可控费用管理办法
可控费用管理办法
第一章总则
1. 目的
1.1强化财务管理，规范财务制度，保证公司资金的合理、有效使用和经费正常有序支出，规范财务借款、费用报销及付款行为。依据国家有关法律、法规和规章制度，结合公司实际情况，特制订本管理制度。
2. 适用范围
2.1本制度适用于集团公司各部门人员的费用借支和报销。各分子公司可对不符合本公司实际情况的部份进行修订，并报总公司财务总监审核，总裁审批后执行。
2.2本制度所指可控费用是指能够被责任主体单位或个人的行为所控制的费用项目，主要包括：业务招待费、差旅费（含市内交通费）、办公费（含通讯费、资料打印费）、会议费、维修费、劳保费、培训费、福利费、工会费等。
2.3市场推广活动费用及营销业务人员的提成和差旅、通讯费用管理办法由营销部门另行制定，报总公司总裁审批，并交财务审核备案。
3.管理原则
3.1公司费用开支遵循从严控制、从简节约的方针；
3.2可控费用报销管理实行“预算”和“报销标准”双重控制原则。超过预算的费用报销必须报总公司预算管理委员会审议，董事长签批后方可报销。超过报销标准的费用须经总裁审批后方可报销。
4. 职责和审批权限
4.1费用控制实行谁管理、谁审核、谁控制、谁负责的原则；
4.2上述可控费用的管理责任主体为：
4.3费用报销的审批权限按《审批权限管理办法》执行。
第二章借款制度
5.员工借款实行实名制，必须由借款人填写一式两联借支单，并由借款人亲笔签名，报有权人员审批后方可借支。借款人对所借款项承担报销结账和偿还责任。
6.员工借款实行分类管理、限额控制、分级审批制度，按《审批权限管理办法》规定由部门经理、分管领导、财务负责人、总经理逐级审批。
7.借款分为会议（备用金）借支、零星采购借支、市场开发借支三类，差旅费、日常招待费用一律不予借支。借支额度分别为：
7.1采购资金原则上通过转账支付，对采购分散、种类多、单笔金额小，确实无法通过转账支付的零星采购，由经办人根据采购申请单确定的金额借支，但最高额度为10000元/人；
7.2会议（备用金）借支，包括会议、接待、单位备用金等，借支额度根据开支预算确定，最高为20000元/人；
7.3市场开发借支，市场开发因未知因素较大，为了确保公司市场开发效率，借支额度最高确定为50000元/人。
8.借支原则上要求一个月内凭有效发票平账。一人有多项借支的，借支总额度可累加。如：某人既有备用金借支、又有市场开发借支，则其借支总额度控制为60000元，依次类推。
9.借款须严格执行“前帐不清，后帐不借”的原则，确属特殊情况由公司总经理审批后方可办理，但累计借款不得超过借支限额。
10.财务部每年分别于6月和12月两次清理员工借支，借支人需无条件配合办理报销或偿还平账手续。
11.借支审批严格执行《审批权限管理办法》的权限和流程。
12.会议费借支须凭事前经审批的会议组织方案、主要议程和费用预算等资料办理。
第三章报销制度
第一节综合性规定
13.员工报销费用所提交财务部门的票据必须是国家财政或税务部门监制的正规发票（或政府部门监制的合法非税收据），不允许收据或白条报帐（公司食堂
开支除外）。
14.员工报销费用须填写《费用报销单》（差旅费报销须填写《差旅费报销单》），将费用票据粘贴整齐附后（小票在粘贴单上依次错开粘贴，大票对齐左上角粘贴，不得使用大头针、回形针、订书针等装订，尺寸规格超出报销封面或会计凭证的要予以折叠），注明票据张数。
15.员工报销所填写的报销封面或对票据所作的签注必须使用钢笔或签字笔，字迹要工整，不得潦草，单据不得涂改，报销封面所注明的各项费用要分项填写，分项加总，原始票据要保持整洁，原始票据所需填注的相关项目必须由原出票人填注齐全、完整。凡不符合要求的报销单据和发票财务部门有权拒绝受理或退回补正。
16.报销发票原则上要求为3个月以内开具的发票，超过3个月的需说明原因。但最多不能超过6个月。
17.严禁虚假发票入账报销，一经发现若查实属恶意行为，将给予严肃处理。报销发票的规范要求见附件。
18.对专项费用（如会议费）的报销，在实际支出未超过审批金额的，由财务部门复核无误后报销；超过原审批金额的，需报集团总裁和董事长审批。
19.费用报销实行一次一单报销制，不得将多次费用、多项费用合在一张报销单中。如：不得将两次或多次出差的费用合并报销；招待费不得跟交通费合并报销；多次招待费不得合并报销等。
20. 对符合规定的费用报销单据必须及时审核，及时传递，对不符合规定的费用报销单据需及时退回报销申请人。所有费用报销单据的审批支付流程时间规定为3个工作日/人，累计审批支付流程不得超过20个工作日。审批人未按规定时间完成审批，公司将给予警示和考核；
第二节业务招待费报销规定
21. 业务招待费实行“预算控制、招待从俭、陪餐人数从严限制”原则，且应遵循“先批后用”原则。
22.日常招待费用原则上不借支，由经办人先垫付，后凭票报销（大型接待除外）。
23.确因业务需要宴请客人，需事先征得有权审批人的同意。连续几天内因同一事项发生招待，可事先一次性预报。报销时须提供经批准的审批单，并注明用餐事由、宴请客人人数、陪餐人数、招待餐数。
24.招待用水果，根据各部门申报，统一由办公室采购，各部门签收。财务中心审核发票及各部门签收单后，予以报销，费用归集到各部门。
25.集团内公司之间、公司内部门之间、同事之间严禁公款宴请。
26.业务招待费开支标准（含陪餐人员）：
注：●陪餐人员不得超过客人人数，最多不超过3人/桌；
●所有礼品开支按《审批权限管理办法》中招待费的规定报批，计入所在部门招待费用；
●超过上述标准的需报总公司总裁特别批准后，方可开支；
●住宿费原则上不作招待费报销，以差旅费或会议费的名义报销。
第三节差旅费报销规定
27.所有人员出差前需按《审批权限管理办法》规定提出申请。副总裁以上人员出差需报董事长批准。
28.员工报销差旅费须填写《差旅费报销单》，并附出差审批单，将费用票据粘贴整齐附后，按《审批权限管理办法》要求审批后交财务部审核报销。
29.员工填写《差旅费报销单》时，应填写出差事由、出差时间、起止地点、出差路径、补助金额，出差人员若超出计划路线、计划时间应补办申请，否则，财务部门将不再退单并严格按《出差审批单》的路线及时间予以报销、计算补助。
30.差旅途中的景点门票等旅游开支，除经主管领导批准的对外招待开支，一律不得报销。
31.不同部门人员一同出差，尽量分部门填写差旅费报销单，若为不可分割费用，需注明各部门分担金额，未注明的视同填报人所在部门费用。
32.同性别的两人同行出差，须合住一个房间，报销标准就高人员的标准。
33.员工在市区内办事，公司未派车的，可凭车票据实报销一定的市内交通费。市内交通费必须按月报销，跨月不报。报销时需填写《市内交通费报销审核表》，将外出时间、起始地点、实际开支金额、办事内容等填写清楚后，附在粘贴好车票的差旅费报销单后，经部门负责人审批后报销。
34.原则上对出差地的士费（含包租车费）不予报销，确因事情紧急或特殊情况，需先报主管领导同意，并在报销时提供文字说明，经主管领导和总经理签批后凭票报销。
35.员工出差地距离超过150公里的，要求使用公共交通工具，费用按公共交通费用金额凭票报销。自驾车外地出差的车辆费用与差旅报销单同单报销，单独填报的财务不予受理（市内办事自驾的除外）。
36.员工到外地参加会议及各类学术交流活动，统一安排食宿的，据实报销会务费，但应扣除会议期间的伙食补贴，若能提供会议期间伙食自理证明的，则按规定标准给予伙食补贴。
37.出差期间招待客户用餐一次，则扣除当天伙食补贴标准的1/2。用餐两次，扣除一天伙食补助，以此类推。
38.员工在集团内异地公司之间出差，不得在当地公司或机构报销费用，不得接受当地公司或机构的公款宴请。
39.住宿费标准（按职级和出差地区确定）：单位：元/天
备注：●住宿费在以上限额标准内凭票据实报销，超出部分不予报销，派驻
外地任职公司租赁的房子，由公司支付租赁费，不再补助住宿费。
●长时间（10日以上）派驻外地从事项目跟进的人员(含OEM和工程
项目监工)，公司未租房的，住宿费按其他管理人员标准的60%报销。
