浅谈建筑企业内部审计与内部控制
内部控制与内部审计论文
内部控制与内部审计论文摘要：本文从内控五要素的角度，分析内部控制与内部审计之间的关系，以更好地促进企业对内部控制和内部审计的理解，发挥内部控制和内部审计的作用，促进企业降低风险、实现既定目标。
关键词：内控五要素、内部审计、既定目标一、内部控制和内部审计的关系（一）内部控制环境与内部审计当企业控制环境有效时，管理者的经营理念、经营方式等被员工所认同，员工就会对工作充满激情，就会竭尽全力为企业服务，把企业发展真正当作自身价值实现的体现，会努力保护和节约企业的资源，同时可减少审计成本的投入，提高审计效率；另外，完整的工作记录以及各部门工作严格按照要求开展的情况下，可以为审计工作的开展提供便利，也就可以产生良好的审计效果。
积极的审计结果又会激励企业不断向前发展、不断创新，激励员工努力，使企业和员工的价值得到体现，如此往复，在企业内部形成一个良好的循环，对企业和员工的发展都有极大的帮助。
若控制环境无效，管理层的管理理念、管理态度和方式等可能不被员工所认可，可能会对审计工作的开展都会产生很大阻碍。
为了彻底查出部门业务的情况，内部审计部门就需要投入更多的审计人员、制定一个较长的工作时间表，因而会耗费较多的人、物、财。
但是，最后也未必能得到有价值的信息以及预期的审计结果。
内部审计结果的公布，又会影响企业对各个部门的看法。
由此，我们可以看出内部环境的有效与否对内部审计的实施有着全面的影响，内部审计的结果好坏又会对内部控制环境的改善起到重大影响。
（二）企业风险评估与内部审计企业的风险评估活动开展的好，企业整体的风险意识高、严格按照企业制定的风险评估制度进行风险的评估、业务执行到位、风险评估过程以及相应的.风险分析记录比较清晰和细致，便于内部审计工作审计资料的搜集，有助于审计工作的顺利开展。
良好的审计结果同时也有利于部门增强忧患意识，弥补部企业内部风险评估活动的不足，提高企业的抵抗能力。
如果企业在管理过程中并没有开展风险评估活动或者开展的不够深入，就可能使企业经营业务陷入危机中。
做好建筑企业内部审计工作的几点建议
做好建筑企业内部审计工作的几点建议建筑企业的内部审计工作对于企业的合规性、风险管理和业务运营起到至关重要的作用。
以下是做好建筑企业内部审计工作的几点建议：1.确定审计目标和范围：首先，建筑企业应确定审计的目标和范围。
审计目标应该与企业的战略目标、风险管理和合规要求相一致。
审计范围需要覆盖企业的关键业务流程、财务报告、内部控制和合规性。
确保审计目标和范围的明确性可以提高审计工作的有效性和效率。
2.建立独立的审计部门或聘请外部审计师事务所：建筑企业应该考虑建立独立的审计部门或聘请外部审计师事务所来执行内部审计工作。
独立的审计部门可以提供更为客观和独立的审计结果，保证审计的有效性和公正性。
外部审计师事务所则可以提供专业的审计服务，并根据需要对企业的内部控制和合规制度提出意见和建议。
3.编制审计计划：在执行内部审计工作之前，建筑企业应制定审计计划。
审计计划应考虑到企业的风险特征和重要性，确保对关键业务流程和风险点的审计覆盖。
审计计划还应包括审计的时间表、资源需求和任务分工等信息，以确保审计工作的顺利进行。
4.执行风险导向的审计：5.加强内部控制：内部审计应关注建筑企业的内部控制制度和机制，并提出相应的改进建议。
建筑企业应建立健全的内部控制制度，包括审计和风险管理政策、程序和流程。
内部控制制度应确保企业的财务报告的准确性、合规性和有效性。
审计人员应对内部控制制度进行评估和测试，并提出改进建议。
6.建立全面的审计程序和工作底稿：为了确保审计工作的可靠性和追溯性，建筑企业应建立全面的审计程序和工作底稿。
审计程序应包括审计计划、文件和记录的编制、审计工作的执行和审核以及审计报告的撰写。
