兴业银行内部会计控制重点
银行会计内控制度(3篇)
第1篇一、引言随着金融市场的不断发展，银行业务日益复杂，风险也在不断加大。
为了确保银行业务的合规、稳健发展，加强银行会计内部控制显得尤为重要。
银行会计内控制度是银行内部管理的重要组成部分，它旨在通过一系列制度、流程和措施，确保银行会计信息的真实、准确、完整，防范和化解风险，提高银行经营管理水平。
本文将从以下几个方面阐述银行会计内控制度：一、银行会计内控制度的定义与意义二、银行会计内控制度的基本原则三、银行会计内控制度的主要内容四、银行会计内控制度的实施与监督五、结语一、银行会计内控制度的定义与意义银行会计内控制度是指银行在会计核算、财务管理、风险防范等方面，依据国家法律法规、行业规范和银行内部规章制度，建立的一系列制度、流程和措施。
其目的是确保银行会计信息的真实、准确、完整，防范和化解风险，提高银行经营管理水平。
银行会计内控制度的意义主要体现在以下几个方面：1. 保障银行会计信息的真实性、准确性和完整性，提高银行经营管理水平。
2. 防范和化解风险，确保银行资产的安全。
3. 促进银行业务合规，维护金融市场秩序。
4. 提高银行内部管理水平，降低运营成本。
二、银行会计内控制度的基本原则1. 合规性原则：银行会计内控制度必须符合国家法律法规、行业规范和银行内部规章制度。
2. 全面性原则：银行会计内控制度应涵盖银行会计核算、财务管理、风险防范等各个方面。
3. 预防性原则：银行会计内控制度应以预防为主，及时发现和纠正问题。
4. 有效性原则：银行会计内控制度应具有可操作性，能够有效防范和化解风险。
5. 持续性原则：银行会计内控制度应根据市场变化和业务发展，不断调整和完善。
三、银行会计内控制度的主要内容1. 会计核算内部控制（1）会计核算制度：明确会计核算的范围、方法、程序和责任。
（2）会计凭证管理：加强会计凭证的审核、保管和归档。
（3）会计账簿管理：确保会计账簿的完整、准确和真实。
（4）会计报表管理：规范会计报表的编制、审核和报送。
内部控制及主要会计内部控制措施
内部控制及主要会计内部控制措施内部控制是企业为达到目标、增强经营效率和效益、防范风险、保护企业财产和资源、提供信息和确保信息的真实性及可靠性而建立和落实的一系列制度、方法和措施。
主要会计内部控制措施主要涉及以下方面：1.会计制度和核算方法：建立健全的会计制度和核算方法，确保会计处理符合国家法律法规和会计准则的要求，保证财务报告的准确性和真实性。
2.会计信息系统控制：确保会计信息系统的安全性和完整性，通过访问控制、数据备份和恢复、安全审计等措施，防止信息丢失、篡改和泄露，并保证会计信息的正确性和及时性。
3.资产管理控制：建立资产登记簿和资产使用登记簿，对企业的固定资产和流动资金进行存货盘点、库存管理和动态跟踪，确保资产的安全性、合理性和正确性。
4.风险控制：建立健全的风险评估和控制机制，对可能出现的风险进行识别、评估和控制，并采取相应的预防和应对措施，减少风险对企业经营造成的影响。
5.会计核算控制：建立科目核算、业务分类和业务审批等制度，对各项会计业务进行凭证登记、会计账簿记录和账务调整，确保会计核算的准确性和完整性。
6.财务报告控制：建立财务报告编制和审核制度，确保财务报告的真实性和准确性，内外部人员对财务报告进行审查、核实和分析。
7.成本控制：建立成本核算制度和成本管理制度，对企业各项成本进行计量、分析和控制，确保成本控制的有效性和成本核算的完整性。
8.税务控制：建立健全的税务管理制度，确保企业按照法律法规的要求进行税务申报和缴纳，防止税务风险和税收损失。
9.内部审计和监督控制：建立独立的内部审计制度，对企业各项业务和内部控制措施进行审计和监督，发现问题和风险，并提出改进和完善的建议。
10.征信和往来核查控制：建立供应商征信制度和客户往来核查制度，对供应商和客户的信用状况进行定期检查和评估，减少与不良往来方的风险。
总之，企业主要会计内部控制措施是通过建立规范的会计制度和核算方法、加强会计信息系统和资产管理控制、识别和控制风险，强化会计核算和财务报告控制，实施成本控制和税务管理，加强内部审计和监督，建立供应商征信和客户往来核查等措施，以保障企业财务的安全性、准确性和合法性，提高企业的经营效率和效益。
简述内部会计控制的控制目标
简述内部会计控制的控制目标
内部会计控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
具体来说，内部会计控制的目标包括以下几个方面：
