论企业集团财务控制与资金集中管理
浅谈对集团公司资金集中管理的认识
行资金的合理调配，降低财务费用 ， 现资金 实 使用效益最大化 ，同时优化集团的资产 负债结 构 ，增强集团公 司的融资和偿债能力 。 ２集团资金集中管理策略 集 团企业 在追求规模 的持续扩 张和利润 增长的同时 ，如果忽视了背后不断扩大 的资金 缺 口和债务规模 ，一旦遇到波折影响到 现金流
资金 集 中管理体 现的是 集权 管理 思想 ， 是要保证在集团内迅速而有效地控制资金 ，并 使这些 资金 的保存与运用最优化 。集团企业进 行资金集 中管理的主要原因是：国内的集团公 司正处于发展状态中，资金这种资源的短缺性 都或多或少地存在于成员企业 中。如果一个集 团企业拥有太多 的现金 ，则会丧失投 资机会 ； 反之，如果一个企业拥有太少 的资金 ，则会使 其次是通过对下属公 司收支行为 、尤其是支付 企业持续经营受到威胁 ；或者使企业偿债能力 行为 的有效监督 ，实现对下属公司经营活动的 风险加大 ，或者使企业信用受 到损失 。所 以 ， 动态控制 ，保证资金使用 的安全性 。 集团资金管理的基本 目标就是保持与经营相匹 １ 从企业集团的高度融通资金 ，发挥集 配的适度资金 ，保持现金资产和负债在期 限、 ． ２ 团 的资源配置优势 币种 、利率上有一个合理的结构。 集 团公 司的管理 层通过 资金集 中管理 中 对于集 团企业而言 ，进 行资金集 中管理 心统揽全局 ，从总体上把握资金运作效果 、筹 个很重要的原因就是必须把资金集中投放 于 资融资能力和投资能力 ，为集团扩大规模 、调 个别具有重要战略价值、对竞争成功具有决定 整产业结 构和合理投资等重大决 策提供依据 ， 性 的方 向上 ， 企业在竞争 中处 于有利地位 ， 使 从整个集团层面现资源 的优化配置。资金集 而不是在所有方面平均地运用其资金。 中管理还能使跨 国公司在法律许 可的范围内最 ２２资金集 中管理要有层次 ． 大 限度的利用转 移定 价 ，增 强公 司 的盈 利能 随着母子 公司体制 的建 立 ，如何解 决好 力 ，促进公司全球化战略的实施 。 母公 司资金集 中管理 与子公 司独立运作 的矛 盾 ，如何处理 好集 团内部各成 员间 的利 益关 １ 加速资金周转 ，提高资金使用效率 － ３ 企业集 团内部成 员通常 会在较 大经营范 系 ，如何发挥集 团整体资源优势等一 系列 问题 围和地域范围内存在集团 内部交易 ，产生大量 都是实践中的难点 。资金集 中管理是 集团母公 的内部资金结算业务 。将集团资金集 中管理 ， 司 对 于 公 司实 行 监 控 的一 种 重 要手 段 ，是 实 现 通过网络技术和资金管理系统 ，实现成员企业 企业战略发展 的重要保证 。一般说来 ，按照管 的内部网上结算。在交易发生时 ， 直接在结算 理 目标不同，资金集中管理可以分 为以下三个 中心实 现资金划 拨 ，没有 中间环节 和时 间间 管理层 次。 隔 ，不产生在途资金 ，划转效率 高 ， 能有效提 第 一个层 次是资金集 中监控的层次 。这 标是掌握整个集 团实时资 高资金周 转速度 。同 时 由于使用 内部结算 系 个层次 的主要工作 目 统， 不需要支付任何 额外 费用 ，能够节约大量 金动态情况 ，监控重大 、异常资金调动 。方式 财务 费 用 。 是 ：搭建资金集中监控系统 ，把整个集团的资 及 １ 实现资金使用效益最 大化 ，增强集团 金动态情况清楚 、 时地显示在集 团公司有关 ． ４ 公司的融资和偿债能力 领导面前 ，发展成为集 团企业的资金管理决策 由于企业集 团的成 员企业情 况各异 ，在 支持系统。 第 二个层次是 资金统一集 中结算管 理层 经营过程 中，会发 生一部分成员企业出现资金 短缺 ，而另一部分成员企业 出现资金结余的现 次。这个层次的主要工作 目 是实现资金预算 标 象。通过集团资金集 中管理 ，可 以盘活集团的 控制，实现资金统一集 中结算管理 ，减少实际 资金存量 ，通过在 资金短缺企业和结余企业进 资金流动 ，提高资金周转率 。在这个 阶段里 ，
企业集团集中式资金管理论文
