高会基础知识：全面预算考核
全面预算月度考核方案
全面预算月度考核方案一、目的为了确保公司全面预算的顺利执行，提高预算管理的效果，特制定本考核方案。
本方案旨在通过对各部门的月度预算执行情况进行考核，发现问题，及时调整，以确保年度预算目标的实现。
二、考核范围本考核方案适用于公司各部门及下属子公司。
三、考核指标1. 预算执行率：用于衡量各部门实际支出与预算的差异，计算公式为：实际支出/预算金额100%。
2. 成本节约率：用于衡量各部门在成本控制方面的效果，计算公式为：（预算金额-实际支出）/预算金额100%。
3. 重点项目完成率：用于衡量各部门重点项目预算的完成情况，计算公式为：实际完成项目数/计划项目数100%。
4. 预算调整次数：用于衡量各部门预算调整的频率，以衡量预算的稳定性。
5. 员工满意度：通过员工调查问卷，了解员工对预算执行和管理的满意度。
四、考核周期与流程1. 考核周期：本考核方案以月度为单位进行考核。
2. 考核流程：（1）每月初，各部门向财务部提交上月预算执行情况报告。
（2）财务部汇总各部门的预算执行情况，进行数据分析，形成月度预算执行报告。
（3）根据月度预算执行报告，对各部门进行考核评分。
（4）将考核结果反馈给各部门，并针对问题进行整改。
（5）对连续三个月考核不合格的部门，将进行重点关注和约谈。
五、奖惩措施1. 奖励：对于月度考核优秀的部门，将给予一定的奖励，如奖金、荣誉证书等。
同时，年度考核优秀的部门和个人将优先考虑晋升和加薪。
2. 惩罚：对于月度考核不合格的部门，将进行警告或罚款。
对于连续三个月考核不合格的部门，将进行重点关注和约谈，严重者将进行岗位调整或解除合同。
六、其他说明1. 本考核方案自发布之日起生效，如有未尽事宜，由公司财务部负责解释和修订。
2. 本考核方案旨在提高公司的预算管理水平，各部门应积极配合，按照要求提供相关数据和资料。
全面预算考核评价体系
全面预算考核评价体系引言全面预算考核评价体系是指通过对各层级的预算编制与执行情况进行全面、综合、科学的评价，以提高预算编制和执行的效率和质量，并推动组织的发展和改革。
本文将从以下几个方面来探讨全面预算考核评价体系的重要性、构建要素和实施方法等问题。
一、全面预算考核评价体系的重要性全面预算考核评价体系对于组织的发展和改革具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 提高预算编制的科学性和合理性全面预算考核评价体系可以通过对各项指标的量化评估，提高预算编制的科学性和合理性。
通过评价体系，可以充分考虑各种因素对预算的影响，避免主观和随意性的干扰，确保预算的合理性和科学性。
2. 优化资源配置和使用效益全面预算考核评价体系可以通过对资源配置和使用情况的评估，优化资源的配置和使用效益。
通过评估结果，可以及时发现和纠正资源配置中存在的问题和不足，并提出相应的改进意见，以提高组织的资源利用效率。
3. 促进预算执行的透明度和规范性全面预算考核评价体系可以通过对预算执行情况的评估，促进预算执行的透明度和规范性。
通过评估结果，可以及时发现和纠正预算执行中存在的问题和不足，提高预算执行的透明度和规范性，增强组织对财务管理的监督和控制能力。
二、全面预算考核评价体系的构建要素构建一个全面预算考核评价体系，需要考虑以下几个重要的要素：1. 建立明确的评价指标体系评价指标是全面预算考核评价体系的核心，在构建评价指标体系时，需要充分考虑组织的战略目标和预算编制的要求，确保评价指标与组织的业务和目标相匹配，具有一定的可操作性和监控能力。
2. 制定合理的评价标准和权重评价标准是衡量评价指标达成情况的依据，在制定评价标准时，需要根据组织的实际情况和目标要求，确定相应的标准和权重，以保证评价结果的准确和公正。
3. 设计科学的评价方法和程序评价方法和程序是全面预算考核评价体系的操作手册，在设计评价方法和程序时，需要根据评价指标和标准，确定评价的具体方法和步骤，以确保评价的科学和可靠。
全面预算考核方案
全面预算考核方案一、考核目的。
咱们为啥要搞这个全面预算考核呢？其实就像一场游戏，每个部门都是一个小团队，全面预算就是大家在游戏开始前制定的攻略。
考核就是看看大家按照这个攻略玩得咋样，是超神了还是坑队友了，这样才能知道哪里做得好，哪里需要改进，让咱们这个大团队能发展得更牛，赚更多的小钱钱。
二、考核对象。
1. 各部门。
