税收基础形成性考核册作业答案范文
一村一大《税收基础》形成性考核册计算题答案
一村一大《税收基础》形成性考核册计算题答案税收基础作业1二、计算分析题1、分析：该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。
计算：应纳税额＝8000×10％＝800（元）2、分析：该项规定属于免征额，应扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。
计算：应纳税额＝（5000－1000）×15％＝600（元）3、分析：该企业为一般纳税人，享受出口退税（人民币结算），按免、抵、退的计算办法办理退税。
当期不予抵扣或退税额=115×7×（17%-13%）=32.3万元当期应纳税额=150×17%-（137.7-32.3）=-80万元免抵退税额=115×7×13%=104.65万元因为免抵退税额>未抵扣完的进项税额所以应退增值税额=80万元4、分析：购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜，采用低税率13%计算应纳增值税税额=180×13%+230×17%-120×17%-75×17%-18×7%=28.09万元税收基础作业2二、计算分析题1、分析：①社会团体按规定收取的会费，不征收营业税；②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税；③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税；④外派专家取得的咨询费，免征营业税。
计算：应纳营业税＝600×5％＋（150000＋10000）×3%＝30＋4800＝4830（元）(税率见P63)2、分析：转让出售的减免税货物需要补税时，应以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式为：1－申请补税时实际已使用时间（月）应纳税款＝海关审定的该货物原进口时的价格× --------------------------------------------------- ×税率监管年限×12计算：应纳税款＝800×（1－34/5×12）× 20％=69.33（万元）3、分析：属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200×3%+3800×5%=2146 元应纳增值税税额=（333450/1+17%-200000）×17%=14450（元）4、分析：酒厂的粮食白酒按复合税率计算（应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率）乙酒厂应代收代缴的消费税=（60000+15000+25000）×20%/（1-20%）+8×2000×0.5=33000元甲酒厂应纳消费税=（90000×20%+1000×0.5-4000）+2000×（15+15×10%）×20%/（1-20%）+2000×2×0.5=24750元税收基础作业3二、计算分析题1、分析：①税法规定，以房产投资取得固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计征房产税，从租计征的房产税税率为12％；②对房产原值从价计征时的税率为1.2％，并从房产原值中扣除规定的比例后计算。
《税收基础》课程形成性考核册参考答案
《税收基础》课程形成性查核册参照答案税收基础作业 11.税收的特色是什么？为何税收有这些特色？举例说明哪些地方表现了税收特色？答：（1）税收的三个基本特色是强迫性、固定性和无偿性。
（ 2）税收的三个基本特色是一个完好的一致体，缺一不行。
无偿性是税收分派的中心特色，强迫性和固定性是对无偿性的保证和拘束。
税收的三个基本特色是不一样社会制度下税收所共有的，它是税收本质的详细表现。
税收的“三性”是不一样社会制度税收的“共性”，它是差别于其余财政收入形式的标记。
差别一种财政收入是税仍是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它能否同时拥有这“三性”，只需同时拥有这“三性”，即使不叫税，本质上也是税。
（3）假定，我每个月薪资有 3000元（本质上没有啊），那么：我一定依照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违纪，税务机关有权对我进行处分，这就是税法的强迫性。
我交税后，没有获取任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是依照国家早已宣布实行的税法例定的标准进行的，且这个标准在短期内不会改正，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保所有是征收管理工作中哪一部分的工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能因为纳税人的行为或许某种客观原由，以致此后的税款征收不可以保证或难以保证而采纳的限制纳税人办理或转移商品、货物或其余财富的举措。
（2）税收保全举措是税务机关为保证税款实时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的举措之一。
（3）采纳税收保全举措，税务机关一定要有凭据以为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务的行为，税务机关就能够在规定的纳税期从前，责令其限时缴纳应纳税款；在规定的限时内发现纳税人有显然的转移、隐藏其应纳税的商品、货物以及其余财富，或许应纳税人有转移、隐藏收入的迹象，税务机关可责令其纳税人供应纳税担保，假如纳税人不可以供应纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长同意，税务机关可采纳以下税收保全举措。
国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)
国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起了广泛关注。
本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。
一、选择题该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。
参考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。
例如，第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定企业所得税的原因。
二、计算题该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。
参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。
例如，第四题中要求计算某企业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出答案为48.75万。
三、简答题该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。
参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。