1. 保证企业经营管理合法合规：内部会计控制要求企业的各项经营管理活动必须符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求，确保企业的经营活动合法合规。
2. 保护企业资产安全：内部会计控制通过建立健全的资产管理制度和内部审计制度，确保企业的资产安全，防止资产流失、被盗用或损坏。
3. 保证财务报告及相关信息真实完整：内部会计控制要求企业的财务报告及相关信息必须真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，确保财务报告的真实性和可靠性。
4. 提高经营效率和效果：内部会计控制通过建立科学的内部控制制度和流程，提高企业的经营效率和效果，降低经营风险，提高企业的竞争力。
5. 促进企业实现发展战略：内部会计控制要求企业的各项经营管理活动必须与企业的发展战略相一致，促进企业实现发展战略，提高企业的可持续发展能力。
总之，内部会计控制的目标是通过建立健全的内部控制制度和流程，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
兴业银行内部控制问题研究
摘要我国改革开放以后很长一段时间，由于市场经济发展程度较低，对于内部控制的研究不多,更多的是依靠从业人员的素质来实现有限的内部控制.兴业银行亦是如此。
多年以来,兴业银行以其一流的发展速度、稳健的经营风格、良好的经济效益、和谐的家园文化赢得了同业乃至社会各界的广泛赞誉。
但是,在取得巨大成绩的背后，兴业银行也面临许多内部控制漏洞与不足,如不加以重视，将会形成严重的风险隐患，威胁到银行的经营安全性目标.所以，构建一个切合兴业银行实际的、有效的内部控制体系成为当前业务发展的当务之急.本文首先阐述了内部控制基本理论和兴业银行的发展现状,分析了银行内控体系建设中存在的一些问题；在此基础上对兴业银行内部控制体系的内涵、要素进行了全面的阐述,并深入剖析兴业银行内控出现问题的原因,最后分析了兴业银行内控体系有效运行的措施，作为对兴业银行内控体系的具体建议。
不断加深拓宽对兴业银行内部控制的理论研究,从我国所面临的的实际情况出发,并借鉴国际内部控制的先进理论,不断完善并健全兴业银行的内部控制机制以有效提高兴业银行风险管理水平，这对兴业银行的长远发展是非常迫切，非常重要的。
关键词:内部控制；风险管理;风险监督AbstractAfter the reform and opening in China for a long time，due to the low degree of market economy development，on the study of internal control is not much, more is to rely on the quality of practitioners to realize the limited internal control. Society generale。
Over the years, the bank with its first-class development speed, prudent management style, good economic benefit and harmonious home culture won the peers and even the social widespread praise from all walks of life. But, in the back of a huge success, society generale is also facing many internal control loopholes and deficiencies，such as not paying attention, will form the risk of serious hidden trouble, a threat to the security of bank management goal。
内部会计控制管理
内部会计控制管理
3. 建立适当的流程和程序：制定并执行适当的财务流程和程序，确保所有的财务交易都按 照规定的流程进行，并有明确的记录和审计轨迹。
4. 建立有效的内部控制制度：建立适当的内部控制制度，包括风险评估、内部审计和内部 控制评价等，以及建立有效的内部控制监督机制。
