提高财务预算管理水平的探讨

提高财务预算管理水平

的探讨

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

企业财务预算管理，是指在企业战略目标的指导下，为合理利用企业资源。提高企业经济效益，而对企业的生产、销售和财务等各个环节进行统筹安排。随着我国经济体制改革的不断深入，企业管理逐渐趋于多元化，出现了众多多元化的投资理念。企业为了生存、盈利和发展，必然注重企业内部综合协调管理，强化企业管理的控制职能和协调职能，这就需要加强企业财务预算管理。企业财务预算管理存在的问题重视短期经济活动。

重视长期战略目标。一些企业在财务预算管理过程中，只重视短期经济活动，忽视长期战略目标，致使各期编制的财务预算与企业长期发展战略不相适应。这样的财务预算管理势必影响企业科学发展。企业财务预算管理应以企业战略目标为基础，把眼前利益与长远发展战略有机结合，促进企业的可持续性发展。

重视财务部门预算管理，忽视各部门预算管理有机结合。一些企业董事会和董事长并不重视财务预算管理，在财务预算编制过程中的参与程度较低，企业对加强财务预算管理的重要性认识不足，财务预算的编制和调整工作都落在财会部门，因没有涵盖企业各经营组织及各部门财务预算的有机结合，导致财务预算管理缺乏整体观念，难以最大限度地发挥财务预算的控制作用。

重视静态财务预算管理，忽视动态财务预算管理。一些企业在编制预算时，对业务预算、资本支出预算和财务预算等仍采用传统的固定预算、定期预算等方法编制，在一定期间预算指标保持不变，运行结束时将结果直接与预算指标进行比较。这种静态预算编制方法适用于业务量波动不大的企业。在当今干变

万化的经济市场中，只靠静态财务预算管理企业是远远不够的。企业还应积极加强动态管理。采用滚动预算、弹性预算、综合平衡预算等，使预算更加切合实际，使管理者从静态和动态相结合的角度把握企业近期目标和远期发展战略。

重视加强内部财务预算管理，忽视外部环境因素。一些企业在进行财务预算管理过程中，仍沿用以往的历史指标或以过去的经营活动为基础，结合资金、技术和管理水平确定未来的财务预算指标，关门造车，忽视对外部环境预测，致使企业财务预算指标与外部环境不相适应，甚至脱节，企业财务预算管理失效。所以，企业财务预算管理工作，不仅要加强内部财务预算管理，同时要考虑外部环境因素的变化，如市场经济大环境、市场占有率、竞争对手情况和市场平均盈利水平等，相应制定弹性预算管理，以增强应变能力和相应的控制作用。

重视财务预算编制过程，忽视财务预算控制过程。一些企业在财务预算指标的执行过程中，松于管理，把关不够，造成部分财务预算指标超标或严重超标，对于因经营发生重大变化应及时调整或追加财务预算的，也没有及时做出相应的财务预算调整，使企业财务预算脱离实际，形同虚设。

要解决财务预算管理工作中存在的问题．使预算管理工作取得预期的效果，必须采取有效措施，做好财务预算管理的基础工作。

做好财务预算管理的主要措施

加强组织领导，完善财务预算管理工作职能划分。建立预算执行与控制部门、预算管理委员会和各责任中心。各部门要切实加强对预算工作的领导、关心和支持，充分发挥财务预算管理工作的职能作用。

加强财务预算专项资金的使用与管理。在财务预算管理执行过程中，各专项资金的管理上要保证资金到位，杜绝滞留、挪用，要坚持专款专用，规范管理行为，提高财务预算管理水平和财务预算管理功效。财务预算各项资金的立项申报、项目管理、资金管理、监督管理等有关规定一旦做出，要严格遵照执行。

财务预算管理要服务大局。要学会协调各部门之间关系，善于化解矛盾，建立和谐的工作氛围，具有开拓性地开展工作。各财务预算相关部门要综合运用法律、专业知识，为管理者提供高质量的服务。

做好财务预算管理的基础工作

提高企业全员素质。企业的每个人都是财务预算的制定者、利用者、执行者，是财务预算管理工作的主体，对于财务预算管理工作效果好坏，都起着决定性作用。企业应不断加强企业员工的职业道德教育，树立爱岗敬业、依法办事、忠于职守、客观公正、廉洁奉公的主人翁思想品质，掌握科知识和现代化管理方法，学会全面分析和处理工作中遇到的各种问题，增强组织能力、应变能力和协调能力，不断提高工作效率和工作质量。

注重数据的收集、分析，做好财务预算编制工作。无论是预算定额标准，还是年度预算收入、支出规模，都是建立在大量数据基础之上，需要运用科学合

理的方法测算，做到各项收支数据真实准确，并严格按照执行。对各项财务预算执行情况、增减变动情况等，财务部门应及时收集、掌握，分析变动原因，为领导决策和调整部门预算提供准确的数据。

