注册会计师审计(审计业务对独立性的要求)模拟试卷4

注册会计师审计（审计业务对独立性的要求）模拟试卷4A．只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从银行或类似机构等审计客户取得贷款就会对独立性产生不利影响B．如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属未按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，将会对独立性产生严重的不利影响C．会计师事务所按照正常的商业条件在金融机构等审计客户开立存款或交易账户的，不会对独立性产生不利影响D．会计师事务所为甲公司在工商银行取得的1亿元贷款提供了担保，在该情况下会计师事务所不应为甲公司提供鉴证服务2．与审计客户甲股份有限公司(以下简称甲公司)存在的下列经济利益中，不影响独立性的是( )。

A．项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票B．项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票C．项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票，甲公司也持有该公司少量的股票D．项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票，甲公司是丙股份有限公司的第二大股东3．注册会计师在评价其所在会计师事务所以往提供的专业服务的结果时，发现了重大错误，这种情形应当归类为( )。

A．因自身利益导致的不利影响B．因自我评价导致的不利影响C．因密切关系导致的不利影响D．因外在压力导致的不利影响4． A注册会计师作为关键审计合伙人审计了甲上市公司2014年度的财务报表，在审计过程中，感觉甲公司发展前景良好，拟加入甲公司担任财务总监，之后便未参与甲公司的审计工作。

甲公司发布已审计2015年度财务报表的日期是2016年3月31日，则A注册会计师最早可加入甲公司的时间为( )。

A．2016年4月1日B．2015年12月31日C．2014年12月31日D．2016年3月31日5．下列情形中，属于注册会计师在审计客户A公司中拥有间接经济利益的是( )。

A．注册会计师的父亲持有A公司2000元股票B．注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5％的管理费C．注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司D．注册会计师持有A公司价值1000元的股票6． ABC会计师事务所在承接的下列业务中，不会对独立性产生不利影响的是( )。

A．ABC会计师事务所可能接受委托对甲公司(非公众利益实体)的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表B．乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大，审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表C．虽然审计客户管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务D．丁公司是一家上市公司，ABBC会计师事务所为其提供财务报表审计和与财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任7．审计项目组成员甲注册会计师的妹妹在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列各项中，不属于可以采取的防范措施的是( )。

A．由甲注册会计师的妹妹处置全部经济利益B．处置部分经济利益即可C．将甲注册会计师调离审计项目组D．由项目组以外的其他注册会计师复核甲注册会计师已执行的工作8． ABC会计师事务所与审计客户甲上市公司之间存在下列事项，其中不影响独立性的是( )。

A．ABC会计师事务所为甲公司提供担保B．ABC会计师事务所的员工A兼任甲公司董事C．ABC会计师事务所按市价从甲公司购买了少量其生产的产品作为员工的福利D．ABC会计师事务所为甲公司提供了与财务会计系统相关的内部审计服务9． XYZ会计师事务所收到很多公司的委托邀请，考虑下列情况后，事务所应拒绝接受审计委托的是( )。

A．A公司由于入手紧张，从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放B．前任高级合伙人离职十个月后加入B上市公司，担任CFOC．XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员，主要负责编制会议记录D．D公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付，但D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付10．注册会计师于2013年9月25日承接了A公司2013年度财务报表审计工作，审计工作于2013年10月8日开始，于2014年3月21日完成了审计工作。

A公司管理层于2014年3月21日签署了财务报表。

在2014年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2014年财务报表审计业务约定书，在2014年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。

则业务期间为( )。

A．2013年1月1日至2014年3月21日B．2013年9月25日至2014年3月21日C．2013年1月1日至2014年6月2日D．2013年10月8日至2014年6月2日过继承、馈赠或合并从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益，下列防范措施中，恰当的有( )。

A．如果会计师事务所获得经济利益，立即处置全部经济利益B．如果审计项目组成员或其主要近亲属获得经济利益，立即处置全部经济利益C．如果审计项目组以外的人员获得经济利益，在合理期间内尽快处置全部经济利益D．如果审计项目组成员或其主要近亲属获得经济利益，在合理期间内处置足够数量的间接经济利益12．会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供的下列非鉴证业务中，会对其独立性产生不利影响的有( )。

A．向审计客户推荐拟聘的财务总监B．与财务报表相关的工资服务C．提供的评估服务结果累积对财务报表具有重大影响D．编制纳税申报表，审计客户管理层承担职责13．下列各项中，属于判断是否存在因自身利益导致的不利影响及其严重程度的决定因素的有( )。