5. 建立完善的财务记录和报告制度：确保财务记录的准确性和完整性，及时生成准确的财 务报表，以便管理层和外部利益相关者做出正确的决策。
内部会计控制管理
9. 不断优化和改进：持续监测和评估内部会计控制的有效性，及时调整和改进控制措施， 以适应企业的发展和环境的变化。
内部会计控制管理是企业内部管理的一个重要方面，它能够提高财务信息的可信度和透明 度，保护企业的利益和声誉，为企业的可持续发展提供有力支持。
内ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ会计控制管理
内部会计控制管理是指企业为保障财务信息的准确性、完整性和可靠性，以及防止内部和 外部的欺诈行为而采取的一系列管理措施。以下是一些内部会计控制管理的要点：
1. 设立明确的责任和权限：明确各个岗位的职责和权限，确保财务流程中的每个环节都有 专人负责，并建立相应的授权和审批制度。
2. 分离职责：对于重要的财务职能，应该将相关的职责分开，避免一个人同时掌握过多的 权力，以减少潜在的欺诈和错误的可能性。
内部会计控制管理
6. 建立有效的资产管理制度：对企业的资产进行分类、登记和盘点，确保资产的安全和正 确使用，防止资产的滥用和浪费。
7. 建立有效的风险管理和内部控制培训机制：对员工进行定期的风险管理和内部控制培训 ，提高员工的风险意识和内部控制意识。
8. 进行内部审计：定期进行内部审计，对企业的财务和内部控制进行全面的检查和评估， 及时发现和纠正问题，提出改进意见。
银行从业《法律法规》必考点：内部控制的重点内容
银行从业《法律法规》必考点：内部控制的重点内容2017年银行从业《法律法规》必考点：内部控制的重点内容导语：内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
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商业银行内部控制可细分为授信的内部控制、资金业务的内部控制、存款和柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计的内部控制、计算机信息系统的内部控制六个方面。
1.授信的内部控制重点内容：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用。
2.资金业务的内部控制重点内容：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。
3.存款及柜台业务的内部控制重点内容：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪w以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。
4.中间业务的内部控制重点内容：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
5.会计的内部控制重点内容：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。
6.计算机信息系统的内部控制重点内容：严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
关于企业财务管理内部控制的几个要点
关于企业财务管理内部控制的几个要点企业财务管理内部控制是企业管理的重要组成部分，其目的是保障企业财务活动的合法性、规范性和安全性，确保企业资金的安全、准确和有效使用。
在企业运作过程中，财务管理内部控制的质量对企业的经营效率和风险管理起着至关重要的作用。
本文将就企业财务管理内部控制的几个要点进行讨论。
第一，建立健全的内部控制制度企业财务管理内部控制的第一要点是建立健全的内部控制制度。
一个好的内部控制制度可以提高财务管理的效率，降低风险的发生概率，确保企业的财务资源得到有效利用。
建立健全的内部控制制度需要企业领导层重视，要求财务部门严格执行内部控制制度，确保每一个环节都得到有效的监督和控制。
此外，建立健全的内部控制制度还需要不断完善和调整，随着企业经营环境的变化，需要及时调整内部控制制度，以适应新的经营需要。
第二，建立有效的审计制度企业财务管理内部控制的第二要点是建立有效的审计制度。
审计是监督企业财务活动的重要手段，通过审计可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题，确保企业的财务活动合法、规范和安全。
