经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习_答案
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经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习_答案
1. [答案] C [解析] 参见教材P7
2. [答案] A [解析] 参见教材P7
3. [答案] C [解析] 参见教材P10
4. [答案] B [解析] 参见教材P11
5. [答案] C [解析] 教材P8
6. [答案] A [解析] 参见教材P11
7. [答案] B [解析] 参见教材P16
8. [答案] C [解析] 参见教材P16
9. [答案] B [解析] 参见教材P9 2 / 27 大家网 TopSage.com 更多精品在大家！ http://www.topsage.com 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区http://club.topsage.com/forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 http://club.topsage.com 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！
10. [答案] C [解析] 参见教材P12
11. [答案] A [解析] 教材P16。
12. [答案] D [解析] 参见教材P9
13. [答案] C [解析] 国家物资储备支出属于积累性支出。参见教材P20
14. [答案] C [解析] 参见教材P21。目前，我国的补偿性支出仅剩企业挖潜改造支出这一项了。
15. [答案] A [解析] 教材22页。购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面。
16. [答案] D [解析] 参见教材P31。财政支出过程实质上是一个资源配置过程。在一定时期内，社会经济资源的总规模是有限的，因此，为了有效地利用有限的经济资源，财政支出也必须讲求效益。
17. [答案] B [解析] 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是财政支出的经济性质。 参见教材P20
18. [答案] A [解析] 教材22页。 TopSage.com 大家网 3 / 27
更多精品在大家！ http://www.topsage.com 大家学习网 19. [答案] C [解析] 在世界范围内，财政支出的变化趋势是绝对量和相对量都上升。参见教材P26
20. [答案] D [解析] 参见教材P23。转移性支出表现为资金无偿的、单方面的转移，是政府部门对企业、个人或家庭进行的补贴。
21. [答案] B [解析] 参见教材P27
22. [答案] D [解析] 考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是成本—效益分析法，参见教材P32
23. [答案] B [解析] 此处用最低费用选择法。参见教材P33
24. [答案] A [解析] 参见教材P34。“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。
25. [答案] D [解析] 此处适用免费和低价政策，参见教材P34 。
26. [答案] A [解析] 参见教材P37
27. [答案] C [解析] 参见教材P38
28. [答案] C [解析] 参见教材P38 4 / 27 大家网 TopSage.com 更多精品在大家！ http://www.topsage.com 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区http://club.topsage.com/forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 http://club.topsage.com 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！
29. [答案] D [解析] 参见教材P40
30. [答案] D [解析] 参见教材P41
31. [答案] D [解析] 参见教材P41
32. [答案] C [解析] 参见教材P45
33. [答案] B [解析] 参见教材P56
34. [答案] A [解析] 参见教材P57
35. [答案] A [解析] 参见教材P58
36. [答案] D [解析] 参见教材P57
37. [答案] D [解析] 参见教材P59
38. [答案] D [解析] 参见教材P61
39. [答案] C TopSage.com 大家网 5 / 27
更多精品在大家！ http://www.topsage.com 大家学习网 [解析] 参见教材P60。 40. [答案] D [解析] 参见教材P67
41. [答案] B [解析] 参见教材P67
42. [答案] D [解析] 参见教材P67
43. [答案] B [解析] 参见教材P68
44. [答案] B [解析] 参见教材P68
45. [答案] D [解析] 参见教材P68
46. [答案] A [解析] 参见教材P69
47. [答案] C [解析] 参见教材P72
48. [答案] A [解析] 参见教材P79
49. [答案] A [解析] 参见教材P81 6 / 27 大家网 TopSage.com 更多精品在大家！ http://www.topsage.com 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区http://club.topsage.com/forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 http://club.topsage.com 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：http://club.topsage.com/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！
50. [答案] D [解析] 参见教材P81
51. [答案] C [解析] 参见教材P84。在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=（100—100×30％）×40％=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=100×40％一100 ×30％=10万元。
52. [答案] A [解析] 参见教材P83
53. [答案] C [解析] 参见教材P84。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙国已纳税款=200×30％=60万元，该居民应纳税款为（200—60）×40％=56万元。
54. [答案] B [解析] 参见教材P84。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×（国外应税所得额／国内外应税所得额）。 200*20％+160 *20％=72万元。
55. [答案] D [解析] 参见教材P85
56. [答案] C [解析] 参见教材P84—85。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30％-200×20％=20万元
57. [答案] B [解析] 参见教材P83
58. [答案] D [解析] 参见教材P79
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1.下列关于税收特征的描述中，哪项不属于税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 可变性2.关于公共财政支出中的转移性支出，下列说法错误的是？A. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移B. 转移性支出体现了政府的非市场性分配活动C. 政府的转移性支出主要用于购买性支出D. 社会保障支出是转移性支出的一部分3.在我国，中央政府与地方政府之间进行财政资金转移的制度称为：A. 财政联邦制B. 财政分权制度C. 分税制D. 税收承包制4.下列税收收入中，属于消费税范畴的是：A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 房产税5、关于税收的基本原则，下列说法不正确的是：A.税收应当公平，不应存在特权阶层免税B.税收应当保持中立，不应对特定产业或行为有所偏向C.税收的征收应当简便易行，避免给纳税人带来不必要的负担D.税收不应给社会带来额外负担，不应该过多地影响经济效率和社会福利的提升6、关于我国现行税制体系中的财产税类，以下说法正确的是：A.财产税主要针对个人财产进行征税B.财产税主要针对企业资产进行征税C.财产税主要包括车船使用税和车船购置税等税种D.财产税在地方税收体系中占有重要地位，对调节社会财富分配具有重要作用7.在下列各项中，属于企业所得税征税对象的是：A. 个人独资企业和合伙企业B. 中外合资经营企业C. 个人投资兴办的企业D. 中外合作经营企业8.根据我国税法规定，以下不属于企业所得税纳税人的是：A. 国有企业B. 私营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业9.以下关于税法中企业所得税的表述，正确的是（）。