例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。
”总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。
但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。
纳税基础与实务形成性考核册参考答案
电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案【纳税基础与实务】作业一第1章—第3章1、税收概念：P1，税收特征：P22、P6－P83、P134、P195、P37-P386、P577、P278、P699、P7510、P7311、1）当月销项税＝×3％-×3％＝1033.98；2）A企业为小规模纳税人，不能折扣；故当月应纳税1033.98元12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日填表时间：2009年4月30日纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣纳税人名称：光华走势银杏制衣厂法定代表人姓名：王晓穗营业地址：广州市海珠区鹭江路76号开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315企业登记注册类型：一般纳税人电话号码：3488968应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175销项税额的本月数：175×17％进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544进项税额转出：15×17％【纳税基础与实务】作业二第4章—第5章1、P1292、P1293、P1404、P1395、P1696、P170-P1717、P1748、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税：从价：×20％+×25％从量:2000×0.5（应向酒厂从价、从量征收）2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税从价：×20％+×25％从量:2000×0.59、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣，卷烟应纳消费税：从价：2025×45％万元从量：900×150元可以折扣消费税：（250+350-100）×30％10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元）11、应纳营业税交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元）服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元）仓储业：98000×5％＝49000（元）租赁业：85500×5％＝4275（元）【纳税基础与实务】作业三1、P200-P2012、P209-P2103、P2114、P2145、P2176、P2237、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万）8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306计税价＝＝2040应纳增值税＝2040×17％＝346.8应纳消费税＝2040×10％＝204（万）滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万）9、会计利润 25业务费 +4国债收入 -8赞助费支出 +2非公益性捐赠 +4多提折旧 +（10-6）无形资产-成值准备 +(5-3)_________________________________33故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万）10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝1002）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.93）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975【纳税基础与实务】作业四1、P2632、P263-P2643、P2964、P2945、P2996、P2817、P2908、P3129、P31010、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225（6600-2000）×15％-125＝565合计应纳税：（10000+6600-2000）＝21452）特殊津贴不纳税劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600陈某工资应补税：2145-1225-565＝355陈某会计应纳税：355+800+5600＝675511、1）收入 150002）允许扣除项目：地价款 1500房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000允许扣除金额合计：73853）转让房地产增值额：15000-7385＝76154）增值额与允许扣除金额之比＝＝1.035）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.7512、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元013、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）14、销项＝×17％＝3303348.17进项＝2225746.25应纳增值税＝3080773.92应纳城建税＝215654.17应纳教育附加＝11423.222）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784第二季度＝5.6784/4＝1.4196房产税＝6.25×12％＝0.753）车船使用税＝＝2014）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.755）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14合计应代扣个人所得税：32006.56）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。
税收基础形考作业计算分析题作业
税收基础（第二版）作业1 参考答案二、计算分析题1、某种税规定,月营业收入额在5000元以上的(含5000元)的按10%的税率征税,5000元以下的不征税,某纳税人2月份取得营业收入8000元。
计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
解答：分析:该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。
答案：应纳税额=8000×10%=800（元）2、某税采取15%的比例税率，并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额.某纳税人4月份取得收入5000元。