咱们公司的各个部门啊，不管是赚钱的销售部，还是默默支持的后勤部，都在考核范围内。
就像一场拔河比赛，每个部门都出份力，谁也不能掉链子。
2. 部门负责人。
部门负责人就是每个小团队的队长啦，队长带得好不好，对整个团队的表现影响可大了。
所以队长们也要接受考核哦。
三、考核周期。
1. 月度考核。
每个月就像游戏里的小关卡，要看看这个月大家的预算执行得怎么样。
这样能及时发现问题，要是哪个部门这个月花钱像流水一样，我们就得赶紧看看是咋回事。
2. 季度考核。
三个月一个季度，这就是个中等规模的考核啦。
看看这个季度和月度相比有没有进步或者退步，是不是有些问题一直没解决，就像在游戏里连续几个小关卡都没过好，那肯定是有大毛病了。
3. 年度考核。
一年到头了，这就是终极大考啦。
全年的预算完成情况怎么样，有没有达到咱们年初定的目标，要是达到了，那必须得好好庆祝下；要是没达到，咱们就得好好反思反思，争取明年逆袭。
四、考核指标。
# （一）收入预算完成率。
1. 计算公式。
收入预算完成率 =（实际收入÷预算收入）×100%这个就很直白啦，比如说销售部预算这个月能赚100万，结果赚了120万，那完成率就是（120÷100）×100% = 120%，超棒！要是只赚了80万，完成率就是80%，就得加把劲了。
2. 考核标准。
在90% 100%之间呢，还算及格，但也得找找没达到完美的原因。
低于90%，那可就有点危险了，得赶紧想办法提高收入了。
# （二）成本预算控制率。
1. 计算公式。
成本预算控制率 =（实际成本÷预算成本）×100%比如后勤部预算这个月成本是50万，结果花了45万，控制率就是（45÷50）×100% = 90%，说明成本控制得不错；要是花了55万，控制率就是110%，超支了，这可不行。
预算考核是什么 预算考核应该怎么做
预算考核是什么预算考核应该怎么做年终时分，一般都是企业进行下一个年度预算工作的重要时分。
在进行全面预算的时候，必须对上一年度预算进行充分详细全面严格的考核。
解析过去，进行预算考核的目的，是为了更好的发挥激励机制，控制现在，同时也是为了更好地进行下一年度的预算，筹划未来。
一、为什么考核如果企业的存续期较长，那么企业的预算一定不是零基预算，这个预算是有基础的，甚至还可以追溯较长的时间。
也就是说，企业的预算是滚动预算。
从纵向来分析，每年的预算都是有可比性的，可以看出企业增长的轨迹、变化的趋势，从中分析出对企业发展具有重要影响的事项，认真解析，找出原因和应对之策以及改进措施。
对过去，对历史的总结，便于企业吸取前车之鉴和经验教训，不再走弯路，奖励先进，激励后进。
对不切实际的预算进行调整，让预算更趋合理，让员工更加充满信心与激情。
这就需要对照年初预算进行考核。
那么，预算考核是什么？预算考核是对预算执行情况的考核评价，以预算编制的内容为基础，以预算执行对象为考核对象，以预算指标为考核标准，通过预算执行结果与预算指标的对照分析，进行绩效评价，并根据绩效评价结果，进行奖惩。
简单说，企业预算编制一般以年度为期限，预算考核也就是对年初预算进行考核。
预算考核的意义。
预算考核对于发挥预算的约束与激励功能、增强预算“刚性”，强化预算执行，确保预算目标的实现具有重要意义。
也就是说，预算考核严格到位，预算才会在员工心中形成必须执行的“法”，才不会将其视如儿戏。
预算考核的重要性与作用。
如果预算考核不严格、不全面、不到位，不疼不痒，极有可能导致预算目标难以实现，预算管理流于形式。
如果预算考核指标不科学，考核过程不公开透明，考核结果不客观公正，会极大地影响各预算单位的积极性，被考核对象不能心悦诚服，不能起到奖优罚劣的激励作用，其重要性与作用不言而喻。
二、由谁考核预算考核，由谁来考核,也就是考核主体的问题。
一般由企业的预算委员会以及其下设的办公室或日常管理机构进行考核。
全面预算考核办法
全面预算考核办法为充分调动公司各职能部门和全体员工的积极性和创造性，更好地推动管理水平的逐步提高，使预算管理得到有效执行，确保实现公司目标，特制订本办法。
一、预算考核遵循的原则：目标原则：以预算执行为基础，确保实现公司目标，以预算完成情况考核部门负责人；刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整（执行期内）；激励原则：预算目标是对预算部门业绩评价的主要依据，考核与激励措施相配合，采用奖励为主，扣罚为辅的原则；时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕即进行；例外原则：对影响预算执行的重大因素，如市场环境的变化、政策变化、重大意外灾害等，考核时作为特殊情况处理（需预算管理委员会批准）。