完善财务预算管理制度建设，加强资金管理。财务预算在重视基础管理工作的同时，应进一步加大资金使用管理方面的规章制度的建设，明确资金使用和管理的内容、范围和程序，使各项资金管理做到有章可循，有法可依。同时加快相关配套制度的建设，从制度上杜绝违规、违纪问题的发生。

加强财务预算管理考评与激励机制。制定明确的奖惩制度，让财务预算执行者在预算执行之前就明了其业绩与奖励之间的关系，使个体目标和整体目标紧密地结合在一起，从而使得他们进行自觉地财务调整，约束自己的行为，激励他们努力工作，提高工作效率，全面完成预算指标。

总之，企业制定财务预算，应将近期具体目标和长远战略目标有机结合，建立完善的财务预算管理制度，将财务预算有效地落实到企业各个层次之间，在保持预算严肃性的条件下使预算更具有可操作性，真正做到预算控制，动态调整，严格实施，考评激励。

加强财务精细化管理实施方案

加强财务精细化管理实施方案为进一步加强全市国税系统财务管理，规范财务收支行为，防范和控制财务运行风险，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《会计法》、《国家税务局系统经费会计制度》、《国家税务局系统行政单位财务管理办法》等文件精神，结合我局实际，就全面推行财务精细化管理制定本方案。一、指导思想以科学发展观为统领，以加强财务网络版核算为基础，切实规范全市国税系统财务管理工作，财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。二、实施目标通过在全市国税系统实施财务精细化管理，努力实现财务管理工作的“三个转变”，即财务工作从静态核算向动态控制转变，从应付事务向操作规范转变，从管理向服务转变。财务管理制度体系进一步健全，预算执行的刚性和均衡性进一步增强，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。三、主要内容（一）规范财务岗责体系按照财务精细化管理的要求，各级各单位必须尽快完善财务岗位的设置，制定较完备的职位说明书、工作标准和岗位考核办法。市局财务管理科设置财务负责人岗、预算管理岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗、财务稽核岗、监督考核岗、经费会计岗、经费出纳岗、综合管理岗等，各全职能预算单位也必须参照市局财务管理科岗位设置情况，规范本单位岗位设置。各直属单位相应设置财务负责人岗、财务报账员岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗等岗位。在人员配备上，可以一人多岗，也可以一岗多人，但不相容岗位必须分离，做到相互监督，有效规避财务管理风险。（二）强化财务制度建设

全面预算管理重要性)知识讲解

2016年度全面预算管理意义、全面预算管理含义全面预算是指公司对一定期间的经营活动、财务活动等做出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，优化公司资源配置，提升公司运行效率，从而成为促进实现公司发展战略的重要抓手。具体体现在：（1）全方位公司的一切经济活动，不仅限于财务预算，而是由经营（业务）预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。（2）全过程体现在公司组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理。 ⑶全员参与公司内部各部门、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。明确其在公司整体发展中所处的地位、作用和承担的责任，自觉树立成本效益意识，将自身行动有机的融入到公司整体发展和目标实现当中，减少公司内部目标不一致、步调不协调等问题。全面预算管理就是全方位、全过程和全员参与的预算管理；是公司经营思路”和经营责任”的体现；是下级单位对上级单位的业绩合同”和业绩的承诺”是公司内部的一项管理机制”和管理控制”的工具。三、全面预算管理的重要性三分战略、七分执行”，公司战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和愿景转变为现实，为了实现公司整体的经营目标，就必须按照目标一致的原则明确各大区事业部、职能部门的具体工作目标。那么手段就是全面预算管理体系通过实施全面预算管理，明确各事业部的分工，可减少部门操作中的隔阂，防止部门之间出现不协调的现象，提高运作效率。通过预算编制协调公司资源，使资源达到最优配置，并通过预算的执行控制、分析、调整，使公司实现整体战略目标。（三）全面预算管理可以对公司实施内部控制，防范公司风险全面预算的本质是公司内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现公司目标所采用的管理与控制手段，该手段可以有效控制公司风险。（四）全面预算管理可以激发各大区事业部的业绩，起到激励作用全面预算为公司对各大区事业部的整体工作推进提供了依据。公司可以根据全面预算的完成情况，在分析各部门实际偏离预算的程度和原因的基础上，进行详细的分析；根据实际情况进行总结，在公司范围内统一调整预算或改进本身的工作。划清责任、评定业绩，从而调动员工的积极