建立有效的审计制度需要企业建立审计部门，明确审计的职责和权限，保证审计制度的独立性和客观性。
此外，审计还需要及时报告审计结果，发现问题及时纠正，避免问题的进一步扩大。
第三，建立严格的财务管理制度企业财务管理内部控制的第三要点是建立严格的财务管理制度。
财务管理制度是企业财务管理活动的基础，通过建立严格的财务管理制度可以规范企业的财务活动，提高财务管理的效率和风险管理水平。
建立严格的财务管理制度需要企业领导层加强对财务管理制度的重视，要求财务部门遵守相关的财务管理规定和制度，确保财务活动的合法、规范和安全进行。
第四，建立有效的信息技术管理制度企业财务管理内部控制的第四要点是建立有效的信息技术管理制度。
随着信息技术的发展，企业财务管理活动越来越依赖于信息技术，如何保障信息技术的安全、有效和准确使用成为企业财务管理的一个重要问题。
内部会计制度控制方面(3篇)
第1篇一、内部会计制度控制的定义内部会计制度控制是指企业根据国家有关法律法规、会计准则和企业管理要求，建立健全的会计制度，通过内部控制手段，确保会计信息的真实、准确、完整，防范财务风险，提高企业管理水平的一系列措施。
二、内部会计制度控制的重要性1. 保证会计信息的真实性、准确性、完整性，提高财务报告质量。
2. 防范财务风险，保障企业资产安全。
3. 提高企业管理水平，促进企业可持续发展。
4. 适应市场经济环境，提升企业竞争力。
三、内部会计制度控制的原则1. 法规遵循原则：内部会计制度控制必须遵循国家有关法律法规、会计准则。
2. 完善性原则：内部会计制度应覆盖企业各项经济业务，确保全面性。
3. 适应性原则：内部会计制度应根据企业实际情况和外部环境变化进行适时调整。
4. 有效性原则：内部会计制度应具备较强的执行力，确保制度得到有效实施。
5. 经济性原则：内部会计制度控制应注重成本效益，避免资源浪费。
四、内部会计制度控制的主要内容1. 会计核算制度：包括会计科目设置、会计凭证处理、会计账簿登记、财务报表编制等。
2. 会计基础工作制度：包括会计档案管理、会计凭证审核、会计核算软件管理等。
3. 财务报告制度：包括财务报告编制、审计、披露等。
4. 资产管理制度：包括固定资产管理、无形资产管理、存货管理等。
5. 成本费用管理制度：包括成本核算、成本控制、费用管理等。
6. 财务风险管理制度：包括财务风险评估、风险防范、风险应对等。
7. 内部审计制度：包括内部审计组织、审计程序、审计结果处理等。
五、内部会计制度控制的实施步骤1. 制定内部会计制度控制方案：明确控制目标、原则、内容、实施方法等。
2. 建立内部控制组织体系：明确内部控制责任，设立内部控制岗位。
3. 制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定具体的内部控制制度。
4. 开展内部控制培训：提高员工内部控制意识和能力。
5. 实施内部控制措施：严格执行内部控制制度，确保制度得到有效实施。
内部会计控制的要点有哪些
内部会计控制的要点有哪些内部会计控制是企业为鉴别、分析、分类、记录和报告业务经营及其相关活动并对有关资产和负债负责而建立起来的会计方法和措施。
那么内部亏埃及控制有哪些要点呢？下面我来为你解答，希望对你有所帮助。
一般单位的筹资管理，主要是指银行借款的管理。
有关内部会计控制的要点如下：(1)筹资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、借入款项、会计记录、借款使用监督、归还借款等环节。
(2)筹资业务由单位财务部门统一管理。
各业务部门应该根据本单位的经营管理需要，向财务部门提出立项申请。
(3)财务部门收到立项申请后，应依据其管理权限及时组织相关业务部门调查论证，提出可行性研究报告，并报董事会审批。
未经董事会批准，财务部门及其他各部门均不得擅自向对外筹资(银行借款)。
(4)董事会应及时对筹资项目可行性研究报告进行论证。
董事会形成的决议应当以书面文件的形式予以记录，并对这些书面文件进行编号控制，以便日后备查。
(5)筹资项目获董事会批准后，财务部门应该依据董事会决议，与银行签订借款合同，编制借款计划书，办理银行借款手续，并进行相应的会计处理。
(6)财务部门在进行会计处理时，应进行以下检查：①与银行借款有关的文件(如董事会决议、借款合同、银行进账单等)是否齐全、是否合法;②相关文件、账单(如借款申请、银行借款合同)的内容是否一致;如不一致，应查明原因，并进行相关处理。
