费用预算控制管理办法
费用预算控制管理办法
（暂行）
第一章总则
第一条为加强公司费用预算控制，建立健全内部约束机制，规范公司费用支出，降低公司运行成本，根据XXX的文件规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条公司费用预算控制范围为公司各部门为履行工作职责而发生，纳入全年财务收支预算的各项费用支出的控制。包括办公费、差旅费、因公临时出国（境）费用、会务费、董事会工作费、业务招待费、车辆运行费、聘请中介机构费、宣传费、党群工作费、职工薪酬、各项税费及其他费用等支出。
第三条公司费用预算控制遵循以下原则：
1.从严从简。严格界定费用列支范围，不得随意扩大。各项办公及商务活动要力求精简、高效。
2.厉行节约。坚持勤俭节约办企业的原则，坚决杜绝奢侈、铺张浪费现象。
3.责任明确。公司费用预算分解到各部门（各业务板块）,各部门（各业务板块）分解到各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
4.严格执行。按年度费用预算根据各部门工作开展情况预算月度费用，部门费用超预算当月不予以报销。
第四条公司费用实行预算管理，根据业务收入情况确定费用列支额度,预算费用原则上不得突破，在预算总额内分项可调剂使用。
各部门（各业务板块）按照年度公司费用预算计划，结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算，经公司批准后执行，月度公司费用及用款预算一经批准，未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。
第二章管理部门及责任人
第五条公司费用实行部门（业务板块）管理，各部门（业务板块）须制定本部门（业务板块）管理办法，对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。
第六条各部门（业务板块）负责人是本部门费用预算控制的直接责任人，对本部门（业务板块）费用预算执行结果负总责。
第三章预算分项管理实施细则
第七条各部门（业务板块）根据业务开展情况进行费用预算。
第八条各费用管理细则
（一）职工薪酬
1.工资性薪酬。是指纳入工资总额预算，以货币形式直接支
付给员工的劳动报酬。包括各种工资、绩效、津贴和补贴（含误餐、交通、通讯补贴）。工资性薪酬按照财务会计制度规定，全部纳入工资总额核算，杜绝在工资总额之外列支任何工资性薪酬。
工资性薪酬按以下办法发放：
（1）基本工资根据员工个人出勤情况考核发放。
（2）岗位工资每月根据盘江控股公司审批工资总额、公司经济效益和员工履职情况进行考核发放，每半年根据员工履职情况可进行岗级调整。
①发放基数
a.公司亏损月份，以岗级标准的60%为发放基数；
b.公司当月未亏损但未完成股东、董事会确定的年度经营目
标的月平均计划，以岗级标准的80%为发放基数；
c.完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以
岗级标准全额为发放基数；
d.累计完成股东、董事会确定的年度经营目标累计计划，补
发以前月份考核扣发的岗位工资。
②考核发放原则
a.员工违返劳动纪律按公司规定进行扣罚；
b.对日常消极怠工、效率低下、不能按时、保质完成工作任
务的，扣罚岗位工资的5%；
c.对安排工作拖延不办的，扣罚岗位工资的10%；
d.对不服从工作安排的，视情况扣减20%及以上的岗位工资，
至扣完为止；
e.对连续3个月无工作业绩的，由部门提出，公司可作辞退处理；
f.公司每月按规定核定部门岗位工资总额，部门根据员工履职情况可进行再分配，报公司计算发放。
（3）津补贴按公司《工资性薪酬和福利管理暂行办法》执行。
（4）绩效工资根据公司费用包干和绩效考核办法执行。
2.福利性薪酬按以下办法发放。
（1）住房公积金，按XXX住房公积金管理中心相关规定执行。
（2）住房增量补贴、冬季取暖费、夏季降温费按公司《工资性薪酬和福利管理暂行办法》执行。
3.社会保险费包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险，严格按照XXXX社保局政策规定计提和缴纳。
4.工会经费、员工教育经费及其他薪酬项目严格按照上级和公司的管理规定计提和使用。
(二)办公费
1.办公费是指公司各部门（业务板块）在处理日常业务过程中发生的文具、纸张、印刷品、邮电、通信、传真打印耗材等各项费用。
2.办公物品原则上统一由公司综合部负责按需采购，各部门不得擅自采购，各部门确需自行购买急需或特殊办公物品的，需
经公司分管领导批准，金额超过分管领导权限的要经公司主要领导批准。
3.综合部根据各部门（业务板块）采购需求，每月编制采购计划，经审批后方可进行采购。
4.综合部发放办公用品时要进行登记，且每月要对领用情况进行汇总，核算费用计入各部门（业务板块）。
(三)差旅费
1.差旅费指公司员工因公出差的住宿费、交通费、伙食补助费、公杂费等支出。
2.差旅费年度预算由公司根据以前年度实际发生情况结合公司实际业务需要进行编制。
3.各部门（业务板块）要本着勤俭节约的原则，严格控制出差人数及出差时间。
4.差旅费报销须在XXX规定的标准范围内，根据工作实际执行。
(四)业务招待费
1.业务招待费包括各类公务、商务、内部接待所发生的餐费、烟、酒、茶、礼品等费用。
2.业务招待按照XXX的要求进行，从严控制。
（五）车辆运行费
1.车辆运行费用指车辆的燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、保养费等费用。
2.公司车辆统一由公司综合部负责管理，业务部门（板块）
用车严格按XXX执行；管理（服务）部门用车实行审批制度，市区内由分管领导审批，市区以外由公司主要领导审批；外单位借用车辆须经公司主要领导批准方可派车。若未经分管领导或主要领导批准擅自派车的，发生的一切费用和相关责任由派车人员承担。
3.车辆要严格执行定点保险、定点维修制度，原则上不能用现金加油，尽量自己擦洗车辆，最大限度降低运行成本。
（六）会务费
1.召开会议须符合精简会议、改进会风的要求，严格执行国家和盘江控股公司的相关规定。
2.会务费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、办公用品费、资料印刷费等费用。会务费实行预算管理，预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破。
3.会务费应纳入年度经费预算，并单独列支。年度会议预算内容包含但不限于：会议名称、内容、时间、地点、与会人数、会议费用预算等。