加强机关财务管理工作的重要性

加强机关财务管理，提高财务管理水平机关财务管理，是单位财务管理的重要组成部分。加强机关财务管理，是依法理财、提高资金效益、建设高效节约机关的必然要求。强化机关财务管理，不仅能减少运行成本，提高资金的使用效益，还有利于从源头上反腐倡廉有效预防和遏制腐败行为的发生。一、机关财务管理中存在问题（一）对机关财务管理重要性的认识不到位。受传统思想的影响，部分单位领导和人员仍旧认为机关财务就是报销开支、零碎事项，而没有把机关财务纳入到整个治黄体系的中枢地位来考虑。通过近几年的预决算分析，各级机关财务经费开支占整个单位经费开支的比重很大，涉及的开支事项、内容、人员、范围较广，与传统计划经济体制下的管理方式有很大区别。（二）个别机关单位固定资产管理不规范，存在重资金、轻资产的心理。固定资产总账和明细账不符，账务和实物不符，购进的固定资产未及时入账。（三）无预算乱开支、超预算开支现象存在。目前，上级财政拨款水平不及单位开支的50%，一方面给机关工作的正常运转带来很大的影响；另一方面，也为无预算开支带来了借口。根据

上级部门预算管理的要求，今后单位的各项收支都要纳入预算，经上级批准使用，出现无预算乱开支现象将带来潜在违规影响。（四）部分日常公用经费开支管理不规范。由于黄河治理工作中应急事物比较多、临时事物安排突然，带来了部分日常公用经费开支随意，经费使用不规范的问题。一方面是工作特点形成，另一方面没有强有力的规章制度来约束。（五）财务监督机制尚未完善。表现为上级检查多、突击检查多、被动检查多，单位之间相互检查少、财务管理人员相互检查少、日常经常性的检查少。（六）机关财务管理人员参加学习、培训的机会少。受传统思想意识的影响，机关财务管理人员出外参加学习、参加单位组织的各类业务学习活动较少，当前财政体制改革步伐推进较快，新知识、新政策、新要求较多，不及时更新知识，很难更好的适应工作要求。二、提高机关财务管理的建议（一）提高加强机关财务管理工作的认识。要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的认识，确立财务管理在机关管理中的重要地位。各级领导要高度重视机关财务状况管理，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平和使用效益，保障各项工作正常运转。 (二)加强国有资产的管理。一是抓好国有资产管理。严格固定资产购置审批程序，避免盲目购置、重复购置问题。要着力解

公司财务预算的重要性

公司财务预算的重要性部分上市公司财务预算未在公司公开披露的股东大会决议中露脸，有的甚至在股东大会上都没提及，而仅在董事会上讨论，信息不对称因此生成。财务预算该不该报? 编者按：年报披露已经超过三分之二了。结合近期上市公司的常规信息披露，我们认为，其中出现了一些值得市场密切关注的问题。比如，上市公司财务预算是否需要披露?它与盈利预测有何区别?现行的特别处理规定是否已经不再适应新的形势发展?对上市公司包括财务风险在内的基本面风险的揭示是否已经不再充分和及时?上市公司在年报“补丁”中存在那些趋势和倾向、将对市场产生哪些影响?上市公司以资本公积弥补亏损后的超利润分配现象应该如何看待和应对?这些问题，已经对市场的运行产生了影响。从今天起，我们将以系列文章的方式对这些问题加以集中讨论，以期与大家共同寻求答案。每年都能赶赴股东大会的中小股东，恐怕是寥若晨星。而记者曾经参加了数个股东大会后发现，股东参不参会，所享用到的信息差别很大，存在着股东之间信息完全不对称的问题。在深圳本地一家上市公司的股东大会上，记者从制作非常规范的会议文件中，看到了第二年度“财务预算”，并由公司财务总监在会上宣读;而另一家公司的“财务预算”，则是由董事长在做年度工作报告时披露出来。相同的是，这两家上市公司的“财务预算”均未在公司公开披露的股东大会决议中露脸，也就是说，没去参加股东大会的股东，就无从知晓这关乎公司命途的财务帐了。有的上市公司甚至还会给记者提个醒：“预算数据只是在会上说说，请千万不要见报。”在此情况下，参会股东获取信息的质与量就大大超越了非与会股东，信息不对称因此生成。按照惯例，财务预算一直都没有在年报或决议公告中露过脸，大家也都习以为常了。但当前随着信息披露监管的日益规范，以及追求股东信息对称呼声的日益高涨，财务预算的披露问题就日益突现出来。以往由于证监会要求上市公司均需做盈利预测，因此财务预算的披不披露就不成其问题。之后证监会放松标准，仅增发、配股、发转债等再融资公司必须做盈利预测，且须经会计师审核。而其他公司则被免除了披露盈利预测的义务。在盈利预测成为“藏密”之后，与其紧密相关的财务预算就成为了十分敏感的话题。源于加强规范信息披露行为的原则，据悉目前有监管部门提出，凡在股东大会上提及财务预算的，则必须也在股东大会决议中进行公开披露，以求股东信息的对称。于是，仅在董事会上讨论财务预算，而在股东大会上不再提及财务预算的做法，成为上市公司规避披露财务预算的普遍法则。

某软件公司财务预算管理制度汇编

某软件公司财务预算管理制度第一章总则为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会

为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。组织分工公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。职责与权力根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准；审议公司年度预算，报决策委员会批准；提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调）审议财务中心提交的公司年度决算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。职责与权力对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议；在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。（三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。五、报表封面填制说明

