内控检查表
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电脑循环作业内部控制自行检查表
底稿 編 期 間：
請於〝□〞中勾選(〝V〞)最適當的答案。
內部控制自行檢查表 作業層級內部控制之評估表（十六、電腦循環作
實際作法 不不需 適滿加 用意強
AB
控制 作業
一 資訊系統管理作業
1.1 系統開發是否審慎評估其開發之經濟及技術可行性及成本。
1.2 系統修改完成後，是否對會同相關單位依照各項系統需求功能進行測試。
backup，每月並將
1.27 有關硬體設備是否列入資產管理，並編列維護費用以確保機器正常運轉。
結論 ／需 採行 之改 善措 施：
填
複核者：
表 者
：
自行檢查表 表（十六、電腦循環作業）
實際作法
滿很
意滿
D意
略
E
需
改
善
C
書面辦法
不需 滿很
滿加 意滿
意強
D意
A B略
E
需
改
善
C
風險評估
低中高 ABC
底稿編號 或
1.3
測試所有的變更，包括在資料處理時所發生之變更；使用部門及資料處理 部門核准測試之結果。
1.4
瞭解電腦系統發展、技術支援、安全管制及資料管理是否皆由專人負責， 以防不相容的職能合併造成未經援權之程式與資料的擅改。
1.5 軟硬體之需求是否依規定作業進行採購。
1.6 防毒軟體是否確實安裝及正常運作。
1.19 是否確保輸入電腦之資料有適當的憑證及授權。
1.20
是否建立電腦網路系統的安全控管機制，以確保網路傳輸資料的安全，防 止未經授權的系統存取。
1.21
對於跨公司之電腦網路系統，是否對內安裝防毒軟體，對外設置網路防火 牆。
公司是否依各業務範圍、權責分別設定使用者之帳號及權限，並且不得私 1.22 自更換使用，使用者一旦離開原職務，是否立即撤銷該使用者之帳號及權
請於〝□〞中勾選(〝V〞)最適當的答案。
內部控制自行檢查表 作業層級內部控制之評估表（十六、電腦循環作
實際作法 不不需 適滿加 用意強
AB
控制 作業
一 資訊系統管理作業
1.1 系統開發是否審慎評估其開發之經濟及技術可行性及成本。
1.2 系統修改完成後，是否對會同相關單位依照各項系統需求功能進行測試。
backup，每月並將
1.27 有關硬體設備是否列入資產管理，並編列維護費用以確保機器正常運轉。
結論 ／需 採行 之改 善措 施：
填
複核者：
表 者
：
自行檢查表 表（十六、電腦循環作業）
實際作法
滿很
意滿
D意
略
E
需
改
善
C
書面辦法
不需 滿很
滿加 意滿
意強
D意
A B略
E
需
改
善
C
風險評估
低中高 ABC
底稿編號 或
1.3
測試所有的變更，包括在資料處理時所發生之變更；使用部門及資料處理 部門核准測試之結果。
1.4
瞭解電腦系統發展、技術支援、安全管制及資料管理是否皆由專人負責， 以防不相容的職能合併造成未經援權之程式與資料的擅改。
1.5 軟硬體之需求是否依規定作業進行採購。
1.6 防毒軟體是否確實安裝及正常運作。
1.19 是否確保輸入電腦之資料有適當的憑證及授權。
1.20
是否建立電腦網路系統的安全控管機制，以確保網路傳輸資料的安全，防 止未經授權的系統存取。
1.21
對於跨公司之電腦網路系統，是否對內安裝防毒軟體，對外設置網路防火 牆。
公司是否依各業務範圍、權責分別設定使用者之帳號及權限，並且不得私 1.22 自更換使用，使用者一旦離開原職務，是否立即撤銷該使用者之帳號及權
内控SOP查检表
(四) 固定资产循环
资产预算 请采购验收付款清册建立与管理 增添 养护 异动移转 盘点 处置 投保 工程发包管理作业 出租或外借作业 了解固定资产是否确实存在与帐载 财产是否相符报废或出售作业 其他未列有必要之作业程序
(五) 投资循环Biblioteka 短期投资 长期投资投资收益取得与记录 有价证券保管及盘点 不动产投资作业 其他未列有必要之作业程序
内控SOP查检表
项目 (一) 销售及收款循环
业务销售预测 接(订)单作业 授信审核管理 订单变更 交期管理 出库排程 出厂交货 出货运输保险作业 销货发票开立管理 应收帐款作业 应收票据作业 签证押汇 预收款项 销货退回及折让作业 其他营业收入 客诉处理作业 其他未列有必要之作业程序
有
无