40.出差伙食补贴标准单位：元/天
备注：●出差天数计算：从离开工作地起至回到工作地止，计算整天后，不足12小时的按半天计算，超过12小时的按整天计算；
●在长公司员工到集团内异地公司出差，出差地有食堂的，免费就餐，不再享受驻勤餐费补贴。
41.交通工具报销标准：
备注：●标准规定的头等舱、高铁、轮船一、二等舱和短途出租车是为便利工作，应视工作需要合理选择出行，一切以节俭为原则，杜绝无故浪费和虚假瞒报，一经发现，严肃处理。
●对车船票和机票的手续费、退票费等必须由当事人写明情况，经总经理和财务负责人审核，方可报销。财务有权拒报认为不合理的该类费用。
●部门经理及以下人员因公需经常外出的，可向总经理提出申请使用私家车，并给予一定金额的费用补贴，按月凭票报销，具体金额由所在公司总经理
和财务总监确定，报总公司总裁核准。
第四节办公费报销规定
42.办公费坚持预算控制、勤俭节约、高度相关、超标不配、损坏赔偿的原则，对不是日常办公必须的用品与耗材不得采购。
43.办公室一律不得配用日常食品、水果、烟和茶叶，除税务、工商、质监、科技、等主要政府监管部门和主要贷款行来客，可由行政人事部门统一提供食品、水果、烟和茶水，其他普通客人只提供茶水。
44.日常招待用茶叶和烟控制标准为：茶叶120元/公斤以内，烟350元/条以内。
45.办公用耗材的采购和领用必须与日常办公高度相关，并按《审批权限管理办法》规定办理，其他如茶具、电子器材（计算器除外）、装饰用品等一律不得增配。
46.办公家具和电脑的配置必须先提交计划，报集团总裁批准，交采购部门比价或招标采购。
47.日常办公文件传递倡导使用电子文档，对确需打印、复印的材料及名片、宣传资料的制作费用必须执行严格的登记、审批制度，费用纳入部门预算和考核。
48.各公司行政管理部门需对现有办公用品和耗材进行重新登记、盘点，并建立办公物资购销台账，如实登记办公物资的采购、领用和库存情况。以后每年底对在用和库存办公用品进行盘点，出具盘点表报财务总监和总经理（总裁）审核。
49.员工工作调动和离职需办理好办公用品交接签认。对耐用办公用品（如移动硬盘、U盘、计算器、碎纸机、吸尘器等）领用采取以旧换新的方式领用，旧的耐用品由行政管理部门统一造表报批后处理，个人不得擅自处理。
50.为了便于员工的业务联系，公司给予员工一定的手机通讯费补贴，超标的通讯费和与工作不相关的各类定制费用不得报销。
通讯费补贴标准单位：元/月
备注：●通讯费采取限额控制，超出部分不予报销。必须采用通讯公司正规话费报销发票报销。
51.享受手机通讯补帖的人员应24小时保持开机状态。如无特殊原因无故关机、停机，影响工作开展，当月通讯费不予报销。多次发生且情节严重者，公司有权取消其通讯费补贴额度。
第五节会议费报销规定
52.各公司内部常规性会议要求在内部会议室举行，原则上不发生会议经费。
53.对发生经费的会议，举办部门需提前制定会议方案和费用预算，并报财务负责人审核，总经理审批。审批权限和流程按《审批权限管理办法》执行。
54.会议结束后必须将会议方案、签到表、会议纪要收集完整，并作为费用报销依据。会议记录由会议组织部门存档、备查。
55.单次会议发生的费用必须一次性提供有效单据报销，财务对照方案和预算审核，对超预算的费用不予报销。
56.公司人员外出参加会议需提供会议邀请文件和外出参加会议申请报告，明确参加会议人员、时间、费用、食宿安排等；
57.发生下列会务费用，须经公司总裁批准，方可报销：
●参加各类需交纳会务费、食宿费等费用的会议，其中另交的旅游、参观、考察的费用不得报销，包含在会务费和食宿费中确实无法分割的参观、考察费用；
●加入各类社团组织需缴纳的会费及相关费用。
第六节车辆费用报销规定
58.车辆费用包括公司公务用车的使用费和私车公用报销的费用。
59.车辆费用的报销范围为：
●公司公务用车包括：保险费、油费、路桥费、年审费、维修保养费及停车费用。违章罚款由驾驶人承担，公司不予报销；
●私车公用包括：根据行政管理部门确定的单位里程费用标准计算。凭油费、路桥费、停车费等有效发票报销。
60.各公司的车辆管理责任部门为行政管理部门，按属地原则，非公司事务不得使用公车和报销车辆费用。个人因私确需使用公车，需提交申请报告，总经理
审批。
61.出车流程：行政管理部门开出派车单抽查起始里程出车完成交回派车单管理责任人查验里程并登记台账持派车单和有效发票填写报销单报账
派车单需标明出车时间、出车事由、起讫地点、计算里程、车辆类别、费用标准。
62.车辆费用报销必须凭发票和审批单打印件，报销时间要求在一个月以内，私车公用的发票有效期为三个月。
63.每月3日前行政管理部门车辆管理责任人需统计公司车辆使用情况，编制车辆使用情况报表（格式见附表），报财务审核。财务将对当月公司车辆的消耗、费用报销、充值卡的充值和结余情况进行核对，并不定期对车辆的出车记录和里程进行抽查。
64.公车维修保养必须由司机填写《车辆报修单》，报部门负责人和分管领导审核后，到指定维修点办理，维修费用报销除有效发票外，还需提供经审批的保修单和修理厂维修记录。特殊情况在外地发生的维修费，需提前电话报告，回公司后补办手续。
65.车辆的保险和事故处理等由车辆管理部门统一负责办理，保险公司和投保险种由行政管理部门通过比价方式统一选择，报集团总裁审批确定。
66.汽油费开支，由行政管理部门公车管理责任人每月按照计划统一转账到公司总油卡上。再由责任人分配到各车油卡中，禁止现金加油。特殊情况需要现金加油，必须事前报告管理责任人，并经主管领导同意，登记好台账。
67.司机市内（含长株潭）出车原则上不得报销出车补助，确实无法赶回公司就餐的，给予中餐补贴15元/次，出车外地的，按员工出差补助报销，一次一报。
68.对私车公用的，费用实行按定额标准与里程数计算报销，但车辆的违章处罚和交通事故及发生的费用，公司不负责、不报销。
第七节维修费报销规定
69.维修费是指固定资产的中小维修和耐用消耗品的维修，包括房屋建筑物、办公和生产用设备、办公家具、电脑、电子器具及其他用具的维修消耗的配件和
费用。固定资产的大修和技改适用公司《固定资产管理办法》。
70.行政管理部门是维修费的管理责任部门，相关专业部门（行政管理部门、生产部、工程部等）为资产维修的职能管理部门。所有维修均需提交申请，实行先报批后维修。
71.单笔1000元以上的资产维修需签订维修合同或协议，单笔超过5000元以上的维修需进行比价或招标。
72.资产维修需由使用部门提出维修申请，经主管领导审核后，由相关职能管理部门（行政管理部门、生产部、工程部等）核定维修项目和维修费用金额，根据审批权限（5000元以下由财务总监批准；5000元以上由总经理（或总裁）批准）报请有关领导审核批准后，由管理责任部门按规定确定维修人。使用部门和使用人不得直接安排维修或购买维修材料。
73.资产维修完成后需经资产使用人和职能部门验收并签字确认。
74.维修费报销须由管理责任部门填制费用报销单，并附审批单、有效发票、维修合同或协议（1000元以上）、比价或招标资料（10000元以上）。
75.对有维修保质期的维修费需保留10%的质量保证金，待保质期满后支付。
第八节劳保费报销规定
76.劳保费是公司用于员工劳动保护所需的费用，主要用于劳保用品、劳保服装、防寒防暑用品的采购以及离退休人员活动经费开支，不得用于发放员工福利和补贴。
77.劳保费的管理责任部门为行政管理部门，财务负责审核与核算。
78.劳保费实行年度预算管理，预算额度内的由行政管理部门提交申请报告和费用预算，按《审批权限管理办法》要求（5000元以内财务总监审批，5000元以上报总经理审批）批准后实施。对超预算的劳保费开支，需报经集团总裁审批。
79.劳保费报销需凭经批准的申请报告、资金预算和有效发票，填写费用报销单，经财务审核后报销。
80.劳保用品采购额度超过10000元以上的，需采取比价或招标方式选择供应商供货、并签订采购合同。
第九节培训费报销规定
81.培训费报销范围包括：公司内部组织的培训、公司外派培训、与岗位业务相关的资格证后续教育培训、购买的年度业务培训年卡、公司外派的岗位专业中、长期学习。