4.公司综合部要研究制定会务费综合定额标准，积极推行综合定额标准控制制度。
（七）董事会经费
1.董事会经费包括公司召开董事会会务费用、董事履职所需工作费用、董事学习、培训、考察、调研等费用，以及以董事会名义组织的各项活动所发生的费用。
2.公司董事会办公室负责拟定年度经费预算和使用计划，纳
入公司年度费用预算。
（八）中介机构费
1.中介机构费包括聘请中介机构对公司进行审计、评估、业务咨询等发生的费用。
2.中介机构费预算由公司财务根据以前年度费用发生水平和本年业务需要进行测算，中介机构费预算一经批准，严格执行，原则上不得突破。
3.聘请中介机构必须遵循XX公司有关规定和公司章程规定，聘请的审计、评估机构必须是进入XXX每年公布的备选库中的机构。
4.聘请中介机构应遵循业务配比原则，综合考虑中介机构的资质、服务质量、社会信誉和业务定价，合理签订服务协议。
（九）宣传费
1.宣传费是指公司开展业务宣传活动、塑造企业形象等所发生的费用，包括设计制作宣传栏、宣传牌、会标横幅、宣传画册、电视专题片，购置摄影摄像器材，冲洗照片，购买宣传用品、公司网站维护更新等费用。
2.宣传费预算和使用计划由公司综合部根据合理需要和节约原则进行编制。宣传费预算一经批准，应严格执行，原则上不得突破。
（十一）党群工作费
党群工作费为公司开展党务、工团等工作所发生的各种费用，由公司综合部负责拟定年度经费预算，纳入公司年度费用预算。
（十二）项目合作费
项目合作费原则上在包干费用内列支。
（十三）各项税费
1.各项税费包括企业所得税、流转税（营业税、增值税、消费税）及其附加税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、其他政府性基金等。
2.年度各项税费预算由公司财务按照公司经营状况，年度发生的业务收入和资产增减情况，按税收法律法规及政策规定的税率进行测算，并协同业务部门做好税务筹划。
（十四）因公临时出国(境)费用
1.因公临时出国(境)费用包括国际差旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费及其他费用。
2.因公临时出国(境)费用年度预算不单列，根据工作需要，履行审批手续后以实际发生为准。
3.因公临时出国(境)由公司综合部统一办理，严格按照中共中央、国务院印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》及贵州省委、省政府印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》实施细则执行。
（十五）其他费用
1.其他费用是指除上述项目以外的其他管理、业务费用。
2.其他费用根据相关政策规定或合同协议约定经公司研究后列支。
第九条大额费用
1.大额费用是指上述费用中单笔金额超过10000元的费用。
2.加强大额费用审批管理。大额费用支出事前须经公司总经理和董事长批准，费用须经公司总经理和董事长签字方可报销；需要签订合同（或协议）的，要严格按照《合同法》和其他相关法律法规、以及公司《合同管理办法》审批权限等规定签订合同（或协议）。
第四章监督检查
第十条公司综合部要加强费用预算执行情况的审计监督和检查，定期对费用支出的真实性、合法性、合规性进行审计和检查。对发现的问题下达整改意见并督促整改，对违反本办法的，按照有关规定进行处理。
第十一条公司费用支出要严格执行公司相关管理制度规定，并符合财务制度规定。公司财务管理部门要严格报销审核，在批准的预算范围内，严格按照企业会计制度规定办理报销业务，不得报销超范围、超标准以及与履职无关的费用支出。要建立台账管理制度，详细记录各部门费用支出情况，为开展监督检查预算执行情况提供真实准确的信息。
第五章附则
第十二条本办法由公司负责解释。
第十三条本办法自三月一日起执行。
顺义区财政局预算执行管理条例
第一章总则 第一条为建立与社会主义市场经济体制相适应的预算管理运行机制，进一步明确预算运作程序，增强预算管理的规范性、科学性，推进依法理财，提高办公效率，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《中华人民共和国会计法》，结合我局实际情况，制定本办法。 第二条财政局内部指标管理和拨款均通过预算执行管理系统进行网上办公。 第三条本办法适用于财政局预算内、外资金的管理，以及与其相关的业务处理，对其他资金的管理暂不列入本办法。 第二章指标管理 第四条预算指标根据财政决算需要和资金来源不同暂划分为：本年安排、上年结余、超收安排、市专项、转移支付和结算补助等六种来源类型。明年根据实际情况再做相应调整。 第五条预算指标以指标通知单的形式下达业务科室和预算单位，指标文件原文一律留存预算科，调整预算指标原文可先暂存业务科室，调整时由业务科作为调整预算附件。根据我局指标的层次管理，设置5种指标管理单据：
一是科室指标增加通知单，用于增加业务科室指标。如预算科下达业务科室切块资金或预算指标涉及多个单位，预算科应使用科室指标增加通知单增加科室指标，由业务科室根据预算指标制作网上单位指标，同时，业务科室填制手工指标通知单，并送预算科一份存档； 二是科室指标调剂通知单，用于调整业务科室间指标调配； 三是科室指标追减通知单，用于收回业务科室指标。主要用于收回政府采购结余和指标更正等； 四是单位指标增加通知单，用于增加预算单位指标； 五是单位指标追减通知单，用于收回预算单位指标。 第六条年初预算经人大批复后，统一由预算科下达各预算单位。政府采购预算只下达预算单位项目，不下达金额，采购采购完毕后，预算科根据实际发生额下达预算单位指标。 第七条涉及政府采购项目的指标管理。为便于采购工作顺利开展，减少中间环节，经人大批准的年初采购预算指标，由预算科统一下达政府采购办公室，并由政府采购办公室根据采购需求安排采购。考虑年中追加的调整预算项目时间较紧，且多为单位工作中突发支出，具体情况较为复杂，因此预算科将指标下达业务科室，涉及政府采购的项目，由业务科室和政府采购办公室协商解决。政府采购项目必须先落实资金，然后进行采购，避免无指标采购或垫付资金采购。
集团公司成本费用管理制度[001]
