银行汇票与本票适应范围

银行本票：

单位交款给银行，由银行签发给其凭此办理转账结算或支取现金的票据。

1.分类

定额：500元、1000元、5000元、10000元。

不定额：以100元为起点。

2.适用于同一票据交换区域内单位。个体经济户和个人之间各类款项交付。

图示六

图示七

3.基本规定：

①允许背书转让；

②付款期为1个月，（不分大小月，按次月对日付，遇节假日顺延。）逾期银行本票，兑付银行不予受理；

③见票即付，不允许挂失。遗失的不定额的银行本票在付款期后1个月确未冒领。可以办理退款手续；

④银行本票可按规定手续，办理支付现金。

4.注意事项：

①受理银行应审查

a.收款人或被背书人是否的确和本单位名称一致；

b.背书是否连续；

c.付款期；

d.签收内容，书写规定是否合法，印鉴是否清晰有效。

e.不定额本票是否有压数机压印的金额；

f.验持票人身份证号码。

②签发的本票未使用，可以办理退款手续

5.账务核算

①办理核算

借：其他货币资金-银行本票

贷：银行存款

②收到银行本票

借：银行存款

贷：相关科目

汇兑：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。

1.分类：电汇、信汇。

2.适用于异地单位，个体经济户和个人的各类款项。

3.基本规定

①不受起点限制

②可支取现金（在记款单中注明现金字样）

③可留行待取（留收款人印鉴）

4.注意事项

①填单要盖预留银行印鉴

图示八

图示九

图示十

图示十一

图示十二

图示十三

图示十四

图示十五

图示十六

②信汇可附带与汇款有关的少量单证，电汇不可以。

③出纳人员定期到银行查收汇兑款项。

④汇出款项之后，要确认对方收到否。

图示十七

图示十八

5. 账务处理：

①收到款项

借：银行存款

贷：-

②汇出款项

借：-

财务费用（手续费）

贷：银行存款

银行汇票：汇款人将款项存入银行，由银行签发给汇款人持往异地办理结算或取现的票据。

与银行本票的区别：

银行本票是在同一票据交换区域之内运用于结算或取现的票据。

银行汇票是用于异地，超过同一票据交换区域用于结算或取现的票据。

1.适用于异地单位、个体工商户和各人之间各类款项结算。

2.特点：

①票随人到，用款及时；

②付款有保证（银行见票无条件支付）；

图示十九

③使用灵活（可一笔转账，也可分次付款）

④兑付性强（可提现）

⑤购物方便，余款自动退回。

3.基本规定

①起点500元；

②付款期为1个月；

③可背书转让，标明“现金”不可转让，转让金额不可超出票面金额；

④绝对记载事项：“银行汇票”字样，无条件支付承诺，出票金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。

4.注意事项

（1）收到银行汇票，或收到背书转让的银行汇票，注意：

①要在银行汇票背面加盖预留印鉴。

②连同解讫通知，银行汇票，进账单，同时送交银行办理转账。

（2）丢失

①收款人单位丢失的是填写收款单位名称，但没有填写指定汇入行的转账银行汇票。此类票据不予挂失。只可请求出票人协助防范。

②丢失可提现的汇票，可向银行挂失。挂失申请书送交汇票指定的兑付银行或签发银行。

③汇款采购员丢失本单位现金汇票，可向银行挂失。挂失申请书送交兑付银行。

银行汇票怎么办理：

图示二十

图示二十一

5.财务处理

申请汇票：

借：其他货币资金

财务费用（相关手续费）

贷：银行存款

采购付款时：

借：库存商品

银行存款（退回的余款）

贷：其他货币资金-银行汇票

商业汇票：

由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。

分类

商业承兑汇票：由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。主要适用于法人之间的商品交易款。

银行承兑汇票：由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。适用于国企、股份制企业、集体所有制工业，供销合作社以及三资企业之间的商品交易款，在同城和异地均可使用。

商业汇票基本规定：

1.可背书转让，签明不准转让的，不得背书转让；

2.承兑期限：双方约定，最长不超过6个月；

3.无款支付：处罚与空头支票一致。

空头支票的处罚：对开出空头支配，银行会对出票人处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，并且要支付收款人2%的赔偿金。

银行承兑汇票到期后，付款单位没钱付款，按日息0.5%收罚息。

4.贴现：银行汇票未到期，但是由于持票人需要这个款项。而向银行进行贴付。

贴现利息=票面到期值×贴现天数×贴现率

实收金额=面值-贴现利息

﹡到期日：按月算，次月对日。例如8月3日开出一张2个月到期的商业汇票，则到期日应该是10月3日。

按天算，（例：8月3日开出60天商业汇票，到期日10月2日。如果9月10日贴现。贴现日期22天。

账务处理：通过应收票据和应付票据核算。

①收到票据