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码：“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。 6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、

浅谈如何加强财务预算管理论文

浅谈如何加强财务预算管理论文浅谈如何加强财务预算管理全文如下：关键词：企业;财务;预算管理 1在科学、合理安排成本费用预算的前提下，优化财务预算管理预算项目所花费的成本与企业的经营管理目标密切相关。预算成本不是预算分摊项目的成本，也不是按照一定的比例压缩项目的资金，而是对项目的资金成本做出合理的安排。在预算费用成本时，只是按照分摊预算的方法预算，会使预算成本太过于平均化;而简单的调整比例计算，也会使计算结果太过简单，容易出现错误。在用传统方式预算成本的时候，比较注重去年的成本，在去年成本数据的基础上，预算出几年需要花费的成本。但是这个预算过程容易受到以往数据的限制，造成新的数据不合理，也容易出现虚报成本的现象。预算成本同时也与企业的经营管理方法有关，在企业的管理者制定了一个项目目标时，财务人员要对这个项目做出预算。在预算的过程中，要保证项目目标能够实现，还要对企业的经营管理方式做出改革，改革不适应目标的部分以满足项目目标的顺利完成。在对项目做出预算的时候，也要有预算工作的顺序，工作的顺序通常是控制目标由上到下，而预算目标正相反，是由下向上。为了使企业能够控制目标，就要保证预算工作的合理。因此，在预算中，要全面的了解项目有关的信息，而项目的信息主要来源于企业直接提供的信息、预算部门的需求以及项目的实际情况这三个方面。预算部门在对项目进行预算的时候要保证获得的信息准确，只有信息准确才能使预算的结果精确。而企业的预算能够科学合理也与企业的自身发展有关。企业要有完整的预算体系，“零基础预算”是相对来说一个完成的预算体系，现在很多企业在对项目进行预算的时候都采用“零基础预算”，“零基础预算”能满足企业的发展，也能保证预算结果的准确。用预算体系对项目进行预算的时候，要确保预算项目是实际存在的，同时在资金平衡的基础上合理的对项目

预算管理工作的重要性

浅谈如何发挥预算管理的作用随着企业管理意识的不断增强，预算管理在企业管理工作中的作用日益突出。笔者认为要搞好预算管理工作，必须采取以下措施：一、领导高度重视领导高度重视是做好全面预算管理工作的前提，必须逐级成立“行政一把手”负责的预算管理议事机构，处理重大问题。厂长（经理）应亲自处理或组织以下事情：一是决定预算的总体水平；二是阅读反馈报告；三是发生差异并有必要调整时采取矫正行动。二、成立完善的组织机构（一）由行政领导班子主要成员、各主要业务处室负责人组成预算管理委员会，作为预算管理的最高权力机构，由局长（总经理）任主任。（二）设置预算管理办公室，一般设在财务处，由财务处处长兼任主任。（三）由分管企业领导班子考核的部门，负责业绩的考核，并制定和实施奖惩制度（一般为逐级考核）。（四）母公司设置价格委员会，负责制定供销价格政策。（五）充实内审机构，充分发挥内审作用，以确保反馈信息的真实、完整。（六）母公司成立资金管理中心，集中管理行业资金，控制行业资金的流量、流向。三、规范会计核算口径，并通过计算机处理，集中数据由于预算指标大多是以往年年度财务数据为基础，因此，如果会计核算口径不统一，就会失去可比性，对预算指标的制定产生误导。另外，如果会计信息不准确、不及时，就无法及时地将预算执行的进度和结果反映出来，无法与标准进行对比。所以，要做好全面预算管理工作，必须规范会计核算，并通过强大的计算机网络处理繁杂的数据。四、全员参与为顺利完成年度预算，必须将各项预算指标分解落实到每个车间、每个班组、甚至每个职工，并与其经济效益挂钩，使预算指标真正成为他们自愿努力完成的目标。另外，预算管理是由若干要素组成的体系，各个要素犹如一架机器的零部件，相互依存，缺一不可。因此，全面预算管理的完成必须依靠所有部门、所有员工的共同努力。五、科学合理地编制预算（一）预算管理的主要作用是预测并控制生产经营，因此必须具有时效性，一般每年的10月份企业应着手编制下年预算。（二）预算管理必须与市场实际情况相吻合，这样既能调动职工的积极性，