③其他有关部门和人员在单证上的签字是否齐全;(7)财务部门应该加强对借款费用资本化的核算与管理。
(8)银行借款必须按期及时归还。
不能如期归还的，资金使用部门必须提前向财务部门提出延期还款申请。
财务部应及时向银行提出延期申请，办理延期手续。
(9)单位财务部门、内审部门应该定期对各公司筹资项目的资金投向、投资效益等情况进行检查，并向董事会提出书面报告。
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[策划书]内部会计控制的主要内容和方法
[策划书]内部会计控制的主要内容和方法内部会计控制的主要内容和方法二(内部会计控制的主要内容和方法(一)授权批准控制授权通常分为常规授权和特别授权，常规授权是企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。
这类授权通常是在管理部门中以政策说明书或指令的形式，或在经济业务中以规定其办理条件、范围和对该类业务责任者任命形式予以反映的。
如赊销价格表与信用额度。
特别授权是对办理例外的，非常规陛交易事件的权利，条件和责任的应急性授权，如对于对外投资、资产处置、资产重组、收购兼并、担保抵押等重要经济业务事项的决策权，以及超过常规授权限制的常规交易，都需要特别授权。
这种授权只涉及特定的经济业务处理的具体条件及有关具体人员，且应保持在董事会较高管理层手中。
无论是一般授权或是特别授权都应明确: 1、授权批准控制的内容。
授权批准的范围，哪些业务和行为可授权;授权批准的层次，应该授权哪级人员执行，执行人员是否具备胜任能力;授权批准的责任，授权人和被授权人各自应承担什么样的责任;授权批准的程序，怎样授权，批准程序如何。
2(授权批准控制的基本要求。
企业所有人员不经合法授权，不能行使相应权力，有权授权的人则应在规定的权限范围内行事，不得越权授权，授权人和被授权人，在授权范围内承担责任、行使权力-对授权应进行事中检查、事后评估。
企业对于重大业务和事项，应当实行集体决算审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体意见。
(二)不相容职务分离控制不相容职务分离控制，要求明确处理各种经济业务的职责分工和程序方法。
职务分离的主要目的在于预防和及时发现员工在履行职责过程中产生错误和舞弊行为。
从控制的观点看，如果一位负有多项责任的人员在其正常的工作过程中就会发生错误或舞弊，并且内部控制制度又难以发现，那么就可以肯定他兼任的职务是不相容的，对于不相容职务必须进行分离，包括在组织机构之间的分离和组织机构内部有关人员之间的分离。
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兴业银行呼和浩特分行内部会计操纵要点二00九年十二月兴业银行呼和浩特分行内部会计操纵要点（修订版）本行内部会计操纵的总目标是：确保国家会计法律法规和本行会计规章制度的贯彻执行；确保本行进展战略和经营目标的全面实施；确保本行会计风险防范的有效性；确保财务会计信息的及时、真实和完整。
第一部分内部会计治理类操纵要点一、会计规章制度建设操纵要点（一）操纵目标保证各级行制订的各项会计结算规章制度符合国家法律法规和本行工作要求，保证各项规章制度的统一规范，保证制度出台的程序合法性。
（二）操纵措施1、本行规章制度按效力从高到低，分为制度、治理方法、实施细则、核算方法和操作规程等四个层次。
2、规章制度制订必须通过调研、讨论、成文、审核、审批等程序，确保规章制度的可行性。
3、规章制度之间应相互衔接，防止冲突。
4、上级机构的规章制度，下级机构必须执行；下级机构转发上级机构的有关规章制度，应全文转发，本机构的有关要求在转发文的通知内体现，保证制度的完整性。
5、规章制度应依照实际情况的变化及时修订；制度内容大面积更改，采纳修订的方式另行下发，内容部分更改，能够采纳通知方式。
新规章制度出台，必须明确其替代的原规章制度是否废止。
6、下级机构实施上级机构规章制度过程中，关于其中要紧内容确需变更的，应事先把变更的内容提出，上报上级行审批；补充完善的，报备上级机构。
（三）要紧责任人经办人员、会计负责人、机构负责人二、会计岗位职责操纵要点（一）操纵目标：会计岗位设置和岗位职责的制定，要达到相互制约的目的，以符合国家法律法规的要求，防范会计风险。
（二）操纵措施1、会计岗位是落实内部会计操纵的最小单位，应明确划分岗位职责，依照岗位的需要选用合适的人才。
2、会计岗位的设置依照对外营业机构、资金清算中心、分行治理部门等实际情况，设置不同的会计岗位。