集团公司成本费用管理制度 1 总则 1.1 对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。 1.2 成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。 1.3 成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。 1.4 各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，对经济效益负责。 2 成本费用开支项目 2.1 公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。 2.2 制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。 2.3 公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损益。 3 成本控制 3.1 公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。 3.2 生产分厂成本管理的主要内容： 3.2.1贯彻公司成本管理制度及规定。 3.2.2编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。 3.2.3控制分厂物资消耗和费用支出。 3.2.4组织指导班组成本管理。 3.2.5检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。
成本控制管理规定
成本控制管理规定 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
项目建设成本控制管理制度 第一部分：总论 项目建设成本是指用于工程建设项目从开始筹建的项目建议书到可行性研究、规化设计、施工、工程竣工、验收、移交使用等工程建设的全过程的一切费用。 项目建设成本的控制过程概括来说就是：经过科学合理地编制项目建设成本概算，以此作为公司确立的项目建设总成本控制目标，将其分解为公司相关部门的责任性指标而进行考核，通过包括招标、议标在内的询价形式确立甲乙方合同关系和合同条款，并把好中期付款、竣工结算等环节，有效地控制各子项工程造成价、材料设备供应价格以及包括行政性开支在内的其它费用，定期或不定期的将发生的费用支出情况统计分析上报。最终目标就是将实际发生费用严格控制在概算目标值之内，使项目实现利润最大化。 详见流程： 一、匡算
1.对公司已确定有意向开发的土地项目，公司组建跨部门项目评估、策划小组，该小组成员为：总经理、副总经理、工程、预算、销售部门经理，必要时还需土地方参加。 2.评估、策划小组完成《项目可行性分析报告》提交公司讨论，包括以下内容： 1)项目基本概况； 2)销售市场定位； 3)规划设计定位； 4)项目成本分析; 5)项目收益分析。 其中：预算部匡算项目成本并负责完成《项目可行性经济分析报告》。 二、估算 作为项目可行性研究一经公司与政府部门所确立，便进入方案设计阶段。依据所委托的设计院设计的并经政府批准的设计方案，预算部门编制《项目成本估算书》及《项目前期启动资金计划书》交公司讨论。 同时，要求设计院依据被公司确认的《项目成本估算书》进行限额设计，以防止设计阶段造成方案性成本失控。 三、概算 在扩初和施工图阶段，预算部要根据现阶段的设计成果编制《工程项目总成本概算》交公司讨论。 同时，预算部根据已经公司确认的《工程项目总成本概算》分别编制项目资金使用计划，包括总资金使用计划和年、季、月资金使用计划交公司讨论。 四、以上各阶段的工程项目成本测算工作要求公司相关性部门密切配合。 第三部分指标阶段 预算部根据已经公司确认的《工程项目总成本概算》作为工程项目总成本控制目标，编制分配至公司相关部门的为《工程项目总成本指标分解体系》交公司讨论。其流程为：
完整版管理费用预算实施及管理制度
XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度
1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费
预算执行标准管理办法
预算执行标准管理办法 1.0目的 为提高预算执行的准确性、科学性，明确预算执行标准，有效地降低成本，增强公司市场竞争力，特制定本标准。 2.0适用范围 本标准适用于公司各部、子公司。 3.0职责 3.1企业管理部与财务部负责全面预算执行标准的制定。 3.2预算管理委员会负责审定公司预算方案和预算调整方案。 3.3预算执行部门负责严格执行经审批的预算执行标准。 3.4审计部负责对预算执行标准进行监督检查。 4.0预算执行标准管理管理流程 财务部（提供财务数据）→企业管理部、财务部（制定预算执行标准）→财务部（分解预算执行标准）→预算执行部门（依照预算执行标准执行）→审计部（监督检查） 5.0预算执行标准 5.1劳动防护用品执行标准： 5.1.1工作服 5.1.2工作鞋
5.1.3安全帽 5.1.4具体发放安排结合实际，依照《劳保用品发放管理规定》（TL/G2-AQ-55）执行。 5.2移动电话费用执行标准： 5.3固定电话费用执行标准：
说明：具体执行结合实际，特殊科室/人员一事一议，依照《报销手机话费管理制度》执行。 5.4员工福利执行标准 5.4办公用品费用执行标准 说明：具体执行结合实际，特殊事项一事一议。 5.5杂品费用执行标准 5.6汽油费用执行标准 部门汽油费
职务交通补贴 说明：具体执行结合实际，依照《车辆费用补贴管理办法》（TL/G2-JT/ZH-03）执行。 5.7快递费用执行标准 5.5内部餐厅招待费用标准 说明：具体执行结合实际，特殊接待安排一事一议。 6.0相关要求 6.1预算执行部门应严格执行公司下达的费用预算标准，在预算标准内开支，超出预算标准的执行《预算外费用申请表》审批程序。 6.2费用预算标准每年修订一次，结合年度实际情况进行调整。 7.0本标准自颁布之日起实施，解释权归企业管理部、财务部。
成本费用管理制度华为
成本费用管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强成本费用管理，提高资金使用效率，根据公司的战略方针（此处加集团公司对成本管理的精神批示）及发展需要，特制定本制度。 第二条成本费用管理包括成本预测、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核、成本审计、战略成本管理、专项成本管理和日常费用管理。 第三条本制度所指的成本费用仅为现金流出的部分。从流出的性质来分包括成本、费用和其他。 第四条本制度中涉及： a)成本预测内容由预测管理制度确定； b)成本审计内容由内部审计制度确定。 第五条使用本制度应遵循成本效益原则、重要性原则、合法则原则、成本最低化原则、全员参与原则。 第六条本制度使用的下列术语，其定义为： （1）成本：包括直接成本和间接成本， （2）费用：