建议不建立SOP之说明
(六) 融资循环
借/还款 保证 承兑 租赁 发行公司债及其他有价证券等资金 融通事项之授权 执行与记录等之政策及程序 股东权益 股务作业 其他未列有必要之作业程序
(七) 薪工循环
人力需求 招募甄选 晋升调迁 任(雇)用及教育训练及训练后成效 评估 考勤 加班 出差 薪资核计与发放 税负及各项代扣款 离职 退休作业 其他未列有必要之作业程序
(八) 计算机信息系统循环
组织功能及职责划分 系统开发及程序修改控制 编制计算机系统文书控制 程序及数据访问控制 数据输出入控制
数据处理控制 档案及设备安全管理 软硬体之采购及使用控制作业 软硬件设备维护管理 系统复原及测试程序作业 资通安全检查之控制 对外指定网站进行公开信息申报相 关作业之控制 其他未列有必要之作业程序
(九) 研发循环
确保新产品开发均妥善评估 经适当核准、确保新产品设计开发 均妥善规划 经适当核准、确保各阶段设计及验 证程序均能掌握重点 确保执行试产阶段均能掌握重点 确保设计／制程变更之合法与及时 性 确保研发重要技术文件与记录档案 之安全 其他未列有必要之作业程序
内控自查表
优
良
中
低
差
5、控制力度：企业控制职能的工作重点是否以影响企业目标 实现的程度为标准？ 6、控制频率：企业内部监督、检查等控制行为是否可能减少 对工作的影响？ 7、控制工具：在开展有关控制行为采取的方法和工具易于使 用和理解吗？ 8、控制成本：开展有关控制工作产生的效益足以抵消控制工 作本身的开销吗？ 9、控制结果：进行绩效考核、检查等控制工作后期结果得到 重视了吗？ 10、控制改善：对于控制工作中发现的问题得到改进了吗？
优
良
中
低
差
优
良
中
低
差
优
良
中
低
差
优
良
中
低
差
1、目标：领导者是否使每一个人都明确共同的目标，并指挥 其为共同目标的实现分别行动？ 2、时间：领导者是否能合理地安排工作时间，并对相关工作 岗位的时间进行有效的安排？ 3、通知：企业中的相关人员是否可以及时获悉来自企业内部 或外部的信息？ 4、会议：企业内部的会议是否能够真正的解决问题，小组会 议、部门会议是否充满开放的气氛？ 5、参与：管理者是否让工作相关者一起进行工作计划制定和 发现问题、提出解决问题的方法？ 6、激励：管理者是否鼓励开诚布公？是否能在员工产生懈怠 或丧失信心之前就采取令大家倍感振奋的措施？ 7、指导：在下属工作不顺利的情况下，领导者是否能够给予 适当的工作指导？ 8、批评：管理者在下属工作出现问题的时候，是否能悉心分 析问题出现的原因和导致的不利后果，帮助下属改进？ 9、表扬：工作出色能否得到领导和他人的承认？ 10、晋升：企业中每个人的晋升是事都是因为工作出色、业务 突出，且让晋升者具有成就感？ 自查项目：协调职能 1、政令协调：领导者是否能够很好地协调企业内部出现的不 同意见？ 2、计划协调：企业内部各部门之间的工作计划是否能步调一 致，没有脱节？ 3、行动协调：各部门之间或部门内部工作时，是否能够以大 局为重，进行必要的配合？ 4、关系协调：领导者是否能够很好地处理各部门之间因考虑 各自利益而产生的矛盾？ 5、疑问处理：当下属在工作中出现无法解决的问题并向上级 提出意见及请求指示时，领导者是否正确及时给予答复？ 6、信息传递：部门之间、上下级之间的文件、通知等各种信 息传达是否准确、及时？ 7、自我管理：企业内部是否强调自我管理意识和自我发现问 题和解决问题的能力？ 8、变化协调：领导者是否能够对环境的变化产生快速反应并 采取适当的方法？ 自查项目：控制职能 1、控制职责：企业内部是否明确管理者的控制职责，是否育 人利用人力资源、财务审计等职能来强化控制能力？ 2、控制方法：是否经常对员工工作进行必要的检查、绩效考 核？ 3、控制标准：检查员工工作和绩效考核是否与各部门或员工 的本职工作职责有关？ 4、事前、事中、事后控制：企业控制做到了全程控制了吗？ 优 良 中 低 差
审计表格 内部控制测评 存货业务循环内部控制调查表
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
表3－19 索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试工作底稿
