自考“税法”笔记(9)
自考“税法”笔记（9）
第九章个人所得税法
第二节个人所得税的主要法律规定
一、纳税主体
1.居民。
对居民行使居民税收管辖权，这类纳税人负有从中国境内外所得的纳税义务。
同时对在一个历年内在中国境内居住1年以上、5年以下的个人，其来源于中国境外所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分所得缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源中国境内、外的全部所得缴纳个人得税。
所称“居住满1年”，指一个纳税年度中在中国境内居住了365日。
临时离境的，不扣减日数。
临时离境，指一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。
2.非居民。
非居民是指不在中国境内居住，或在一个历年内在中国境内居住不满365天的外籍人员和没有户籍的中国公民。
对非居民行使收入来源地管辖权，这类纳税人只就其中国境内取得的所得负有纳税义务。
我国《个人所得税法实施条例》规定，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
二、征税客体
个人所得税的征收对象是纳税义务人的各项所得。
《个人所得税法》规定下列各项个人所得，应纳个人所得税：1.工资、薪金所得。
2.个体工商户的生产、经营所得。
3.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得。
4.劳务报酬所得。
5.稿酬所得。
6.特许权使用费所得。
7.利息、股息、红利所得。
8.财产租赁所得。
9.财产转让所得。
10.偶然所得。
11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。
上述各项应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
三、税率
个人所得税采取分别计算征收的方法，我国《个人所得税法》规定了以下几种所得税率：1.对有稳定来源的工资、薪金所得，采用九级超额累进税率，按月计征，最低一级税率为5%，最高一级税率为45%.每月所得超过800元以上的部分征税。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企、事业单位的承包经营、承租经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，最低税率是5%，最高一级税率是35%.其他7项所得，我国《个人所得税法》规定均为20%比例税率。
第十章农业税法
第一节农业税
农业税是国家向从事农业生产有收入的单位与个人征
收的一种税，是体现国家参与农业产品分配的一种分配关系和分配形式。
国家一贯重视农业税收政策，在农业税上始终坚持和贯彻三条原则即：兼顾国家和农民的利益；税收负担在地区、乡、村之间公平合理；鼓励农业持续增产。
这三条原则体现了正确处理国家与农民之间的经济利益关系。
一、纳税主体
从事农业生产有农业收入的单位和个人都是农业税的纳税人，具体包括：1.农业经济合作组织；2.国有农（林）场；3.有自留地的合作经济组织成员和国营农场职工；4.个体农户、种养业户等有农业收入的其他公民；5.有农业收入的企业、机关、部队、学校、团体和寺庙。
二、征税客体和税款的计算
农业税的征税客体是：粮食作物和薯类作物的收入；棉花、麻类、油料糖料等经济作物的收入；农业收入以粮食作物的常年产量为计量标准。
薯类作物折成粮食计算。
棉花、麻类、油料、糖料等经济作物以实际收入（实际收入=实际产量×收购价格）计算。
可见税额的计算是粮食常年产量乘上适用的税率。
另一种是按农产品的产品收入计算。
税率农业税采用地区差别的比例税率，全国平均税率规定为常年产量的15.5%.各省、自治区、直辖市的平均税率，由国务院分别规定；县、市的税率，由省、自治区、直辖市
分别规定；县人民政府根据上级规定的平均税率，在所属范围内还可以划出不同类型或区域适用的差别税率。
税率最高的是黑龙江省，达19%；最低的是新疆维吾尔自治区，税率为13%.各地规定的差别税率上限最高不超过常年产量的25%.由于增产不增税收，实际负担达不到全国的平均税负率。
第二节农业特产税
税目和税率农业特产税税目共7个，税率实行8%至31%的比例税率。
在农业特产税税目、税率中，个别税目、税率的调整，国务院授权财政部决定，未规定以外的农业特产税税率，由省、自治区、直辖市人民政府在5-20%的幅度内规定。
各税法知识点总结笔记
各税法知识点总结笔记一、税法的基本概念1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款和管理税收活动所制定的法律规定的总称。