预算的重要性

预算的重要性一个企业的兴衰与预算息息相关，企业管理必须以预算管理为中心，其重要性主要体现在以下几个方面： 1、企业预算管理是企业管理的基础，是企业内部管理的前端与中枢。预算管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，前置并渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于预算管理的范围。企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开预算的反映和调控，企业的经济预算、核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。预算管理是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。 2、企业的管理从注重生产的管理转到预算管理，是社会的进步。随着经济体制的逐步建立，预算工作在企业管理中越来越占有重要的地位。必须坚持一手抓生产发展，一手抓预算管理，既要向生产要效益，又要向预算管理要效益，预算管理也是生产力。预算管理与经济效益有着密切的联系。企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，加强预算管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗；通过资金的预算筹集调度，合力运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费；通过对存活的预算管理可以优化库存结构，减少存货积压，做到经济库存；通过价格的预算拉动，可以增加企业的收入；通过对资产的预算管理可以促使企业合理有效地使用资产，并且做到资产的保值、增值。因此充分发挥预算管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。 3、预算管理是实现企业和外部交往的桥梁。财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为企业经济管理提供完整地，以财务信息为主的经济信息。企业的会计信息不仅是企业内部管理的需要，还是企业外部有关决策者所需要的，因为企业不是孤立存在的，它必然要与外界发生各种各样的联系，进行信息交流，例如国家宏观经济管理部门、企业外部的投资人、债权人等，都需要利用会计信息进行有关的经济决策。通过会计预算，核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息；然后开展财务预算分析，对企业财务预算活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务预算活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列预算管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。 4、企业管理以财务预算管理为中心，预算管理以资金管理为中心，这是观念上的根本转变。加强资金预算管理，提高资金的营运效益是预算管理的首要任务。资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复地流动，资金的生命在于“活”，资金活，生产经营就活，一“活”带百“活”，如果资金不流动，就会“沉淀”或“流失”，得不到补偿增值。只有提高资金预算使用效率，才能确保企业的经济效益，正因为如此，资金预算管理成为企业财务预算管理的中心是一种客观必然。 5、强化财务预算管理可以找出企业问题的根源，拿出解决问题的方法。预算管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务预算指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

强化财务管理措施

新形势下加强高校财务管理的对策摘要：随着改革开放的不断深入，我国高等教育取得了长足的进步，但高校财务管理工作中存在的某些弊端日渐成为制约高校进一步发展的突出问题。本文通过分析我国高校财务管理中存在的问题，提出了加强高校财务管理的几点具体措施，从而把高校财务管理工作落到实处。关键词：高校，财务管理，对策进入新世纪，高等教育步入了蓬勃发展的阶段。随着国家对高等教育投入的不断加大，高校越来越成为社会谈论的焦点，特别是部分高校财务运行状况暴露出来的问题，已经引起教育部的高度关注。一、高校财务管理背景的变化 2000年以来，国家推行了五大改革：部门预算改革、收支两条线改革、国库集中支付改革、政府采购改革和政府收支分类改革。这一系列的改革体现了国家为适应社会主义市场经济要求，建立起具有中国特色的公共财政框架，切实做到依法理财、科学理财所做的努力。这些改革对高校财务管理工作提出了新的挑战，学校要争取更多的财政支持，就必须顺应国家改革的需要，积极探索，勇于创新，努力实现依法理财和科学理财，促进资金使用的公平公正，不断提高资金使用效率，更好的促进学校事业发展。面对各种改革，高校要想在财务管理中处于主动地位，就必须提前把握国家的政策导向，加强创新和分析，更快更好的适应新的挑战。高校为适应国家改革应加强对以下几个方面的关注：（1）科研经费的管理。要继续加强科研经费的预算制管理，以及结题课题的账务处理。（2）结余资金的管理。国家已经开始实施结余资金管理办法，收回项目的净结余资金，高校也要加强对结余资金的处理工作。（3）绩效预算和支出预算考评。绩效考评已越来越受到国家重视，并将逐步与财政拨款挂钩。（4）高校资产的效益管理。国家加大了对行政事业单位国有资产管理的力度，明确了相关各方的权责，确立了资产管理与预算管理相结合的原则。（5）高校财务风险的控制。高校财务风险特别是债务风险越来越成为社会关注的焦点，过度举债或不良举债对高校教学科研和人才稳定产生不良后果的可能性逐渐显现。二、高校财务管理存在的主要问题针对高校理财环境变化的要求，以及国家财政改革的热点需要，目前，高校财务管理中还存在以下的主要问题： 1、内部控制制度不健全，会计监督不力。完善的内部控制制度是保障高校财产物资安全完整的基础，高校财务管理制度和办法经过多年的发展，尽管已有所发展，但仍不是很完善，具体表现在：（1）

预算的重要性Word版

?要充分认识企业财务预算的重要性

一、财务预算的内涵及其重要性预算与预测有密切的关系。预算是在科学的生产经营预测与决策基础上。用价值和实物等各种形态反映企业未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划和规划。预测是对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性建立在科学基础上的主观判断。预测是基础，而预算则是根据预测结果提出的对策性方案。应该说预算是针对预测结果而采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测结果越确定，则预算的过程也就越简单，准确性也越高；预测结果越不确定，则预算的过程也越复杂，预算的方法选择也就越多样化，准确性也就越低。也就是说； ①预测是预算的前提，没有预测就没有预算，未来经济事项的后果越不确定，则越需要使用预算方法； ②预测缘于风险，而企业所面临的风险主要来自于市场风险，包括经营风险和财务风险等，通过预测并编制有效预算是防范风险的一项非常重要的措施。正是由于此，市场经济越发达，市场竞争越激烈，市场风险越高，也就越离不开预算以及预算管理。可以说，风险无处不在、无时不有，因此预算及其管理也应无处不在，无时不有。二、财务预算的实施模式财务预算的实施模式可以考虑主要通过实施以现金流量预算为中心的财务预算管理制度。这样做，可以凭借资金