审计工作底稿应包括审计人员的工作记录、取证和结论，以及审计文件的保存和管理，以便于审计过程的审核和审查。
7.持续监督和改进：内部审计不仅仅是一次性的评估和测试，而应成为企业持续监督和改进的一部分。
建筑企业应设立适当的监督和检查机制，对内部审计工作的执行情况进行定期复核和评估。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
N o. 1， 2 009 Tot alN o. 3 17
文章编号
10 0 9- 60 4 3（2 0 0 9 ） 0 1-0 0 4 0 -0 2
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
作者简介 苏克华( 1972 - ) ， 黑龙江鹤岗人， 鹤岗师范高等专科学校讲师�研究方向： 管理会计� 审计会计方面的教学与研究� -4 0 -
苏克华： 浅谈内部审计 在企业内部控制中的 作用
运用询问 � 观察� 检查 � 重新执行和穿行测试等方法， 掌握 足够数量的审计证据， 对内部控制的状况再次进行评价� 3 . 恰当地运用各种审计方法对内部控制实施实质性 程序�实质性程序就是对内部控制制度的正确性� 真实性 作进一步审核和测试 �内部审计人员应当针对所有的重 大的重要的内部控制实施实质性程序，根据内部控制制 度测试的结果，判断企业内部控制制度的作用和存在的 问题， 并提出今后改进的意见和建议， 以加强内部控制制 度的建设� 二� 内部审计在企业内部控制中作用的强化 强化内部审计是企业转变经营机制 �适应社会主义 市场经济 � 建立现代企业制度的客观要求�但在企业的内 部审计工作中， 往往出现内部审计法律依据不充分� 缺乏 独立性� 审计范围受到限制� 内部审计人员业务素质不高 等方面的问题 �如何发挥企业内部审计在企业内部控制 中作用, 也已成为需要认真思考和对待的一个重要问题� ( 一) 建立内部审计质量评估体系 内部审计质量评估是内部审计人员提供的企业内部 控制审计信息的真实性和有用性进行的价值评判，评估 主体可以是政府� 注册会计师协会 � 证监会 � 企业和社会 公众�主要评估内部审计人员是否尽职尽责， 内部审计意 见中对企业的内部控制评价是否真实 � 可靠� 有用， 是否 能为企业管理层和治理层决策提供可靠保证� ( 二) 建立内部审计质量监控体系 内部审计质量监控体系的建立是提高内部审计质量 的保证，通过对内部审计过程的检测和调控直接影响内 部审计质量的提高 �内部审计质量的监控目的应包括内 部审计目标是否符合企业管理层的需求；考察内部审计 的审计计划和审计实施过程及所定目标的符合程度； 内
工程施工企业的内部控制(3篇)
第1篇一、引言工程施工企业在国家基础设施建设、城市建设和房地产开发等领域扮演着重要角色。
然而，工程施工企业面临着诸多风险和挑战，如合同风险、质量风险、安全风险、资金风险等。
为了确保企业健康发展，提高企业的核心竞争力，加强工程施工企业的内部控制至关重要。
二、工程施工企业内部控制的重要性1. 防范风险：内部控制有助于识别、评估和控制工程施工企业面临的各种风险，降低企业损失。
2. 提高效益：通过内部控制，可以优化资源配置，提高工程施工企业的经济效益。
3. 保障合规：内部控制有助于企业遵守国家法律法规、行业标准和规范，降低法律风险。
4. 提升管理水平：内部控制有助于完善企业管理体系，提高企业运营效率。
三、工程施工企业内部控制的主要内容1. 合同管理（1）合同签订：在签订合同前，对合同条款进行审查，确保合同内容合法、合规。
（2）合同履行：对合同履行情况进行监督，确保合同各方履行合同义务。