个人参加的学历教育和执业资格证书考试前培训不包括在内。
82.培训费的管理责任部门为行政管理部门。行政管理部门根据年度计划及预算，制定年度公司员工培训计划和教育培训方案，报总经理审批后执行。
83.参加各类培训的职工需填写《员工培训审批表》，写明培训的内容、方式、时间、地点、人数和费用计划，按《审批权限管理办法》要求（5000元以内财务总监审批，5000元以上报总经理审批）报批后实施。超过10天以上的中长期培训需报集团董事长批准。
84.公司内部组织的培训，由组织部门填写《员工培训审批表》，按《审批权限管理办法》要求（5000元以内财务总监审批，5000元以上报总经理审批）报批后实施，原则上要求在公司内部进行，不发生场地租赁和餐费、住宿、差旅等费用。
85.为职称晋升和与公司业务相关的执业资格等级考试而参加的统一考试费（不含培训费），在考试合格并取得资格证书后，可由行政管理部门核准报销。
86.学习、培训费用报销，需凭经批准的《员工培训审批表》及有效发票，填写费用报销单审批报销。
87.外出参加业务学习、培训的员工，回公司后需组织相关人员进行转训，转训不得支付授课劳务。
88.单次单项外出参加学习培训的人数不得超过3人。
第十节工会费用报销规定
89.工会经费是按工资总额的2%计提后，单独存储、独立核算，其中40%留存待缴，60%用于公司工会组织的活动经费，不得用于公司集体福利和经营性开支。
90.工会委员会是工会活动和工会经费的组织管理人，财务部门负责工会经费的核算和监督。
91.工会委员会需在年初编制工会经费收支预算，按月提交工会经费的收支报表和报告，并接受审计部门的审计和监督。
92.使用工会费用需提交申请表（含活动方案和经费预算），经工会主席审核后按《审批权限管理办法》的要求（5000元以内财务总监审批，5000元以上总经理审批）报经审批后实施。
93.工会费用的报销需提交经审批的申请表和有效发票，填写费用报销单，经财务审核后报销。
94.工会经费必须确保收支平衡，不得超支，不得超标准计提。
第十一节福利费报销管理规定
95.福利费是用于公司员工集体福利和员工食堂伙食开支的资金，年开支额度不得超过工资总额的14%。
96.福利费属于集体性质，不得把经营性开支和工资性津补贴、奖金计入福利费，也不得用于少数人的消费性支出。
97.福利费的管理责任部门为行政管理部门，财务部负责审核监督与核算。福利费的核算采取先提后用的方式。
98.福利费开支必须依据公司福利制度进行，并由人力资源部提交福利费开支申请报告，报主管领导审核，按《审批权限管理办法》的要求（5000元以内财务总监审批，5000元以上总经理审批）报经批准后实施。
99.对公司福利政策之外开支的福利费，需由人力资源部提出申请，经集团总裁和董事长审批同意后实施。
100.福利费需凭经审批同意的申请单和有效单据开支发放或报销。发放的福利费需按个税政策规定代扣代缴个人所得税。
第四章附则
101.本办法自颁布之日起实施。
102.本办法由财务中心负责修改与解释。
建设工程安全生产费用管理实施办法
内部资料注意保存 四川绵阳至西充高速公路项目 建设工程安全生产费用管理实施办法（试行） 修订日期：二0一七年二月
目录 第一章、总则 (1) 第二章、安全生产费用使用范围 (1) 第三章、安全生产费用计取与支付 (3) 第四章、安全生产费用监督管理 (4) 第五章、附则 (5) 附件1：安全生产措施费计量支付审批表 (6) 附件2：安全生产措施费用计量清单 (7) 附件3：安全生产措施费用投入计划 (8)
建设工程安全生产费用管理实施办法 （试行） 第一章总则 第一条为加强绵阳至西充高速公路项目建设工程安全生产费用的管理，规范安全生产费用的计提、使用、支付、监督管理等，根据《建设工程安全生产管理条例》（中华人民共和国国务院第393号）、财政部和国家安全生产监督管理总局《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）、铁投集团《建设工程安全生产费用管理办法（试行）》以及绵南公司安委会的相关要求，结合绵南公司实际，特制定本办法。 第二条本办法所称建设工程安全生产费用是指施工单位按规定标准计提，在成本中列支，专门用于完善和改造工程项目施工作业环境和安全生产条件，加强安全生产监督管理所需的费用。 第三条安全生产费用管理实行“施工单位计提，确保需要、监理单位监督，规范使用、业主计量支付”的原则。 第四条安全生产费用实际投入使用少于合同规定费用总额的，绵南公司可督促施工单位保证安全生产费用投入，但不得支付未投入部份费用。 第五条施工单位安全生产费用计提标准：按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）的规定执行。 第六条安全生产费用必须专帐管理，专项使用，帐目清楚，
经费开支管理规定
经费开支管理规定 经费开支管理办法经费开支管理办法为加强经费管理，使开支符合科学、合理、规范、节约的原则，待制定本经费管理办法。一、公司经费实行分块核定、管理和使用。主要包括：办公费、交通费、差旅费、会议费等。二、公司经费审批权属公司总经理一支笔审批、核报。公司行政办公室和财务部负责办理具体业务。（一）办公费用管理、办公用品（纸张笔、墨水、复印、打印等）费用按部门定编元/人·月核定；、软皮记录本每人每月领取一本，钢笔自备；、办公用品由行政办公室主任统一管理登记造册，各部门根据办公计划和工作需要登记领取，费用实行度累计考核，每月汇总结算并予以公布，超出标准部分由各部门自行承担；、行政办管理人员原则上只配电脑，不配置打印机，打印工作由行政办公室统筹安排在商务中心进行打印、复印；、打字耗材在行政办公室主任处登记领取；、复印、打印费用由商务中心打字员进行统一登记，部门承办人员签字，每月汇总一次并予以公布；、文件材料复印、打印必须经行政办兼职人员登签发表格，由行政办主任批准；、行政办原则上不承担各部门的打字、复印业务，各部门如需打字、复印必须到商务中心进行。（二）业务招待费管理、公司因工作需要进行业务招待，实行公司总经理一支笔审批制度，由行政办公室统一安排，凭就餐申请单就晚，宴请定点为百花村快餐公司一楼快餐部和二楼美食广场；、招待标准：一般接待按元/人（含酒水）核定，重要接待按元/人（含酒水）核定；超支部分由宴请人员
自理，特殊情况接待申报部经理批准后另行核定；、公司所有宴请必须提前填报审批单，报公司部经理批准后交由行政办公室负责安排。就餐完毕后由宴请领导在结帐单上写明宴请人数并签名，由行政办公室统一结帐，无就餐申请单的公司一律不予以结帐；、严格控制陪客人数，座陪人数最多不能超过宴请人数，无关人员禁止陪餐，严禁私人宴请，一经查出，加倍处罚；、公司工作人员因公加班（节假日或晚上），经部门主管领导申请、行政办主任批准发放就餐单，按每餐元/人标准可在公司快餐一、二楼就餐；、公司行政办会同财务部每月将公司招待费明细情况在公司总经理办公会上通报一次，务求严肃认真。（三）会议费管理、召开公司会议所需经费，需经公司总经理批准，公司行政办公市办并负责费用把关；、召开各类业务性会议，由主办部门写出书面报告，报公司主管领导审批，行政办负责安排实施。 三、严肃财务制度，加强经费管理公司行政办公室和财务部要认真执行财务管理制度，严格执行公司各项经费管理规定，加强审查把关基础工作，对全各项费用要做出严格周密的预算，每月公布一次各项经费使用情况，各项费用支出，未经公司主管领导和总经理批准不得擅自核销，对违反财务制度而造成公司损失的将追究个人责任。四、本办法从XX月日起执行。五、本办法解释权为公司行政办公室。物业管理有限公司
费用管理办法
