浅谈财务管理在商业银行管理中的应用
商业银行加强财务管理助力高质量发展的思考
企业培训与管理创新99商业银行加强财务管理助力高质量发展的思考刘云洁（中国建设银行江苏省分行财务会计部）摘要：经济新常态的来临和产业结构的调整，使得市场对商业银行的需求也发生了深刻变化。
站在商业银行财务管理工作视角，从资源配置模式、绩效考核政策、精细化管理、机关作风建设等方面展开深入思考，以前瞻性的视野、积极开放的心态积极探索助力商业银行高质量发展的工作思路。
关键词：财务管理；商业银行；高质量发展2020年，国内外经济、金融等领域的复杂形势，当今世界正面临“百年未有之大变局”，商业银行面临的经营环境随时发生变化。
正如党的十九大报告强调，中国特色社会主义进入新时代，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，经济发展阶段的变化要求商业银行从侧重金融资产规模拓张逐渐向服务实体经济、带动消费升级、夯实经济持续发展转变。
行业转型，财务先行，商业银行财务管理需不断适应新的经济环境，围绕战略策略转型，坚守价值创造理念，综合运用绩效考核、资源配置、管理会计、金融科技等各种管理工具，在大变局的激流中助力商业银行驶入正确的航向，全面支持转型发展。
一、商业银行财务管理的重要性（一）实现经济效益最大化的关键途径财务管理作为管理中最核心的环节，与企业运营成果息息相关。
对商业银行而言，财务部门最直接的掌握资金管理命脉，影响着贷款利息收入、中间业务收费等营业收入的和筹资成本、业务管理费、资本性支出等成本控制的优劣。
因此科学有效的财务管理能够提高银行资金管理效率，增强盈利水平，实现资产价值最大化。
（二）做好风险防控的重要抓手社会金融活动的活跃往往伴随着金融风险的日益增加，财务管理通过集中监测和分析商业银行经营状况，能够及时诊断发展异常、识别运营风险，并通过调配资源、完善内控等方式为银行风险防控夯实基础。
（三）落实金融政策的有力载体银行作为金融服务业，本质是为大众服务的机构。
近年来，国家通过一系列的金融政策加大对金融行业的监管力度，明晰金融行业对中小微企业的帮扶方向，尤其是2020年期间，稳就业保民生的金融政策也在密集出台，而商业银行落实金融政策离不开财务资源的优化配置。
新形势下商业银行财务管理转型方向浅议
新形势下商业银行财务管理转型方向浅议李瑞珍摘㊀要：在当前国内经济的新形势下，商业银行也加大了自身的转型力度，在未来银行的转型也是经营的发展方向㊂其中财务管理是银行内的资金调度中心，也是银行重要的运营工作，要想能够实现银行的转型，就要先转变现有财务管理工作模式㊂在经济新形势的背景下，来优化财务制度，转变职工的思想观念，尤其是要加大推动财务人员思想观念的转变，结合商业银行自身业务的运营特征，去制订财务管理转型的措施，并针对转型中存在的困难，需要由高层领导给予其更多的政策支持㊁人力支持和资金支持㊂关键词：新形势；商业银行；财务管理转型一㊁经济新形势对商业银行的影响分析中国进入新经济的转型阶段，我国的经济增速进一步放缓，产业结构进一步加快调整，同时当前经济的增长，改变了商业银行的运营模式㊂新经济新形势会促使银行产生更新的业态，受到经济回落的影响，银行业的增速会逐步地下滑㊂此外，伴随着经济增速的下滑，也给当前银行的风险应对带来很大的压力㊂受到国内经济结构的转型，要推动商业银行快速地变革，转变银行商业模式，实现银行内部改革，这样才能够使银行在激烈的金融市场中得以稳步的经营发展㊂二㊁商业银行在新形势下，财务管理转型的意义在面临经济的新常态背景下，商业银行要进一步加快推动经营的变革，尤其是要对现有财务工作做好转变，优化财务流程以及实现财务制度的优化㊂在应对新形势下，银行会应对外部金融市场对其带来的挑战，要使银行能够以未来发展方向作为主要目标，去进一步推动财务内控制度的编制，综