A．事务所的类型以及客户的行业B．拥有经济利益人员的角色C．经济利益是直接还是间接的D．经济利益的重要性14． XYZ事务所为其审计客户甲上市公司提供的下列非鉴证业务中，不影响独立性的有( )。

A．XYZ事务所为甲公司提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务，评估的结果对财务报表不产生直接影响B．由于缺乏专业的内部审计人员，XYZ会计师事务所协助甲公司制定内部审计活动的战略方针C．XYZ会计师事务所中的一名注册会计师担任甲公司首席法律顾问D．乙公司为甲公司不重要的子公司，非审计项目组成员D根据试算平衡表中的信息编制乙公司的财务报表15．按照职业道德守则的要求，注册会计师在为审计客户提供的下列税务服务中，对独立性产生不利影响的有( )。

A．在税收相关法规允许的前提下，为审计客户提供税务筹划建议B．税务建议的有效性取决于某项特定会计处理，并且审计项目组对于相关会计处理或财务报表列报的适当性存在疑问C．在所涉金额重大的税务纠纷案件中担任审计客户的辩护人D．基于编制会计分录的目的，为审计客户计算当期所得税或递延所得税负债16．下列选项中，注册会计师没有防范措施降低审计风险，使得ABC事务所能够承接审计业务的有( )。

A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务C．ABC会计师事务所的某合伙人兼任审计客户的董事会秘书D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务17．下列情况中，无需将项目组成员甲注册会计师调离审计项目组的情形有( )。

A．甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监B．甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员C．甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳D．甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员18．下列说法中，违反独立性原则的有( )。

A．由于审计客户的业务性质，XYZ事务所需要到外地实施存货监盘，审计客户甲为其提供餐饮与住宿服务B．为回报XYZ事务所的辛勤工作，审计客户乙赠送事务所价值30万元的某大型商场购物卡C．被审计单位丙已连续两年拖欠XYZ事务所审计费用，至今尚未偿还D．审计客户丁公司为金融机构，审计项目组成员按正常的程序、条款和条件从丁公司取得贷款19．下列关于关键审计合伙人为审计客户提供财务报表审计业务的说法中，正确的有( )。

A．在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过3年，则该合伙人还可以为该客户继续服务2年B．如果关键审计合伙人为该客户服务了四年的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年C．如果关键审计合伙人为公众利益实体审计客户提供了五年的财务报表审计服务，则暂停一年后，可以继续提供五年的连续服务D．如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度20．下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。

A．甲会计师事务所与A会计师事务所同属某一使用同一品牌来签署审计或审阅业务之外的其他鉴证业务报告的联合体B．乙税务师事务所与A会计师事务所未使用同一品牌，但在人员及客户资源方面存在共享的情况C．基于合作，丙会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一D．丁会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并分担培训费用21．注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。

A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系22．下列情形中，说法正确的有( )。

A．会计师事务所作为受托管理人在审计客户中拥有直接经济利益，将因自身利益产生不利影响B．如果会计师事务所合伙人或员工担任审计客户的公司秘书，将因密切关系产生非常严重的不利影响C．如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的“董高特”，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响D．会计师事务所中审计项目组以外的合伙人或员工，与审计客户的“董高特”之间存在家庭或私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响23．如果A公司于2013年12月20日委托XYZ会计师事务所审计其2013年度财务报表，XYZ会计师事务所在评价是否会对独立性产生不利影响时应当考虑的因素有( )。

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湖南省年注册会计师《审计》：独立性模拟试题

湖南省年注册会计师《审计》：独立性模拟试题本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

)1、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

2、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

3、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

4、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

[财经类试卷]注册会计师审计(完成审计工作)模拟试卷4及答案与解析

注册会计师审计（完成审计工作）模拟试卷4及答案与解析1 针对错报是否能够抵销，下列说法中，错误的是( )。

（A）如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报（B）如果收入存在重大低估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用低估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报（C）对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是适当的（D）对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是不适当的2 针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是( )。

（A）项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则（B）项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核（C）所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核（D）审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿3 针对项目合伙人的复核，下列说法中，错误的是( )。

（A）在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告（B）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责（C）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项应当由项目质量控制复核人负责，不是项目合伙人的职责（D）项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责4 针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是( )。

（A）会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求（B）项目质量控制复核人员应当同时提供项目质量控制复核和业务咨询（C）项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限（D）在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询5 下列针对项目合伙人和项日质量控制复核人复核责任的说法中，不正确的是( )。

