济南大学-王冰洁财政与税收-通选课课件第2章-财政支出
(精品) 财政与金融课件：财政支出
社会公共消费性支出
（一）行政管理支出和国防支出 2、国防支出 指一国政府为维护国家主权、保证领土完整
所必需的费用支出。
国防支出
各国国防支出主要可以划分为维持费和投资费 两大部分。
我国国防支出包括国防费、国防科研事业费、 建设费、专项工程支出和其他支出等。
第二节 财政支出的原则
一、量入为出的原则 即以收定支，是指在合理组织财政收入的基础
上，根据收入规模来安排支出，支出总量不能 超过收入总量。
第二节 财政支出的原则
二、统筹兼顾、全面安排原则
（一）正确处理投资性支出与消费性支出的比例关系 （二）正确处理国民经济各部门之间的比例关系 （三）正确处理生产性支出与非生产性支出之间的比
对非生产领域的国家政权机关、行政管理机关、 团体、部队所需经费；
对文化、科学、教育、卫生等事业单位所需经 费；
对抚恤事业、社会救济福利事业和自然灾害救 济等活动所需资金；
国有企业亏损补贴支出，一般采取冲抵收入等 隐蔽性方式。
有偿支出
有偿支出即财政信贷支出，适用于直接从事生 产经营活动、有偿还能力的生产经营单位的一 些支出。
（二）财政投资的重点领域
1．基础设施 基础性项目投资支出是指政府用于基础设施和
基础工业方面最终形成资产的支出。 其中，基础设施主要包括交通运输、邮电通讯、
机场、港口、桥梁、水利及城市排水、供气等 设施； 基础工业主要指能源（包括电力）工业和原材 料（包括建筑材料、钢材、石油化工等）工业。
（二）财政投资的重点领域
民经济中积累和消费的比例关系，促进经济结 构的合理化。
2、积累性支出
是财政直接增加社会物质财富及国家物质储备 用于扩大再生产的支出
财政支出结构PPT课件
➢2020/9/15
➢第五章 财政支出的结构
➢9
二、按费用类别分类
行政管理费包括：
用于国家行政机关、事业单位、公安机关（ 包括国家安全机关）、司法机关、检察机关、 外交机关（包括驻外机构）等的各种经费、 业务费、干部培训费。
➢2020/9/15
➢第五章 财政支出的结构
➢10
三、按经济性质分类
购买性支出：指政府从个人和企业购买原材 料和土地、劳动力、资本的生产性服务并由 政府直接使用的支出。 转移性支出：指政府在公民之间再分配购买 力的支出。
➢2020/9/15
➢第五章 财政支出的结构
➢15
（一）政府职能的两种观点 ➢市场主导型观点 ➢政府主导型观点
➢2020/9/15
➢第五章 财政支出的结构
➢16
（二）财政支出结构的变化
➢随着我国社会主义市场经济体制的建立，政府 的经济管理职能逐渐弱化，社会管理职能日益
加强。伴随着政府职能的这种转变，财政支出
➢第五章 财政支出的结构
➢17
二、经济发展阶段与财政支出结构 （一）财政支出结构的发展阶段论 （二）财政支出结构的国际比较
➢2020/9/15
➢第五章 财政支出的结构
➢18
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in good habits
➢2
一、按支出用途分类
c
v
m
社会总产 品价格
分配
补偿基金 消费基金 积累基金
储蓄
补偿（重置投资 净投资 ） 总投资
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➢第五章 财政支出的结构
消费
再分配 社会总产品 再生产价值
财政和金融(第三版)第二章 财政支出
交付25万平方米，安置拆迁户1600户(含新拆迁户400户)；建成创业人
才(大学毕业生)公寓一期工程，推进二期工程建设；开工15万平方米
人才专项房；完成高新实验学校主体工程建设，西兴二小、白马湖小
学和浦沿街道中心幼儿园、十五区块幼儿园投入使用；送戏进村(社区)
文艺演出50场、电影放映1000场，新建3个、更新5个健身苑点；新开
补贴在财政预算 收支安排
直接列支的“政策性 补贴支出”
亏损补贴
工业企业生产 亏损补贴
职工和居民 生活补贴
财政贴息（利 息补贴）
不通过国家 预算的其他
20补20贴/5/4
城市公用企业的 亏损补贴
地方财政负 担的价格补 贴
商业、粮食等流通 环节的补贴
职工或居民消费环 节的补贴
税式支出
财政补贴的产生与发展 • 财政补贴作为政府向企业和个人无偿转移收入
2020/5/4
二、财政支出的分类
按支出用途分类 按支出部门分类 按支出性质分类
•续 表
工资福利支出、商品和服务支出、对 个人和家庭的补助等12类 国家社会管理部门支出 社会事业服务部门支出 社会生产经营部门支出 购买性支出 转移性支出
2020/5/4
财政支出规模与结构的影响因素
一、财政支出规模与结构的含义 二、影响财政支出规模和结构的
经济的影响。 • 4.政府采购的意义是什么？政府采购制度包括哪些内