浅谈企业集团集中式资金管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-124-02摘要集中式资金管理是实现集团管理最重要的突破口特别是在一些大型的企业集团及跨国公司，充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，实行统一管理、统一调配的模式，极好地发挥了资金在企业管理中的重要作用。
关键词企业集团集中式资金管理结算中心财务公司一、传统资金管理面临的主要难题现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。
从现代经济的发展来看，大型企业集团的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。
但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。
大型企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。
资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。
其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。
资金管理是是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。
如何使资金管理资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。
二、集中式资金管理的概念有人认为：资金集中管理，也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其含义是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。
实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，是内部资本市场发挥作用的组织载体。
也有人认为集中资金管理体现的是集权管理思想，是要保证在集团内迅速而有效地控制资金，并使这些资金的保存与运用最优化。
企业集团资金集中管理利弊分析
企业集团资金集中管理利弊分析摘要：企业集团结算中心在企业资金集中管理中起着十分重要的作用，随着经济的发展和社会的进步，企业集团的资金集中管理工作也出现了一些问题。
笔者在本文中分析了国有企业采用资金集中管理方式对企业的利弊，希望能起到一定的借鉴作用，进而帮助企业做好自身的资源配置工作和风险管理工作。
关键词：企业集团；资金；集中管理；利弊分析中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-0-01一、企业集团采用资金集中管理模式的优势分析1.采用资金集中管理模式能够加强集团资本纽带的连接。
企业集团采用资金集中管理模式能够加快企业集团一体化的进程，加强集团资本纽带的连接。
企业集团的结算中心会统一管理企业资金的收付情况和调拨情况，这样，能够在一定程度上避免企业内部出现各自为政的局面，企业集团的各个子公司能够相互协调、共同努力，进而使企业集团获得更多的经济利益。
2.采用资金集中管理模式能够降低企业集团的融资成本。
一般情况下，企业集团拥有众多的子公司，每个子公司都需要一定的资金，但是，各个子公司的资金需求高峰不是完全一致的。
如果从集团的层面出发，在集团内部实行资金集中管理模式，能够在企业集团的各个分公司之间建立相互融通的资金渠道，资金短缺的子公司就会得到企业集团的闲置资金；子公司都有自己的银行账户，如果企业集团采用资金集中管理模式，就能减少在途资金。
因此，在企业集团中采用资金集中管理模式，能够减少企业集团的融资总量，降低企业集团的融资成本；能够提高企业集团资金的利用效率。
3.采用资金集中管理模式能够实现规模效应，降低企业集团的经营风险。
如果在企业集团中实行资金集中管理，能够提高企业集团与银行合作的谈判筹码，除此之外，企业集团还可以利用各银行之间的竞争，使自己获得降低贷款利率的优惠，能够使企业产生规模效应。
企业集团通过资金预算管理工作，能够有效的控制现金流入、流出，最大限度地实现资金收支平衡。
企业资金集中管理的关键点及控制措施