―――汇总工作底稿
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
序号
测试过程记录
工作底稿
索引号
测试
结论
审计人员： 测试日期: 复核人员： 复核日期：
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
复核人员： 复核日期：
表3－18索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
验收
1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
表3－19 索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试工作底稿
―――汇总工作底稿
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
序号
测试过程记录
工作底稿
索引号
测试
结论
审计人员： 测试日期: 复核人员： 复核日期：
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
复核人员： 复核日期：
表3－18索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试
重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
验收
1．取得货物验收报告，检查货物收取的证据。查明货物的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对。
固定资产循环内控调查表
审计工作底稿
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
固定资产业务循环内部控制调查表
调查内容 1.固定资产的增加 (1)是否编制固定资产年度预算,并由管理部门审批 (2)固定资产的购置是否经适当的授权批准 (3)固定资产购置申请、批准、采购和验收职责是否 分离 (4)是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购 买 (5)自建、改扩建是否事先有计划并报经批准 (6)自建、改扩建增加的固定资产是否有竣工结算单 和验收单 (7)捐赠、投资转入的固定资产是否有相应手续(如评 估报告、捐赠或投资协议) (8)对已交付使用未输竣工结算的固定资产是否按暂 估价入Байду номын сангаас 2.固定资产的使用、保养和维修 (1)企业是否对固定资产进行编号并设置固定资产明 细帐或固定资产卡片对固定资产的增减变动情况进行 详细登记 (2)所有固定资产是否已贴上固定资产卡片内容相符 的标签 (3)固定资产的使用和记帐职责是否分离 (4)重要固定资产是否设置严格的安全防护设施 (5)是否定期检查现有固定资产的使用状况,防止闲 置,技术老化或过时 (6)对固定资产进行大修理前是否经过审批 3.计提固定资产折旧 (1)折旧方法的选用是否符合财税机关要求 (2)不同资产的折旧年限是否依据现行会计制度确定 4.固定资产的清查盘点
是
否
不适用
评
价
(1)是否定期或至少每年一次对固定资产进行清查盘 点,并将结果与明细记录核对相符 (2)对固定资产的盘盈、盘亏或毁损是否报主管人员 批准并及时进行帐务处理 (3)固定资产的盘点与保管、记帐职责是否分离 5.固定资产的退出 (1)固定资产报废和出售是否符合规定 (2)报废和出售固定资产是否有批准手续 (3)对技术性强的固定资产的处置是否有技术鉴定程 序 (4)固定资产清理的结果是否及时在帐上反映 6.期末是否按照帐面价值与可收回金额孰低对固定资 产进行计量,并对可回收金额低于帐面价值的差额,计 提固定资产减值准备 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
固定资产业务循环内部控制调查表