（3）合同变更：在合同履行过程中，对合同变更进行审查，确保变更合法、合规。
2. 质量管理（1）质量标准：制定质量标准，确保工程质量符合国家标准和行业规范。
（2）质量检查：对工程质量进行检查，发现问题及时整改。
（3）质量责任：明确质量责任，确保质量问题得到有效解决。
3. 安全管理（1）安全培训：对员工进行安全培训，提高安全意识。
（2）安全检查：对施工现场进行安全检查，确保安全生产。
（3）事故处理：对安全事故进行调查、处理，吸取教训，防止类似事故再次发生。
4. 资金管理（1）资金预算：制定资金预算，合理分配资金。
（2）资金支付：对资金支付进行审核，确保资金使用合规。
（3）资金回收：加强应收账款管理，提高资金回收率。
5. 人力资源管理（1）招聘与培训：选拔优秀人才，加强员工培训。
（2）绩效考核：制定绩效考核制度，激发员工积极性。
（3）员工激励：建立健全激励机制，提高员工满意度。
四、加强工程施工企业内部控制的措施1. 建立健全内部控制制度：根据企业实际情况，制定内部控制制度，明确各部门职责。
建筑施工企业内部审计存在的问题及对策
THANKS。
案例三
总结词
国际化视野，注重风险管理
详细描述
某跨国建筑施工企业在内部审计方面具有国 际化视野，注重对各国法律法规、市场环境 、风险管理的审计，以确保企业在全球范围 内的合规经营。
案例四
总结词
地方保护主义，审计范围受限
详细描述
某地方建筑施工企业的内部审计部门常常受 到地方保护主义的制约，导致审计范围受限 ，难以全面、客观地反映企业存在的问题。
建筑施工企业内部审计存在的问 题及对策
汇报人： 2023-11-20
目 录
• 建筑施工企业内部审计概述 • 建筑施工企业内部审计存在的问题 • 加强建筑施工企业内部审计的对策 • 建筑施工企业内部审计的优化建议 • 建筑施工企业内部审计的实践应用
01
建筑施工企业内部审计概述
内部审计的定义与特点
工作的规范和有效。
02
加强风险评估和预警
建立风险评估和预警机制，及时发现和处理潜在的风险和问题，避免风
险扩大化。
03
强化内部审计的独立性和权威性
确保内部审计部门独立于其他部门，提高其权威性和影响力，保证审计
结果的客观性和公正性。
加强内部审计人员的培训与教育
提高审计人员专业素质
加强内部审计人员的专业培训和学习，提高其审计技能和知识水 平。
02
建筑施工企业内部审计存在的 问题
内部审计制度不完善
01
内部审计制度是建筑施工企业开 展内部审计工作的基础，制度不 完善会导致内部审计工作无法顺 利开展。
02
缺乏对内部审计制度的持续完善 和更新，导致制度与实际工作脱 节，无法满足企业发展的需求。
内部审计方法落后
内部审计方法落后，缺乏创新性和科 学性，无法发现和解决企业面临的风 险和问题。
浅谈企业内部工程审计
随着 国 际经 济形 势 复杂 多 变 ， 市 场 需 求增 长 乏 力 ， 面对 多种 不 利 因 素 的 严峻 挑 战 ， 工 程合 同 纠纷 及 相关 经济 案件 也 随 之剧 增 ， 企 业 发 展将 进 入一 个 新 的历史 时期 。 为 了使 有限 的资 金发 挥更 大 的使 用效 益 ， 加 理 问题进 行 反馈 。 审计 部 门 的结 降本 增利 显得 尤 其重要 。对企 业项 目建 设来 说 ， 就是 要 积极 开展 内部审 计 工 对 不符 项提 出 相关 意见 ， 作， 充 分 发挥 审计 在 公 司 内部项 目建设 中 的监 督职 能 ， 加 强工 程 建设 的监 督 果 以审 计报 告 的形式 上 报集 团领 导 ， 经 领导 审批 后报 财 务落 实 。审 计对 要 求 管理 ， 督促 提 高工程 项 目建设 的质量 和效 率 ， 做 到企 业效 益最 大 化 。