[财经类试卷]注册会计师审计(会计师事务所业务质量控制)模拟试卷4及答案与解析

注册会计师审计（会计师事务所业务质量控制）模拟试卷4及答案与解析1 下列关于客户关系和具体业务的接受与保持的说法中，不正确的是( )。

（A）会计师事务所要合理保证能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源（B）会计师事务所要合理保证已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信（C）在接受新客户或现有客户的新业务时，如果识别出潜在的利益冲突，会计师事务所确定接受该业务是否适当；当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时，会计师事务所应当记录问题如何得到解决（D）在对潜在的客户进行了解时，为节约审计资源，可以委派虽工作经验不丰富，但办事踏实的工作人员2 会计师事务所为表明其强调保持独立性的重要性，决定向相关人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

以下有关说法中正确的是( )。

（A）相关人员是指所有项目合伙人（B）书面确认函应以纸质形式签署（C）相关人员包括事务所全体人员（D）书面确认函每年至少更新一次3 在业务执行过程中，项目合伙人应通过实施“指导”，使项目组全体成员( )。

（A）遵循相关职业道德的要求（B）了解所承担的工作应当达到的目标（C）按执业准则的要求工作（D）获取充分、适当的证据，支持形成的结论4 下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是( )。

（A）对于项目合伙人在会计师事务所中担任高级领导职务的，要注意避免项目质量控制复核人员的客观性受到损害（B）会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程（C）项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任（D）只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告5 对上市公司实施财务报表审计业务，会计师事务所应在规定的期限届满时轮换相关人员，但轮换( )并非强制性规定。

（A）项目质量控制复核人员（B）项目组高级人员（C）项目组全体成员（D）项目合伙人6 ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。

2019年注册会计师考试《审计》章节试题及解析：审计业务对独立性的要求含答案

2019年注册会计师考试《审计》章节试题及解析：审计业务对独立性的要求含答案(一)单选题1.下列关于独立性的基本概念和要求的说法中，错误的是()。

A.拥有数量众多且分布广泛的利益相关者的非上市实体属于公众利益实体B.事务所应当与网络中其他事务所的审计客户保持独立C.注册会计师在执行审阅业务时仅需保持实质上的独立性D.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体中间共享收益或分担成本，应被视为网络『正确答案』C『答案解析』注册会计师执行审阅业务，不仅需要保持实质上的独立性，还需保持形式上的独立性，选项C错误。

2.XYZ会计师事务所收到很多公司的委托邀请，考虑下列情况后，事务所应拒绝接受审计委托的是()。

A.A公司由于人手紧张，从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放B.前任高级合伙人离职十个月后加入B上市公司，担任CFOC.XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员，主要负责编写会议记录D.D公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付，但D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付『正确答案』B『答案解析』高级合伙人离职没有超过12个月，事务所没有防范措施可以将不利影响降低至可接受的水平，不能接受委托。

3.下列事项中，将因自身利益和密切关系对独立性产生不利影响的是()。

A.注册会计师李某长期担任审计客户的关键审计合伙人B.注册会计师孙某为审计客户提供编制财务报表的服务C.注册会计师张某代表审计客户解决税务纠纷D.会计师事务所在提供审计服务时采用或有收费方式『正确答案』A『答案解析』选项B，将因自我评价对独立性产生不利影响;选项C，可能因过度推介或自我评价对独立性产生不利影响;选项D，将因自身利益对独立性产生不利影响。

(二)多选题1.注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有()。

A.在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B.在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C.如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D.如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系『正确答案』ABD『答案解析』一旦审计项目组认为该关联实体与评价该会计师事务所独立性相关，则该会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系都必须予以考虑。

青海省2024年下半年注册会计师考试《审计》：审计业务对独立性的基本要求考试题

青海省2024年下半年注册会计师考试《审计》：审计业务对独立性的基本要求考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某车队修理处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。

每日总结报告则依据零部件号码和交易编号来列示业务。

零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相比照，并在此后将报告提交车队经理审批。

某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。

这种复核工作的一大目标是A：供应关于某些存货项目储存过量的证据。

B：披露永久性库存记录中存在的短缺。

C：确定存货项目是否得到恰当计价。

D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失状况。

2、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III3、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。

合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据B：依状况而定的证据C：次要证据D：看法证据4、为了满足顾客要求,项目的结果必需达到在项目起先时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：支配C：进度D：目标5、下列哪项在评价产成品存货限制中为内部审计师供应的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部限制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地视察存货仓库6、变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。

这么做的理由是A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。

注册会计师：审计业务对独立性的要求题库考点(强化练习)

注册会计师：审计业务对独立性的要求题库考点（强化练习）1、单选下列选项中，属于网络事务所的是（）。

A、旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序B、会计师事务所仅与某一实体以联合方式提供服务或研发产品（江南博哥）C、共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息D、会计师事务所转让某一部分，但允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素正确答案：A参考解析：如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络，选项A正确。