调查内容 1.固定资产的增加 (1)是否编制固定资产年度预算,并由管理部门审批 (2)固定资产的购置是否经适当的授权批准 (3)固定资产购置申请、批准、采购和验收职责是否 分离 (4)是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购 买 (5)自建、改扩建是否事先有计划并报经批准 (6)自建、改扩建增加的固定资产是否有竣工结算单 和验收单 (7)捐赠、投资转入的固定资产是否有相应手续(如评 估报告、捐赠或投资协议) (8)对已交付使用未输竣工结算的固定资产是否按暂 估价入Байду номын сангаас 2.固定资产的使用、保养和维修 (1)企业是否对固定资产进行编号并设置固定资产明 细帐或固定资产卡片对固定资产的增减变动情况进行 详细登记 (2)所有固定资产是否已贴上固定资产卡片内容相符 的标签 (3)固定资产的使用和记帐职责是否分离 (4)重要固定资产是否设置严格的安全防护设施 (5)是否定期检查现有固定资产的使用状况,防止闲 置,技术老化或过时 (6)对固定资产进行大修理前是否经过审批 3.计提固定资产折旧 (1)折旧方法的选用是否符合财税机关要求 (2)不同资产的折旧年限是否依据现行会计制度确定 4.固定资产的清查盘点
是
否
不适用
评
价
(1)是否定期或至少每年一次对固定资产进行清查盘 点,并将结果与明细记录核对相符 (2)对固定资产的盘盈、盘亏或毁损是否报主管人员 批准并及时进行帐务处理 (3)固定资产的盘点与保管、记帐职责是否分离 5.固定资产的退出 (1)固定资产报废和出售是否符合规定 (2)报废和出售固定资产是否有批准手续 (3)对技术性强的固定资产的处置是否有技术鉴定程 序 (4)固定资产清理的结果是否及时在帐上反映 6.期末是否按照帐面价值与可收回金额孰低对固定资 产进行计量,并对可回收金额低于帐面价值的差额,计 提固定资产减值准备 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
内部监管内审检查表
（二）完善管理体系建设，保障检测质量安全
2.1
按照规定，建立了适合本单位实际的管理体系，不适用的条款除外。
2.2
内部组织机构明确，各管理和检测部门职责、各工作岗位职责明确。
2.3
检验人员持证上岗并满足其岗位要求。
2.4
仪器设备（包括标准物质）配备正确、经检定或校准（包括自行校准）符合规范要求、期间核查设备（需要的）进行有效核查并有合理的状态标识。
内部监管内审检查表
公司名称
联系人及手机
资质认定（计量认证）证书编号
（食品检验机构资质认定证书编号）
截止有效日期
年月日
资质认定（审查认可）证书编号（适用时证书编号（适用时）
截止有效日期
年月日
检查项目
序号
检查内容
符合；
基本符合；
不符合
检查情况事实描述
（一）遵守法律法规，信守诚信.
2.5
检测依据标准（包括判定标准或方法标准）合理、正确。
2.6
环境条件满足检测技术要求。
2.7
样品管理规范，包括规范登记、记录状态、标识有效、储存处理合理等。
2.8
检测原始记录保存适当期限并信息量足够。
2.9
检验（测）报告符合《资质认定评审准则》规定的内容并有效控制报告发送。
2.10
开展了有效的内部质量控制活动，开展了与检测领域和范围相适应的实验室间比对或能力验证。
1.1
具有明确的法律地位和法律责任追溯关系
1.2
资质认定证书在有效期限内。
1.3
不存在超出资质认定核准范围向社会提供具有证明作用的数据和结果的行为。
1.4
不存在伪造检测数据或结果的行为。
1.5
2.1
按照规定，建立了适合本单位实际的管理体系，不适用的条款除外。
2.2
内部组织机构明确，各管理和检测部门职责、各工作岗位职责明确。
2.3
检验人员持证上岗并满足其岗位要求。
2.4
仪器设备（包括标准物质）配备正确、经检定或校准（包括自行校准）符合规范要求、期间核查设备（需要的）进行有效核查并有合理的状态标识。
内部监管内审检查表
公司名称
联系人及手机
资质认定（计量认证）证书编号
（食品检验机构资质认定证书编号）
截止有效日期
年月日
资质认定（审查认可）证书编号（适用时证书编号（适用时）
截止有效日期
年月日
检查项目
序号
检查内容
符合；
基本符合；
不符合
检查情况事实描述
（一）遵守法律法规，信守诚信.