容？ • 5.财政支出效益与一般经济效益有何区别？财政支出
效益的评价方法有哪些？
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• 1．主题：政府投入着力改善民生
•
2019年，杭州市滨江区政府计划新增公共自行车服务点50个
，新投放公共自行车1500辆；新开工农转居拆迁安置房30万平方米，
财政学第二章 财政支出
2020/4/10
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三、 税收支出
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❖ 1974年，美国国会通过的预算法案正式批准实行的税收支出制度中将 税收支出定义为：由于联邦税法规定的某些特殊收入不予计列、免税、 税前扣除，或者特殊的税收抵免、优惠税率、延期纳税而造成的财政收 入的减少。其后，世界其他国家也相继实施税收支出报告制度。
转移性支出
社会消费性支出 财政投资性支出
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第四节 转移性支出
1 社会保障支出 2 财政补贴支出 3 税收支出
2020/4/10
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一、社会保障支出
（一）社会保障支出的含义
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是指政府通过财政向丧失劳动能力、失去就业机 会、收入未能达到应有的水平，以及由于其他原因而 生活面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助， 提供基本生活保障的支出。
❖ （2）财政补贴可以改变供给结构。
财政补贴可以通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补 贴)，从而改变企业盈利水平，进而起到改变供给结构的作用。例如 ，提高农产品价格补贴，使从事农业生产有利可图，农产品的供给就 会增加，而农产品的增加对改善我国的供给结构有着举足轻重的作用
❖ 2、财政补贴的消极作用
2、医疗保险
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❖ 医疗保险覆盖范围。城镇所有用人单位，包括各种所有制 企业、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等都 要为职工投保医疗保险，城镇灵活就业人员也可以参加基 本医疗保险。
❖ 保险费用筹集。主要为用人单位和个人缴纳的医疗保险费 用：用人单位缴费比例为职工工资总额的6％左右；个人 缴费为个人工资总额的2％；退休人员不缴费。
（五）我国社会保障制度现状
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财政学课件-财政支出总论
學
Public finance
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Public finance
第二節 財政支出規模的擴張趨勢與控制 二、財政支出增長理論變遷
（一）瓦格納法則
公共支出呈現出不斷上升的長期性趨勢。 1、國家活動規模擴大是公共支出不斷增長的政治因素。
財 2、工業化、城市人均收入的提高是公共支出增長的經濟因素。 政 學
（三）私人產品
1、私人產品:在消費過程中具有競爭性與排他性的 產品。
財 2、私人產品與公共產品的比較
政
按照薩繆爾森的描述：
學
——純粹的私人產品的消費表現為：
n
X xi
i 1
——對公共產品的消費表現為：Ｘ＝Ｘi
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第一節 公共產品理論
一、公共產品的概念及其特徵
（四）混合產品
混合產品是指非競爭性和非排他性不完全的產品。
政
1、購買支出
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2、轉移支出
（三）按國家預算體制分類
1、中央財政支出
2、地方財政支出
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第三節 財政支出的分類與結構
Public finance
一、財政支出的分類
（四）按國家職能分類
1、行政國防支出
2、社會文教支出
3、經濟建設支出
財
4、其他支出
政 （五）按國家預算支出科目分類
學
1、支出功能科目