第七条从重要性的角度出发，各企业应将重要成本费用项目的制定出相关制度，各责任制单位制定的相关成本费用管理制度应遵遁本规定不得与相抵触（提交集团公司战略委、财委备案。费用标准原则上不予超标使用，特殊情况需事先审批备案，由集团公司批准后方可报销）。 ? 第二章成本费用核算 ? 第八条成本费用核算包括成本费用归集的基础工作、归集方法、归集的程序、分配方法、计算方法，为计算企业的取盈利进行成本预测、决策和分析等提供成 本费用资料。 第九条成本核算应遵遁如下要求： （1）加强费用开支的审核和控制； （2）正确划分各种成本费用的界限； （3）正确划分各个月份的费用界限； （4）正确划分各项项目（产品）的成本费用界限； （5）正确划分完工产品与在产品之间的费用界限。 第三章成本控制
第十条成本控制就是利用会计所提供的各种信息资料，计算实际或预计脱离目标的差异，找出产生差异的原因，并采取措施，削除不利差异，保证目标实际的 过程。 第十一条成本控制中，会计部门是进行协调的主要部门。成本控制中会计协调应与企业的总体发展战略相协调。成本控制部门与会计部门应针对企业的总体发展 战略，作出相应措施，协调企业各阶段的发展战略，为完成企业的总体目标 服务。 第十二条在选择成本最优控制方案时，应从企业整体利益和长远利益来考虑，而不能仅考虑某个步骤、某个环节、某个时期的利益和得失；实施过程中应针对具体 出现的各种问题，经常对该成本控制方案进行修改，使之逐步完善。确定了的 最优成本控制方案应有专人负责，实行项目责任人制度。 第四章成本分析 第十三条成本分析是以成本核算提供的资料为基础，并结合其他的有关资料，如计划、定额、统计、技术等资料，按照一定的原则，采用一定的方法，对影响成本的 各种因素进行计算分析，找出成本升降的主要原因，并根据企业目前的实际情 况和各种条件，制出切实可行的降低成本的方案，以便以实际成本效益最大化。第十四条成本分析包括三个阶段：事前、事中、事后分析。事前的成本分析包括在成本预测的内容当中，事中的成本分析包括在成本控制的内容当中，本制度所指 的成本分析主要是事后的成本分析。
公司成本控制奖惩管理办法
成本控制奖惩管理办法 第一条目的 为提高全员成本意识，强化成本责任，鼓励节约，控制浪费，确保公司年度成本控制目标的实现。特制定本办法。 第二条适用范围 1、本办法适用于公司各部门、全体员工。 2、与成本有关的各种项目。 第三条职责 1、成本控制员：负责组织、督办所有成本项目工作的实施，并对其实施成效进行检查、验证和考核； 2、各部门负责人：负责成本工作的内部检查、整改、考核；按照公司整改要求制订、下达部门内部成本控制目标，并组织实施、验证、统计； 3、资金运营中心成本核算员负责成本项目中节约成效的核算，纳入产品成本核算。 第四条管理办法 一、年度成本节约项目 1、年底，公司根据本年度成本控制成效、下一年度公司经营目标，确定公司下一年度成本控制项目及目标值； 2、各部门根据公司下达的目标值制定保证措施、进度、责任人、统计人等后报成本控制员汇总； 3、成本控制员根据汇总情况对各目标值进行确认，经部门负责人会签后报总经理批准，下发执行；
4、成本控制员负责对日常执行情况进行跟踪、督办、检查，协助部门解决在实施过程中存在的问题，确保阶段性目标值按期实现。 二、费用控制 1、费用计划按费用控制办法实施，由资金运营中心负责统计、分析、考核，成本控制员对费用计划的总体执行情况进行检查、考核。 2、成本控制员负责组织制定、检查相关费用标准、费用制度的执行情况，查漏补缺，减少浪费。 三、日常浪费控制 1、组织相关人员定期进行日常检查，减少浪费现象的发生。 2、检查范围：水、电、办公用品、原辅材料、设备等。 3、检查次数：1次/周 4、检查方式：制订统一的检查记录表格，每次检查前将表格发给检查成员，检查成员登记检查记录。检查结果由成本控制员统一汇总，针对问题下发整改意见； 5、依照规定对节约行为进行通报表扬或物质奖励，对浪费行为进行通报批评或处罚。 四、成本控制专项项目 1、年底，根据本年度成本工作实施情况，拟定下一年度成本控制专项项目，报总经理批准后实施。 2、随时将存在的管理不善问题纳入成本专项工作实施控制。 3、总经办负责组织、督办、检查成本控制专项工作的落实情况，经实施、验证后，按专项统计其节约成效。 第五条奖励办法
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理，提升企业经营业绩，预测公司经营风险，制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明：为年度预算编制指南，每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算； 工资由行政人事部按照部门编制，公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制；福利费用按定岗定编人员与各项福利（旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项）人均标准编制；奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）；每项费用需有详细具体的编制依据，并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算（附编制标准及情况说明和去年的比较）。 销售费用要编制时首先将固定费用（包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金）项目先列支后，根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算（包含项目销售目标及销售进度，本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等）。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算，并有相关市场价格询价、定位；若资产价格定位不准（大于市场价格），按实际市场价格执行，余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后，在公司内部便具有“法律效力”，各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事，围绕预算展开经济活动，增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下： 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制，财务部进行审核，对于超预算、预算外项目，坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表，相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况，对超预算或将要超