合 同 的法律 条款 进行 审核 ， 防范 法律 和经 营风 险 。 工 程结 算 部 门对 设 计变 更 、 现 场签 证 的 量 、 价 核实 ， 对 结 算各 凭 证 是 否 符合 企 业 工 程管 理 规 定 ， 审 批 流 程， 工 程 变更 的合 理性 、 准确性 等 进行 确认 ， 确保 工程 价格 真 实 ， 合理 、 准 确 并
部各 项 规章 制度 ， 还 可 以确 定企 业部 门 内部各 项 制度 、 计划 是 否得 到 落实 ， 是 活 应对 。 工作 中注 重从 资料 接 收 、 现场 测量 、 计算 核对 到 审计认 定 每一 个步 骤 否达 到 预期 目标 和要 求 ， 促 进经 营管 理状 况 的改 善 、 经 济效 益 的提高 。 内部 审
内部控制的数据分析与内部审计
内部控制的数据分析与内部审计导言：在当今信息化时代，各个企业都面临着急剧增长的数据量，而这些数据若能进行有效的分析与审计，将给企业带来巨大的益处。
本文将探讨内部控制中数据分析与内部审计的重要性以及它们对企业管理和运作的影响。
一、数据分析在内部控制中的作用在内部控制体系中，数据分析起着至关重要的作用。
通过数据分析，企业可以对数据进行深入挖掘和研究，从而发现潜在的问题和风险，为企业决策提供科学依据。
以下是数据分析在内部控制中的几个方面的应用：1. 数据异常检测：通过对企业数据的统计分析，可以检测出异常数据，如金额异常、时间异常等，及时发现潜在的欺诈行为或错误操作，保障企业利益的安全。
2. 趋势分析：通过对企业数据的周期性和趋势性变化进行分析，可以及时预测、发现企业的盈利和亏损趋势，为企业的财务决策提供支持。
3. 客户关系管理分析：通过分析客户购买行为、喜好和消费习惯等数据，可以优化企业的市场营销策略，提高客户满意度和忠诚度。
4. 成本控制与效益分析：通过对企业成本和效益数据的分析，可以确定成本控制和盈利能力的瓶颈，并采取相应的管理措施，提高企业的经营效益。
二、内部审计在内部控制中的作用内部审计是保障内部控制有效运行的重要手段之一，它对整个内部控制体系进行独立的评估和监督，发现潜在的风险并提出改进意见。
以下是内部审计在内部控制中的几个方面的作用：1. 评估内部控制的有效性：通过对企业内部控制体系的审核和评估，内部审计能够发现存在的缺陷和弱点，提出改进措施，确保内部控制体系能够有效地防范风险。
2. 检测内部失职与欺诈：内部审计通过对企业的业务流程和操作进行审计，重点关注内部失职和欺诈行为的发现，为企业的风险管理和内部控制提供有力支持。
3. 提供决策支持：内部审计能够为企业的管理层提供客观、中立的审计意见和建议，帮助管理层制定、改进企业的决策和运营策略。
4. 保护企业利益：内部审计能够及时发现和纠正企业的违规行为和不规范操作，维护企业的声誉和利益。
内部控制与内部审计
摘要内部控制的健全与否对企业至关重要，企业经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效.而内部审计本身既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的，内部审计可以监督各项计划的贯彻情况，为经营决策提供依据；内部审计机构可以相对独立地对各部门、企业内部控制情况进行监督、检查，揭示经营管理薄弱环节,促进企业健全自我约束机制。
本文的主要目的就是探讨内部审计作为内部控制监督体系的重要组成部分，在企业管理中与内部控制的关系,以及在后国际金融危机时代如何参与现代企业内部控制体系的建设，通过内部审计与内部控制失败与成功的关系分析，进一步研究企业内部审计对内部控制的影响，评价企业内部控制实施的有效性，并提出改善措施，以便充分发挥内部审计的服务功能，确保企业内部控制持续有效运行。