合运用各类绩效考核㊁资源配置等相关规定，来支持银行的财务转型，改变过去粗放式的财务管控模式，如逐步实现财务工作向精细化方向发展㊂由过去被动式的接受㊁执行政策，逐步转变为主动的制订财务政策，这样才能够实现全方位的转变㊂由过去事后的成本管理逐步向全面的成本管控方向发展，由过去的结果分析逐步向银行价值管理方向转型发展㊂三㊁商业银行财务管理转型的策略（一）转变思想意识，更加主动地去推动工作转型近年，国内的金融市场相对比较稳定，在国家财政金融政策支持的背景下，银行的净利润增长较快，而且财务资源供给比较充足㊂商业银行财务人员做好精细化的管理，合理利用存量资金㊂但在目前经济增速放缓的背景下，外部经营环境竞争逐步加剧，而使银行业的利润空间进一步收窄，此时财务资源的供给相对往年大幅度的减少㊂在战略型的业务资源投入方面，需要银行加大投入，才能够支持战略规划的落实，此时商业银行的财务人员就不能够以过去传统思维去配置资源，要具有更强烈的担当意识，承担相应的责任，转变自己的思想观念，学习更新型的财务控制方法，来拓展自己的视野，这样才能够对企业经营有较强的敏感度，而且能够提高自己的专业能力，灵活去运用各类政策工具，统筹分配单位的各项运营资源，来推进业务的转型和各项经营计划的落实㊂（二）增强精细化的管理，提高资源利用效率应用全面预算管理在现有预算政策指引下，去合理配置资源，尤其是配置财务资金㊂企业在经济新常态新形势背景下，各银行都要结合未来的发展方向，去引入全面预算，实现预算控制各项业务运作㊂另外，编制的预算方案还要与银行未来发展目标相衔接，同时预算计划还要与年内的重点业务拓展密切相关，预算实施还要通过预算的动态调整㊁战略目标的执行以及持续运营管理的优化，使现有的预算方案刚性较强，避免人员不太关注预算工作，而使预算沦为形式㊂此时，预算方案的编制还要重点关注银行未来发展中的关键事项和关键的业务执行时间点，对一些关键性经营指标的把握㊂预算管理要从当前的资源导向入手，实现资源能够支撑银行未来的发展目标，科学的利用各类资本工具㊂资本是银行发展的根本资源，而且也是一项重要的应用管理工具，在经济新形势之下，银行要加快推动资本运营管理的转型，给职工做好定期的培训宣讲㊂引入一些风险思想，以资本约束经营思想理念，加大资源配置和考核的检查，来引导所有职工都强化对业务的运行风控，进一步去优化资产和业务结构㊂在资源配置下，要积极引导各个银行通过灵活调整贷款结构，来将现有财务资源以最大化去支持战略业务发展，另外将银行内的经济资本和减值准备都纳入考核体系中来㊂此外，还要将银行内的盈利测算都纳入贷款控制流程中，实现强化对风险成本的测算，而且能够给各业务人员提供更多的数据支持㊂（三）强化定价的管理定价是银行最核心的竞争力，随着目前国内金融市场开放进一步加速，对现有银行的定价也提出了更大的要求㊂此时，银行所有的职工和高层领导都重视定价的管理㊂制订完善的价格标准体系，对银行内的客户做好细分，来实现多维度差异化定价，提高再定价的精细化控制，科学利用数据信息，建立定价管控模型㊂通过模型方式，来制订合理价格，另外还要充分考虑当前资产利用效率及成本利用率，坚决贯彻国家的各项金融服务的收费政策，来制订合理服务收费价格㊂（四）推动全面成本管理成本是银行经营的基础，要使成本的管理能够上升到银行的战略层面上，受到经济新形势的影响，银行业竞争加剧，但是财务资源供给比较有限㊂只有通过在企业内降低成本，提高运营效率，才能够使银行在整个金融市场中，保持较强的竞争优势㊂财务管理能够成为银行内在发展的重要引擎，０１管理探索Һ㊀银行通过增强成本控制，在银行内大力地宣传成本管理的思想意识，同时建立成本的联动机制，让经营人员㊁管理人员都可以对目前的业务运作的各类费用，做好细致的监督㊂建立全面的成本管控体系，实现优化作业成本，重构业务流程，结合成本发生的根源，去制订成本管理策略㊂优化作业成本体