商业银行会计业务题
会计题
第三章存款业务核算单位存款业务：甲银行发生下列业务：1、开户单位大新百货存入现金，缴款单金额为80000元借：库存现金80000贷：活期存款800002、开户单位红星工厂提取现金，开出现金支票30000元。
借：活期存款30000贷：库存现金300003、开户单位红星工厂转存定期存款，收到单位签发的转账支票200000元。
借：活期存款200000贷：定期存款200004、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元，活期存款年利率为0.72%。
支付利息。
利息=855000×0.72%÷360=17.1（元）借：利息支出17.1贷：活期存款17.1储蓄存款业务：甲银行发生下列业务：1、该行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为：0.6‰）（1）1月5日开户，存入现金10000元；（2）2月18日支取1500元；（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户账户；（4）5月26日存入4000元；（5）6月15日李红要求销户，计算应付利息，代扣利息税后支付本息。
答:（1）借：库存现金10000贷：活期储蓄存款—李10000（2）借：活期储蓄存款—利1500贷：库存现金1500（3）计息积数=440000+255000=695000（元）=10000×44天+8500×30天利息=695000×（0.6‰÷30）=13.9（元）计息天数，算头不算尾。
代扣利息税=13.9×5%=0.695（元）借：利息支出13.9贷：应付利息13.9借：应付利息0.695贷：其他应付款-代扣0.695借：应付利息13.205贷：活期储蓄存款—李13.205（4）借：库存现金4000贷：活期储蓄存款——李4000(5)计息积数=570384.735+250264.1=820648.8（元）=（8500+13.205）×67天+（12500+13.205）×20天=820648.8（元）利息=820648.8×（0.6‰÷30）=16.41代扣利息税=16.41×5%=0.82（元）借：利息支出16.41贷：应付利息16.41借：应付利息0.82贷：其他应付款-代扣0.82借：应付利息15.59贷：活期储蓄存款—李15.59借：活期储蓄存款—李12528.795贷：库存现金12528.7952、（1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。
银行会计实训题
银行会计实训题1. 银行会计的核算基础是（）。
A. 权责发生制B. 收付实现制C. 既可以是权责发生制也可以是收付实现制D. 以上都不对答案：A2. 以下哪种账户主要用于办理日常转账结算和现金收付？（）A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户答案：A3. 银行吸收的单位活期存款的结息日是（）。
A. 每月20日B. 每季末月20日C. 每年6月30日D. 每年12月31日答案：B4. 银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。
A. 10天B. 1个月C. 2个月D. 3个月答案：B5. 银行办理支付结算时，必须遵守（）原则。
A. 恪守信用，履约付款B. 谁的钱进谁的账，由谁支配C. 银行不垫款D. 以上都是答案：D6. 商业银行缴存中央银行法定存款准备金的比例通常是由（）规定。
A. 商业银行总行B. 中央银行C. 银监会D. 财政部答案：B7. 以下哪项不属于银行的资产？（）A. 贷款B. 存放中央银行款项C. 吸收的存款D. 固定资产答案：C8. 银行对逾期贷款会在（）科目核算。
A. 正常贷款B. 逾期贷款C. 呆滞贷款D. 呆账贷款答案：B9. 银行收到客户交存的现金，会计分录为（）。
A. 借：库存现金贷：吸收存款B. 借：吸收存款贷：库存现金C. 借：存放中央银行款项贷：库存现金D. 借：库存现金贷：存放中央银行款项答案：A10. 银行的利息收入主要来源于（）。
A. 贷款利息B. 存款利息C. 同业拆借利息D. 以上都是答案：D11. 银行在办理转账业务时，若付款人账户余额不足，银行（）。
A. 先垫付资金B. 拒绝办理C. 通知付款人补足余额后办理D. 根据情况而定答案：B12. 银行本票的出票人是（）。
A. 企业B. 个人C. 银行D. 以上都可以答案：C13. 银行会计凭证按（）分为原始凭证和记账凭证。
A. 填制程序和用途B. 来源C. 格式D. 反映经济业务内容答案：A14. 银行对单位定期存款（）。
会计核算题目和答案
第二章存款业务的核算（题目和答案）一。
名词解释1. 基本存款帐户：是存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户。
2. 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存或其他结算需要，在基本存款帐户以外的其他银行开立的银行结算帐户，是在与基本存款帐户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。
3. 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法规和规章，因特定资金需要或特定的资金来源控制而开立的银行结算账户。
4. 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。
5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。
8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。
9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动的储蓄存款种类。
1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（活期）和（定期）。
2.定期储蓄存款包括（整存整取）、（零存整取）、（存本取息）、（整存零取）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（应付利息）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（存款自愿）、（取款自由）、（存有息）、（出户保密）的原则。