企业资金集中管理的关键点及控制措施摘要企业集团作为以资金纽带相互关联的企业法人联合体，由于其跨行业、跨地域、机构繁多、组织机构冗杂等特点，导致其经营管理中往往面临母子公司权责与职能定位不清晰、集团总部缺乏控制力、企业集中控制组织设置与经营需要相矛盾等管理难题。
资金管理作为能够体现并梳理各法人间产权关系、隶属关系与工作关系的重要载体，在推动强化集团决策约束控制力、优化企业资金等资源配置、防范集团财务风险等方面发挥重要作用。
本文总结了资金集中管理的功能定位、主要模式，分析了企业集团资金集中管理的现状。
基于理论研究及经验做法，分析了企业资金集中管理的关键点，并提出强化企业资金集中管理的控制措施。
关键词资金集中管理关键点控制措施一、我国企业资金集中管理概述资金集中管理作为一种先进的财务管理模式，已在国外跨国公司取得广泛应用。
目前，资金集中管理的主要模式有统收统支模式、内部银行模式、财务公司模式及结算中心模式等，其中财务中心及结算中心模式在我国企业集团的应用更为普遍与广泛。
资金集中管理是集团化运作企业，面对经济一体化、产业链一体化、行业饱和化等经济发展趋势的必然选择，是充分利用资金规模优势，降低企业资金占用、提高资金使用效率的重要手段。
具体而言，资金集中管理具有以下功能定位：一是强化集团决策的约束力，保障集团战略的实施。
通过资金集中管理，能够全面、有效梳理并明确企业集团各法人之间的产权关系、管理关系等，通过划分资金集中管理权限、建立分级授权机制，强化母公司对子公司在资金配置、人力配置、营销网络等各个领域的控制权，将全局战略性资源的配置进行集中安排部署。
二是通过资金集中管理能够强化企业集团资金的管控力度，从而以全局的高度实现资源的优化配置。
集团资金的集中管理能够消除多头开户、多头借款、资金低效占用等问题，提高资金使用效率。
三是能够有效管控集团财务风险。
通过资金集中管理，能够对各法人主体的资金运用及流向进行实时跟踪，及时了解各分子公司的融资及担保情况，控制各成员企业盲目扩大投资规模的冲动，降低企业融资及担保风险，并确保各成员企业的资金运用及投放符合集团战略要求。
企业集团资金集中管理运作模式探讨及实践运用
《企业集团资金集中管理运作模式探讨及实践运用》摘要：根据国内外大型企业集团的资金集中管理实践，设立财务公司后，集团资金集中管理运作包括2种典型模式：收支一体化模式和收支两条线模式，企业集团成员机构分布在全国各地，在多家商业银行开立了多个银行账户，每个成员机构的财务人员数量不一，集团对各成员机构的控股情况不一，因此在实践运用中可以创造性的采用“收支一体化”、“收支两条线”并用的运作模式，建立集团“资金池”，选择“收支两条线”的成员机构收入户资金每日终了归集至集团总部账户，集团总部根据成员机构资金计划每周拨付资金至成员机构的支出户，每周终了，支出户资金清零归集至集团总部账户冯跃霞摘要：随着中国市场经济的发展，出现了越来越多的企业集团，无论从管理对象还是从资源要素来说，资金都是企业管理的重要内容。
而资金集中管理作为资金管理的主要形式，根据理论和实践总结具有多种运作模式，由于不同模式具有不同的特点，因此选择何种资金集中管理模式以及如何将模式在实践中良好运用一直是大家探讨的重要问题。
本文探讨了多种资金集中管理运作模式，并根据笔者实践经验分享了“收支一体化”和“收支两条线”模式在实践中的运用和建议。
关键词：资金集中管理运作模式实践运用建议一、大型企业集团资金集中管理运作模式探讨无论从管理对象还是从资源要素来说，资金都是企业管理的重要内容。
资金管理是企业财务管理的核心。
企业集团是现代企业的高级组织形式，是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企業为核心的经济组织，包括若干个在资产、资本、技术上有密切联系的企业、机构。
企业集团由于下属机构多、地域分布广，导致资金集中管理和统一控制难度大，因此选择恰当的资金管理方式，对做好资金的筹集、协调、分配和跟踪，发挥集团资源配置优势，提高资金的使用效率而言，至关重要。
企业集团资金集中管理是企业集团资金管理所采用的主要形式，具有以下功能和优势：1.规范集团资金使用，增强总部对成员机构的财务控制2.增强集团资源配置优势，包括增强集团融资与偿债能力、优化资源配置、加速集团内部资金周转。
集团公司的资金集中管理研究
大众商务集团资金集中管理是由集团财务公司将闲散资金进行集中，实行统一的账户管理，集团公司可以对资金进行需求调配，充分利用资金集中的规模优势，提高资金的利用效率，节约资金成本。