关键词:内部控制、内部审计、现代企业、金融危机、关系。
AbstractThe internal control of enterprise important sound or not, business failures， the distortion of accounting information and not lawful business operation in the very great degree can be attributed to the enterprisegroup's internal control is missing or failure. The internal audit itselfis an important branch of the system of internal control system， but alsoto achieve an important means of internal control objectives。
浅议内部审计在完善企业合同管理内部控制中的作用
浅议内部审计在完善企业合同管理内部控制中的作用内部审计在完善企业合同管理内部控制中起着至关重要的作用。
合同是企业与外部实体（如供应商、客户、合作伙伴等）之间的法律协议，它规定了双方的权益和义务。
合同管理的有效性关系着企业的经济利益和声誉。
因此，内部审计作为一种独立的评估和监督机制，对于确保企业合同管理的有效性和合规性非常重要。
首先，内部审计可以帮助企业建立合适的合同管理流程和规范。
合同管理涉及合同的起草、审核、签署、执行和终止等各个环节。
通过审计合同管理流程，可以识别流程中的漏洞和风险，并制定相应的内部控制措施。
例如，审计可以发现合同管理中的重复环节、无效的合同条款等，从而提出改进建议，优化合同管理流程，加强内部控制。
其次，内部审计可以评估企业合同的合规性。
合同的合规性包括合同的法律合规和企业内部合规。
法律合规要求合同符合相关法律法规的要求，如合同的形式和内容、合同的履行义务等。
而企业内部合规则是指合同是否符合企业的政策、流程和规范。
内部审计可以通过对合同的内容、签署和执行情况的审查，评估合同的合规性，并发现合同中可能存在的风险和漏洞。
第三，内部审计可以帮助企业建立合适的风险管理控制。
合同管理涉及很多风险，如合同的变更、违约、纠纷等。
内部审计可以全面评估合同管理过程中的风险，并制定相应的风险管理策略。
例如，审计可以识别合同管理中的控制缺失、合同违约的潜在因素等，提出风险防范和应对措施，降低企业风险。
第四，内部审计可以帮助企业识别合同管理中的成本节约和效率提升的机会。
审计可以发现企业在合同管理过程中存在的资源浪费、效率低下的问题，并提出相应的优化建议。
例如，审计可以发现企业在合同谈判和签署中存在的重复劳动、重复步骤等，从而提出合理的改进建议，降低合同管理的成本，提高效率。
最后，内部审计可以帮助企业建立透明和诚信的企业文化。
合同管理是企业与外部实体之间的关键交流环节，透明和诚信是建立良好合作关系的重要基础。
建筑内部审计管理制度
建筑内部审计管理制度一、总则建筑内部审计是指建筑企业为了有效识别和管理风险、增强内部控制并促进企业经营的有效性和效率所建立的一种内部管理机制。
建筑内部审计的目的是通过对建筑企业日常活动的评估和监控，提供一种合法的、客观的、独立的意见和建议，以帮助建筑管理层更好地管理和控制风险，提高工作效率和减少资源浪费。
二、建筑内部审计组织结构1.审计委员会：建立审计委员会，由建筑企业高级管理层和内部审计负责人组成。
审计委员会的职责是制定建筑内部审计的整体策略和规划，并对审计工作的执行进行监督和评估。