成本费用控制管理办法(20210215054035)
成本费用控制管理办法 篇一：某公司成本费用控制管理办法 XX公司 成本费用控制管理办法 为充分挖掘内部潜力，规范费用管理，提高公司盈利能力，促进公司进一步发展，特制订本办法： 一、控制考核范围 采购成本、采购费用、销售费用、检验费、修理费、差旅费、办公费、运输费、业务招待费、低值易耗品。 二、控制办法 1、采购成本控制 1.1大宗物资采购严格按公司制定的《大宗物资招标管理办法》执行。 1.2紧缺或季节性原辅材料的采购： 供应物管部必须随时与生产设备部协商，并根据生产计划安排和市场信息情况，定时不定时向总经理报告，同时报批采购计划，以便确定最经济的机会成本。 1.3 —般零星采购： 供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部进行考查对比，就近招标，并附供应商质量保证承诺，按相关批准程序及权
限批准的采购计划进行采购。 1.4技术开发及质检材料用品、生产零配件、工具维护材料采购计划工作程序与考核按陕香菊药发（2002） 49号文件规定执行。 1.5财务审计部凭规定批准的采购计划审核办理结算，否则有权拒绝。 2、采购费用控制 2.1供应物管部会同财务审计部、生产设备部、企业规划发展部于每年1月31日前制定出合理的最低库存保障线和正常库存损耗比例，报总经理批准后执行。 2.2供应物管部根据库存情况并结合生产计划，进行材料采购，确定最经济的采购数量和采购方法。 2.3货物运输要制定最佳的运输方案，选择承运人要积极引入市场机制，实行竞标的办法按照报价低者得标选择承运人。 3、检验费用控制 3.1主要包括化学试剂、检验过程中的各种材料消耗及检验设备仪器。 3.2实行定额限量和复检收费制。 4、综合修理费用控制 1
行政费用预算管理规定
&行政费用预算管理规定 总则 第一条为高效地控制、节约行政费用支出，提高集团经营效益，集团对维持其正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称行政费用。 b5E2RGbCAP 第二条行政费用的范围具体包括：邮电费、工资、福利费、业务费、工作餐费、水电费、市内交通费、劳保费、修理费、车辆费、办公费< 资料费）、办公场地费、差旅费、会议培训费、保险人事代理费、其他费用、旅游费、物业费用、管理费及租金等。plEanqFDPw 第三条行政费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 第四条各单项行政费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得随意超支。 第五条固定资产和低值易耗品的预算与行政费用预算同时编制，其编制、执行 按《财产管理办法》执行。 预算的编制及审批 第六条各单位根据下一年度的工作计划，编制本单位的下一年人员编制和行政费用 预算计划，逐级审批，最终由集团董事会审定。DXDiTa9E3d 各单位根据集团董事会的审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团备案。 第七条最终审定的行政费用预算作为各单位目标管理的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。 第八条根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按年度的审批程序批准后执行。 第九条车辆费用按当年实际拥有车辆数计算。 第十条下年度行政费用的预算在经总部核定属于定编范围内，并且已于本年度前到位的人员数基础上编制而成。 第十一条下年度到位的人员，如属定编范围内，其预算费用在报地区总经理审批后按同类级别标准及到编时间，可相应增加预算费用；不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报总部审批。RTCrpUDGiT 第十二条固定资产的购置需编制年度计划报总部批准后执行，并可相应增加同标准的行政费用。 执行 第十三条经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划具有绝对执行力。 第十四条各单位及相关领导对行政费用负有控制的职责。 第十五条行政费用实行事前控制与事后监控相结合。 第十六条预算计划内，各单位行政费用支出控制原则： <1）对其负责控制的预算工程，年度总支出不得超年度预算； <2）对其负责控制的费用工程，在年度总支出控制的基础上，年内累计各月总支出 <不包括全年度）不得超过累计各月预算的10%；5PCzVD7HxA <3）工资、福利费支出、业务费、交通费、旅游费全年度内不能单项超支。
省省级预算执行管理规定
省省级预算执行管理规定 The latest revision on November 22, 2020
第一章总则 第二章预算执行职责 第三章收入预算的执行 第四章支出预算执行 第五章预留资金的预算执行 第六章预算变更 第七章预算执行分析 第八章预算执行监督 第九章附则 第一章总则 第一条为了规范省级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《河北省省级预算管理办法（试行）》及其他有关法律法规，制定本办法。 第二条预算执行是实现预算收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算收入执行、预算支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。 第三条预算执行坚持以下原则： （一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算后有支出的原则。 （二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。 （三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。 （四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。