运动及其信息所具有的综合性，以资金管理为龙头，带动其他方面的管理活动。更为重要的是现金流量对于企业管理来说，应该置于至高无上的地位。而通过以现金流转为起点的财务预算模式，可以有效地对企业的现金从那里得来又用到何处去，在某一时点能被用于周转使用的余额是多少，企业将在未来何时需要现金有全面的了解，能够控制现金支出和收入的合理程度，避免不合理的现金支出。通过我们厂的实际运行，我们认识到现金流量预算可以对传统会计]考核及控制方法起到有益的补充，改变传统会计注重于利润、销售额、成本等因素，而忽略了对现金流量的考核及控制。根据财务预算体系以现金管理为中心的思路，其实施包括以下内容： 1.财务预算体系的构建从图中各项预算的相互连接关系可以看出，财务预算体系具有系统性特征：生产预算必须与销售相衔接，原材料预算又必须与生产预算相衔接等等。各项预算之间构成密切的内在联系，这样才能真正发挥预算管理的作用。在市场经济条件下，销售数量是企业最大的限制因素，因此以销售预测为基础的销售预算就是整个财务预算的起点，而其他各项业务预算都以销售预算为基础，围绕现金预算，为现金预算提供资料和依据而制定。

预算的重要性

?要充分认识企业财务预算的重要性一、财务预算的涵及其重要性预算与预测有密切的关系。预算是在科学的生产经营预测与决策基础上。用价值和实物等各种形态反映企业未来一定时期的生产经营及财务成果等的一系列计划和规划。预测是对未来不可知因素、变量以及结果的不确定性建立在科学基础上的主观判断。预测是基础，而预算则是根据预测结果提出的对策性方案。应该说预算是针对预测结果而采用的一种预先的风险补救及防御系统。预测结果越确定，则预算的过程也就越简单，准确性也越高；预测结果越不确定，则预算的过程也越复杂，预算的方法选择也就越多样化，准确性也就越低。也就是说； ①预测是预算的前提，没有预测就没有预算，未来经济事项的后果越不确定，则越需要使用预算方法； ②预测缘于风险，而企业所面临的风险主要来自于市场风险，包括经营风险和财务风险等，通过预测并编制有效预算是防风险的一项非常重要的措施。正是由于此，市场经济越发达，市场竞争越激烈，市场风险越高，也就越离不开预算以及预算管理。可以说，风险无处不在、无时不有，因此预算及其管理也应无处不在，无时不有。二、财务预算的实施模式财务预算的实施模式可以考虑主要通过实施以现金流

量预算为中心的财务预算管理制度。这样做，可以凭借资金运动及其信息所具有的综合性，以资金管理为龙头，带动其他方面的管理活动。更为重要的是现金流量对于企业管理来说，应该置于至高无上的地位。而通过以现金流转为起点的财务预算模式，可以有效地对企业的现金从那里得来又用到何处去，在某一时点能被用于周转使用的余额是多少，企业将在未来何时需要现金有全面的了解，能够控制现金支出和收入的合理程度，避免不合理的现金支出。通过我们厂的实际运行，我们认识到现金流量预算可以对传统会计]考核及控制方法起到有益的补充，改变传统会计注重于利润、销售额、成本等因素，而忽略了对现金流量的考核及控制。根据财务预算体系以现金管理为中心的思路，其实施包括以下容： 1.财务预算体系的构建从图中各项预算的相互连接关系可以看出，财务预算体系具有系统性特征：生产预算必须与销售相衔接，原材料预算又必须与生产预算相衔接等等。各项预算之间构成密切的在联系，这样才能真正发挥预算管理的作用。在市场经济条件下，销售数量是企业最大的限制因素，因此以销售预测为基础的销售预算就是整个财务预算的起点，而其他各项业务预算都以销售预算为基础，围绕现金预算，为现金预算提供