面对国内外复杂多变的环境及日益扩大的资产规模，资金管理工作显得越来越重要，管理层必须充分意识到资金集中管理的必要性，为公司开辟出一条全新的融资途径。
一、集团公司资金集中管理概述（一）集团公司资金管理发展现状20世纪80年代，国内多数企业还未意识到资金集中管理对企业的重要性，由于信息传递较为落后，集团公司只能通过财务报表了解子公司的财务运作情况，而子公司自营自收，拥有极大的财务自由权，能够自行选择开户银行、贷款银行，集团公司管理难度大，财务问题频出。
20世纪90年代，企业开始意识到了资金集中管理的重要性，在财务部配备资金管理岗位，通过制定相关制度、审批流程来管理子公司的资金使用权限，但是却不能掌握银行账户的变动情况，无法将所有子公司的资金进行统一规划。
21世纪以后，各大企业集团开始引入现代技术手段，如银企直连，实时掌控子公司的银行账户及财务报表，或者通过成立财务公司来归集成员单位资金。
近年来，随着全球经济一体化以及企业多元化发展，国内的很多企业集团在实施集团化运作时，已经开始把“资金集中管理”作为一项重要的集团战略进行推广实施。
（二）集团公司常见的资金集中管理模式1.统收统支模式统收统支模式是一种高度集中的资金集中管理模式，是指集团财务公司对子公司资金实行统一的账户管理，资金的调配权和管理权由集团总公司把控，有利于实现集团公司的收支平衡。
但其缺点也很明显，使子公司丧失了资金自主权，遇到紧急事项，无法及时处理，需向总公司报备，才能调动资金，容易错失公司发展机会，不利于子公司的成长壮大。
2.拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团给予下属企业一定的资金使用额度，在使用额度内，由下属企业申请后即可拨付。
超出使用额度部分，须经集团总部财务审批，拨付备用金模式资金的使用受到一定限制。
集团企业资金集中管理的探讨
由于集团企业 多法人 、 多组织机构 的性质 ， 而分公司 和 予公 司的法律地位又不 同， 为避 免一定的法律风险， 集 团应作 区别 ， 采用 不同的资金管理模式 ， 以下作粗浅的探
二，企业集团资金集中管理的好处
当前， 在市场经济条件下， 团企业的资金运作， 集 包括
资金筹措 、资金投 向、资金周转配置 、资金补偿和 资金
积 累等 ， 比往昔 更趋灵 活多样 ，复杂多变 。资金集 中管
对财政资金采取的一种管理模式。 前被许多企业集团引 目 用 推广 ，中石化 集 团就 是运用 成功 的 一 。 例 收支两条线的管理能有效地平衡 内部资金 ，调节 资 金 余缺 ， 大限度地集 中开户单位 的资金 ， 下属机构的 最 对 收支能做 到事前预算 、 事中控 制和 事后 分析， 团一切收 集
账 ”。
２ 有利于资金运作信息迅速真实反馈 ，提 高决策 的 ．
４ 经济理论研究 ０
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经营与管理
企业 “ 收支两条线 ”要求除在内部银行开立转账专
际控 制的予公司。对 控股 予公司甚至 有些了公司是上市 公司，由于存在少数股东， 从监管角度而言， 作为不同的 法人 实体 ， 团母公司不能直接实施资金集 中管理 ， 集 可采
支 都在 资金 中心 的监控 下进行 ，最大限度地防范资金 风 险。
理，指 的是集 团总部按 资金运动规律和集 团整体 目标 的 要求 ，对全集 团的资金 筹措 、投 向、周转和分配实施集
中统一管理 。 企业实行资金集中运作， 使之 贯彻到各成 员
企业集团资金集中管理探讨
企业集团资金集中管理探讨摘要：随着经济的发展，资金作为企业日常运作的基础，在企业发展过程中发挥着重要作用。
本文通过详细分析企业集团资金管理的现状、必要性，重点对企业集团资金集中管理的条件和模式以及模式的选择进行阐述。
为企业资金的管理提供参考依据。
关键词：资金管理；管理模式；企业集团中图分类号：f832.21 文献标识码：a 文章编号：1006-4311（2013）17-0165-030 引言资金是企业生产经营的“血液”，是企业赖以生存和发展的“命脉”，因此，资金管理是企业管理的核心内容。
随着我国经济国际化程度的不断提高，企业集团的数量和规模都得到了迅猛的发展，成为推动国民经济发展的有生力量，成为公司形态发展的主流。