（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。 第二章预算执行职责 第四条省政府是省级预算执行的组织领导机关，负责组织省级预算的执行。 第五条省财政厅是具体组织预算执行的职能部门，具体负责省级预算执行，主要任务是： （一）研究落实财税政策的措施，统一负责组织预算收入和支出的执行； （二）制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法； （三）督促预算收入征收部门、预算缴款单位完成预算收入任务； （四）根据年度支出预算和季度及月份用款计划，合理调度、拨付预算资金，办理预算划转手续； （五）指导和监督各部门、各单位按照规定使用预算资金； （六）监督检查省级各部门及所属各单位的预算执行情况； （七）编制政府预算调整方案，审批部门预算调整和追加（减）等事项； （八）组织和监督政府采购预算执行，按照规定实施财政集中收付； （九）按月编报、汇总预算执行数字，分析预算执行情况，定期向省人民代表大会及其常务委员会、省政府和财政部报告预算执行情况，并提出增收节支的建议； （十）协调预算收入征收部门、国库和其他有关部门的业务工作。 第六条预算收入征收部门主要职责是： （一）按照省财政厅批复的收入预算，及时落实到所属的基层征管单位； （二）积极组织预算收入，按照财政管理体制和相关制度的规定及时将预算收入缴入国库或财政专户； （三）按照规定的标准依法征收各项预算收入，不得随意多征、减征、缓征和免征；
办公用品费用控制管理办法
办公用品费用控制管理办法 办公费用控制管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为规范集团公司办公费用的管理, 在保证日常办公需要的同时节约办公费用开支,特制定本办法。 第二条本办法的办公费仅适用于个人办公或低值易耗用品、公用办公用品这两项经费。 个人办公或低值易耗用品:笔、笔芯、订书针、回形针、信纸、信封、胶水、橡皮擦、N次贴、软面抄、笔记本等。 公用办公用品:打印纸、订书机、计算器、档案袋、凭证打印纸、三层或四层打印纸、晒图纸、各种印刷的表格、打印机复印机零部件更换等。 第三条综合部负责定点供应商确定,签订购销合同,负责办公用品的采购、入库、实物管理、出库,负责办公用品和耗材的定期盘存并向财务部提供盘存报告,负责办公用品费用报销。 综合部在选定供应商时,应通过多种途径确保办公用品优质保量。 第四条财务部负责办公用品费用核算和账务处理并进行办公用品盘点进行监盘,负责与办公室一起进行账实核对。 第五条各部门负责在部门费用额度内提交每月办公用品需求计划。 第二章办公用品采购及发放程序 第六条各部门根据办公用品费用额度标准和员工需求于每月25日前填报《____年____月份办公用品购置计划申请》(见 附件1)经部门负责人签字后报综合办。 第七条综合办对各部门计划汇总后报主管领导审批确定采购计划。 第八条综合办采购人员根据确定的定点供应商电话联系进行办公用品采购并要求对方开具增值税专用发票。原则上各部门不得自行购买办公用品和耗材,特殊情况下需要自行采购的须经过公司_____同意,否则财务部不予报帐。 第九条办公用品采购到位清点后,办公室通过系统打印《办公用品入库单》办理入库手续。
费用控制管理及考核办法
费用控制管理及考核办法 第一章总则 第一条为加强集团财务管理、严格控制费用开支，保证集团各项经营管理活动的正常进行，提高集团整体工作质量、工作效率和经济效益，特制定本办法。 第二条本办法适用于恒大集团属下各单位。 第三条各公司、部门必须严格按照业务需要合理控制各项费用的开支。 第二章业务招待费用控制管理 第四条所有对外接待的人员必须是公司中层以上员工因工作需要才可接待，报销人必须是当事的领导，其他人员不得代其报销。 第五条对外接待消费原则上在公司内部的饮食娱乐场所（包括各小区会所）签单消费。特殊情况需在外消费，必须经主管领导同意，否则财务不予报销。只有具有费用审批权的领导才可签单消费。公司内部饮食娱乐场所接待的消费按30%计入考核额度。 第六条各公司所有的业务招待费必须由财务审核后按公司管理办法规定权限审批；董事长及其秘书、司机的费用报销报集团董事局分管领导审批。集团公司董事局领导以及秘书、司机的费用报董事局主席审批。 第七条业务招待费实行定额预算管理。 地区公司全年业务招待费额度按以下原则核定：一个项目的公司，年度业务费不超过70万，每增加一个项目增加年度业务费35万元。拓展三线项目的，一个项目的三线城市年度业务费额度增加42万元，同一三线城市每增加一个项目增加业务费额度35万元。项目纳入集团开发建设计划当月开始计算额度；确定取消的项目从取消当月起不再计额度；已销售面积占该项目可售面积85%以上的项目（具体以营销中心核定为准），从次年开始不再计额度。 下属公司业务招待费额度按集团下发的业务招待费额度执行。 第八条业务费不允许用任何委托或签证形式处理，各公司负责
人必须严格把关。 第九条业务招待费用（除集团董事局领导批准免于考核的以外）按以下办法考核： 地区公司和下属公司业务招待费开支按月考核，年终统算，每月考核结果财务中心核算后报董事局分管领导批准后执行。月度业务招待费超标的，超标部分全额对该公司负责人进行扣罚，节约部分顺延计入以后月份考核额度。年终统算，按年度统算结果对公司负责人进行奖罚，累计月度扣罚超过年度统算扣罚金额的部分予以补回，年度节约的，节约部分的30%对公司负责人进行奖励，各酒店只罚不奖。 第三章办公费用控制管理 第十条各公司、各部门要严格按人均办公用品耗费标准进行控制，并在日常工作中做到节省各类办公资源（如使用双面纸张复印、打印文件，尽量使用电子文档传阅、使用IP电话等），规范使用并维护好复印机、空调等办公电器设备，节约办公水电费。 第十一条严格执行《恒大地产集团资产管理制度》，合理控制低值易耗品以及固定资产的购置，严禁铺张浪费。对违反集团资产管理规定的，对相关责任领导和经办人员处以降一级工资的处罚。 第十二条日常办公费按核定额度控制管理。集团根据上年各公司日常办公费开支情况并结合实际情况核定各公司年度办公费控制目标额度。若有项目增加或其他特殊情况需追加额度的，由各公司写清楚原因报集团董事局领导审批同意后可以追加额度。 纳入日常办公费考核的范畴包括不限于计入管理费用、销售费用和开发间接费等科目的以下费用：水电费（指办公用水电费）、绿化费、清洁费（指办公区域的清洁费）、会议费、报刊杂志费、办公用品费、邮寄费、办公设备维修费、办公饮用水费、签证费、通讯费、查册费、晒图费、其他办公费用等。 第十三条各公司每年对办公费用年终统算考核，按超过额度部分的50%扣罚，其中公司负责人占80%，其余20%由公司负责人制定扣罚方案并实施。
公司经营费用管理办法