５.一个单位只能选择（一家）银行的（一个）支行开立（一个）基本存款帐户，不允许在（多家银行）开立基本存款帐户。
三．单选题１.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A．100元B。
10元C。
1元D。
不限3.整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A）；存本取息储蓄的存储起点为（ C ）；整存零取储蓄的存储起点为（ D ）A．5元B。
银行会计自考习题集
银行会计自考习题集第一章总论一、判断题1．商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。
（）2．一贯性原则要求金融机构前后各期采用的会计方法、会计程序应当一致。
（）3．我国《企业会计准则》规定，金融机构以营业年度作为会计年度。
（）4．谨慎性原则的实质是预估将来可能产生的损失，而不预计将来可能产生的收益。
（）二、单选题1．金融企业会计核算的基础是（）。
A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制2．要求商业银行应当按规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比的原则是（）A一贯性原则 B可比性原则 C客观性原则 D相关性原则3．商业银行的流动资产不包括（）。
A短期贷款 B拆放同业 C贴现 D联行存放款项4．从计量手段界定金融企业会计核算的前提是（）。
A会计主体 B持续经营 C会计分期 D货币计量5．商业银行的流动负债包括（）。
A拆放同业 B短期贷款 C贴现 D联行存放款项6．金融企业会计核算的基础是权责发生制，其产生的依据是（）。
A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设7．设置应收利息和应付利息是按照（）A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制8．在金融体系中，处于中心地位的银行是（）A 中国银行B 中国工商银行 C中国建设银行 D 中国人民银行9．下列各项与固定资产有关的支出中，属于资本性支出的是（）A固定资产维修费 B固定资产保险费 C固定资产购置费 D固定资产折旧费10．作为银行会计主要的计量尺度是（）A实物 B货币 C时间 D人民币三、多选题1．我国的金融体系包括（）A中央银行 B国有商业银行 C非银行金融机构D保险公司 E邮政储蓄2．商业银行经营的原则是（）A 安全性 B流动性 C盈利性D 规则性E 规范性四、业务题根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
1．本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元，其中的50000元该单位已用银行存款支付，剩下的20000元该单位暂欠。
银行会计试题库
《银行会计》试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1．银行会计凭证按格式和用途的不同， 可以分为 ______________ 和 ______________ 。
2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括 _____________________ 和__________________ 两种。
3．银行会计凭证是记录 ________________ 、明确 ，具有法律效力、作为_______________ 依据的书面证明。
4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据 ________________ 科目日结单中的现金借方合计数， ___________ 填入现金科目日结单的贷方； 根据其他各科目日结 单中的现金贷方合计数 _______________ 现金科目日结单的借方。
、判断题)1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。
) 2．现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。
)3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。
)4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。
)5．特种转账传票是特定凭证之一。
)6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。
三、单项选择题⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用(⒉下列凭证属于基本凭证的是(⒊下列属于综合核算构成的是(A. 甲种账B. 乙种账C. 丙种账D. 丁种账A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票 A. 登记簿 B.分户账 C.科目日结单D.余额表⒋本月 13 日发现本月 9 日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是(A. 划线更正法C. 填制蓝字反方向凭证冲B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正D. 撕毁，另换账页记载四、多项选择题⒈下列属于明细核算构成的是(A. 分户账B.登记簿⒉下列属于综合核算构成的C.现金收 (付 )日记簿D.科目日结单E.余额表A.分户账B.日计表C.现金收（付）日记簿D.科目日结单 E.总账⒊银行会计凭证的特点有（）A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B. 多数业务采用复式凭证C.除个别业务外采用单式凭证D. 记账凭证均由银行填制E. 凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。
银行会计实训题.