2、支出經濟科目
1、公共產品是在消費過程中具有非排他性和非競爭性的產品。 公共產品的研究是界定混合產品、私人產品以及政府公共支出的 內涵的理論前提。公共產品一般不能由市場來提供，主要應通過 政府的公共支出來保障。 2、財政支出規模是政府加以運用的財政支出總量。從國內外財
財 政經濟實踐考查，受多種複雜因素的影響，財政支出規模呈一種 政 不斷擴大的趨勢。由於財政支出過度增長對社會經濟將產生不利 學 的影響，因此合理控制財政支出規模成為一種必然的選擇。
2021年经济师考试财政税收财政支出讲义
经济师考试_财政税收讲义第二某些财政支出第二章财政支出理论第一节财政支出分类掌握财政支出各种分类办法；熟悉各种分类根据第二节财政支出经济影响2.注意购买性支出与转移性支出经济影响比较第三节财政支出规模一、财政支出规模衡量指标1.掌握财政支出衡量指标可以用财政支出绝对量和相对量来衡量财政支出规模。
惯用财政支出相对量作为衡量和考察财政支出指标。
用财政支出占国民收入比重来衡量财政分派规模, 反映了财政分派真实规模, 也反映了财政分派对国民经济作用限度, 更能反映财政分派真实状况。
2.国内选用衡量指标: 财政支出/国民收入。
而当代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出规模。
衡量财政分派规模应采用指标是财政支出/国民生产总值。
二、财政支出增长趋势1.掌握财政支出增长趋势: 财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看, 在世界各国都呈现出上升趋势。
2.熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势分析对财政支出增长现象解释重要有: 瓦格纳政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼“公共收入增长导致论”、马斯格雷夫和罗斯托“经济发展阶段论”、鲍莫尔“非均衡增长模型”等。
三、中华人民共和国财政支出规模分析（熟悉）1.理解国内财政支出规模状况从1978年至1996年, 国内财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额比重都呈现出明显下降趋势。
2.掌握国内财政支出占国内生产总值比重下降因素政策性调节、管理水平有待提高、管理体制上因素和记录因素第四节财政支出效益分析3.熟悉成本-效益分析法第三章财政支出内容第一节购买性支出（2）影响政府投资与非政府部门投资在世界各国社会总投资中所占比重两个重要因素: 经济体制差别；经济发展阶段差别。
（3）理解直接调控和间接调控概念。
2.政府投资决策原则资本-产出比率最小化原则；资本-劳动力最大化原则；就业创造原则。
（二）基本设施投资1.基本设施投资性质从整个生产过程来看, 基本设施具备公用性、非独占性和不可分性, 这些特性决定了它具备“公共产品”普通特性。
[经济学]第2章 财政支出的基本理论_OK
如按需求的旺淡与否，制定不同的价格，以平衡需求 状况。一般在需求旺季，收费高；淡季，收费低。
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（五）自然垄断行业的公共定价法
单 价
边际收益
I Pm
G
H
MC 边际成本
Pat F
E
AC 平均成本
Pmt
D
AR 平均收益
O
C
B A 数量
MR
图2-2 自然垄断的公共定价法
财政支出效益评价方法最低成本法成本效益分析法其他方法目标评价法费用一职能比较法公众评判法历史动态比较法因素分析评分法最低费用选择法11成本成本效益分析法项目评估法效益分析法项目评估法成本效益分析法又称成本收入分析法最早产生于美国1936年防洪法案该方法就是针对政府确定的建设目标提出若干实现建设目标的方案详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益通过分析比较选择出最优的政府投资项目支出方案
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自然垄断行业的经营规模一般很大，且 以较低的成本提供全部市场的需要。这些部 门随着产量的增加，平均成本（AC）也呈递 减的趋势。如图2-2所示。
①若以边际成本定价：即价格Pmt=边际 成本（MC），此时，产出OA尽管最大，但 价格Pmt最低，且低于平均成本（AC）,因此， 企业将蒙受Pmt DEF的亏损；
2.管制定价或价格管制：即政府规定涉及国计 民生而又带有竞争性行业的价格。
如金融、农业、教育和保健等行业的价格。
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（二）公共定价目的