如果会计师事务所与某一实体以联合方式提供服务或研发产品，虽然构成联合体，但不形成网络，选项B不正确。

共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息，这种情况下共享的资源被视为不重要，选项C不正确。

如果会计师事务所转让某一部分，虽然该部分不再与其有关联，但转让协议可能规定，允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素。

在这种情况下，尽管会计师事务所和转让出的部分使用共同的名称执业，但不属于以合作为目的的联合体，因此不构成网络，选项D不正确。

2、单选以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。

A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响B、如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平C、在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平D、向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响正确答案：D参考解析：本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。

选项A，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项B，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，没有防范措施可以将自我评价不利影响降至可接受水平；选项C，在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，则会计师事务所不应向其审计客户提供评估服务。

2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)

2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。

A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。

A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。

A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。

A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。

A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。

注册会计师-审计-基础练习题-第二十三章审计业务对独立性的要求-第六节为审计客户提供非鉴证服务

注册会计师-审计-基础练习题-第二十三章审计业务对独立性的要求-第六节为审计客户提供非鉴证服务[单选题]1.下列有关说法中，不正确的是（）。

A.对于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合（江南博哥）伙人任职时间不得超过五年B.如果会计师事务所向客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责.通常不被视为代行管理层职责C.会计师事务所不允许向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务D.纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响正确答案：C参考解析：选项C，在同时满足下列条件的情况下，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务：①该服务是日常性或机械性的；②提供服务的人员不是审计项目团队成员；③接受该服务的分支机构或关联实体从整体上对被审计财务报表不具有重要性，或者该服务所涉及的事项从整体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性。

[单选题]2.下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是()。

A.项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责B.项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持C.会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务D.项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任正确答案：C参考解析：在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制.财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

[单选题]3.由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，所以如果管理层对纳税申报表承担责任，这种情况下()。

A.会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响，并考虑采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平B.会计师事务所不能承接此类服务C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响D.将产生自我评价和过度推介不利影响正确答案：C参考解析：由于纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。

中国注册会计师模拟考试

选择题：根据中国注册会计师协会的规定，注册会计师在执行审计业务时，应当保持的独立性主要体现在：A. 与被审计单位保持密切的商业关系B. 不受任何单位或个人的干预和影响，客观、公正地发表意见（正确答案）C. 完全依赖被审计单位提供的信息和数据D. 在审计报告中只反映被审计单位愿意公开的信息下列哪项不属于注册会计师在审计过程中应当遵循的职业道德准则？A. 诚实守信，客观公正B. 保守客户的商业秘密C. 为了获取更多业务，可以适当夸大自己的专业能力（正确答案）D. 勤勉尽责，提供专业化的服务注册会计师在执行审计任务时，如果发现被审计单位存在重大违法行为，应当：A. 立即向被审计单位的高级管理人员报告B. 隐瞒不报，以免损害与被审计单位的关系C. 及时向有关监管机构报告（正确答案）D. 在审计报告中予以淡化处理下列哪项是注册会计师在审计财务报表时，应当特别关注的领域？A. 被审计单位的员工薪酬政策B. 被审计单位的营销策略C. 被审计单位的会计估计和假设的合理性（正确答案）D. 被审计单位的市场占有率注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，且被审计单位拒绝调整，注册会计师应当：A. 出具无保留意见的审计报告B. 出具保留意见的审计报告（正确答案）C. 出具否定意见的审计报告D. 拒绝发表任何审计意见下列哪项不属于注册会计师在执行审计业务时，应当进行的程序？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 与被审计单位的法律顾问进行私下沟通，以获取更多有利信息（正确答案）D. 实施进一步审计程序注册会计师在审计过程中，对于被审计单位提供的证据和资料，应当保持的态度是：A. 完全依赖，不进行任何验证B. 有选择性地依赖，只关注对自己有利的证据C. 保持职业怀疑态度，进行审慎评价（正确答案）D. 无视证据和资料，只依赖自己的判断下列哪项是注册会计师在审计报告中应当明确表述的内容？A. 被审计单位的经营策略和市场前景B. 被审计单位财务报表的编制基础和会计政策C. 注册会计师对被审计单位未来发展的预测（正确答案）D. 注册会计师对被审计单位内部控制的评价注册会计师在执行审计业务时，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，且该行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当：A. 在审计报告中予以隐瞒B. 在审计报告中增加强调事项段C. 考虑解除业务约定或出具非无保留意见的审计报告（正确答案）D. 直接向被审计单位的上级机构报告。