它是一种特殊的法律规范，其主要目的是规范税收活动，保障国家税收的正常征收和使用。
2. 税法的特点（1）税法是一种特殊的法律规范，具有其独特的性质和功能。
（2）税法的规范对象主要是纳税人和税务机关，其内容主要是关于征税和管理税收活动的各项规则。
（3）税法是不平等的，即对不同的社会成员、不同的财产和收入状况，其所适用的税率和税种也有所不同。
3. 税法的分类按照其规范对象和内容不同，税法可分为一般税法和特殊税法两大类。
二、税法的基本原则1. 法律原则税法征税必须有法可依，即税收活动的各项规定和要求都必须有法律规定的依据。
2. 平等原则按照《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国税收法》中有关规定，税法对于不同的社会成员应当实行平等对待。
3. 公平原则税法在规定税收活动的过程中，应当考虑到个人和社会的公平，避免向某些特定个人或团体施以过分的权利和利益，从而达到一种平等公正的社会效果。
4. 依法纳税原则依法纳税原则是指个人和组织应当依法纳税，并在税收活动中遵守法律规定，不得随意抵制、拒付和逃税。
5. 行政成本原则在制定税法时应当充分考虑税收征管的成本，让税收征收活动让及时、准确、低成本。
6. 协调原则税法制定应当充分考虑到税收征管、税收政策和国家经济、社会和财政等发展目标之间的协调，达到一种平衡发展的经济效益。
三、税收范围和基本原则1. 税收范围（1）税种范围：根据税务机关的权力范围和税收的目标，税法规定了各项税种的范围。
（2）纳税人范围：税法规定了纳税人的范围，包括个人、家庭、组织、企业等。
（3）应税项目范围：税法规定了应税项目的范围，明确规定了什么样的收入和财产应当纳税。
2. 税收基本原则（1）普遍性原则：税法规定了全体人员、所有财产都应当纳税，不得有例外。
（2）公平性原则：税法规定了对个人和社会应当平等对待。
自考税法复习资料
引言概述：自考税法是一门重要的法学专业课程，它涵盖了税收法律、税收政策和税收实务等方面的内容。
在复习自考税法的过程中，通过系统性地学习和掌握相关知识，可以帮助学生深入理解税收法律的基本原理和具体操作，为未来的税务工作奠定良好的基础。
正文内容：1.税法基础知识1.1税法的定义和分类1.1.1税法的概念和特点1.1.2税法的分类和层次1.2税法的基本原则和规则1.2.1税法的基本原则1.2.2税法的适用规则1.3税法的法律体系和立法程序1.3.1税法的法律体系1.3.2税法的立法程序2.税收制度和税种2.1税收制度的基本形式2.1.1直接税和间接税2.1.2综合税和分类税2.2常见税种的特点和适用范围2.2.1增值税2.2.2个人所得税2.2.3企业所得税2.2.4资源税2.2.5城市维护建设税3.税收征管和纳税义务3.1纳税人的认定和纳税义务的形成3.1.1纳税人的认定标准和程序3.1.2纳税义务的确定和履行3.2税收征管的基本原则和措施3.2.1税收征管的基本原则3.2.2税收征管的具体措施3.3税务风险管理和合规控制3.3.1税务风险的分析和评估3.3.2合规控制的重要性和手段4.税收优惠和减免4.1税收优惠和减免的定义和分类4.1.1税收优惠和减免的概念4.1.2税收优惠和减免的分类4.2税收优惠和减免的条件和程序4.2.1税收优惠和减免的基本条件4.2.2税收优惠和减免的申请和审批程序4.3税收优惠和减免的效益和影响4.3.1税收优惠和减免的经济效益4.3.2税收优惠和减免的社会影响5.国际税收和税务合作5.1国际税收的基本原则和国际税收规则5.1.1国际税收的基本原则5.1.2国际税收规则的内容和适用5.2税务合作的形式和机构5.2.1双边税收协定和多边税收协定5.2.2国际税务组织和合作机构5.3国际税收和税务合作的影响和挑战5.3.1国际税收的影响和作用5.3.2国际税务合作的挑战和前景总结：通过对自考税法的复习和学习，可以加深对税收法律和税务实务的理解，提高税务管理能力和专业素质。
自考00233税法章节详细讲义课件
税法重点重点难点重点重点难点本章重难点分析本章重难点分析知识点1税收的概念含义：目的政治前提和法律依据知识点1税收的概念税收主体：三性非罚性社会属性知识点2税收的本质本质知识点3税收的分类税收对象的性质和特点最终归宿税收管理权和税收收入支配权计税标准知识点3税收的分类特定用途包含税款讲解归纳与举例【正确答案：A】【答案解析】：知识点1税法的概念知识点2税法的特征（调整对象）实体法和程序法知识点3税收关系讲解归纳与举例【正确答案：ABCD】【答案解析】：知识点1税法的地位和其他部门法的关系。
公法知识点2税法的功能（调整税收关系和税收行为）三要素：（体现国家意志和人民利益）知识点2税法的作用讲解归纳与举例【正确答案：A】【答案解析】：知识点1税法要素的内涵和分类知识点2税法的规则性要素者）征税主体有财政机关、税务机关和海关纳税主体：是务人知识点2税法的规则性要素课税对象或征税对象主要标志是征税对象的差别。