1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。
因当天不能退票，作挂账处理。
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。
要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。
（1）借：其他应付款8000贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000（2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户7000贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户7000（3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户9000贷：库存现金9000（4）借：其他应付款50000贷：清算资金往来50000（5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户45000贷：清算资金往来45000（6）借：其他应收款79000贷：清算资金往来79000（7）借：其他应付款120000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。
《银行会计》4支付结算业务核算-习题(含)答案
《银行会计》4——习题（含）答案一、单选题1.银行对空头支票罚款的计算为(A)。
A.出票金额的5%但不低于1 000 元B.出票金额的5%但不低于50 元C.透支金额的5%但不低于1 000 元D.透支金额的5%但不低于50 元2.以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( C)。
A.银行本票B.银行汇票C.信用卡D.托收承付3.在下列票据中能办理贴现业务的票据是( A)。
A.商业汇票B.银行汇票C.银行支票D.银行本票4.银行承兑汇票到期出票人不能足额付款,其不足款项记入的科目是( C)。
A.短期贷款B.其他应收款C.逾期贷款D.营业外支出5.票据交换后提入转账支票一张,系本行开户单位机械厂签发,面额 6 000元。
经审查,该支票印鉴章与预留印鉴不符,银行应(C)。
A.账务处理B.退票,并收取罚金300元C.退票,并收取罚金 1 000 元D.退票,并收取罚金1 200 元6.下列对代理与委托业务的表述不正确的是( D)。
A.中间业务B.不引起资产负债表的增减变化C.收取手续费D.不列入表内核算7.代保管业务的核算中,只有(C)纳入表内核算。
A.代保管有价值品B.受理代保管业务C.收取的手续费D.支付的手续费8.使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( C)。
A.支票B.汇兑C.银行汇票D.托收承付9.以下说法正确的是( B)。
A.支票的出票人是支票的付款人B.银行本票的出票人与付款人是同一人C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人D.银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用( D)办理结算。
A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。
二、多选题1.支付结算原则的内容包括( ACE)。
A.恪守信用,履约付款B.疏通支付结算渠道C.谁的钱进谁的账,由谁支配D.实行结算监督E.银行不垫款2.下列支付结算方式中属异地使用的有( ADE)。
大学—银行会计学——考试题库与答案
单选题银行承兑汇票的承兑人是（）。
B.银行年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入（）科目。
B.利润分配的借方银行买入外汇时，填制“外汇买卖”科目（）。
C.贷方凭证资产负债共同类，如果会计期末的余额在借方，表示为（）。
B.资产类商业银行职工工资及福利费支出，应作为（）。
D.营业费用存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。
C.基本存款户某人持港币现钞来行兑换人民币，银行按（）进行会计处理。
收藏A.钞买价出票银行签发银行汇票时，使用（）科目核算。
B.汇出汇款设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（）。
收藏A.甲种账（）的损失准备计提比例为100％。
C.损失贷款客户从银行提取现金，表明银行（）。
收藏A.资产和负债同时减少银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）。
D.0.25拆入行的应计利息应记入（）。
A.利息收入 B.利息支出 C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出收藏A.金融企业往来支出投资者以非现金资产投入的资本，应按（）作为实收资本入账D.投资各方确认的价值按现行会计制度的规定，盈余公积可用于转增资本和（）。
C.弥补亏损“待清算票据款项”账户属于（）账户。
B.产负债共同类银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的( )时，可以不再提取D.0.5银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足部分转入（）。
B.逾期贷款下列属于银行资产业务的是（）。
收藏A.贷款商业汇票的付款期最长不超过（）D.6个月信用证是一种（）。
收藏A.独立文件定期储蓄存款按（）计息。
D.开户日利率发生的固定资产清理费用，应列入（）科目。
A.营业外支出 B.其他业务支出 C.固定资产清理 D.营业费用收藏A.营业外支出银行吸收企事业单位的存款支付的利息时银行的（）。
B.利息支出银行发放短期贷款收取的利息应计入（）。
收藏A.利息收入下列项目中，属于银行流动资产的是（）B.存放中央银行款项银行实现的利润总额通过（）科目核算收藏A.本年利润商业银行同业拆入的资金可以用于（）。
0151--银行会计-作业答案
单项选择题1、在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是（）1.手续费支出2.利息支出3.营业费用4.外汇与证券买卖损失2、商业银行同业拆入的资金可以用于( )。
1.发放贷款2.购买固定资产3.清算票据交换差额4.归还中央银行贷款3、下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有( )1.归还再贷款2.货币回笼3.调减财政性存款4.取得再贴现4、我国银行对汇率采用的标价方法是1.直接标价法2.间接标价法3.应收标价法4.人民币标价法5、银行为客户结汇，买入外汇,应用( )1.买入价2.卖出价3.钞买价4.中间价6、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是( )1.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据2.提出应收款票据大于提出应付款票据3.提出应付款票据大于提出应收款票据4.提入应收款票据大于提入应付款票据7、下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。
1.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来2.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来3.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来4.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来8、下列会计科目中属于资产类的是( )。