岗位职责由总行提供指导意见，分行会计结算部统一制定，下发执行。
3、贯彻岗位职责分离要求。
岗位职责分离是指有关岗位经管人员在同一时段不能同时承担不兼容岗位的相关职责；在原经管人员临时离岗时，应指定代理人员，代理人员必须符合岗位职责分离要求。
4、经管以下事项的有关人员必须严格分离：（１）（汇票、本票等）印、押（压）、证三分离（以下简称为“印押证三分离”）；（２）密押经办卡与授权卡相分离；（３）记账录入与授权或复核相分离（包括核心业务处理系统、同城票据交换、现代化支付系统等）；（４）会计核算与事后监督相分离；（５）会计档案的保管与经费出纳相分离；（６）对账人员与记账人员、业务拓展人员相分离；（7）系统开发技术人员与会计操作人员相分离；（８）大额支付密钥(IC卡)治理员与业务操作员相分离；（9）外汇核销专用章治理与外币兑换水单使用相分离；（10）经费账户预留签章治理与空白重要凭证使用分离；（11）其他分离要求。
（三）要紧责任人会计负责人、有关部门负责人、机构负责人三、会计人员治理要点（一）操纵目标：科学合理配备会计人员和使用会计人员，达到降低成本、提高效率、符合内控的要求，使会计人员配备和治理能够达到加强内部会计操纵的目的。
（二）操纵措施1、分清治理层次，明确责任划分，承担相应工作职责：（1）会计负责人:指对本机构会计工作负有直接领导责任的会计治理人员，包括分行、支行会计治理部门负责人。
对管辖机构和上级行会计治理部门负责。
采纳委派制治理的，委派人员对派出机构负责。
采纳集中治理的，会计负责人对上级会计负责人负责。
(2)会计主管：指依照本机构会计负责人要求，对本机构会计工作的一个方面进行治理的会计人员。
包括分行会计治理部门内设机构负责人，支行辖属机构会计负责人，支行内部柜组主管人员。
对会计负责人负责。
(3)督导治理人员：指负责建立健全有关规章制度，组织业务培训和考核，检查监督各项规章制度的贯彻执行，规范、查验各项会计业务操作的会计人员。
包括会计检查辅导员和其他会计治理人员。
会计检查辅导员对上级会计治理部门和本单位会计负责人负责，其他会计治理人员对本单位会计负责人负责。
(4)事后监督人员：指负责会计事后监督系统的操作和治理，对前台各项会计业务进行审查监督的会计人员。
对事后监督主管人员负责。
(5)复核人员：指对经办人员所受理或办理的会计业务进行授权或复核把关的会计人员。
对会计主管负责。
(6)经办人员：指办理接柜、审单、记账、收付、整点现金、提供柜面服务等业务的会计人员。
对会计主管负责。
2、推行委派式或集中治理，有效发挥会计监督作用。
（1）采纳委派制保证会计工作的相对独立性。
支行及以下营业机构会计负责人和会计主管实行委派制，委派会计负责人或会计主管由上级行人事部门、会计治理部门和所在机构协同考核治理，其人事、工资关系由上级行直接治理，日常行政事务和党务由所在营业机构治理。
（2）条件具备的分行采纳会计集中治理体制,辖属机构会计人员归属分行直接治理，以建立统一的会计服务平台和会计风险防范平台。
3、加强会计人事治理，建立高素养的会计队伍。
（1）各级会计负责人或会计主管的任免、调动，应征得上级行会计治理部门同意；一般会计人员的调动，应商得本机构会计负责人同意。
（2）选拔会计负责人、会计主管，应遵循公开、公平、公正的原则，注重治理水平、业务水平和政治素养，逐步采取公开竞聘、试用合格后再明确任用的方式，保证任用的会计负责人和会计主管能够切实履行岗位职责。
（3）加强对各营业机构会计负责人、会计主管任职期间的业绩考核。
会计负责人及会计主管有下列情况之一的，按规定程序及时调整岗位并进行相关处理：未具备会计专业知识，不符合会计任职资格要求，不能履行会计治理职责的；不能在岗在位，无法真正履行会计工作职责的；所治理机构内部会计操纵失效，会计工作混乱的；所治理机构会计工作情况较差，一年内未得到明显改进的；对出现重大会计结算案件或事故负有直接治理责任的；有意不按照规章制度规定执行，或者对按照规章制度办事的会计人员打击报复的；出现违规越权行为并造成本行经济损失或本行信誉阻碍的；违法犯罪的。
（4）各营业机构会计负责人、会计主管离岗（离任），由会计检查人员进行离岗（离任）工作检查，出具书面检查意见，作为该职员考核或任职的重要依据。
有条件的营业机构，应对其他会计人员逐步推行离岗（离任）工作检查制度。
4、执行会计人员轮换工作要求。
（1）各营业机构必须建立会计人员轮换治理方法，对会计人员实行有打算的定期轮换。