费用管理办法 第一章总则 第一条为强化和完善公司费用管理，建立有效的费用约束机制，促进公司持续健康发展，依据国家有关法律法规及政策规定，结合公司具体情况，制定本办法。 第二条本办法所指的费用包括销售费用、管理费用和财务费用包含的所有项目,包括制定费用开支标准、规范审批程序、实施支出过程控制等费用管理内容。 第三条按照“统筹安排、预算管理、逐级审批、进度控制”的原则进行管理,遵循的基本原则如下： （一）预算控制原则：采取总额和进度控制相结合的方式，根据公司各阶段的工作重点，对部分重点费用支出按工作完成进度进行控制，促使收入与支出相配比；各部门必须严格按照公司批准的费用预算方案执行，严格限制超预算支出。 （二）合法性原则：严格遵守国家和公司的有关规定，依法开支。 （三）效益原则：本着节约、合理、必须的原则安排开支，努力提高资金使用效益，确保公司经营预算目标的完成。 第二章主要费用项目及管理要求 第四条工资性费用 包括员工工资、保险、公积金以及员工享受的各类补贴等费用，由行政人力部归口管理。行政人力部按照公司薪酬制度审核基本工资，确定员工工资发放账户，由财务部统一支付并按实际发生额计入到各部门费用；福利性费用、保险金、公积金等支出按公司政策和标准统一办理并按实际发生额计入到各部门。 第五条业务招待费用 包括招待餐费、出差期间发生的招待餐费以及其他相关招待性支出，费用预算落实到各部门，由各部门根据工作安排及预算额度进行开支，公司领导预算实行总额控制。招待费详细规定如下： （一）审批权限 1、各中心负责人对部门职员的招待申请进行初审。 2、总经理对各部门的招待申请及招待费用进行审批,总经理及总裁产生的招待费用用集团财务中心进行审批，集团总部的招待费用由董事长或其授权人审批。 （二）内容与要求 1、公司职员因业务需要招待来访客户，原则上须到公司食堂进行招待。如因特殊原因须到其他酒店进行招待的，须事先征得总裁、总经理或其授权人的批准，否则不予报销。
公司成本费用管理办法
公司成本费用管理办法 成本费用管理办法 第一条：为进一步加强中心成本费用控制，强化全员成本意识，严控不合理开支，增强财务约束能力，使中心财务管理工作更趋程序化、规范化、精细化和预算化，特制定本办法。 第二条：中心成本费用管理工作应遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。 1、成本效益原则。各成本中心都应树立成本观念和成本意识，在设备采购、基本建设、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，必须充分考虑“投入产出”平衡，避免盲目投入，重复建设、不计成本、不重效益的随意行为。 2、统一管理原则。按照财务统一管理的思路，中心及关联单位的财务管理和计划投资工作，由中心计划财务部门统一管理与协调。各部、室成本费用坚持“一支笔”审批制度。 3、监督制约原则。根据中央部门预算管理的要求，通过预算分解、定额包干、适度奖惩、财务监控的手段，达到监督制约的效果。各部门班子成员应对部门成本费用进行监督管理。 4、依法合规的原则。中心各项财务管理活动和行为必须依据和遵照现行法律，法规和规章制度办事，做到依法理财，照章办事。 第三条：中心成本费用项目按性质分为变动费用和刚性费用(相对)两类。对变动费用实施定额包干管理，对刚性费用实施监控约束管理。 第四条：实施监控约束管理的成本费用有工资总额，职工福利基金、工会经费、职工教育经费、社会保障费，劳动保护费、住房公积金、防寒取暖费、防暑降温费，保险费、绿化保洁费、水电消耗、各类税金及附加等项目。 第五条：实施定额包干管理的成本费用有差旅费、办公费、业务费、修理费、燃料动力、器材配件、运输费、电话费、业务招待费等项目。 第六条：刚性费用实施监控约束管理，由计划财务部门根据全年预算批复，协同相关职能部门制定具体指标，报中心批准后实施。变动费用实施定额包干管理，由计划财务部门根据全年预算批复及历年数据采取“零基预算”与“定基预算”相结合方法编制，报中心批准后实施。
安全文明施工费用管理规定(2013版)
安全文明施工费用管理规定 第一章总则 第一条为加强公司安全文明施工管理，保证安全文明施工资金的有效投入，改善劳动条件，保障员工生命和身体健康、公司财产安全，按照国家有关法律法规的规定，特制定本管理规定。 第二条本规定适用于公司各项安全文明施工费用的提取及使用、管理。 第二章管理制度 第三条按照《云南省建设厅关于将意外伤害保险安全防护文明施工费用列入建安工程造价的通知》云建标【2005】661号的规定，土建工程提取合同总价（扣除预留金）的2%—1.8%作为各项目的安全文明施工费用，水电安装工程提取合同总价（扣除预留金）的1.5%作为各项目的安全文明施工费用。提取的安全文明施工费用，在成本中列支，专门用于完善和改善企业安全文明施工条件的资金。 第四条安全文明施工费用由财务部负责提取，经总会计师审核，总经理审批。安全文明施工费用根据不同施工阶段对安全文明施工的要求，实行分阶段投入使用。 第五条成本管理部按照《云南省建设厅关于将意外伤害保险安全防护文明施工费用列入建安工程造价的通知》云建标【2005】661号的要求，单列出安全文明施工费用计划和清单，财务部单独设立“安全文明施工费用专项资金”科目，保证专款专用。质安部督促其合理使用。 第六条项目安全文明施工费用使用程序如下： 由项目部成本核算人员根据中标工程项目签订的合同总价编制出该项目总计划和费用清单，相关人员签字确认后报质安部和成本管理部备案。项目部每月按工程进度如实提出使用清单，质安部和成本管理部每月对安全费用的使用进行审核，审核合格后报财务部，财务部按费用支付流程进行费用支付，并按《项目成本费用归类实施办法》进行财务费用归类、核算。 第七条项目安全文明施工费用应用于以下安全生产事项： 一、文明施工与环境保护 安全警示标志牌。 现场围挡。
经费支出管理办法
附件 经费支出管理办法 为规范学院财经行为，强化支出管理，提高资金使用效益，保障学院事业发展，根据《中华人民共和国预算法》（主席令12号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕 21号）、《事业单位会计制度》（财会〔2012〕22号）等制度，结合学院实际，制定本办法。 第一章支出预算管理 第一条根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，学院所有经费支出均纳入学院预算，并围绕年度绩效目标开支，不得无预算、超预算支出。各部门申报资产或服务采购、工程建设、零星工程维修时，首先需确认有无经费预算。 第二条经省水利厅和财政厅批复后的学院支出预算作为政府预算的组成部分即具有法律效力，对院内的各责任部门具有同等约束力，学院及各部门应维护其严肃性和权威性。学院及各部门负有严格执行学院预算的责任，非经规定程序不得变更，任何部门和个人无权擅自增加支出。 第三条学院预算一经批复，一般不予调整；因上级政策、事业计划有较大调整或其他不可预见原因对经费支出影响较大确需调整 精选范本
的，按下列审批程序办理：由经费支出归口管理部门提出申请；院财务处提出预算调整建议；50万元及以下的由院长办公会研究审核，超过50万元，报党委会研究审核；报省水利厅和财政厅审批。 第二章支出审批管理 第四条支出审批的管理原则。 （一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付” 的原则。根据经费预算支出的金额和性质，戈扮审批权限，建立由部门负责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、学院党委会层层审批的经费审批制度。 （二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申报、审批处理。 （三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，学院领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的工作，负次要领导责任。 第五条预算经费支出审批权限。学院预算经费是指学院年初预算经费及年度内追加预算经费。预算经费单项开支或一次性开支在1000元以下的由分管领导审批签字；1000元（含1000元）以上5万元以下的由分管领导和院长共同审批；5万元（含5万元）以上10万元以下的经院长办公会研究通过，院长签字批准；10万元（含10万元）以上的经党委会研究批准，院长和党委书记会签批准。 （一）四系一部经费支出审批 -2 -