A. 企业每一纳税年度的收入总额，包括免税收入、不征税收入、各项扣除、减免税优惠、各项税收抵免等。
B. 企业的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案（最新）1、［案例分析题］（2014年，修改）一家在北京设立的高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。
A. 4.5B.6C.7.5D.20【答案】D【解析】扣除限额=300X8%=24万元〉20万元，准予扣除20万元。
2、［单选题］某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。
则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.0.8万元B.2万元C.2.8万元D.2.4万元【答案】D【解析】应纳城镇土地使用税=1X2+0.4X2X50%=2.4（万元）。
3、［单选题］按照赤字的起因不同，可将赤字分为()。
A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字【答案】A【解析】按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字4、［多选题］按照企业所得税法的规定，下列()项目超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.广告费B.借款费用C.业务宣传费D.职工福利费。
E,职工教育经费【答案】ACE【解析】准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费广告费和业务宣传费。
公益性捐赠可以在3年内结转扣除。
5、［单选题］政府财政投资的主要投资方向是()。
A.效益好的企业B.公有制企业C.社会基础设施D.需要扶植的民营企业【答案】C【解析】政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施。
6、［多选题］财政投融资的基本特征包括()。
A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起2个月内D.自领取营业执照之日起3个月内【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
2、[多选题]下列属于政府的直接显性债务的是()。
A.政府公债B.粮食收购和流通中的亏损挂账C.乡镇财政债务。
E,欠发职工工资而形成的债务D.社会养老保险资金缺口【答案】ABCE【解析】社会养老保险资金的缺口属于政府的直接隐形债务。
3、[单选题]关于社会保障的说法，错误的是( )。
A.社会保险是社会保障的核心内容B.社会保障支出是弹性很大的支出C.社会保障具有“内在稳定器”的作用D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限【答案】B【解析】财政支出的分类按照政府对财政支出的控制能力分类分为不可控制性支出和可控制性支出。
不可控制性支出是根据现行法律、法规所必须进行的支出，刚性很强的支出包括两类：一类是国家法律法规明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出和对地方政府的补贴。
因此社会保障支出属于刚性很强的支出。
4、[单选题]关于账簿管理的说法，正确的是( )。
A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准【答案】B【解析】A项，纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿;C项，账簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年;D 项，账簿保管期满需要销毁时，报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选题]中央和地方政府间划分税收收入的方式主要包括()。
A.分割税额B.分割税率C.分割税种D.分割税制。
E,分割税基【答案】ABCD【解析】本题考查税收收入划分的方式。
税收分割主要包括:分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。
2、[多选题]税收的横向公平是指()。
A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收。
E,对本国人和外国人在征税上一视同仁【答案】ABCE【解析】本题考查税收的平等原则。
横向公平要求:①排除特权阶级免税;②自然人和法人均需纳税;③公私经济均等征税;④对本国人和外国人在征税上-视同仁。
3、[多选题]国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括()。
A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理。
E,对企业国有资产进行监督【答案】ABDE【解析】国有资产管理体制的基本内涵。
国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括：(1)对企业负责人进行管理;(2)对企业重大事项进行管理;(3)对企业国有资产进行管理;(4)对企业国有资产进行监督等。
4、[单选题]关于税收饶让的说法，正确的是()。
A.税收饶让多发生在发达国家之间B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策C.税收饶让主要是为了解决国际重复征税D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益【答案】B【解析】税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。
5、[单选题]征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解析】财政收入分配职能的主要内容:财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于增值税的计税方法，以下哪种说法是错误的？A. 增值税采用价外税的计税方法B. 增值税的计税依据是增值额C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D. 增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法答案：B解析：增值税的计税方法确实包括一般计税方法和简易计税方法，采用价外税的计税方法，税率分为基本税率、低税率和零税率。
但是，增值税的计税依据不仅仅是增值额，还涉及到销售额等。
因此，B选项的说法是错误的。
2、以下哪种情况不属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 企业取得的政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入。
而企业取得的政府补贴，虽然不征收企业所得税，但不属于免税收入。
因此，D选项的说法是正确的。
3、下列哪项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物的企业B. 提供加工修理修配劳务的单位C. 进口货物的个人D. 出租不动产的公司答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。
出租不动产属于营业税改征增值税后的应税服务，但在原增值税条例中，并不直接将出租不动产的公司列为增值税纳税人。
因此正确选项是 D。
请注意，随着税法的不断修订和完善，具体规定可能会有所变化。
4、关于企业所得税，以下说法错误的是：A. 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
B. 企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的办法。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。