（质上具体化）（量上具体化）知识点2税法的规则性要素是税法内容的核心部分1、比例税率：知识点2税法的规则性要素2、累进税率：知识点2税法的规则性要素3、定额税率：知识点2税法的规则性要素选择纳税环节的原则知识点2税法的规则性要素知识点3税法的原则性要素法定公平效率知识点3税法的原则性要素1、税收法定原则：知识点3税法的原则性要素1、税收法定原则：知识点3税法的原则性要素2、税收公平原则：（1）横向公平。
（2）纵向公平。
知识点3税法的原则性要素3、税收效率原则：经济效率行政效率知识点3税法的原则性要素4、税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？（定义）定。
（作用）知识点3税法的原则性要素4、税收公平原则与税收效率原则有何区别与联系？（关系与结论）知识点1税法的解释1、税法解释：三个特征性。
（1）法定解释：（2）学理解释：知识点1税法的解释2、税法解释的基本原则：实质课税原则、有利于纳税人原则。
自考“中国税制”笔记串讲：税制原则
(三)亚当·斯密的税收四原则
平等：即税收以个人在国家保护之下所获得的收益为比例
确实：即应缴税收必须明确规定，不能随意征收
便利：即在征税时间，地点，方法上要方便纳税人
节约：即向国民征税要适量，不能过多
二、近代税收原则☆
(一)西斯蒙第的税收原则
(1)普遍原则：即对一切有收入的国民都要普遍征税。
(2)平等原则：即根据纳税能力的大小征税，多收多交，少收少交，无收不 交。
4.税务行政原则
(1)确实原则：税收法令必须简明确实
(2)便利原则：政府征税应为纳税人的方便考虑
(3)征税费用节约原则：征收管理所开支的费用力求节省。
(2)弹性原则：即税收必须能充分适应财政收支的变化。
2.国民经济原则(即如何保证国民经济正常发展的原则
(1)税源选择原则：即税源选择要适当，以所得作为税源最适宜，以免侵及 资本。
(2)税种选择原则：即要考虑税负转嫁问题，最好选择不宜转嫁的所得税作 为税种。
3.社会公平原则
1.承认亚当斯密的税收原则
2.补充原则：(都是针对收入而言)
(1)税收不可侵及资本
(2)不可以总产品为课税依据
(3)税收不可侵及纳税人的最低生活费用
(4)税收不可驱使财富流向国外
(二)瓦格纳的四端九项原则
1.财政收入原则
(1)充分原则：即税收必须能充分满足财政的需要。
三、现代西方税收原则★
(一)效率原则
1.含义：是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政，资源利用， 经济运转三方面尽可能提高效率。
2.两方面的要求(实现的途径)
税法学习笔记
税法学习笔记第一篇：税法学习笔记税法学习笔记第八章房产税、城镇土地使用税、契税和耕地占用税一、房产税1、从价计征的房产税包括支付土地的价款，发生土地开发成本的费用等。
特别是容税率低于0.5的土地面积按房产面积的2倍计算。
2、对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
3、计算方法。
全年应纳税额=应税房产原值X（1-扣除比例）X1.2%全年应纳税额=租金收入X12%（个人为4%）4、注意出题分年中出租按租金收入计算，没出租时按房屋余值计算出每个月的，然后再相加。
个人的房屋没租的不收房产税（个人的营业性质的房产要征）二、城镇土地使用税1、纳税人是指使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括：内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其它单位，个体工商房及个人也纳税人。
2、不包括农村集体所有的土地。
3、税率：有幅度的定额税率4、相差：最高最低相差50倍，同一地区最高与最低相差20倍。
5、在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条中“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”规定，免征城镇土地使用税。
6、物流企业大宗商品仓储设施用地，减按适用税额的50%计征城镇土地用税。
7、盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。
8、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
9、国有土地使用权出让不交土地增值税，国有土地使用权转让交土地增值税。
两者都交契税。
10、土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的的转移。
11、契税的纳税时间为发生纳税义务之日起10日内。