审计委员会负责确保建筑内部审计工作的独立性和客观性，保障审计工作的有效开展和落实。
2.内部审计部门：建筑企业设立内部审计部门，负责执行审计委员会制定的审计策略和规划，保障审计工作的独立性和客观性。
内部审计部门应当拥有足够的资源和技术支持，并结合建筑企业的实际情况，建立多元化的审计团队，以满足审计工作对不同领域的需求。
3.审计负责人：建筑企业应当明确内部审计的领导者，并制定相应的管理规范和流程。
审计负责人应当具备丰富的审计实践经验和专业知识，能够有效领导和指导内部审计的工作，并对审计工作的质量负责。
三、建筑内部审计的职责和范围1.审计对象：建筑内部审计的对象包括建筑企业自身的各项业务活动和管理制度，主要包括企业战略规划、组织架构、运营管理、资产负债管理、风险管理、内部控制、信息系统、人力资源管理等方面。
2.审计内容：建筑内部审计的内容主要包括对企业各项业务活动和管理制度的合规性、有效性和效率性进行审计评估，发现问题并提出解决方案。
审计内容还应当包括对企业内部控制的评估和监督，确保企业内部控制体系的有效运作和落实。
3.审计方法：建筑内部审计应当采用多种审计方法和技术手段，包括文件查阅、数据分析、风险评估、内部控制测试等，以确保审计工作的全面和深入。
四、建筑内部审计的工作流程1.审计计划：建筑企业应当制定年度审计计划，明确内部审计的重点和范围，确定审计目标和内容。
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目施 工周 期提前 了４ ５ 天， 工程结算利润 比原计 划增 长了 ２ ８ ％。并 获得 省优 良样板工程 。 （ 二） 建筑企业 内 部控制 与 内部审计是一个相互促 进的整体 １ 、 内部审计促进 内部控制 建筑 企业 内部审 计部 门通过找 出工程项 目在招 标 、 设 计 树 料采 购、 施工、 竣工验 收各环节 中存 在的错漏 ， 分析 影响二程结算刊 润的 因， 协 助工程项 目管理部完善 内部 控制 ， 确保施 工项 目如期完成 ， 达到 降低工程成本 的 目的。同样 ， 在 良好的内部控制环境下 ， 内部审计部 门 的审计效率 会不断提高 ， 审计风险会逐步 降低 。比如 ， 本单 位 ２ ０ １ ２ 年５ 月承建 的东莞 （ 韶关 ） 产业 转移工业园高新技术创业服务中心综合 楼项 目， 在总Ｔ办 的主持 下 ， 会 同公 司审计 部 、 经营部 、 质安部 、 财务部 、 材料 部等相关 部 门在 工程开＿ 丁前就 召开联席会议 ， 由质安部负责制定 了施 ＿ Ｔ管理手册 ， 规 范文 明施Ｔ措施 。经营部 加强对 分包合 同的管理 ， 材料 部全面梳理采购 流程 ， 财务 部及时正确记 录施工 过程中的交易事项 ， 审 计部经常与建设单位 、 监理单 位、 施工 班组及材 料供认 商沟通。使 得工 程结算 审计 顺利进行 ， 该＿ Ｔ程项 目荣获国家级 Ａ Ａ Ａ 安全文 明标准 化工
用。
、
３ 、 就建筑企业而言 ， 一个有效的内部 控制制度应该达到以下效果 能够保证 工程招 投标 、 工程款支付 、 工程项 目分包 、 竣 工验收等各 项业务活动按 照恰 当的授权进行 ， 能在施 工过程及 时记 录所有交易事 项， 有利于施丁顺 利进行 ， 保证无重 大安全事故发生 ， 提 高建筑业增加 值。建 筑企业 内部审计 的职能可概 括为对 ｌ Ｔ 程项 目施 Ｔ全过程 的监 督、 评价 、 鉴定 。 二、 结合企业 实际加强 内部审计 ， 强化企 业内部控制建设 （ 一） 建筑企 业要建立严格的 内部审计制度， 提 高内部 审计部 门的地
（ 三） 建 立健 全 建 筑 企 业 内部 控 制 制 度