（2）各营业机构会计负责人、会计主管在同一营业机构同一岗位上的最长持续工作时刻不得超过三年，一般应在任职两年后至第三年内在不同机构间进行轮换。
（3）其他会计人员在同一机构同一岗位上持续工作时刻最长不得超过三年。
应依照实际情况在本机构不同岗位或不同机构的相关岗位之间进行轮换。
（4）轮换必须保证内控措施的执行和会计工作的连续性。
5、人员治理的其他内控措施（1）会计人员配备数量应按照效率和内控相结合的原则，符合业务分离和业务量要求，保证工作质量。
（2）重视培养会计骨干人员，建立会计骨干人员后备制度。
（3）会计人员必须通过培训，并由会计治理部门考核合格后，方可上岗。
（4）跟班培训人员不得操作业务系统账务处理，协助办理其他业务必须有合格会计人员现场指导。
（5）依照实际情况逐步推行会计人员强制休假制度。
（三）要紧责任人各机构有关部门负责人、各级机构负责人四、会计检查监督和会计责任追究治理要点（一）操纵目标：建立有章必循，违章必究的会计责任追究体系，确保各项规章制度能够在各级机构得到贯彻执行，保证内部会计操纵机制的有效性。
（二）操纵措施1、对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效的监控，严格执行会计核算制度和各项操作规程，明确风险防范关键点，对账户治理、授权治理、柜员治理、现金治理、空白重要凭证及有价单证治理、会计印章治理、密押器等重要物品治理、会计档案治理、会计监督治理、财务核对治理及资金汇划、支付结算等风险防范关键点应重点操纵。
2、依照各种新情况和各项新制度、新业务的要求定期修订、调整、下发内部会计操纵要点，便于学习掌握。
3、发挥会计监督职能。
加强对辖属机构和有会计业务事项的部门的会计检查，建立检查监督的记录、报告、意见；加强对辖属机构日常账务的事后监督；各岗位会计人员按照岗位职责的要求履行对有关会计事项审查监督的职责；所有会计人员有权力、有责任对违反法律法规和会计规章制度的行为实行举报监督。
4、建立有效的会计治理和会计业务操作考核机制，通过检查和评比，加强对各营业机构的会计工作全面评价考核，促进各营业机构会计工作水平的提高。
5、建立会计责任追究制度，对违反会计规章制度，违规越权事项，应对有关责任人和责任单位进行相应的处罚；发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接人员追究责任外，还应追究会计负责人和相关行领导的责任；对依法履行职责的会计人员进行打击报复的，追究相关人员责任。
6、对坚持原则，按照会计法律法规和本行会计规章制度办理业务的会计人员，应提供保障措施，爱护其合法权益，使其免遭打击、报复；对有效防止银行资金重大损失的会计人员，应给予奖励或表扬。
（三）要紧责任人各级会计检查人员及会计事后监督人员、会计负责人、机构负责人五、营业机构内部治理操纵要点（一）操纵目标保障营业机构营业厅人员和资金、财产的安全（二）操纵措施1、加强“三防一保”和警示教育及案件通报，提高人的主观能动防范意识。
2、加强非营业时刻（尤其是节假日）进入营业场所的操纵。
对非营业时刻进入营业场所应当通过会计负责人或机构负责人审批，并实行登记制度。
3、加强对非营业厅人员进入营业场所的操纵、审查，内外部人员因履行检查等职责需进入营业场所的，应出具介绍信或检查证，经会计负责人审批同意后方可进入，并实行登记制度。
4、经常进行安全检查，防微杜渐，各项安全措施应齐全有效，营业场所的监控录像设备和报警系统应经常维护，确保正常运行；定期进行反抢预案的演练，提高应急反应和自卫能力。
5、切实加强营业场所通勤门治理，严格遵循“回避外人、保证安全“的原则；落实通勤门钥匙的使用治理责任，发觉潜在隐患或风险，立即更换。
6、各机构人员应保持高度的警惕性，经常关注营业场所的客户动态，发觉可疑情况，应及时报告保卫部门。
（三）要紧责任人会计主管、会计负责人、机构负责人第二部分会计业务类一、支付结算操纵要点（一）操纵目标依据国家法律法规，审核凭证的完整性、真实性、合法性，维护客户资金安全，防范支付结算风险。
（二）操纵措施1、差不多规定（1）注意防止票据和结算凭证签章错误、伪造变造票据、挂失手续不合规、账户透支、被骗购空白支票、票据背书不完整不连续，注意退汇手续的完整和及时退回。
（2）严格审核凭证的完整性。
审核凭证的签发日期；收、付款人开户行名称；户名和账号；货币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要；客户签章；银行及有关人员签章。