计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
解答：分析：该项规定属于免征额，每个纳税人都可按规定扣除1000元的费用，只就其超过部分征税。
答案：应纳税额=（5000-1000）×15%=600（元）3、某生产企业为增值税一般纳税人，某年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元，（美元与人民币的比价为1：7），该企业使用增值税税率17%，出口退税率为13%。
计算该企业6月应退的增值税。
解：（1）免征出口环节增值税（2）当期不予抵扣的税额=115×7×（17%-13%）=32．8（万元）（3）当期抵免限额=150×17%-（137．7-32．8）=-79．2（万元）（4）应退的增值税：115×7×13%=104．65（万元）＞当期抵免限额79．2（万元）因此当期退税额即为抵免限额79．2万元。
4、某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：（1）采购生产原料，取得专用发票上注明的价款为120万元，已认证相符;（2）采购生产用燃料，取得专用发票上注明的价款为75万元，已认证相符;（3）购买钢材用于基建工程，取得专用发票上注明的价款为30万元，已认证相符;（4）支付运输单位运费，取得的发票上注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元；（5）销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元；（6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
税收基础形考任务1（含答案）
税收基础形考任务1（含答案）《税收基础》形考任务1⼀、单选题（10道，共40分）题⽬1税法的调整对象是（）。
选择⼀项：A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收分配关系D. 税收权利义务关系题⽬2若某税种适⽤20％的⽐例税率，按规定应税收⼊超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收⼊超过5万元的部分，按应纳税额加征⼗成。
当某纳税⼈收⼊为８万元时，其应纳税额为（）。
选择⼀项：A. 2.5万B. 2.2万C. 3.2万D. 1.6万题⽬3下列税收⽂件中属于全国⼈民代表⼤会常务委员会通过的税收法律的是（）。
选择⼀项：A. 《税收征收管理法实施细则》B. 《企业所得税暂⾏条例实施细则》C. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》D. 《税收征收管理法》题⽬4从形式特征来看，税收具有强制性、⽆偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择⼀项：A. 强制性B. 固定性C. 规范性D. ⽆偿性题⽬5下列现⾏税法中属于税收实体法的是（）。
选择⼀项：A. 税收征收管理法B. 增值税暂⾏条例C. 税务⾏政处罚实施办法D. 税收⾏政和复议规则题⽬6下列出⼝货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）选择⼀项：A. 对外承接修理修配业务的企业⽤于对外修理修配的货物B. 属于⼩规模纳税⼈的⽣产性企业⾃营出⼝的⾃产货物C. 加⼯企业来料加⼯复出⼝的货物D. 出⼝的古旧图书题⽬7根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
选择⼀项：A. 商场采取以旧换新⽅式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额B. 企业销售货物发⽣销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C. 企业采取还本销售⽅式销售货物，实际上是⼀种融资⾏为，不征收增值税D. 企业采取以物易物⽅式销售货物的，双⽅都应作购销处理，以各⾃发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各⾃收到的货物核算购货⾦额并按规定计算进项税额题⽬8下列关于增值税纳税⼈固定资产处理的表述中，正确的是（）。
税收基础形考任务参考答案3、4
税收基础形考任务参考答案3、4形考任务3参考答案题目为随机，用查找功能（Ctrl+F）搜索题目一、单选题题目1：按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有（）。
答案：土地使用权出让合同题目2：从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。
答案：按月预扣预缴题目3：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。
答案：一个纳税年度题目4：根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有（）。
答案：应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息题目5：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。
答案：1000元题目6：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除答案：1000元题目7：甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。
下列各项中表述正确的有（）。
答案：甲公司8月应缴纳的印花税为420元题目8：流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。
答案：经营地按当地适用税率计算题目9：某企业地处市区，2012年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
答案：7000题目10：目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
答案：纳税人所在地差别比例税率题目11：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。
答案：1题目12：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
2020年3-6月国开《税收基础》形成性考试二参考答案
2020年3-6月国开《税收基础》形成性考试二参考答案2020年3-6月国家开放大学《税收基础》形考二参考答案1城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇范围内的国家所有和集体所有的土地，也包括农村集体所有的土地。
（错）2<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（成品油）。
3国有土地使用权出让的行为，由于出让者是国家，所以，该行为不属于契税的征收范围。
（错）4印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
（对）5<单选>负有代扣代缴义务的单位和个人称为(扣缴义务人)。
6关税按征税标准分类，可分为从价税、从量税、复合税、选择税和滑动税。
（对）7<多选>下列属于税法构成要素的有（ABCD ）。
8纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。
（错）9<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（金银首饰）。
10车辆购置税是对所有的车辆征税。
（错）11消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
（对）12<多选>下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（依照中国法律、法规在中国境内成立的企业; 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业）。
13<单选>我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（居住时间和住所相结合的标准）。
14资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。
（错）15<单选>在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（职工教育经费支出）。
16根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。
（错）17烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。
（错）18<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（进口铁矿石的私营企业）。
春电大税收基础形成性考核答案
1.税收的特征是什么? 为什么税收有这些特征? 举例说明哪些地方体现了税收特征? 答: ( 1) 税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
( 2) 税收的三个基本特征是一个完整的统一体, 缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征, 强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的, 它是税收本质的具体体现。
税收的”三性”是不同社会制度税收的”共性”, 它是区别于其它财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税, 不在于它叫什么名称, 而主要看它是否同时具有这”三性”, 只要同时具有这”三性”, 即便不叫税, 实质上也是税。
( 3) 假设, 我每月工资有3000元( 实际上没有啊) , 那么: 我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元, 不交就是违法, 税务机关有权对我进行处罚, 这就是税法的强制性。
我交税后, 没有得到任何物质产品, 这就是税法的无偿性。
我交的税金, 是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的, 且这个标准在短期内不会更改, 这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全? 税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作? 什么情况下需要进行税收保全? 有关税收保全的规定有哪些? 答: ( 1) 是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因, 致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其它财产的措施。
( 2) 税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
( 3) 采取税收保全措施, 税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为, 税务机关就能够在规定的纳税期之前, 责令其限期缴纳应纳税款; 在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其它财产, 或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象, 税务机关可责令其纳税人提供纳税担保, 如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局( 分局) 局长批准, 税务机关可采取下列税收保全措施。
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税收基础作业2010-06-01 13:59一、理论分析题1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
（4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。
二、计算分析题1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税.计算:应纳税额=8000*10%=800(元)2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税.计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元)3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税.当期不予抵扣或退税额=115*7*(17%-12%)=32.3万元当期应纳税额=150*17%-(137.7-32.3)=-80万元免抵退税额=115*7*13%=104.65万元因为免抵退税额》未抵扣完的进项税额所以应退税额=80万元4、分析:购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜,采用低税率13%计算应纳增值税税额=180*13%+230*17%-120*17%-75*17%-18*7%=28.09万元一、理论分析题1. 我国的消费税征税范围是根据什么原则确定的？为什么这样确定？你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围？答：确定消费税征税范围的总原则是:立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策，充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况，注重保证国家财政收入的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法。
具体表现在以下几个方面:1流转税格局调整后税收负担下降较多的产品o目前我国工业领域中的流转税收入主要集中在卷烟、石化、化工、电力、冶金、汽车等几个工业部门(占50%)，加之原流转税税率设计极不规范，税率档次多，税负相差悬殊，实行规范化的增值税以后，必然有一些高税率的产品税负下降，为了确保改革以后财政收入不减少，需要通过消费税、资源税拿回来。
2.非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品D如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。