公司成本费用管理制度
**公司成本费用管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司成本费用管理，降低成本费用消耗，提高经济效益和市场竞争力，根据国家有关会计法律、法规和相关制度规定，结合集团公司的特点，制定本办法。 第二条成本费用管理的任务。 （一）正确执行成本费用开支范围，准确及时地计算产品成本和期间费用。 （二）寻求降低成本费用的途径和方法，促使集团公司人、财、物的合理使用。 （三）综合反映集团公司生产经营成果，为经营决策提供真实可靠的信息。 （四）提高集团公司成本费用管理水平，完善成本费用管理体制。 第三条成本费用管理的原则。 （一）成本费用最低化原则。集团公司相关部门及时分析、寻求降低成本费用的各种因素，制定科学合理的成本费用目标，通过各种成本费用管理手段，进行有效的控制和监督，力争以最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出，达到成本费用最低化目标。 （二）全面成本费用管理原则。为了达到成本费用最低化的目的，集团公司实行生产经营全过程的全面成本费用管理体制。 （三）成本费用责任制原则。为了实行全面成本费用管理，集团公司推行分级、归口的成本费用责任制。 （四）成本费用科学化管理原则。在成本费用管理中广泛应用系统科学、可行性研究、决策分析、目标管理、价值工程、数学方法等技术，实现成本费用管理科学化、标准化、规范化。 第四条成本费用管理的要求: （一）严格遵守法律、法规，维护财经纪律。在成本费用管理中，集团
公司所属单位的各级会计机构和会计人员必须严格遵守国家有关会计法规、会计制度和集团公司财务会计制度的有关规定，依法办理成本费用的会计处理工作。 （二）加强会计监督。各级会计机构和会计人员要对成本费用的合法性、合理性和有效性进行监督，对违反国家和集团公司会计制度和财务制度的支出一律不予办理。 （三）保证成本费用核算质量，正确、及时核算成本费用，建立健全成本费用管理的基础工作。一切成本费用的核算资料，如：凭证、账簿、报表等，必须真实、准确、完整，并符合财务制度和会计制度的规定。 （四）严格遵守成本开支范围和费用开支标准，不准乱挤、乱摊、乱计成本。 （五）开展成本费用分析，挖掘降低成本费用的潜力，编制先进可行的成本费用计划。 （六）进行成本费用的预测，建立目标责任体系。 （七）组织成本费用指标分解，实行归口管理，落实经济责任制。 第二章职能机构及职责 第五条成本费用管理体制。 集团公司根据生产经营管理的特点，在成本费用管理上实行集团公司、直属子（分）公司、车间三级管理体制。 （一）集团公司财务部负责成本费用的核算和管理。 （二）集团公司直属子（分）公司是集团公司内部核算单位，是集团公司成本费用核算和管理的中心。 （四）子（分）公司所属车间、班组是集团公司的基层组织，实行内部直接成本核算。 第六条成本费用管理责任制。 根据集团公司经济体制和成本费用的构成特点，为保证集团公司目标总成本的实现，必须强化成本费用管理，建立成本费用管理责任制，实行分级归口分责任部门的成本费用管理。 第七条实行各级领导成本管理责任制。
工程成本费用包干管理办法2
工程项目成本控制包干管理办法（讨论稿） 为规范本公司工程项目管理，提高项目管理水平，加快工程进度，提高工程质量，控制工程成本，节省工程费用，提高工作积极性，公司对工程项目采取成本控制费用包干模式进行管理。 一、公司将工程项目以成本控制费用包干形式交给公司指派或竞标产生的项目经理组织实施，即对项目采取成本控制费用包干形式，材料、资金、设备由公司按工程量核定后统一安排，确立项目实施者与公司、职工三者之间责权利关系，以工程项目为对象，以项目经理负责为前提，以项目目标成本费用为依据，以求得最佳经济效益为目的，实行从工程项目开工到竣工验收交付使用及售后服务全过程的承包经营管理。 二、成本核算内容：由公司组织人员对工程项目进行调查、评估及对工程成本进行测算后，由公司确定该工程项目的主要材料消耗量、主要工序、人工工资，主要机械设备耗费等的各项成本费用的硬性控制指标，各项指标由公司与项目部在签订《项目目标管理责任书》前商定并在责任书中注明，公司对未超指标的项目部进行奖励，对超奖罚标准数量由公司与项目经理共同协商确定并在标部分予以处罚， 《项目目标管理责任书》中明确。 三、核定项目部管理人员数量及费用：由公司核定工程项目管理
人员数量及项目部一般日常性费用开支，包括：房租费、伙食费、零星招待费、交通费、燃油费、员工工资等。项目部人员由项目经理自主选择，费用由项目经理从公司财务按月预支，超支部分由项目经理自行承担，项目部管理人员奖金（如有外聘人员，由公司核定外聘人员工资和奖金）和项目部费用均在《项目目标管理责任书》中予以明确，项目部人员在项目聘用期内公司不另行考虑奖金，其奖金由项目经理在项目部与公司签订的《项目目标管理责任书》约定的奖金中安排。 四、项目经理及项目部的责任 1、项目部在公司授权范围内，对所承接项目的成本核算、财务管理以及工程质量、安全、进度、文明施工等负全部的责任。 2、项目部必须严格遵守执行公司和甲方（业主）签定的《工程合同》、《质量合同》、《廉政合同》、《安全合同》的内容和规定。 3、项目部作为一个临时性的组织机构，在所承建的工程项目竣工交付使用后随之撤消，内部人员回公司后由公司另行调度。同时必须做好各项工作的扫尾和交接，确保工程结算准确无误、各种技术资料全面完善，编制好竣工文件，结清往来帐款，项目债权债务明确，杜绝“烂尾”现象。 五、项目经理及项目部的权利 、人事管理自主权。项目部有权自主决定其管理班子的配备，1．项目经理可以在公司内部或人才市场自行选聘所需的各类技术 人员（公司内部的技术人员优先）。项目经理有权对项目部成员
费用支出及报销管理制度
公司费用支出及报销管理制度 第一章总则 第一条为规范公司的费用支出及报销管理，明确各项费用的开支标准、规范和报销审批程序，根据集团公司有关费用报销管理规定，结合我公司的实际制定本制度。 第二条本制度所指的费用主要是指以现金、支票、汇款方式支付的公司日常管理费用、资产购置费用、基本建设支出等。 第二章报销审批程序及费用报销规定 第一条审批程序 （一）、日常费用报销审批程序为： 1.各部门人员根据费用支出及报销内容填写相应的单证； 2.各部门负责人核实并签字； 3.财务部门审核单据； 4.总经理审批； 5.董事长签字。 （二）、借款及领用支票审批程序为： 1.各部门人员根据费用支出内容填写借款单或支票领用单； 2.各部门负责人核实并签字； 3.财务部门审核单据； 4.总经理审批； 5.董事长签字。
（三）、费用报销时间及相关规定： 1.出差人员回公司以后，在一周内办理报销手续，前次借款未报销者，不得再次借款，超过一个月未办理报销事宜者，借款从工资中扣除。 2.为规范报销流程，各项费用报销单据原则上统一于每周一提交给财务部门审核。 3.各项费用支出原则上不得跨月报销。 第二条费用报销单据 按照不同用途，使用集团公司规定的费用报销及付款单据共4种类型，各部门人员根据不同项目及内容填写相应的费用报销单据。 1.借款凭证 主要用于各部门人员出差借款、临时借款时使用。差旅费借款需注明出差地点及时间，其他借款需注明用途； 2.差旅费报销凭证 主要用于各部门人员报销差旅费时使用。报销时按照单据格式及内容准确填写。 3.付款申请凭证 主要用于各部门人员申请支付各种日常费用时使用。使用时必须写明申请人部门、姓名、申请日期、收款单位名称，账号及开户行名称、金额以及申请付款的原因等内容； 4.费用报销凭证 主要用于各部门人员以转账或现金方式支付各种日常费用后报销时使用。使用时必须写明报销人所在部门、姓名、报销日期、费用项目、金额、附件张数及其他需另外注明的业务相关的项目名称等内容。
集团公司机关经费管理办法