即，气死（契10）12、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设单位和个人，就其实际占用的耕地征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
13、占用之前三年内属于上述范围的耕地或农用地，也视为耕地。
自考中国税制复习资料
自考中国税制复习资料自考《中国税制》复习资料第一章税制概述一、税收的概述(一)税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，中国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家经过制定法律来实现的。
(三)税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
(单选，填空)(二)税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律(人大及常委制定);税收法规(国务院制定);税收规章(税务管理部门制定)。
2.按税法的内容分类：税收实体法(规定实体权利和义务，税法的核心);税收程序法(程序关系为调整对象)。
税务知识点笔记总结
税务知识点笔记总结第一部分：税收的基本概念和分类一、税收的基本概念税收是国家对个人和企业征收的一种强制性财政收入，是国家维持社会稳定、实施宏观调控的重要手段之一。
税收的基本概念包括：税收的主体和对象、税收的种类、税收的特征等。
二、税收的分类税收根据征收对象的不同，可以分为直接税和间接税；根据税收的性质可以分为正税和附加税；根据征收的范围可以分为地方税和国家税等。
第二部分：税收的基本原则和政策一、税收的基本原则税收的基本原则包括：公平原则、效率原则、便捷原则、积极原则、负担能力原则等。
这些原则在税收征收中起着重要的作用。
二、税收政策和调整税收政策是指政府对税收的总体设计和安排，目的是为了达到宏观经济政策的目标。
税收政策可以通过调整税率、征收范围等手段来实现。
第三部分：纳税人的税务义务和权利一、纳税人的税务义务纳税人的税务义务包括：按时缴纳税款、提供真实和完整的纳税申报等。
纳税人有义务依法履行纳税义务。
二、纳税人的税务权利纳税人的税务权利包括：知情权、申诉权等。
纳税人有权依法享有纳税过程中的各种合法权利。
第四部分：个人所得税一、个人所得税基本概念个人所得税是对个人所得收入进行征收的一种税收。
个人所得税的计税对象包括：居民个人和非居民个人等。
二、个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。
个人所得税的征收范围比较广泛。
第五部分：增值税一、增值税的基本概念增值税是一种按货物和劳务的增值额进行征收的一种税收。
增值税的税率分为三档。
二、增值税的征收范围增值税的征收范围包括：应税项目和免税项目。
增值税的征收范围相当广泛。
第六部分：企业所得税一、企业所得税的基本概念企业所得税是对企业的利润进行征收的一种税收。
企业所得税的税率分为两档。
二、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围包括：企业的利润所得。
企业所得税的征收范围比较广泛。
第七部分：税务稽查一、税务稽查的基本概念税务稽查是税务部门对纳税人的纳税行为进行检查和核实的一种监督手段。
《税法》大神笔记(42页)
第一章 税法总论税法基本原则税收法定原则（核心）、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则税法原则税法适用原则法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则； 实体从旧、程序从新原则；程序优于实体原则税法要素 总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则税收立法原则 税收立法权及其划分税收立法与我国现行税法体系 税收立法机关税收立法、修订和废止程序 我国现行税法体系 国家税务局除抵地税和海关的部分城市维护建设税（不含国税部分），部分企业所得税，个人所得税收征管范税，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产 围划分 税，车船税，印花税，契税地方税务局 税 法 总 论海关系统关税，船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增 值税和消费税中央政府固消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环 定收入节增值税税收执法税收收入划分地方政府固 定收入城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房 产税、车船税、契税中央与地方政府 增值税（不含进口环节的）、企业所得税、个人所得 共享收入税、资源税、城市维护建设税、印花税税务检查权 税务稽查权 税务行政复议裁决权 其他税收执法权依法纳税与税法遵从国际税收关系国际重复课税与国际税收协定 国际避税、反避税与国际税收合作1第二章增值税适用11%低税率（生活必需品及农业相关）（1）粮食、食用植物油1.