1.上存系统内款项2.系统内款项存放3.清算资金往来4.联行往账9、采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是( )。
1.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”2.应付他行资金时，借记“上存系统内款项”3.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”4.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”10、银行汇票背书转让的,其金额（）。
1.可以部分转让2.必须全额转让3.可以超过面额转让4.以不超过出票金额的实际结算金额为准11、商业承兑汇票到期,付款人账户无款支付,付款人开户行应（）。
1.将汇票款转为付款人的逾期贷款2.将汇票退回持票人开户行转交持票人3.将汇票退给付款人4.将汇票留存至付款人有款时支付12、商业银行计提的一般风险准备可以用于（）1.员工福利2.转增资本3.分红4.弥补亏损13、银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）1.现金2.营业外支出3.活期存款4.营业外收入14、下列资产项目,不计提损失准备的是( )1.拆出资金2.抵押贷款3.信用卡透支4.委托贷款15、下列（）贷款风险最大。
商业会计习题2
第二章货币资金、转账结算及应收款项的核算一、单项选择题1.同城和异地都能采用的转账结算方式有()。
A.支票B.银行本票C.托收承付D.商业汇票2.具有手续简便、使用灵活、结算迅速特点的票据是()。
A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票3.仅适用于企业之间签订购销合同的商品交易，以及由于商品交易而发生的劳务供应的转账结算方式是()。
A.银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付4.在国际结算中被广泛采用的结算方式是()结算。
A.信用证B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票5.企业因销售商品在品种、规格、质量等方面原因而给予购货单位价格上的减让属于()业务。
A.销售退回B.现金折扣C.销售折让D.销售退价6.某企业年终“坏账准备”账户的期末余额在借方，为345元；“应收账款”账户余额为270000元，按5‰坏账准备率计算的结果作为坏账准备额，则还应补提坏账准备()元。
A.1350B.1695C.1005D.4807.对于带息票据，应于期末计算其利息，并增加应收票据的账面余额，同时冲减()。
A.管理费用B.销售费用C.账务费用D.应收账款8.溢余的库存现金，经批准转账时，应借记“待处理财产损溢”账户，贷记()账户。
A.“管理费用”B.“主营业务收入”C.“其他应收款”D.“营业外收入”9.应收账款的确认时间为()。
A.商品发出时B.销售收入实现时C.收到货款时D.纳税义务发生时10.预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”账户，而将预付的款项计入()。
A.“应付账款”账户的借方B.“应付账款”账户的贷方C.“应收账款”账户的借方D.“应收账款”账户的贷方11.企业按规定提取的坏账准备，应计入()账户。
A.“财务费用”B.“营业外支出”C.“管理费用”D.“资产减值损失”12.“坏账准备”账户在期末结账前如为借方余额，反映的内容是()。
A.提取的坏账准备B.收回以前确认并转销的坏账损失C.已经发生的坏账损失D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额13.商业汇票的承兑期限最长不超过()。
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五．业务题
1. 资料：商业银行某支行当日发生下列业务：
（1） 开户单位华联商厦交存现金200，000元。
（2） 向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户
（3） 本行向人民银行送交现金300，000元
（4） 某储户来行支取活期储蓄存款5，000元
（5） 宏远公司向华联商厦支付货款80，000元
(1) 借：现金 200，00
贷：活期存款—华联商厦 200，000
（2） 借： 短期贷款 （宏远公司） 500，000
贷：活期存款 （宏远公司） 500，000
（3） 借：存放中央银行款项 300，000
贷：现金 300，000
（4） 借：活期储蓄存款 5，000
贷：现金 5，000
（5） 借：活期存款 （宏远公司） 80，000
贷：活期存款 （华夏商厦） 80，000
委托收款和托收承付业务的核算
1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000
元，经审核无误办理转账付款。
2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收
账。
3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000
元，3天承付期满，办理划款手续。
4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。
5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑
汇票款。
答案：
1. 借：活期存款（新型百货） 500，000
贷：清算资金往来 500，000
2. 借：清算资金往来 100，000
贷：活期存款 （乳品厂） 100，000
3. 借：活期存款（服装厂） 95，000
贷：清算资金往来 95，000
4. 借：清算资金往来 30，000
贷：活期存款 （塑料厂） 30，000
5. 借：清算资金往来 600，000
贷：活期存款 （汽车厂） 600，000
五．业务题
练习商业银行电子联行汇划款业务的核算。
2006年8月1日，中国工商银行北京朝阳某支行发生以下业务：
1. 开户单位信达贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行广州白云支行的开户单位纺织
有限公司汇出货款100，000元。
假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。
2 .2006年8月10日工商银行北京朝阳支行收到开户单位有色金属公司提交的两联
进帐单及工商银行大连滨江支行于8月5日签发的银行汇票第二、三联，金额200，
000元，经审核无误，办理全部解付转帐手续。
假定两行均为会计主体行，可以直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。
1. 北京行 借：活期存款（信达贸易公司） 100，000
贷：清算资金往来 100，000
广州行 借：清算资金往来 100，000
贷：活期存款（纺织有限公司） 100，000
2. 北京行 借：清算资金往来 200，000
贷：活期存款（有色金属公司） 200，000
大连行 借：汇出汇款 200，000
贷：清算资金往来 200，000
五．业务题
2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下：
提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元;
提回转帐支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。
假设交换后，在统一规定的入账时间内入帐，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。
要求：计算本场交换差额并进行清算。
票据交换差额 ＝ （125，000 ＋ 32，000）— （18，500 + 161，000）
= — 22，500（元）
借：待清算票据款项
贷：存放中央银行款项