集团公司机关经费管理办法 为规范财务行为，强化内部控制，提高部室工作效率，增强企业竞争力，挖潜增效，稳健经营，现根据财务制度有关规定，结合恒源公司机关实际情况，特制定本办法。 一、坚持厉行节约、追求效率的原则 公司机关各部室一切费用开支应本着厉行节约，追求资金支出效率的原则，反对挥霍浪费。各部室举办的活动要厉行节约，做到事前有预算、事后有审批，从严控制外出会议、学习考察活动，严禁内部吃请。 二、实行经费预算管理的办法 1、预算的内容和原则。重点是部室四项费用和专项费用这两类可控费用项目，预算遵循权责对等、归口管理的原则，赋予各部室一定的自主权，充分调动各部室的积极性、主动性。 2、预算的编制。实行部室根据职能及管理事务申报计划、财务审查平衡、公司领导审批下达的程序制定预算。
3、预算的审批。年度经费预算由总经理批准。预算内的经费项目，由各部室自己行使职权进行管理；预算外的支出项目，一事一报批，经公司分管领导审核后，公司总经理批准。 4、预算执行的分析。对执行结果与预算有偏差的项目要及时进行分析，尤其是偏差较大的项目，经办部室要重点详细分析，形成书面报告，逐级上报至总经理。计划财务部定期通报预算执行情况，总结经验、寻找差距。 5、预算的调整。公司的年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司总经理，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。 6、预算的考核。考核实行过程考核和结果考核结合的办法。过程考核以财务季度预算执行情况为标准，定期考核，通报成绩，鞭策落后；结果考核以各部室年度预算为标准，对全年费用节超的单位部门，计划财务部分别提出奖罚意见，报公司领导批准后，予以奖罚。 三、实行经费支出“两级一支笔” __度
公司费用管理制度
[中国]有限公司 费用管理制度 第一条目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效 益，特制定本制度。 第二条管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用 项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用 项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
1.预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季 度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部 提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在 月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交 《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》， 对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共 享，供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手
工程建设项目费用控制管理办法
工程建设项目费用控制管理办法 1目的 为加强集团有限公司（以下简称集团公司）投资项目全过程费用控制管理，合理确定项目费用控制目标，提高投资效益，结合集团公司费用控制管理要求，特制定本管理办法。 2适用范围 本管理办法适用于集团公司投资的所有基地公司新建、改/扩建工程项目。 3工作原则 3.1项目建设指挥部是项目费用控制管理的主体责任单位，项目管理中心是项目费用控制目标制定、分项费控指标下达、项目建设过程费用监控、费控报告输出的专业管理部门。 3.2经批复的项目费用控制目标未经批准不允许突破。 3.3立足于全过程费用控制,突出事前（限额设计、限额采购）控制，强化事中（工程变更、现场签证费用、工程进度款支付）控制，完善事后（工程竣工结算）控制，实行连续、动态监控，确保项目费用在可控范围内。 4名词释义 4.1费用控制目标 是指在估算、概算、预算的基础上所制定的项目建设全过程费用控制应达到的水平，是工程项目在费用控制管理上的奋斗目标。 4.2限额设计 是指按照投资或费用控制目标进行满足技术及相关要求的设计。 4.3CBS编码 是指在项目实施过程中，对项目费用控制总目标的一种逐级分解的层次化结构，将工程项目费用控制总目标逐级分解成较易控制的管理单元，以便于项目费用的细化、责任的落实、过程的监控。 4.4项目投资计划 是指以项目为管理对象，依据批复的项目建设进度计划所编制的，以货币形
式表现的，科学合理地预测未来建设工期内相应时间节点建造和购置固定资产所需费用的计划。 4.5费控报告 指由工程项目进展情况、项目费用执行情况、项目合同签约及付款情况等组成，并有相应文字说明的报告。 4.6成本复盘 为在项目竣工验收，交付运营后客观、合理地评价项目费用控制目标的执行情况，总结项目全过程费用控制管理经验教训，并形成报告。 4.7竣工决算 从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设投资费用。竣工决算是整个建设工程的最终价格，是作为财务部门汇总确定固定资产投资情况的主要依据。 4.8项目后评价 项目完工进入运行期一年后，对项目工程技术效果、经济（财务）效益、环境效益、社会效益和管理效果等进行分析，总结项目管理经验教训，并形成报告。 4.9不可预见费 是指考虑建设期可能发生的因风险因素出现而增加的建设费用。 5职责 5.1项目管理中心职责 5.1.1负责制订与修订工程建设项目费用控制管理制度，建立健全工程建设项目费用控制管理体系并严格执行。 5.1.2结合集团公司费用控制管理要求，依据批复的初步设计概算，确定项目费用控制总目标，并根据CBS编码规则对费用控制总目标分解，确定各分项费用控制目标，并落实各分项目标责任归属。 5.1.3负责依据批复的项目进度计划，编制项目投资计划，依据费用控制报表反馈项目投资计划执行情况。 5.1.4负责项目全过程费用控制中相关数据的收集、统计和管理，建立项目费用控
费用开支管理办法
费用开支管理办法 第一章：总则 第一条：为了加强协会内部管理，规范协会财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本办法。 第二条：本办法适用于协会各部门各项费用开支。各部门及全体员工必须严格遵守，财务部门必须严格审核控制，财务部以及秘书处办公室必须加强检查办法的实际执行与落实情况。 第三条：本办法根据协会的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费、活动费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第二章费用开支管理原则 第四条费用管理遵循“制定预算、合规管理、流程审批、标准控制”的管理原则。 第五条费用开支遵循“合理、节约、真实”的原则，各报销部门及费用发生经办人须对费用报销的真实性、合法性、完整性负责。 第三章费用预算管理 第六条各项重大费用实行“先预算后开支，以预算管理为基础”的管理原则。合理安排费用开支，控制费用开支节奏，以达成年度费用预算控制目标。 某项费用因实际情况发生变化，需要增加或调整预算时，由