二、预算考核的对象、内容及方式：考核对象：各职能管理部门负责任人；考核内容：编制预算的及时性、准确性；控制预算的严格性、合理性；预算执行的节约（或）超支值；考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。
日常考核采取每月度预考核形式进行，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行偏差，确保预算的最终实现，年终考核旨在进行奖罚和为下年度的预算提供依据。
三、预算考核的程序：考核程序：预算管理办公室对各职能部门进行考核→考核结果报预算管理委员会→ 预算管理委员会对考核结果进行审批→ 预算管理办公室将批准的考评结果通报并执行。
四、预算考核评分标准：1、预算编制报送时间考核A、未按时间要求上报的部门，第一次扣 1 分，时间超过三天的扣 2 分；时间超过十天视为未上报预算扣 5 分；B、连续两次以上（含两次）未按时间要求上报的部门，每次扣 2 分。
2、预算编制质量考核A、未按照公司统一预算表格式编制的部门，每次扣 1 分；B、预算表明细数、汇总数编制不全的部门，每次扣 1 分；C、预算表间汇总数与明细数不一致的部门，每次扣 1 分；D、预算上报数超出年度下达预算指标的部门，每次扣 2 分。
3、预算数据执行情况考核考核公式：（实际数-预算数）/预算数*100%（按预算项目考核）A、主要指标，每项节约 5%加 1 分，每项超支 5%扣 1 分；B、辅助指标，每项节约 10%加 1 分，每项超支 10%扣 1 分；C、特别说明，未对该项目编制预算而有发生额、有预算而无发生额或者节约额超过 20%的，为预算编制严重失实，每项扣 2 分。
全面预算考核评价体系
全面预算考核评价体系全面预算考核评价体系是指通过对全面预算执行情况进行评价，总结经验，发现问题，优化管理，是一种旨在促进政府预算执行的管理手段。
这一考核体系主要分为三个层次，分别为目标层次、绩效层次和资金层次。
在目标层次方面，评价体系主要关注政府的目标实现情况。
政府的目标应该是具备可量化、可验证、可追溯性的特点，考核评价体系主要综合考虑政府的目标是否符合社会经济发展的需要，是否与国家战略的要求相符，以及目标的清晰度和合理性等因素。
目标层次的考核将有助于提高政策的针对性和实效性，进一步推动政府预算的有效实施。
在绩效层次方面，评价体系主要关注政府在经济、社会、环境等各个方面的绩效表现，有助于衡量政府实现社会目标所取得的效果。
在衡量绩效时，应该考虑到绩效评价的标准和方法，包括定量指标和定性指标。
在资金层次方面，评价体系主要关注政府预算的资金使用状况，包括预算的编制、审批、执行、监督等各个环节。
评价体系应该考查政府预算执行情况的真实性、规范性、有效性，以及资金运用的效率性和责任性等问题。
考核结果将有助于发现潜在的问题，推进改进措施，提高预算执行效率和绩效水平。
为了建立科学的全面预算考核评价体系，应该注重以下几个方面的工作：一、明确考核目标：建立全面的财政预算法律制度，规定经费使用要求，实现严格的财务分析等措施，确立全面预算考核评价体系的工作目标。
二、健全考核指标体系：将考核指标体系建立到财政预算的全流程当中，包括预算编制、预算执行、预算支出等多个方面，全面考虑财政预算的各种变化因素，确保考核结果具有科学性和可靠性。
三、加强数据分析：全面预算考核评价体系需要大量的数据，只有通过科学的数据分析才能得到有力的考核结果。
因此，在建立评价指标和考核模型时，要重点考虑数据质量、数据指标的合理性等问题。
四、实施信息化考评：建立全面预算考核评价信息化系统，更好地实现考评目标的落实。
这将有助于提高效率和管理的准确性，从而为特定决策提供严格的考核结果。
《全面预算知识培训》PPT课件
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目录
• 全面预算概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制策略 • 预算分析与评价技巧 • 全面预算在企业中应用实践 • 总结回顾与展望未来发展
01
全面预算概述
全面预算定义与特点