费用管理暂行办法 第一章总则 一、为进一步压缩非生产性成本支出，做好挖潜降费工作，提高公司整体效益，依据2008年上级下达的费用预算指标，结合公司实际经营情况，对2008年各项费用指标进行了科学测算，并制定本办法。 二、2008年可控费用预算指标的原则是：在河北公司下达的总体预算指标框架内，本着既能满足日常工作需要，又杜绝铺张浪费现象，科学、合理地使各项费用控制在正常指标范围内。 三、本办法制定的费用预算指标包括差旅费、通讯费、业务招待费、办公费、租赁费、维修费六类。各部室及所属各单位必须按照预算费用指标严格执行。 第二章差旅费（包干指标） 一、差旅费支出范围：住宿费、交通费和交通、伙食补助。差旅费指标实行按月均衡核销和滚动预算管理，如当月出现超支，对于超支部分不予核销；如出现结余，将滚动到次月累计使用。员工出差实行审批制,出差人员要填写《出差预算审批单》。部门主任出差由主管领导批准,员工出差由本部门主任批准。凭《预算审
批单》和正规的住宿发票报销出差的相关费用，无《预算审批单》不予报销。 二、因公出差住宿标准 1、领导班子成员、助理级人员：260元/人·日 2、部室主任：200元/人·日 3、一般员工：180元/人·日 （注：住宿发票实行单人单票报销，超标自负）。 三、因公出差交通费、伙食补助及交通补助标准： 1、自带交通工具，每人每天享受10元的伙食补助。人力部门要严格考勤，财务部门审核无误后，在指标内给予出差补助。 2、不带交通工具，凭车票在指标内据实报销，同时享受每人每天享受10元的伙食补助和5元的交通补助政策。 四、公司各类人员乘坐交通工具标准： （1）公司领导长途可乘飞机经济舱、火车硬卧，机票、火车票在指标内据实报销。 （2）其他人员一般乘公共汽车和火车硬座，汽车票、火车票在指标内据实报销。 （3）乘坐飞机要严格控制，出差任务紧急的事先到总经理办公室填写申请单，主管领导、总经理批准后方可乘坐飞机，机票在指标内据实报销。 五、为压缩公务车辆，提倡员工乘坐火车或公共汽车出差，在指标内实行车票据实核销。
预算执行定性依据
预算执行-审计查出问题定性依据 1.支出预算未细化到具体单位和项目。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“严格按预算支出的原则，细化预算和提前编制预算”或（和）《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各部门、各单位编制年度预算草案的依据”是“本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划”的规定。 2.无预算支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”的规定。 3.历年结余资金未及时安排使用。不符合全国人大常委会《关于加强中央预算审查监督的决定》关于“各部门、各单位应当按照预算法的要求编好部门预算和单位预算，有关部门要按时批复预算、拨付资金”。 4.使用上年结余资金未纳入预算安排。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央预算的编制内容：( 一) 本级预算收入和支出；( 二) 上一年度结余用于本年度安排的支出……”的规定。5.项目经费结余，影响资金使用效益。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各单位、各部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度……提高资金使用效益”的规定。 6.预算编报多列。不符合财政部《关于编制2005 年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。
7.虚列支出。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时……不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出”的规定。 8.部门预算中包含非所属单位预算；向非预算单位拨款。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门预算由本部门所属各单位预算组成”的规定。 9.未及时转批预算。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门应当及时向所属各单位批复预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》关于“中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起15 日内，批复所属各单位预算”的规定。 10.挤占、挪用、截留、未按预算规定使用、隐匿转移财政专项资金。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金”、“各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。 11.预算编报不够完整和准确。不符合《财政部关于编制2005 年中央部门预算的通知》关于“部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性”的规定。 12.自行改变预算资金用途，违规设立“基金”。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》关于“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金……不得挪用；确需作出调整的，必须经本级政府财政部门同意”的规定。 13.安排专项建设资金补助自筹资金项目。不符合《中华人民共和国预算法》关于“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动
成本费用管理制度95618
成本核算管理制度 第一章成本费用管理的基本要求 第一条成本费用的管理与核算是企业财务、成本管理的重要组成部份，它直接影响到企业的经营成果，因此各单位要切实加强成本费用的管理与核算工作。 第二条成本费用的管理与核算实行统一领导、分级管理的原则,即:股份公司、各矿山、车间三级核算体制，股份公司、分支机构、车间、班组四级管理体系。 第三条公司负责组织、实施公司的成本核算和成本管理；公司所属各单位要配备专职的成本会计，负责组织与实施本单位的成本核算、成本管理工作；生产车间设置专职核算员，负责车间的成本核算及管理；班组本着干、管、算相结合的原则，设置兼职核算员，负责班组的成本核算工作。 第四条加强成本费用的计划管理。公司所属各单位要组织计划、生产、财务、劳资、物资等部门，按照降低成本费用，提高经济效益的要求和股份公司下达的生产经营计划，制定本单位的成本费用计划。 第五条实行目标成本管理。各单位要根据成本费用计划，确定产品成本及各成本项目或作业成本的控制目标，分解落实到各有关生产单位，纳入内部经营承包责任制严格考核，促进成本的降低和经济效益的提高。 第六条加强成本费用的预测、控制和分析，及时掌握成本费用的