负责人提出“追加费用预算申请”，申请必须包括费用项目、全年预算指标、已使用指标、实际开支情况、追加申请原因和用途等内容。追加预算申请经批准后，财务部按新的预算指标进行控制。 第七条大额费用开支，例如大型会议、大型广告宣传方案和大型客户活动方案等大型支出项目应根据年度预算编制的要求在年初预算方案中做详细说明。年初预算中未加以说明的，实际发生前需单独编制项目预算使用报告，经副秘书长或以上级别理事以及财务部审批后方可实施。 第四章差旅费报销 第八条因公非本市出差的职员必须填写“出差费用报销单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、差旅费用，经副秘书长或以上级别理事审批签字。出差填写“出差费用报销单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、差旅费用，同时后附会议纪要或者活动议程或者邀请函等文件作为出差凭证，经审批合适报销。 第九条出差人员借款需经秘书处办公室批准后填写“出差报销单”，副秘书长或以上级别理事审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差未结清款项，本次出差不予借款。 第十条凭证与出差报销单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需填写情况说明单，经副秘书长或以上级别理事以及秘书处办公室审批同意后可报销。
万科集团营销费用管理办法精编版
1. 目的： 对集团营销费用管理统一口径、规范流程、加强内控，提高集团营销费用使用效果。2. 范围： 本办法适用于集团内房地产开发企业。 3. 职责： 集团财务管理部、产品品类部负责本规范的制订、解释、修改，并会同风险管理部检查执行情况。集团内房地产开发公司负责具体实施。 4. 营销费用的界定 4.1营销费用的定义：营销费用指因产品销售及售后服务而发生的营销行为所产生的费用， 不同于会计口径的营销设施建造费及营业费用。具体包含内容参见附件1--《营销费用归集与分类指引》。 4.2 各一线公司可在本规范分类基础上进行更为明细级别的分类。 5. 营销费用的管理原则 5.1 额度控制原则：营销费用管理应按事先确定的额度进行有计划的使用，有效控制额度不 被突破；额度确定时应充分考虑项目情况、可能风险等因素。 5.2 有效使用原则：对各项营销费用使用有效性应有及时的后评估，对无效用的营销活动应 及时中止； 5.3 实时反馈原则：营销费用的统计应做到营销部、财务部、成本部口径统一、及时反馈、 统计数据准确。 6. 营销费用管理规定 6.1 额度管理 6.1.1 额度的确定 6.1.1.1 各一线公司应按项目、年度分别编制营销费用计划。 ?为保障项目利润计划实现需按项目编制营销费用计划； ?为满足公司经营计划编制与实施需按年度编制营销费用计划。 6.1.1.2 额度审批 ?集团年度总体及各区域的营销费用率由集团办公会确定； ?各区域确定区域内一线公司的营销费用率并报集团产品品类部、财务管理部备案。 6.1.1.3营销费用确定时间
项目分期营销费用额度与使用计划在分期实施方案确定完成后15日内确定，即：项目分期营销费用额度在目标成本编制阶段完成； 营销费用年度使用计划随公司年度经营计划完成，随年度经营计划同时报送集团财务管理部、产品品类部。 6.1.1.4营销费用额度确定方法 (1) 各区域营销管理部宜编制适用于本区域、针对不同项目类型、不同开发阶段的营销费用 率参考表格； (2) 根据各项目当年计划销售面积，计算各项目当年销售费用总额；综合性营销费用额度 (3) 各项目当年费用额度确定后，汇总成为年度营销费用，格式参见附件2—项目营销费用计 划。 (4) 营销费用计划由销售部会同财务、成本部门共同拟订，经专题会议讨论、总经理批准后 确定执行。 6.1.2额度的调整 (1) 项目、年度营销费用控制总额一经确定，除非项目定位、整体性规划设计发生重大调整、 新增计划外政策性费用、年内新增计划外项目，否则不得进行调整。超额使用须事先提 交申请，说明原因，经一线公司财务管理部、成本管理部审核，报一线公司总经理特批。 (2) 不同项目的营销费用控制额度不宜调配使用。 (3) 在项目销售计划提前完成的前提下，应及时调减营销费用控制额度或停止相应费用额 度。此类调整由营销部门提出、经办，财务部门有建议调整权。 6.2 《营销费用使用计划》的编制 ?营销费用使用计划的实质是与营销活动计划对应的费用支出计划，营销费用使用计划应分 项目按月编制。 ?编制主体：营销费用使用计划的编制主体是营销管理部，营销费用使用计划应与充分考虑 公司经营计划、销售节奏、市场因素、客户积累等各种因素的营销活动计划相匹配；并注意费用计划与活动计划的时间差。财务管理部、成本管理部是《计划》编制的配合部门。 ?编制时间：营销费用额度的确定基础是《计划》，额度确定完毕的时间即《计划》确定的时 间。 6.3 营销费用的使用情况反馈 6.3.1 营销费用的反馈责任部门为营销管理部，财务管理部、成本管理部配合； 6.3.2 营销费用反馈与统计方法：
xxx公司销售费用管理办法
XXXX公司 营销费用管理办法 根据工作需要，为加强管理，科学合理设定营销费用项目、比例，规范使用和控制，严格考核激励，促进生产营销 工作，特制定本办法。 一、基本原则 1、限额控制，据实报销； 2、充分激励，市场接轨； 3、规范管理，各负其责； 4、严格考核，绩效挂钩； 5、高度重视，服务营销。 二、管理组织和职责 １、XXX公司成立以总经理为组长，分管财务、营销的 副总为副组长，财务、生产、人力资源、营销等部门负责人 为成员的营销费用管理考核小组，主要职责是下达指标、进 行考核和监督。 2、营销分公司成立以经理为组长，书记、副经理为成 员的费用管理小组，负责对销售费用办法进行实施、管理、考核和建立相应制度机制。 3、各生产厂明确专人对销售费用按规定进行报销及核 算管理。
三、营销经费的使用范围 1、营销职工薪酬，含职工工资及“五险一金”（养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险、住房公积金）；职工薪酬按XXX公司相关规定按月考核计发。 2、各销售区所发生的车辆费用及折旧、办公费、会议费、差旅费、培训费、业务招待费等日常运行费用； 3、广告费、宣传费； 4、销售奖励； 5、中间商、代理商费用； 6、其他销售费。 四、营销经费的限额计算 1、年初由财务部门会同有关部门根据测算的全年销售收入，预测全年销售费用限额指标，报分管财务和营销的副总审核，经总经理审定后下达。营销分公司要将此指标分解到各销售片区，并书面告知XXX公司财务部和各生产厂财务。 2、全年按销售收入总额的0.2—0.3%计算限额指标。其中：a、b销售片区均按0.2%计算，c/d/e销售片区按0.3%计算。 3、非使用范围之内的需临时新增的支出，经XXX公司 批准同意后方可办理，费用单列。 五、各销售片区费用报销审批权限 1、工资经营销分公司考核后，由各销售片区造册，片
费用支出审批管理办法
费用支出审批管理办法 费用支出审批管理办法 第一章总则 第一条为合理控制公司运营成本，明确各项费用报销的审批流程及支出标准；严格坚持公私分明，节约为本的原则，特制订本办法。 第二条本办法适用于三级机构机构及下属机构。三级机构需根据预算审定的费用项目合理安排支出，并遵循本管理办法的要求。 第二章费用报销单据的要求 第三条财务报销单（费用报销单.差旅费报销单.付款通知书等）填写时，应使用黑色的签字笔或钢笔填写，禁止使用圆珠笔或铅笔填写，禁止使用任何形式在报销凭证上进行涂改，否则，将视为无效单据； 第四条单位内部员工费用填写《费用报销单》，出差费用填写《差旅费报销单》并附《差旅费审批单》；如需在一张报销单上填写多种费用的报销，按报销费用的性质不同分别列明。 第五条对公司外部单位和人员结算，原则上采用转账方式（网银.转账支票.电汇等）。办理时应填写《付款通知书》，《付款通知书》后须附发票.经会签的签报.合同原件.验收单或其他根据要求需后附的资料等。因经办人填写的收款人名称（全