通过对奢侈品征收消费税，可以调节收入水平，体现多收入多缴税的原则。
3.从保护身体健康、生态环境等方面需要出发，不提倡也不宜过度消费的某些消费品。
如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等。
对这些消费品征收消费税，可以抑制其消费。
4.一些特殊的资源性消费品，如汽油、柴油等。
对汽油、柴油征收消费税，并实行较高税率，一是因为它们是不可再生资源，需要限制无度消费;二是中间环节利润大，征收的是"倒爷"费;三是污染城市环境; 四是国际惯例亦是如此。
按照上述原则，在种类繁多的消费品中，列入消费税征税范围的消费品并不很多，大体上可归为五类:第一类:一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第二类:非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。
第三类:高能耗及高档消费品如摩托车、小汽车等。
第四类:不可再生和替代的稀缺资源消费品如汽油、柴油等油品。
第五类:税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎。
消费税的征税范围不是一成不变的，随着我国经济的发展，可以根据国家的政策和经济情况及消费结构的变化适当调整。
例如，从2006年4月1日起，消费税的征税范围就进行了调整，增加了新的税目。
目前，我国消费税征收范围的确定主要体现了以下两个特点:一是消费税是选择部分消费品列举品目征收的。
消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的。
也就是说，对消费税列举的税目的征税范围，既要征收消费税，同时又要征收增值税。
二是凡在我国境内生产和进口属于消费税税目税率表中列举的消费品都需要缴纳消费税，但是，为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞，对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，亦视同销售，将其纳入了消费税的征收范围。
我国消费税征税范围的选择主要是考虑了以下７个方面：一是我国目前的经济发展状况和消费水平；二是国家的产业政策和消费政策；三是国家财政的需要；四是我国资源供给和消费需求状况；五是我国人民的消费构成和心理承受能力；六是国外的成功经验和通行做法；七是适应财税体制改革对推行规范化增值税的需要。
根据上述７个方面，我国选择征收消费税的消费品大体可分为五种类型：（１）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等，通过对这类消费品征税体现“寓禁于征”的政策。
（２）奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰和珠宝玉石、化妆品。
（３）高能耗及高档消费品，小汽车、摩托车。
通过对这两类消费品征税，体现对高消费者的高消费支出的一种调节，以正确体现国家的消费政策，引导消费方向。
（４）不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。
通过对汽油、柴油的征税，体现国家对消费这类稀缺资源产品的政策，节制对这种产品的消费，节约能源。
（５）经增值税调节和上述产品外，对仍有较大财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品，国家从这两类消费比较普遍的产品中取得一部分财政积累。
2营业税税率共分几档?为什么这样设计?答:现行营业税的税率,共分九档,是结合不同行业、类别的利润水平和消费水平,分行业实行有差别的比例税率,税率幅度为3%~8%.此外,对娱乐业规定了5%~20%的幅度比例税率.金融保险业适用税率为5%.夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税.纳税人兼有不同税目应税行为的,应分别核算不同税目的营业额. 未分别核算或不能准确提供营业额的,从高适用税率.二、计算分析题1、分析:①社会团体按规定收取的会费,不征收营业税;②对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入,应征收营业税;③对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税;④外派专家取得的咨询费,免征营业税.计算:应纳营业税=600*5%+(150000+10000)*3=30+4800=4830(元)2、分析:转让出售的减免税货物需要补税时,应以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格,其计算公式为:1-申请补税时实际已使用时间(月)应纳税款=海关审定的该货物原进口时的价格* *税率监管年限*12计算:应纳税款=800*〔(1-34)/(5*12)〕* 20%=69.33(万元)3、分析:属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200*3%+3800*5%=2146元应纳增值税税额=333450/(1+17%)-200000*17%=251000元4、分析:酒厂的粮食白酒按复合税率计算乙酒厂应代收代缴的消费税=(60000+15000+25000)*20%/(1-20%)+8*2000*0.5=33000元甲酒厂应纳消费税=(90000*20%+1000*0.5-4000)+2000*(15+15*10%)*20%/(1-20%)+2000*2*0.5=247 50元一、理论分析题1城市维护建设税的征税对象是如何确定的?答:城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,按其的一定比例计算征收,专项用于城市维护建设的一种税.纳税人只要缴纳了上述三种税,就发生了缴纳城市维护建设税的义务,必须按照税法规定缴纳城市维护建设税.城市维护建设税在全国范围内征税,不仅包括城镇,还包括广大农村在内.外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税.2印花税的缴纳方法和其他税种有什么不同?答:根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要,印花税分别采用以下四种纳税办法:⑴自行贴花办法;⑵汇贴办法;⑶汇缴办法;⑷委托代征办法3契税的缴纳与征收有什么特性?答:①契税的纳税义务发生时间是纳税人签定土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天.纳税期限是纳税人自纳税义务发生之日起10日内.②契税在土地、房屋所在地的征税机关缴纳.③纳税人在办理纳税申报的同时,要将转移土地、房屋权属的有关资料提供给征收机关审核、鉴定.4征收资源税的必要性是什么资源税实际上就是以各种应税自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
资源税作为调节经济的杠杆，它为引导社会投资向节能型能源产品生产转移，提高资源开采效率和利用效率，促使经济与资源协调发展，保证未来我国资源的有效供给，建立资源节约型、环境友好型社会至关重要，尤其是资源税在促进节约能源和推进可持续发展中有着其他调节方式不可替代的重要地位，其主要作用是：1.有利于促进国有资源合理开采、节约使用和有效配置。