如何加强企业财务预算管理

如何加强企业财务预算管理摘要：财务预算是财务管理的重要职能。如今我国大多数企业预算管理实效较低，研究、探讨和建立适合现代企业管理需要的财务预算管理体系，增强预算的实效性，是管理创新的需要，也是企业健康发展的需要。本文就此问题作一阐述。财务预算是财务管理的重要职能,它既是决策的具体化,又是控制生产经营活动的依据。财务预算管理作为预算管理的核心，其重要性不言而喻。许多企业虽然认识到其重要性,但在实际操作中仍存在一些误区。面对激烈的竞争,企业要想获得持久的生命力和竞争优势,必须充分发挥预算管理的职能作用,才能促进其长远、健康地发展。各种招待费的列支和管理体现一个企业的规范水平，体现企业的党风廉政状态，从某种程度上影响了企业的发展质量和品牌。关键词:财务预算管理；存在问题；对策 “凡事预则立，不预则废”，“人无远虑，必有近忧”。这是告诫人们无论做什么事，不仅要考虑当前，还应审时度势。这样，才能兴利除弊，防患于未然。作为企业，特别是在激烈的市场竞争环境下更是如此。“企业以盈利为目标，经营以财务预算为核心，财务预算是驾驭企业最主要的缰绳”，这是企业管理者们在实践中早已取得的共识。因此，抓紧缰绳，确保驾驭目标方向准确,对于提高企业经济效益,具有重要意义。一、企业财务预算中存在的主要问题（一）重短期，轻长期

1、有些企业在财务预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，使各期编制的财务预算衔接性差，预算指标与企业长期发展战略不相适应。调控目标短期化，是一种重数量轻质量；重短期经济效益，轻资源深层次开发的粗放行为，把可持续发展当成短期成本来控制，强化的是一种短期行为，弱化的是可持续发展。因此，大家去争做“短跑冠军”，不愿做“长跑健将”。这种行为极大损害企业科学发展的方式，非但没有引起重视，反而一次次要求提高这种政策的执行力。恰恰相反,执行的越好,损失就越惨。现行财务预算管理存在的问题预算的实效性。 2、预算管理观念落后,预算管理体系不健全，一些企业并没把预算管理作为实现企业发展战略的工具,而是作为调节管理者意向的手段,不同层次的管理者为了争取到对本集体有利的预算指标,不惜余力讨价还价,有的故意做宽松的预算,目的是容易完成进而取得相应的奖赏;有的故意将预算做得很高,目的是显示能力,取得某种资格。这种在缺少道德意识的前提下做的预算,预算指标很难客观公正。（二)重部门，轻整体 1、正如我国经济体制由计划经济过渡为市场经济一样,我国大部分企业的预算管理模式也由财务单一型转变为多部门复合型。但也有部分非国有企业尚未具备真正有效的法人治理结构，董事会在财务预算编制过程中的实际参与程度较低，加上对开展财务预算管理工作的重要性认识不足，缺乏整体观念，没有将组织经营的各单位、部门和相关阶段有机的结合起来，财务预算工作最后都被迫落在财会部门，

某集团财务预算管理制度.doc

集团全面财务预算管理制度 1.目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。 2.适用范围集团下属各控股子公司 3.职责下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达 4.内容预算编制原则和方法预算编制原则：（1）按照财政年度进行预算管理；（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；（3）利润的增长必须高于费用的增长；（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。预算层次及期间预算内容下属子公司年度预算应该包括：（1）长期投资和短期投资预算（2）固定资产购置预算

（3）现金流量预算（4）成本预算（5）管理费用、财务费用、营业费用预算（6）销售收入和利润预算（7）其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。预算管理的流程预算控制和评价财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。每个财年结束后 20 个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额 10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过 10%的，需交财务中心报总经理室审批。长期投资和短期投资预算表预算年度：年预算编制单位：预算投资项目出资方式及出资金额资金来源单位：人民币元备注投资时间

全面预算管理的目的作用和意义

全面预算管理的目的作用和意义全面预算管理的目的作用全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，对企业的发展起着举足轻重的作用。在当今现代企业管理实践中，各种经济关系日趋复杂，企业管理者只有广泛采用现代管理观念，充分认识全面预算管理的重要意义，不但懂得如何科学地编制全面预算，而且善于运用全面预算管理，才能使企业不断提高经济效益，真正成长为现代化企业。一、全面预算管理的概念与特点全面预算是以货币或其他计量形式反映的，有关企业未来某一特定时期的生产经营活动、投资决策活动、资本运作活动等各项指标的行动计划与相应措施的数量说明。全面预算管理则是针对企业预算实施,集计划、控制为一体的系列管理活动的总称。预算管理不等于预测，预测是一种事先的估计，它可以是口头形式，也可以是书面形式，并且程序化不明显，而预算是根据预测所制定的几种方案，并从这几种方案中选择出一种最好的方案，必须是程序化的和书面形式的；预算是对预测的一种反映，是对预测的规划。因此，企业全面预算既是由销售、采购、生产、盈利、现金流量等单项预算组成的责任指标体系，又是公司的整体“作战方案”，还是到期(年终)奖惩的标准、激励和约束制度的核心，具有如下特点：