称）.收款银行及账号有误造成的结款延误由经办人承担相应责任。如付款时对方单位尚未提供发票，则需提供发票承诺书，保证在一定期限内取回发票，否则此项付款按借款方式入账，确保原始单据的完整。 第六条经办人应将发票或原始凭据按照有关规范分类粘贴在粘贴单上，做到整洁.平整.规范，并在粘贴单上注明张数和金额；单据少的要居中粘贴，单据多时要从下到上，从右到左，呈阶梯状，小票据在下，大票据覆盖在上面，均匀布满粘贴单，粘贴的单据不可以超越粘贴单四周。 第七条原始凭证的内容必须完整。票据内容（如发生日期.摘要.数量.单价.金额.收款单位.经办人等）应按要求如实填写完整，大小写金额必须一致；物品购置需附购货清单；收据不允许报销入账（除行政事业性收据）。 第八条各项费用产生的所有票据，当事人必须在票据背后用黑色的签字笔或钢笔署名；市内交通费必须注明起止地点及事由。 第三章报销审核.签批流程 第九条报销人员按要求填好报销单据及附件，提交部门负责人签批。 第条经部门负责人签批完成后，报销人员提交报销单据至财务部预算管理员审核。
集团公司财务制度费用支出审批管理及流程
华西生态财字 [ 2013] 第001号 关于《费用支出审批管理及流程（试行）》的 通知 公司各部门： 根据公司管理工作的需要，经公司研究决定，现将修订后的《费用支出审批管理及流程（试行）》印发于后，请公司全体员工遵照执行。 特此通知 附件： 《费用支出审批管理及流程（试行）》 财务部 2013年1月3日注：设计公司财务制度参照集团公司相关财务制度执行。 主题词：审批管理 抄报：董事长、总经理 拟稿：唐敏校稿：唐敏打印：毛敏（共印1份）签发人：杨德 费用支出审批管理及流程（试行） 第一部分总则
第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本办法。 第二条本办法根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等。 第三条本办法适用公司全体在职员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 (一) 出差借支：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回5 个工作日内办理冲销还款手续。 (二) 其他临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款 原则上不允许跨月借支（特殊情况除外）。 (三) 各工程项目相关备用金借支，由建设公司指定的工程项目借支人凭审批后的《资金 计划申请审批表》按批准的额度办理借款，平时办理报销，项目竣工结算后办理还款手续。 (四) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (五) 借款报销规定：(1) 借款销帐时应以借款相关申请单（或资金计划申请单）为依据 并附上相关真实即时合法的有效发票，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导同意认可并报公司领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借支人原则上应在5个工作日内办理销帐手续，实行定额备用金的借支人须每一周结清一次，借支人必须按规定时限及时结清借款，前款不清后款不借；（3）借支单据是财务账务处理的依据之一，报销费用时借支单不予退还。 (六) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。（七）凡有审签权限的各位领导及部门经理、各项目经理须在财务部门签留字样备案。第二条借款流程：
公司费用管理办法【2015】
XX公司 公司费用管理办法 （修订版） 版本：V3.0 生效时间：2015/01/01 编制： 审核：李红、李兰 批准：李刚 页脚内容6
目录 目录 (2) 1 目的 (3) 2 适用范围 (3) 3 定义 (3) 4 职责 (3) 5 管理内容 (3) 5.1请款 (3) 5.1.1预付款 (3) 5.1.2 业务招待费 (4) 5.1.3 差旅费 (4) 5.2 费用报销 (4) 5.2.1 发票要求 (4) 5.2.2 所需资料 (5) 5.2.3报销程序 (6) 5.3差旅报销标准及补助 (6) 页脚内容6
5.4预留现金管理 (6) 6 附则 (6) 1 目的 为加强公司费用管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。 2 适用范围 适用于公司所有请款及费用报销管理。 3 定义 3.1 预付款：指因公司业务的需要，需预先支付的各项费用而提前支出的款项称为预付款。 3.2 业务招待费：指公司为生产、经营业务的合理需要发生的需支付的应酬费用。 3.3 差旅费：指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。 4 职责 4.1 用人部门：负责各类请款、费用报销的审核。 4.2 财务部：负责各类费用的审核，负责公司资金的进、出管理。 页脚内容6
5 管理内容 5.1 请款 请款分为预付款、业务招待费、差旅费等借款。 5.1.1预付款 1）因公司业务需要，需预先支付各项费用的，应至少提前1天由申请人提交“公司预付款申请表”，经领导同意后,由财务部付款。 2）所有预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账的，必须提出申请，经领导审批后方可再借付。 3）申请人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项预付款。超出一个月不办理结算者，财务部有权扣发申请人工资抵偿。 5.1.2 业务招待费 1）如因业务招待需申请业务招待费的，应至少提前3天由申请人提交“公司招待费申请表”。金额＜1000元由部门经理审批；1000元≤金额＜4000元需常务副总审批；金额≥4000元，需经总经理审批同意后方可借款。 2）所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一周内报销。 5.1.3 差旅费 1）因工作需要出差的，出差人员应提前1天在明道动态上报出差申请，并可根据出差时间、距离及工作量的大小申请差旅费，经领导批准后方可借款。 2）如在出差途中需要打黑车的，需提交“打黑车费用申请表”。 3）出差人员须在差旅结束后一个星期内报销所有费用。 注：出差人员必须按照高效、经济、安全便捷原则选择交通工具、 页脚内容6
建设工程安全生产费用管理规定(通用版)
When the lives of employees or national property are endangered, production activities are stopped to rectify and eliminate dangerous factors. （安全管理） 单位：___________________ 姓名：___________________ 日期：___________________ 建设工程安全生产费用管理规定 (通用版)
建设工程安全生产费用管理规定(通用版)导语：生产有了安全保障，才能持续、稳定发展。生产活动中事故层出不穷，生产势必陷于混乱、甚至瘫痪状态。当生产与安全发生矛盾、危及职工生命或国家财产时，生产活动停下来整治、消除危险因素以后，生产形势会变得更好。"安全第一" 的提法，决非把安全摆到生产之上;忽视安全自然是一种错误。 第一章总则 第一条为加强建设工程安全生产费用管理，建立建筑施工企业安全生产投入长效机制，改善建筑施工企业作业条件，减少施工伤亡事故发生，切实保障建筑施工人员人身安全，根据《建设工程安全生产管理条例》等法律法规制定本规定。 第二条从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、扩建、改建等有关活动适用本规定。 第三条本规定所称建设工程安全生产费用（以下简称安全生产费用）是指建筑施工企业按照国家有关规定和建筑施工安全标准，购置施工安全防护用具、落实安全施工措施、改善安全生产条件、加强安全生产管理等所需的费用。 第四条安全生产费用应当按照“项目计取、确保需要、企业统筹、规范使用”的原则进行管理。 第二章安全生产费用的计取