• 全面预算定义：全面预算是企业为实现战略目标，通过对未来 一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动进行全面预测和 筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行 过程进行监督和分析，及时指导和调整经营活动，改善经营管 理，进而推动企业战略目标实现的管理活动。
互联网企业全面预算案例
探讨互联网企业在快速变化的市场环境中如何运用全面预算管理实 现稳健发展。
挑战与机遇并存下企业如何应对
当前企业全面预算管理面临的挑战
分析当前经济形势下企业全面预算管理所面临的挑战，如市场不确定性、成本压力等。
企业应对挑战的策略与措施
提出企业应对挑战的策略和措施，如加强市场调研、优化成本结构、提高预算灵活性等。
，如固定资产投资预 算、研发项目预算等。
财务预算
考核与奖惩制度
反映企业资金筹措和使用的预算，包括资 金预算、预计利润表和预计资产负债表等 。
为确保预算执行效果而建立的考核与奖惩制 度，包括预算执行情况分析、考核标准制定 和奖惩措施实施等。
02
会效益等方面。
可持续性评价
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
企业战略与全面预算关系探讨
企业战略对全面预算的导向作用
01
企业战略明确了企业的发展方向和目标，为全面预算提供了指
导和依据。
全面预算对企业战略的支撑作用
全面预算管理考核指标
全面预算管理考核指标咱来说说这全面预算管理考核指标，这可是个重要的事儿，就好比你要去远方旅行，得先规划好路线、准备好盘缠，还得知道啥时候能到目的地，这全面预算管理考核指标就像是你旅行中的指南针和行程表。
你想想，一个企业要是没有清晰明确的预算管理考核指标，那不就像没头的苍蝇乱撞嘛！怎么知道钱花得对不对，事儿办得好不好？这指标就是衡量企业经营成效的尺子，能让企业看清自己的脚步，走得稳不稳，方向对不对。
比如说销售部门，考核指标不能光是看卖出去多少东西，还得看销售的利润咋样，客户满意度高不高。
这就好比你种庄稼，不能只看收了多少粮食，还得看这粮食的质量好不好，卖的价钱合不合适，对吧？再比如生产部门，不能光盯着产量，还得看成本控制得好不好，产品质量过不过关。
这就像做饭，不能光图做的量大，还得味道好、用料省。
还有财务部门，可不能只盯着账面上的数字，得分析资金的使用效率，预测未来的资金需求。
这就跟管家一样，得把家里的钱管得明明白白，该省的省，该花的花。
人力资源部门也有考核指标啊，不能只看招了多少人，还得看招来的人合不合适，能不能给企业创造价值。
这就好比挑选手下的士兵，不能光看数量，还得看本事。
总之，这全面预算管理考核指标就像是一套精密的监控系统，每个部门都是其中的一个环节，都得接受考核，都得努力达标。
要是哪个环节出了问题，就像机器掉了链子，整个企业的运转都可能受影响。
企业就像一辆车，各个部门是车上的零件，全面预算管理考核指标就是让这些零件协同工作的规则。
只有规则清晰明确，车子才能跑得又快又稳。
你说是不是这个理儿？所以啊，咱可别小瞧了这全面预算管理考核指标，它能让企业在激烈的市场竞争中，心里有底，脚下有路，手里有招，勇往直前！。
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高会基础知识：全面预算考核
预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，是一项重要的
管理工具，能帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。推行全
面预算管理是发达国家成功企业多年积累的之一，对企业建立现代企
业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。店铺特别
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本知识点属于《高级会计实务》科目第三章企业全面预算管理 第
4节全面预算考核的内容
【知识点】：全面预算考核
一、全面预算考核的作用与原则
预算考核的作用 1.明确战略导向；2.强化激励机制；3.改善业绩评价；4.提升管理
水平
预算考核的原则 1.目标性原则；2.可控性原则；3.动态性原则；4.例外性原则；5.