销售和进口货物（17%）（2）自来水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、二甲醛、沼气、居民用煤炭制品（3）图书、报纸、杂志（4）饲料、化肥、农药、农机（整机，零部件按17%）、农膜2.销售劳务-提供加工和修理、修配劳务（17%）单位和个体商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内交通运输服务（11%）陆路、水路、航空、管道（光祖、干租属于有形动产租赁）逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税一邮政服务（11%）邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务般规电信服务（11%）基础电信和增值电信服务（6%）定建筑服务（11%）工程、安装、修缮、装饰、其他建筑服务3.销售服务金融服务（6%）贷款、保险、金融商品转让、直接收费金融服务研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅现代服务（6%）助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、租赁服务（有形动产租赁17%，不动产租赁11%）生活服务（6%）文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务（提供植物养护服务）4.销售无形资产（6%，除销售土地使用权为11%）和不动产（11%）征税范围及税率不征收中央财政补贴、融资售回中承租方出售资产、自产创新药后续免费使用、存款利息、保险赔付、资产重组、住宅专项维修资金属于征税范围的特殊项目征收货物期货，实物交割纳税；电压调节属于加工劳务；二手车过户到自己名下再销售要纳税；航空逾期票证收入纳税；罚没物品流通的交税，不流通上交财政不交税；单用途商业预付卡，预收资金不纳税（增值税普票）；支付机构预付卡，充值资金不纳税（增值税普票）；委托代销、受托代销特殊机构间移送自产、委托加工的货物用于非应税项目用于集体福利或个人消费规定对视同销售货物行为的征税规定自产、委托加工或购进的货物作为投资无偿分配给股东或投资者无偿赠送给其他单位或者个人单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外增值财政部和国家税务总局规定的其他情形税对混合销售行为的规定从事货物的生产、批发和零售的其他按照销售服务按照销售货物一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理零税率和征收率增值税的计税方法一般计税方法应纳税额计算简易计税方法应纳税额的计算进口货物征税出口货物和服务的退（免）税税收优惠征收管理增值税专用发票的使用及管理2征税范围及税率一般纳税人登记办理和一般纳税人的认定及管理无需办理一般纳税人登记连续不超过12个月经营期累计；除国税总局另有规定外，一经登记，不得转为小规模1、年应税销售额超过规定标准的其他个人，其他个人是指自然人；2、按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的小规模纳税人的管理货物生产或者提供应税劳务50万元以下（加工修理修配劳务）小规模纳税人的认定及管理其他80万元以下应税服务500万元以下国际运输服务航天运输服务研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目向境外单位提供的（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试完全在境外消费的服务服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包零税率业务、转让技术其他服务其 1.国际运输服务，应取得相关资质适用零税率的，未取得的，使用免税零税率他 2.程租服务，用于国际和港澳台运输的，出租方按规定申请适用零税率政 3.期租、湿租，用于国际和港澳台运输的，出租方按规定申请适用零税率策 4.