变化趋势,控制成本费用的支出，分析成本费用变动的原因，总结经验，寻找差距,制定措施,挖潜增效。 第七条成本费用核算要严格按照“权责发生制”的原则，凡属当期产品应负担的费用，不论款项是否已经支付，均应计入当期成本费用。 第八条正确划分各种费用支出的界限。 1、正确划分生产经营性费用支出与非生产经营性费用支出的界限。 2、正确划分计入产品制造成本的费用与期间费用的界限。 3、正确划分各月份之间的成本、费用界限。 4、正确划分各种产品的界限。 第九条切实做好成本费用核算的基础工作。 1、建立、健全各种原始记录，为成本费用核算提供真实完整的原始依据; 2、建立、健全材料物资的计量验收、领退和盘点制度，满足成本费用及生产、物资等方面管理的要求； 3、制定和修订材料、工时、费用消耗定额，并划分定额和非足额材料,控制各种物资消耗，达到降低成本，提高效益的目的。 4、制定和修订内部计划价格，各种材料、备件以及辅助车间提供的产品或劳务，实行计划价格核算，并按月计算和分配各种材料、备件以及辅助生产车间提供的劳务、产品的计划成本及成本差异。 第十条成本费用的核算必须做到真实、准确、完整，符合客观实际，不得以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本，也不得在月份、季度、年度之间人为地调剂或平衡成本。
管理费用控制方法
1. 某制造企业下设三个加工工厂和六个职能科室，六个职能科室分别为经理办公室、人力资源部、财务部、技术开发部、销售部和储运部。尽管企业的销售收入不断增长，但由于企业管理费用的增长速度过快，使得企业的利润仍然停留在两年前的水平。这种情况迫使企业总经理决心改变管理费用的控制方法。请你为该企业设计出一种较为可行的管理费用控制方法。 答：该企业管理费用会计制度设计应包括以下内容：（1）选择恰当的管理费用预算控制制度，成本费用支出必须符合国家的法律、法规及股份公司有关制度的规定。不符合规定或手续不完备的支出，必须予以补正，否则，不予报销。（2）对相应的管理费用实行限额报销法。（3）费用项目按职责划分到具体部门实施归口管理。归口部门负责对归口费用的年度预算实施控制，并对归口费用的支出进行审核。（4）定期编制管理费用分析表，通过比较计划数和实际数，分析差异产生的原因，将其作为奖惩依据，便于改进工作。 1、制定严格的预算标准，根据企业实际情况选择恰当的管理费用预算控制制度，首先要分析每一种预算制度的优缺点进行取舍。费用预算控制制度主要有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算，针对案例中的实际情况可以选择零基预算控制制度。 零基预算不以现有费用水平为基础，而是如同新创办一个机
构一样，一切以零为起点，对每个费用项目开支的大小及必要性进行认真分析、权衡，判定其开支的合理性和优先顺序，并根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，在预算中对各个项目进行择优安排，从而提高资金的使用效益，节约费用开支。其五个步骤：是：首先划分基层预算单位；其次由企业提出总体目标，然后各基层预算单位根据企业的总目标和自身的责任目标出发，编制本单位为实现上述目标的费用预算方案，在方案中必须详细说明提出项目的目的、性质、作用，以及需要开支的费用数额；再次基层预算单位按下达的“预算年度业务活动计划”，确认预算期内需要进行的业务项目及其费用开支后，管理层对每一个项目的所需费用和所得收益进行比较分析，权衡轻重，区分层次，划出等级，挑出先后；接着根据预算项目的层次、等级和次序，按照预算期可动用的资金及其来源，依据项目的轻重缓急次序，分配资金，落实预算；资金分配方案确定后，就制定零基预算正式稿，经批准后下达执行。执行中遇有偏离预算的地方要及时纠正，遇有特殊情况要及时修正，遇有预算本身问题要找出原因，总结经验加以提高。 2、根据费用预算，对相应的管理费用实行限额法，同时与员工的销售业绩直接挂钩，最大程度的降低费用成本，控制定额费用支出。限额报销法是就业务经办单位或人员可能开
经费预算管理暂行办法
经费预算管理暂行办法 第一章总则 第一条为了强化学校经费预算管理（以下简称预算管理），提高预算管理的科学性和经费使用的合理性，为学校业务活动的正常开展提供经费保障，根据市公安局《公安经费预算管理暂行规定》，结合学校实际，制定本办法。 第二条本办法所称经费预算包括预算收入和预算支出。 第三条预算收入是指学校依法取得的非偿还性资金。收入来源包括： 1、财政预算拨款，即财政部门核拨给学校的财政预算资金，如人员经费、公用经费、专项经费等； 2、上级补助收入，即主管部门或上级单位拨给科研费、专项补助经费等； 3、事业收入，即学校收取的学费、住宿费等； 4、附属单位上缴收入，即学校保留企业按照有关规定上缴的收入等； 5、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训费、投资收益、捐赠收入、利息收入等。 第四条预算支出是指学校开展业务活动所发生的各项资金耗费。学校的支出分为以下五类： 1、人员经费支出，即按照有关规定，支付给学校人员的各项支出； 2、公用经费支出，即学校为维持正常运转和完成日常工作任务而发生的支出； 3、专项经费支出，即学校为完成专项或特定工作任务而发生的支出； 4、基本建设支出，即学校用财政预算拨款、自筹等资金安排的基本建设支出； 5、其他支出，即上述规定范围以外的各项支出。 第五条预算管理的基本原则 1、统一管理、各负其责； 2、量入为出、收支平衡； 3、统筹兼顾、确保重点； 4、需求牵引、勤俭节约。 第二章预算管理职责 第六条预算管理实行党委领导下的部门分工负责制。 第七条后勤保障处是学校预算管理的主管部门，其主要职责为： 1、按照学校党委的总体要求和上级财务部门下达的预算指标，汇总编制学校年度经费预算； 2、安排经费计划，及时组织供应； 3、加强经费管理，定期分析经费使用情况与效益； 4、保证学校年度经费预算的贯彻执行。 第八条政治处、教务处、科研处、教辅中心及后保处装备科、综合管理科为预算管理的职能部门，按业务条线分类归口管理相关的项目需求计划。 政治处负责编制学校人员经费需求计划； 教务处负责审核、汇总课程建设、教材建设项目需求计划； 科研处负责审核、汇总科研项目需求计划； 教辅中心负责审核、汇总实验室、教学设备、图书资料项目需求计划；