2.5
检测依据标准（包括判定标准或方法标准）合理、正确。
2.6
环境条件满足检测技术要求。
2.7
样品管理规范，包括规范登记、记录状态、标识有效、储存处理合理等。
2.8
检测原始记录保存适当期限并信息量足够。
2.9
检验（测）报告符合《资质认定评审准则》规定的内容并有效控制报告发送。
2.10
开展了有效的内部质量控制活动，开展了与检测领域和范围相适应的实验室间比对或能力验证。
1.1
具有明确的法律地位和法律责任追溯关系
1.2
资质认定证书在有效期限内。
1.3
不存在超出资质认定核准范围向社会提供具有证明作用的数据和结果的行为。
1.4
不存在伪造检测数据或结果的行为。
1.5
集团内部控制流程运行检查表
检查日期
关键控制点
检查结论
优化意见
1
收文流程
1、实地查验法
2、抽样测试法
《文件传阅卡》
办公室
C01办公室主任阅示登记后的文件，并根据文件内容及紧急程度在《文件传阅卡》上注明文件处理意见，并签字确认。
C02总经理文件进行阅读，主要关注文件内容及事项、需要哪些部门及人员执行对文件中的内容，阅文后在《文件传阅卡》上批示处理意见。
序号检查内容检查方法检查记录所属部门检查日期关键控制点检查结论优化意见1收文流程1实地查验法2抽样测试法文件传阅卡办公室c01办公室主任阅示登记后的文件并根据文件内容及紧急程度在文件传阅卡上注明文件处理意见并签字确认
内部控制流程运行检查表
受检单位/部门：检查时间：
序号
检查内容
检查方法
检查记录
所属部门
C03相关经办人传阅外来文件及《文Байду номын сангаас传阅卡》，主要关注文件的内容、要求及时间限制等，在《文件传阅卡》上签字确认后根据总经理批示意见执行。
C04办公室干事将办公室主任督办的《文件传阅卡》及文件进行整理归档。
受访人：检查员：流程责任部门负责人：
关键控制点
检查结论
优化意见
1
收文流程
1、实地查验法
2、抽样测试法
《文件传阅卡》
办公室
C01办公室主任阅示登记后的文件，并根据文件内容及紧急程度在《文件传阅卡》上注明文件处理意见，并签字确认。
C02总经理文件进行阅读，主要关注文件内容及事项、需要哪些部门及人员执行对文件中的内容，阅文后在《文件传阅卡》上批示处理意见。
序号检查内容检查方法检查记录所属部门检查日期关键控制点检查结论优化意见1收文流程1实地查验法2抽样测试法文件传阅卡办公室c01办公室主任阅示登记后的文件并根据文件内容及紧急程度在文件传阅卡上注明文件处理意见并签字确认
内部控制流程运行检查表
受检单位/部门：检查时间：
序号
检查内容
检查方法
检查记录
所属部门
C03相关经办人传阅外来文件及《文Байду номын сангаас传阅卡》，主要关注文件的内容、要求及时间限制等，在《文件传阅卡》上签字确认后根据总经理批示意见执行。
C04办公室干事将办公室主任督办的《文件传阅卡》及文件进行整理归档。
受访人：检查员：流程责任部门负责人：
审计内控调查表共16页文档
预算执行情况内控调查表第 1 页被审计单位财务负责人：填表人：年月日银行业务内控调查表第 2 页被审计单位财务负责人：填表人：年月日现金业务内控调查表被审计单位财务负责人：填表人：年月第 4 页日内部机构设置及直属单位情况表填表说明： 1、如果有本表未列其他事宜需要说明，可以另附说明。
第 5 页2、填表时，内设机构填列在前，直属机构填列在后。
被审单位财务负责人：填表人：年月日会计核算一般规范内控调查表被审计单位财务负责人：填表人：年月日会计工作交接内控调查表第 7 页被审计单位财务负责人：填表人：年月日会计电算化内控调查表（一）第 8 页被审计单位财务负责人：填表人：年月日会计电算化内控调查表（二）第 9 页被审计单位财务负责人：填表人：年月日财务机构岗位设置、人员分工内控调查表第 10 页第 11 页被审计单位财务负责人：填表人：年月日第 12 页被审计单位基本情况调查表银行开户情况表第 14 页被审计单位会计机构基本情况调查表第 15 页注：每一个会计机构（含下属）均要单独填报被审计单位财务负责人：填表人：年月日希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：1、上帝说：你要什么便取什么，但是要付出相当的代价。