但企业规模的扩大并不代表企业整体实力的相应增强，企业规模的扩大使企业组织结构逐渐趋向复杂化，引发了诸多的管理难题，其中，资金管理问题比较突出。
1 企业集团资金管理现状企业集团资金管理的理念和实践均发源于西方。
随着经贸全球化的不断深入，为降低国际贸易和投资风险，有效提升资金使用效率、降低集团财务费用，跨国公司中逐步出现了专门管理集团资金的专业人员，专门负责集团资金管理和风险管理。
在西方发达国家，跨国公司所有子公司和经营单位的现金支付、短期投资、银行借款和外汇交易等由区域性资金管理中心进行集中管理，著名的西门子、ge、intel等跨国公司早在20世纪80年代通过采用资金管理中心的形式进行资金管理，进而对集团内部资金进行管理，以及市场风险的控制等。
近年来，随着资金管理理论和信息化程度的提高，西方跨国公司资金集中管理的程度和效率均有大幅提升。
在我国，虽然理论界和实务界均认可资金管理的重要性，但由于企业集团实际形成有效运转的时间尚短，集团内部母子公司对资金集中管理的认识有很大的差异，有效的集团内部资金集中管理体系尚未普遍形成，一方面表现为企业集团整体银行账户数量过多、过杂、混乱无序，另一方面表现为母公司对子公司的资金质量和运行状况难以进行有效的监督和管理，甚至使得子公司的资金账外循环难以管理，出现管理失控的问题。
论集团企业财务资金的集中管理
2008年第3期江苏经贸职业技术学院学报总第79期论集团企业财务资金的集中管理朱卫红(中建六局华东分局 财务部,江苏 南京 210016)摘 要:随着网上银行业务的进一步拓展,集团企业通过银企联合,搭建网上结算平台,统一授权划拨资金,能实现财务资金集中管理和有效利用。
关键词:集团企业;资金集中管理;网上银行中图分类号:F406.72 文献标志码:A 文章编号:1672-2604(2008)03-0014-02 财务资金集中管理,顾名思义,就是指会计核算的集中管理和资金的集中管理。
目前,借助于网络的发展和信息化NC 平台的建设,要实现财务核算的集中管理已不成问题。
但对于资金的集中管理,我国大多数集团企业还没能完全实现。
集团下属机构众多,地域分布广,下属企业的资金存放过于分散,资金流转不平衡,致使企业集团决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的信息,无法对生产经营全过程进行及时有效的管理、监督和控制。
国际著名咨询机构麦肯锡的资深董事Carl 指出:跨国公司和中国企业集团相比,最大的进步之一就是实现了集中化管理,特别是财务资金的集中管理。
因此,集团企业财务资金的集中管理,已成为企业实现科学决策、高效管理和持续发展必须解决的现实问题。
一、集中管理的内、外部条件 从企业外部看,网上银行的发展使企业集团通过网络化、信息化的方式实现资金集中管理成为可能。
网上银行系统是商业银行专门为银行大客户提供优质服务的金融系统。
它基于互联网,既有网上银行的拓展性,又具备保证支付的安全性。
银行采用先进的网络通信技术将计算机管理系统延伸到企业,把服务直接送到客户办公室。
从企业内部看,集团企业实行资金的集中管理需要解决以下几个问题:一是对企业银行账户进行集中管理。
银行账户管理,尤其是结算业务管理,是一项复杂的系统工程。
其操作结果的好坏,不仅影响到企业资金的安全,而且左右着企业资金的使用效率。
以前企业利用各银行的优势,在不同的银行开立账户,多头开户可能造成企业资金存放分散,不利于集中使用,所以进行资金集中管理要求企业清理多余账户。
浅析企业集团的资金集中管理
浅析企业集团的资金集中管理摘要：为提高企业集团的资金使用效益，发挥集团的规模化优势，则必须加强企业集团的资金集中管理。
本文分析了企业集团资金管理存在的问题、资金集中管理的作用，并提出了完善企业集团资金集中管理的措施。
关键词：企业集团资金集中管理在企业的经营活动中，资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。
如何加强资金管理，提高资金的使用效益是每个企业所面临的重要课题。
我国企业集团化经营的规模不断扩大，给公司的财务管理带来了一定的难度，为了发挥集团公司的规模优势，达到资金管理整体效益最大化的目标，企业集团应当把如何加强资金集中管理，盘活沉淀资金，加快资金周转，提高资金使用效益，作为集团财务管理的重要任务。