公平公开原则；6.总体优化原则
二、全面预算考核的内容(重点☆☆☆)
全面预算考核内容主要有两个方面。
(一)对全面预算目标完成情况的考核
全面预算目标完成情况的考核，是对企业各预算执行单位主要预
算指标完成情况的考核。通过对超额完成的责任主体进行奖励，对未
达标者进行惩罚，鼓励各预算执行单位超额完成预算目标，促进企业
价值的最大化。
(二)对全面预算组织工作的考核
对全面预算组织工作的考核，是对预算管理各环节工作质量的评
价，其目的是为了提高的预算管理水平。主要考核的内容有：预算编
制是否准确、及时、规范;预算分析工作是否及时，是否发现了经营中
存在的问题和风险，是否提出了相应的改进建议;预算控制是否到位;预
算调整是否按程序进行等。
三、全面预算考核的程序
预算考核的程序包括：制定预算考核管理办法;确认各责任中心的
预算执行情况;编制预算执行情况的分析报告;对各责任中心的预算执行
情况进行考核评价;考核结果的应用。
四、成功的预算考核的特征
(一)科学设计预算考核指标
(二)合理界定预算考核主体和考核对象
(三)加强预算体系运行情况的考核
(四)按照公开、公平、公正原则实施预算考核
(五)实施货币与非货币激励
【案例3-13】甲公司为某集团公司一家子公司，具有物资采购、
煤炭生产、商品煤销售经营的决策权与投资的决策权。集团公司为了
使各下属二级经营单位及其内部各个层级和各位员工联合起来，围绕
着集团公司的总体目标而运行，实行了全面预算管理制度与业绩考核
制度。甲公司根据集团公司下达的安全、生产量、销售收入、利润的
各项责任指标并进行分解落实。
20×7公司开展的全面预算管理工作情况如下：
(1)设立了由总经理牵头、财务部门负责人为主任的预算管理委员
会，并吸收计划、煤销、调度生产、采购、技术、信息、煤检、内审、
人事部门的最高负责人担任委员。预算管理委员会负责公司预算管理
的所有工作。
(2)为了更好落实中央的“八项规定”，严格会议费、招待费等八
项费用的预算安排，进行专项强化管理，采用增量预算法编制，在上
年的基数上下降10%安排明年的预算。
(3)20×7年，全面预算管理委员会直接以各职能部门编制和上报
的年度综合计划为基础，编制形成公司的年度预算，并及时分发给各
部门执行。
(4)全面预算管理委员会只对预算目标完成的情况进行考核，并根
据预算目标完成情况落实奖惩。
要求：
1.判断事项(1)～(4)甲公司全面预算管理中是否存在不当之处，如
存在不当之处，简要说明理由。
2.简述全面预算管理的流程。
3.简述全面预算调整原则。
【参考答案及分析】
1.事项(1)存在不当之处。
(1)①不当之处：甲公司设立由总经理牵头、财务部门负责人为主
任的全面预算管理委员会。
理由：全面预算管理委员会的权威不够，会直接影响预算管理的
有效实施。全面预算管理委员会是预算管理的决策机构，上市公司可
以将预算管理委员会设立为董事会的专门委员会之一，成员由董事会
选举产生，主任委员由会计专业的独立董事担任;非上市公司预算管理
委员会一般由董事长或总经理主任委员、总会计师或分管财务的副总
经理任副主任委员。实务中，预算管理委员会一般由企业负责人(董事
长或总经理)任主任，总会计师(或财务总监、分管财务的副总经理)任
副主任，其成员一般还包括各副总经理、主要职能部门(财务、战略发
展、生产、销售、投资、等部门)负责人等。
②不当之处：全面预算管理委员会负责公司预算管理的所有工作。
理由：全面预算管理委员会是预算管理的决策机构。全面预算管
理办公室是预算管理委员会的日常工作机构，在预算管理委员会的领
导下工作，并向预算管理委员会报告工作。全面预算管理办公室具体
负责：预算的编制、报告、执行和日常监控、调整、考核等。所以还
应设立全面预算管理办公室。
(2)事项(2)不存在不当之处。
(3)事项(3)
不当之处：全面预算管理委员会直接以各职能部门编制和上报的
年度综合计划为基础，编制形成公司的年度预算，并及时分发给各部
门执行。
理由：企业编制全面预算时，一般采取“上下结合、分级编制、
逐级汇总”的“混合式”方式进行，具体包括下达预算编制指导意见、
上报预算草案、审查平衡、审议批准、下达执行的流程。
(4)事项(4)存在不当之处。
不当之处：全面预算管理委员会只对预算目标完成的情况进行考
核，并根据预算目标完成情况落实奖惩。
预算考核的内容包括两方面的内容：一是预算目标完成情况的考
核;二是预算组织工作的考核。
2.全面预算管理的流程可分为预算编制、预算执行和预算考评三
个阶段。预算编制阶段主要包括预算目标的确定，根据预算目标编制、
汇总与审批预算;预算执行阶段主要包括预算分解、预算执行、预算分
析、预算控制、预算调整等内容;预算管理的最后一个阶段就是预算考
核，通过定期或动态的预算考核，可以发现经营中存在的问题和风险，
及时采取各种纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保证。
3.全面预算调整的原则
(1)预算调整应当符合企业发展战略、年度经营目标和现实状况，
重点放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性
差异方面;
(2)预算调整方案应当客观、合理、可行，在经济上能够实现最优
化;
(3)预算调整应当谨慎，调整频率应予以严格控制，年度调整次数
应尽量少。