以无运输方式提供国际运输服务的，由实际承运人适用零税率和征收率一般规定3% 一般纳税人不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产已经抵扣过进项税额的固定资产减按2%按照适用税率，即正常税率增销售自己使用过的固定资产或销售旧货旧货2%值税征收率小规模纳税人（减按2%）销售自己使用过的固定资产销售旧货其他提供物业管理服务的纳税人收取的自来水水费3%（差额交税）规定小规模纳税人提供的劳务派遣服务全额3%、差额5%非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产可选按3%教育辅助服务可选按3%一般计税方法当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额增值税的计税方法简易计税方法当期应纳增值税额=当期销售额（不含增值税）×征税率扣缴计税方法应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率一般计税方法应纳税额计算简易计税方法应纳税额的计算进口货物征税出口货物和服务的退（免）税税收优惠征收管理增值税专用发票的使用及管理3全部价款+价外费用1.收取的销项税2.代收代缴的消费税一般销售方式下的销售额不属于价外费用 3.代垫运输费（销售同时收取运输费的，属于价外费用）4.代收的政府性基金和行政性事业收费5.代办的保险费、车辆购置税、车辆牌照费一年内未到期——不计入价外费用到期——计入价外费用包装物押金的处理一年外不论是否到期，均计入价外费用酒类包装物啤酒、黄酒——按上述规则其他酒——均计入价外费用折扣销售（商业折扣）折扣方式销售销售折扣（现金折扣）销售折让以旧换新方式销售不得减除旧货收购价（除金银首饰外）还本销售方式销售不扣除还本支出以物易物方式销售正常买卖核算特殊销售销项税额计算方式下的销售额贷款服务以全部利息及利息性质的收入为销售额自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。
税法笔记整理
税法总论1.增值税是国税局征收，属于共享收入。
2.印花税不全是地税局征收，其中证券交易印花税是国税局征收。
3.所得税类是对生产经营者的利润以及个人收入发挥调解作用。
4.海关负责征收的税收管理不适用征管法。
5.征管法只适用于税务机关负责征收的国内税，海关及财政机关征收的均不适用。
6.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税错误除铁、银、保、海洋石油之外，其他全国性的集团公司集中缴纳的营业税仍然在地方税务局系统。
这题是比较典型的“陷阱”题，选项需要逐句审7.中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收，但这句话的理解，主要是因为占税收收入比重最高的增值税为共享税由国税征收，不能理解为国税征收的共享税数量多，因为地税征收的企业所得税、个人所得税以及营业税等，都属于共享税。
8.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施9.税法主要是义务性法规，但也有权利性，与行政法不同。
行政法是大部分授权性法规＋少部分义务性法规。
10.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定11.行政法大多为授权性法规，而税法是一种义务性法规。
12.税收法律关系的前提是税收法律事实。
税收法律关系三要素简记：主体、客体、内容，其中内容为本质、核心、灵魂增值税1.进项取得普通发票时，如果是从林场或者，，，可以抵扣13％按照农产品来。
2.纳税人转让计算机软件著作权，以及软件维护费收入均已改征增值税3.按照现行规定，符合下列条件的视为小规模纳税人：凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。
新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
4.充话费送手机为增值税混业经营，宾馆提供住宿同时销售烟酒属于兼营5.打字复印照相裱画和刻章都属于营业税征税范围6.试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：（1）兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
自考“中国税制”笔记串讲：关税
自考“中国税制”笔记串讲：关税
1.概念及其组成内容(种类)
(1)定义：是对进出国境或关境(飞机场、码头)的货物或物品征收的一种税。
(2)组成内容：①进口关税(最重要) ②出口关税(文物等) ③过境税(买路线)
2.财政关税政策与保护关税政策
3.差别关税与优惠关税
(1)差别关税：对同一种进口货物，应输出国或生产国不同，或输入情况不同，而使用不同税率征收关税。
种类：①反倾销关税②反补贴关税③报复关税
(2)优惠关税：是对特定受惠国给予优惠待遇，使用比普通税率较低的优惠。