一、企业集团资金管理存在的主要问题1.资金分散，效率低下多数企业集团缺乏对资金的统一管理和规划，每个子公司都要设立相应的财务机构，并开设不同的银行账户，都占用一定的闲散资金，这使得集团内部的资金配置常常处于不平衡的状态，子公司对账户的管理比较随意，一些子公司存款较高，资金暂时闲置，而另一些子公司资金紧张，资金分散严重，导致资金周转速度慢，效率低下、收益减弱。
2.信息传递不畅，资金监控乏力企业集团需要经常对子公司的经营状况进行财务分析，但是集团和子公司之间的财务信息经常出现传递不畅现象，资金的流向与控制脱节，集团无法准确了解整体资金状况，集团公司不能有效地对整体资金状况进行监控，资金的综合使用效益得不到有效的发挥。
二、企业集团资金集中管理的作用1.强化集团财务控制力作为企业集团财务管理，它的首要职责是风险防范，做好风险应对策略，集团财务需加强对集团所有财权的风险控制，使各子公司的资金控制权与使用权的分离，包括货币资本在内的各种资源由集团财务集中控制与调配，每个子公司只能拥有资金的使用权。
则集团企业要以资金管理体制为突破口，理顺集团与子公司的授权关系，以增强集团财务的控制力，提供集团管理决策，并有效控制风险。
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论文独创性声明本论文是我个Ａ在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。
作者签名：蓝红遒日期：趔ｉ：生：；ｚ
论文使用授权声明：本人完全了解复旦大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：幽锄繇亟丝嘿型：ｂ塑０２ｓＭＯ“苗红梅论企业集团财务控制与资金集中管理中文摘要目前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业所面临的风险具有多样性和复杂性，企业的风险意识也越来越强。正是由于这许许多多地风险的存在，企业内部控制也被提到了空前的管理高度。财务管理作为企业经济活动的重要组成部分，财务控制必然成为了企业内部控制的核心机制。一个健全的企业财务控制体系，可以帮助企业实行分级授权、科学决策，提高决策水平，提高企业竞争实力。那么，大型的企业集团通过哪些举措在企业内部建立一个完善的财务控制体系呢？财务控制体系的建立是一个系统工程，可以从企业集团的管理架构设计、投资运作、资金管理、内部审计、管理信息化等几方面着手。本文将着重从企业集团的资金管理角度来分析论证，大型的企业集团实行资金集中管理是加强企业财务控制的必要措施。这主要是因为资金作为企业生存和发展的血液，最能真实反映企业的经营状况和财务风险，是企业财务管理的中心环节，所以加强大型企业集团的资金管理是非常重要的。在大型企业集团实行资金的集中管理。一方面可以对集团整体资金进行监控，防止资金周转不畅发生支付危机，保持资金良好的流动性，发挥集团整合效应，提高资金使用效率和资金收益：另一方面可以抓住资金这一关键因素，实时监控企业集团内各级公司的生产经营状况和财务状况，及时有效控制企业集团内各级公司的经营风险，有利于企业集团的健康发展。本文通过国内几家大型的企业集团如宝钢集团、中化集团的资金集中管理的具体实践，论证了企业集团实行资金集中管理是企业集团加强财务控制有利而重要的手段。［关键词］财务控制资金集中管理重要手段０２ｓＭ０４４苗红梅论企业集团财务控制与资金集中管理ＡｂｓｔｒａｃｔＷｉｔｌｌｄｅｖｅｌｏｐｍｅｍｏｆｍａｒｋｃｔ
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Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ｓｕｒｒｏｕｎｄｅｄｂｙｃｏｍｐｌｅｘｒｉｓｋｓｏｆａ１１ｋｉｎｄｓ，ｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙａｗａｒｃｍｅｉｒＩｌｐｏｒｔａｎｃｅｏｆｒｉＳｋｍａＩｌａｇｅｍｅｎｔ，Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｍｅｓｉ班ｆｉｃ觚ｃｅｏｆｉｎｔｅｍａｌｃｏｎｔＩＤｌｒｅａｃｈｅｓｉｔＳｈｉｓｔ耐ｃａｌ