1、全面性：全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。 2、全员性：全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。 3、全程性：对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评价考核都在全面预算管理中得到体现。 4、目标性：全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。 5、指令性：全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。二、企业推行全面预算管理的目的和意义预算管理体系作为一种较为成熟有效的企业内部控制方法，实现了对公司业务流、信息流的整合，对企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置具有重大意义。因此，实施全面预算管理，其目的就是公司利益最大化。随着我国经济体制改革的不断深入，企业的产权结构发生了变化，出现了分散的多元化的投资者群体，企业也出现了所有权与经营权的两权分离。企业投资者不仅关注企业当前的经营成果，而且关注企业未来的发展前景；不仅关注企业当前实现的利润，而且关注企业未来的盈利能力和发展能力；不仅关注利润的总额，而且关注利润的质量。在这种情况下，为了适应投资者的需要，经营者对企业的控制和规划，当然也要从经营结果(利润预算)扩大到经营过程

浅析财务预算管理在企业中的重要性

浅析财务预算管理在企业中的重要性在现代市场经济发展的形势下，市场竞争愈发的激烈，对于企业的发展提出了更大的挑战。企业的经营管理能力对于企业的发展有重要的作用，而财务工作又是企业发展的重心，企业中的一切经济活动都需要财务管理工作来统筹执行，所以财务管理工作对于企业的经济效益有直接的影响。为了使企业内部的资金得到更好的规划，发挥最大效用，对其实施财务预算是有效的手段。财务预算将企业中的资金使用情况进行详细的分析规划，对于资金的收入支出都有所规划，有效的提高了资金的使用效率，提升了企业的经济效益。标签：财务预算管理；控制；考核 1 财务预算管理概述在企业经营发展的过程中，对于企业的经营策略和发展方向有重要影响的是财务预算管理。财务预算管理通过有计划的缜密的预算方案，对于企业在经营的过程中所从事的一切经济活动进行指挥，指导企业的运转策略。这个过程是一个科学规范的过程，是一个严谨的过程，通过预算管理，可以让企业的所有收入支出都得到有效的控制，并且对企业的资金用途进行有计划的安排，保证企业的经济效益稳定提升。财务预算主要包括现金预算，预计利润表，预计资产负债表和预计现金流量表。所以，财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内（一般作为新的一年或几年）资金的取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排。可见，财务预算围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。一般情况下，企业按年度编制财务预算，而业务预算、资本预算、筹资预算则是分季度、月份落实。财务预算是企业管理的重要依据，同时也是制定、落实内部经济责任制的依据。因此，财务预算又被称为“企业总预算”。 2 财务预算管理的重要意义财务预算管理是一项重要的经济业务，对于企业的发展具有非常重要的意义，通过对资金的用途进行科学的预算，可以对企业的资金进行有计划的安排使用，從而可以更好的发挥作用。财务预算管理在我国的应用时间还不长，在经验以及成熟度方面还不是很完善，所以在运作的过程中还存在着很多的问题。因为财务预算管理是一项新的财务管理方式，在我国的应用还不够成熟，所以有很多的企业领导人对其重视程度不够，认为预算没有那么重要，所以在企业中也并没有应用。而实际上，财务预算管理在企业中所发挥的作用是很多的企业都没有意识到的，它能够为企业带来很大的好处，在经济效益以及各方面所发挥的作用非常强大，主要表现在如下几个方面。

财务预算表格填写说明

中远集团2008 年度财务预算报表填表说明一、报表封面填制说明（一）封面左边。 1. 企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3. 总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4. 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5. 填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。 1. 企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发[ 1995 ]116 号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。“集团企业（公司）总部代码”为100001430 2. 隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填0“，”后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002 ）编制。 3. 所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002 ），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。 4. 所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002 ），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“ 7412 。”

国有企业年度企业财务预算管理工作通知

国有企业年度企业财务预算管理工作通知进一步加强企业财务预算管理，根据《***区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定，现就20xx年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：一、进一步完善预算管理组织体系，提高预算工作质量自《***区国有企业财务预算管理办法》实施以来，各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用，并按照财务预算管理的有关规定，编报财务预算报告，但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题，严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作，认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题，进一步完善预算管理组织体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法，加强部门之间沟通协调，切实做好20xx年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。二、客观分析经济形势，合理确定20xx年度预算目标目前，企业面临的不确定性因素较多，各企业要客观分析国内外市场形势，加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测，科学确定20xx年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业，预算目标既要充分挖掘内部潜力，又要合理估计各种不利因素的影响，努力提高预算目标的准确性。三、细化资金预算，有效配置企业财务资源20xx年各企业预算管

理中要细化资金预算安排，一是要加强信贷政策走向分析预测，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，合理确定信贷资金预算规模；二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给；三是严格控制资金支出范围与结构，通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。四、突出降本增效，从紧安排成本费用预算降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素，各企业要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是强化成本费用预算执行的约束力，严格控制预算外支出。五、加强重大事项预算控制，努力降低经营风险针对部分企业出现的运行质量下降、经营风险加大等问题，20xx年要对债务、投资、存货、应收款项、担保等重大事项，实施从严预算控制。各企业应严格按照《椒江区国有企业投资监督管理办法》的相关规定，做好投资预算，对于超出企业承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升的企业，要压缩债务预算规模。