1.提高整个社会资源的配置效率 2.提高财政支出的效益
(三)公共定价的内容
1.确定定价水平：是指政府提供每一单位“公共物 品”的价格（或收费）是多少。
在管制行业里，定价水平依据正常成本加合理报 酬得到的总成本计算。因此，研究定价水平实质上是 如何确定总成本。
2024高级经济师财税-精讲班讲义-10.第2章-财政支出理论3
【知识点】财政支出效益的特点一、财政支出效益分析的意义财政支出必须讲求效益，其根本原因在于社会经济资源的有限性。
财政支出过程实质上是一个资源配置过程。
对财政支出效益的评价，则在编制国家预算之初进行。
【注】财政支出分析的方法有些教材认为只有“成本-效益”分析法和最低费用选择法，经过再三斟酌，还是按照原先的四种财政支出分析的方法给大家讲解，因为高级财税多写不扣分。
财政支出效益分析的方法有以下四种：“成本-效益”分析法、最低费用选择法、“公共劳务”收费法、公共定价法。
一、“成本--效益”分析法1.基本原理：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算“成本--效益”比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
2.适用领域：适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于投资性支出项目。
如基本建设投资支出。
3.分析难点：在于直接成本与直接效益之外的其他成本与效益的测算上。
在成本——效益分析中，需考虑以下几方面的成本、效益状况：（1）实际成本、效益与金融成本、效益；（2）直接成本、效益与间接成本、效益；（3）有形成本、效益与无形成本、效益；（4）内部成本、效益与外部成本、效益；（5）中间成本、效益与最终成本、效益等因素。
此处所指的金融成本与效益是指由于该项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使价格上升或者下降，从而使某些单位或者个人增加了收入或减少了收入。
4.方法评价：成本——效益分析法对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益非常有益。
但由于分析过程的复杂性、多面性，该方法的实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、技术装备水平均提出了较严格的要求。
二、最低费用选择法1.最低费用选择法源于美国，是对“成本——效益”分析法的补充。
2.含义：最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。
财政支出学公共提供——财政支出基本理论-精品课件
财政支出学公共提供——财政支出基本理论-精品课件_New财政支出学公共提供——财政支出基本理论-精品课件财政支出学公共提供――财政支出基本理论【学习要点】市场缺陷与公共品关系；财政职能与公共提供；公共提供的局部均衡；公共提供的一般均衡。
前言内涵：依据政府财政支出理论，对支出政策和制度进行系统分析和研究。
内容：从财政工作的一个基本侧面，详细论述支出理论和实践。
目的：掌握支出问题是支、收、平、管组成部分，影响收、平、管重要环节。
人类经济问题的根源：资源有限性（欲望＋浪费）。
资源：在一定时间、地点的条件下，能够产生经济价值，以提高人类当前和未来福利的自然环境因素和条件，即自然界和人类社会一切有价值的物质。
包括：――联合国环境规划署（UNEP）劳动（L）：脑力劳动、体力劳动；资本（K）：无形人力（身体、文化、技术）、有形物质（厂房、设备、原料）；土地（N）：土、水、矿、林自然资源；企业家才能（E）：组织与管理。
食色，性也。
人类的问题总结起来只有两个：一个是吃不饱饿出来的问题，即生存问题；另一个是吃饱了撑出来的问题，如探寻终极意义、人生价值等。
――王蒙大炮 A 生产可能线 B● H ● G CD 0黄油大炮与黄油模型 1、为什么社会能生产的大炮与黄油是有限的：稀缺性稀缺性：相对于人类社会的无穷欲望而言，经济物品，或生产这些物品所需资源总是不足的，既是相对有限性，存在又是绝对的，普遍存在。
欲望：一种缺乏的感受与求得满足的愿望，既可能产生于生理要求，也可能产生于心理要求，特点是无限性。
※案例：大炮与黄油纳粹德国时期，希特勒叫嚣“要大炮不要黄油”，实行国民经济军事化。
二战后，前苏联为了实现霸权与美国对抗，把有限的资源用于军事装备与火箭的生产等，使人民生活水平低下，实行计划经济，匈牙利经济学家科尔奈称之为“短缺经济”。
二战中，美国作为“民主的兵工厂”（罗斯福名言），向反法西斯国家提供武器，也把相当多的资源用于生产“大炮”，造成对许多物品实行经济管制。