ｈｉｇｈ１ｅｖｅｌ＇ＡｓｍａｉｎｐａｒｔｏｆｅｃｏｎｏｍｉｃａｃｔｉＶｉｔｙ，ｆｉｎａｎｃｉａｌｍａＩｌａｇｅｍｅｎｔｉｓｃｎｌｃｉａｌｔｏｉｎｔｃｒｎａＩ
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．２．０２ｓＭ０４４苗红梅论企业集团财务控制与资金集中管理前言当今时代，在大型企业集团中，拥有众多的产品品种各异和经营规模大小不一的经济实体即子公司或分公司，由于集团内各成员单位所处的市场环境不同，以及各种本位主义的存在，使得其无法站在集团整体利益的高度考虑问题和解决问题，往往会出现“只顾小家，不顾大家”的现象，而导致集团利益受损。于是，如何加强企业集团管理、实现集团整体利益的最大化，成为了越来越多的大型企业集团不得不思考和认真对待的问题。目前，有些企业集团通过实旋企业流程再造（ＥＲＰ）、调整公司治理结构等一些手段来进行企业内部控制，应该说取得了较好的效果。但作为大型企业集团中的一名财务人员，笔者认为对企业集团的财务控制最直接的方式就是实行企业集团资金集中管理，主要是因为资金作为企业生存和发展的血液，最能真实反映企业的经营状况和财务风险。本文将结合自身实际工作体会，通过对企业集团财务控制的认识，对企业集团资金集中管理模式的分析以及企业集团实行资金集中管理所取得的成效等方面，来探讨一下实行资金集中管理怎样对企业集团财务控制发挥作用从而成为企业集团财务控制的重要手段。０２ｓＭ０４４苗红梅论企业集团财务控制与资金集中管理
１企业集团财务控制的目的及意义记得ＧＥ公司现任董事长兼首席执行官杰夫．伊梅尔特曾经说过“我们不可能生活在远离风险的真空地带，但可以通过业务多样性和良好的运营系统来控制风险”。目前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业的风险意识也越来越强。企业所面临的风险具有多样性和复杂性，但从产生的根源来看，可分为可控风险和不可控风险。正是由于这许许多多风险的存在，企业内部控制也被提到了空前的高度。内部控制是为实现经营效率和效果、财务报告可信性以及相关法令的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。那么企业内部控制的核心问题是什么呢？从控制“人的行为”入手，建立一套完整的内控体系，来控制“不同人的行为”可能带来的风险，保证风险可知、可控、可承受，这是企业控制风险、保障经营安全要考虑的最核心问题。内部控制制度可分为内部会计控制制度和内部管理控制制度（【审计程序公告】ｓＡＰＮＯ３３，ＡＩｃＰＡ）。内部会计控制制度包括但不限于：１）组织机构设计；２）与财产保护和财务会计记录可信性直接相关的各种措施，包括按一般或特殊授权除了交易、必要的交易记录、定期核对账面记录于实物财产等等。
１．１企业集团财务控制的内涵和目的对于企业内部财务控制，从广义的解释是出资人对企业财务活动进行综合、全面的管理。就控制主体而言，既包含所有者（出资人）对经营者的控制，又包含经营者之间不同层次的控制；财务控制的内容是对企业各个层次上的财务活动进行的约束和监督，包括企业筹资、投资资金营运及收益分配。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。反过来，财务控制的创新和深化也将促进现代化企业制度的建立与公司治理结构的完善。管理科学是建立现代企业制度的重要内容，重视和加强企业内部财务控制工作，从严治企，实现管理创新，是国有大型企业集团适应市场、增强竞争力的迫切要求。大量的事实反复证明，每一个成功的企业背后，都有一套比较成熟的内部财务管理与控制机制；反之，经营失败的企业，它的内部财务管理与控制工作往往也是滞后的，甚至是混乱的。财务控制的重要性是保障现代企业制度顺利实旋的核心机制。首先，对企业所有者来说，他最关心的是其投入资本的安全性和收益性，即实现资本保值、增值目标，雨这一目标的实现必须有有效的财务控制做保证。其次，对经营者而言，财务控制是其履行受托经营责任、实现企业经营效益最大化目标的重要保证。再者，财务控制能够协调所有者与经营者的利益冲突，使控制双方建立起相互信任的关系，从而保证现代企业制度的顺利实施。在现代企业中，其主要作用如下：一是有助于