谁负责”的原则，即由经手人（证明人、验收人）、和科室负责人对发票的真实性、合法性负责。
第十条除工资、医保、公积金外，其他所有开支实行事前申报制度，即按规定填写开支申报表，经有关领导批准后，方可开支。所有开支须两人以上经办，重大采购项目应有纪检、监察人员介入监督。
第十一条资金审批一般程序和权限：由经手人负责将票据进行分门别类整理，并填写经费报销审批单，经手人（证明人、验收人）在票据上签字，会计和办公室主任审核，分管财务的局领导审批。支出____元以下的由分管财务的局领导审批，支出超过____元（含）报juacute;长审批，____万元以上的支出经局党组研究决定。 第3页共14页 第十二条原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：（一）原始凭证名称：（二）填制原始凭证的日期及编号;（三）填制和接受原始凭证的单位或个人签章;（六）报销原始凭证须有经手人、证明人、科室负责人（或分管领导）签字;（七）单笔金额____元以上（含____元）的须附凭证附件。对要素不齐全的票据，会计和办公室有权不予受理。