首先 ， 要 营造一个积极 的良好 的内控环境 ， 加强全体员＿ Ｔ 内部控制 意识 。通过预算管理， 资金管理 、 信息化管理 等手段 对施 工过程进行控 制。要完善 内部控 制的监督和反馈机制 。其 次 ， 由于工程施工 项 目所 在地往往 比较分散 ， 距离企业管理部 门比较 远， 使得财务管理 与控制的 难度 比较大。 因此 ， 建筑企业要对发包方 的信誉， 资金实力及工程项 目 的可行性等进 行风险评估 ， 要 慎重承 揽存 在风险隐 患的工程项 目。最 后， 对于工程量 大、 施工周期较长 的工程 项 目， 要制定一套融 资管理体 系， 完善采 购业务相关 的管理制度 ， 采用“ 总量订货 、 分批采购的” 方式 ， 进行合理 的纳税筹划 ， 盘活流动资。
审计广 角
浅谈建筑企业 内部计与内部控制
韶 关 市住 宅建 筑工程 有 限公 司 成 文金
摘要： 本 文根据作 者的工作体 会 ， 结合 本单位 工程项 目实际情况 ， 论述 了建筑企业 内部控制和 内部审计的联 系， 阐述 了加强 内部 审计 ， 强 化企业 内部控 制建设 的措施 方法， 以同大家切磋 交流。 关键词 ： 建筑企业 内部 审计 内部控制 浅谈 在当今竞争激 烈的建筑市场 中 ， 正确认识 建筑企业 内部 审计 与 内 部控 制的关 系十分重要 ， 建筑企业建立健全 内部控制制度的同时 ， 需要 加强 内部 审计 。 内部控 制与 内部审计 的联 系 （ 一） 内部审计是建筑企业 经济活动的再 监督 建筑企业 的内部审计是对工程项 目从工程投标到工程结算整个经 济 活动进行 内部 控制的一种再控制。它为企业建立 良好的控制环境作 铺 垫。例如 ， 我们公司于 ２ ０ １ ３年 ３ 月中标 的原 曲ｆ 二 矿务局 田螺 冲煤矿 棚 户改造 项 目， 工 程中标 价 １ ． ３ ８ 亿元， 工期３ ６ ０天 ， 需要 垫 资施工 ， 钢 材、 水泥 、 外墙砖 、 玻璃 、 Ｐ Ｖ Ｃ管等 主要材料需求量 大 ， 直接影 响该 项 目 工程结算利 润。在施 工过程中 ， 存 在合同管理 、 融资 、 拖欠工程款 、 材料 价格 波动 、 项 目分包 、 施工安全 等多方面风 险 ， 而内部市计是有效 控制 这些 风险的手段 之一。通过公 司审计部 门实施及 时有效 的审计 监督 ， 材料供 应及时 到位 ， 施工进展顺利 ， 工程进度 款收取及时 ， 使该工 程项
一
险， 影响企业的经济益。又如 ， 本公 司２ ０ １ １ 年２ 月承建 的东莞 （ 韶关 ） 产 业转移工程业 园甘棠 片区基础建设 项 目１ ＃ 主干道工程 ， 合 同造价 ９ ３ ６ ８ 万元 ， 经 董事会研究 决定 ， 将２ ３ ６ ０ 万 元挡土墙工 程分包给韶关 市盛和 土石方＿ ＝ Ｔ ： 程有 限公 司 ， 在施Ｔ过程 中 ， 由于对该分包Ｔ 程鉴 管不严 ， 控 制措施不到位 ， 项 目经理 、 工程监理贪 污受贿 ， 分包单位 偷工减料 。导 致挡土墙塌方 ， 延误整个 工程项 目施工工 期 ， 使该工 程项 目亏损 １ ３ ０ ． ５ 万元 。可见 ， 内部控制在建筑企业项 目施工管理过 程中起 着重要的作
地。
加 强内部 审计工作 的领导 ， 保证 内部审计机构设置 、 人员配备和工 作的独立性 。积极支持 内部审计人独立行使客观公正的审计职能。 （ 二） 转变 内部 审计职 能， 由查错 防弊型转向服务管理型 企业 审计人员要参与 ＿ Ｔ程项 目 资格审查 、 项 目投标， 项 目施Ｔ， Ｔ程 分包 、 Ｔ程结算 、 竣 Ｔ验收等环节 的审计 。内部审计的重点也应从 内部 监察 和监督 向内部分 配和评价方面转变 。要对工程项 目整个施工过程 进行 监控 ， 自 始至终地进行事前 、 事中、 事后 的内部审计 。