2、目标的坚定是性格中最必要的力量源泉之一，也是成功的利器之一。
没有它，天才会在矛盾无定的迷径中徒劳无功。
3、当你无法从一楼蹦到三楼时，不要忘记走楼梯。
要记住伟大的成功往往不是一蹴而就的，必须学会分解你的目标，逐步实施。
第 16 页。
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调查内容
（二）财产物质管理制度
不
是
否
适
用
√
╳
○
一、财产物质管理制度
1、是否编制材料（商品）采购计划 2、大额的材料（商品）采购是否签 订购货合同并执行审批手续 3、是否对进货价格与合同价格进行 核对 4、存货的入库是否严格履行验收手 续并及时入账 5、材料储备是否实行定额管理
6、存货的采购、验收、保管、运输 、付款等职责是否严格分离
7、是否根据订单下达生产指令、限 额发料 8、存货的发出手续是否按规定办 理9、，是是否否建及立时定登期记盘仓点库制账度并并与得会到计遵记 循10、存货盘赢、盘亏、毁损、报废是 否及时按规定审批处理
二、固定资产、在建工程管理
1、新增固定资产和在建工程项目有 无预算，是否经授权批准 2、已完工在建工程是否及时转入固 定资产，并办理竣工验收、竣工决算 和移交使用手续 3、固定资产的折旧方法和折旧率是 否符合规定，前后期是否一致
8、成本费用是否均按权责发生制和配比 原则核算
三、资金管理 1、是否编制财务收支计划并严格执行 2、是否由专人对应收账款定期进行账龄 分析并及时催收
调查结论：
3、往来账户是否定期清理核对
4、对分支机构资金使用是否进行统筹管 理
5、是否建立对外投资内部控制制度，并 得到有效运转
内部控制制度调查问卷
编号
_______
日期
_______
日期
_______
不
是
否
适用√Fra bibliotek╳○
（四）劳动工资管理制度
1、人员聘用、解聘是否以内部通知单形 式及时通知各部门 2、工资、奖金发放是否均经授权批准 3、工资标准的制定及变动是否经授权批 准
4、人工费用分摊是否合理
（五）内部稽核、审计、考核制度
1、财务部门是否建立凭证审核，账簿、 报表复核制度，并得到遵循
2、是否设有内审机构或配有内审人员， 并进行正常工作
3、年度会计报表是否经过内部审计
4、重要材料（设备、商品）采购、委托 外加工和重大工程项目是否经过公开招标 择优确定，付款前是否经过独立机构的审 计（或调查） 5、重要经济岗位主要人员离岗、下属单 位领导离任是否执行“先审计，后离岗 （任）”制度 6、内部承包（责任制）奖金兑现是否执 行考核、审计前置制度
内部控制制度
被审计单位（盖章）____________
会计期间或截至日______________
调查内容
（一） 财 务 管 理 制 度
不
是
否
适
用
√
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一、货币收支管理 1、货币收支是否按规定的程序和权限办 理 2、出纳与会计的职责是否严格的分离
3、现金日记帐余额是否逐日与库存现金 核对 4、库存现金是否不定期抽查核对并账实 相5、符支票签发是否经制定部门或负责人批 准6、银行存款是否每月对账并编制银行存 款余额调节表，核实未达账项，调节表是 否由非出纳人员编制
4、固定资产的毁损、报废、清理是 否经过技术鉴定和授权批准
5、是否建立固定资产定期盘点制 度，并得到遵循
查问卷
编制_______
复核_______
调查内容
（三）产值确认管理制度 1、产值确认的制订、调整是否均经过有 关2、批是准否对成本费用管理进行适当配比控 制3、是否结合货款回收率指标对产值业绩 考核 4、对发票、收款收据是否进行严格管理 5、工程变更、成本计量是否均经相应授 权批准 6、物料是否及时验收入库并作适当处理
二、费用成本管理
1、是否实行目标成本管理
2、是否编制年度成本费用预算，并经董 事会批准 3、是否实行成本费用实绩考核 4、成本核算制度是否适合生产特点，并 严格执行 5、成本费用的核算、归集、分配、结转 是否严格按规定办理，前后期是否一致
6、是否定期盘点在产品，并作为成本分 配的依据
7、是否制定材料、工时消耗定额，并根 据实际情况进行修订