系，重构银行价值流，剔除那些没有价值的作业环节，给各个业务都制订相应的成本管理目标㊂建立重大项目投入的分析机制，实现对项目预期的评价分析，力争减少投入，提高项目的收入，建立全面的成本预算管理系统㊂（五）财务管理模式向财务共享服务转变近年，财务共享理念被进一步地推广，花旗银行等一些大型的银行在经营中，建立财务共享服务中心，来提高对资金运作方面的风险防控，进一步加强对一些业务运行的控制㊂国内的海尔集团㊁中兴通讯也纷纷建立企业财务共享中心，用共享服务的模式来实现不同财务部门工作流程的集中处理，也能够实现财务工作转型，进一步压缩财务核算的成本，而且对现有财务流程和财务工作的改进都有较大的促进作用㊂财务共享中心是财务管理中的一个重要组织形式，应用电子远程的财务系统来直接做出财务决策，将一些重复性的财务核算工作转移到共享中心来进行集中的办理，也能够实现财务战略决策和基础性的财务核算职能的分离㊂在参与财务共享服务的一些单位内，要实现预算不变㊁财务授权不变㊁财务会计的主体不变，共享中心更多的是对现有银行内的财务流程作出新的优化改造㊂由过去职能型的部门逐步转变为服务型的部门，组织开展财务共享模式的建立，对传统的财务会计体系和运营机制都会产生较大的变革㊂从思想理念的改变到后期财务组织的优化，及整个财务管理系统的调整，都要高层领导给予更多的支持，由过去简单㊁重复的财务核算，逐步转为共享型的财务服务，实现财务资源㊁服务的集中，建立跨业务部门㊁跨区域财务共享中心，最终使共享中心能够成为银行最重要的财务决策机构㊂四㊁结语在面临外部激烈竞争的金融环境下，商业银行要想在整个市场经济中获得更强的竞争优势，要逐步改变过去粗放式的财务管理模式，逐步向精细化方向转型，要以银行的未来财务战略作为导向，建立财务共享中心，并应用管理会计的工作模式㊂转变过去传统的财务核算工作方式，转变财务人员的思想观念，进而实现财务管理的精细化，使财务管理能够成为银行经营的重要价值来源，保证各项财务工作更加稳健㊂参考文献：［１］高峰．财务管理转型背景下商业银行业财融合路径探究［Ｊ］．金融纵横，２０１９（１０）：８８－９２．［２］王军．浅谈商业银行财务管理转型［Ｊ］．商讯，２０１９，１８１（２７）：４４－４５．作者简介：李瑞珍，山西忻州农村商业银行股份有限公司㊂（上接第９页）理人员的管理品德和法治观念，促使财务管理人员在工作过程中能够自觉约束自己的行为，保障事业单位的财务资金安全㊂（二）培养综合型人才并扩大财务管理人才团队对于事业单位来说，支撑其不断发展的主要资源就是人才，同时在市场上，人才也是本单位拥有的核心竞争力㊂基于此，首先，事业单位要定期组织财务管理人员进行培训㊂培训内容要包含多个方面，比如与财务管理工作相关的理论知识，以及其相关的专业技能㊂这样一来，财务管理人员各方面的能力就可以得到有效的提升，而财务管理工作的开展也可以达到预期效果㊂其次，在培训过程中，企业还要注意组织财务管理人员去学习事业单位本身更多的业务知识以及业务流程，以此来提升其综合能力，使其逐渐成为事业单位长远发展的坚实支柱㊂而在培训过程中，事业单位也可以结合培训时间对财务管理人员进行定期考核㊂考核完毕以后，事业单位就可以结合考核结果，对财务管理人员进行适当的奖励或惩罚，以此来调动财务管理人员的积极性，提升培训效果㊂最后，事业单位还要注意挑选能力较强，且具有责任心的员工组建专业的财务管理团队，或者事业单位也可以对外招聘经验更为丰富的人才，以此来保证所开展的财务管理工作可以在事业单位中发挥自身最大的作用㊂（三）强化财务管理系统性事业单位必须适应新的税收制度，大大改善财务管理的系统建设，不仅要健全的财务管理制度，还要努力加强更全面的财务管理制度，为业务单位的发展创造条件㊂必须大力加强业务单位财务管理制度的建设，特别是需要优化和完善旧制度，以便根据新税制的要求进一步充实和完善财务管理制度，加强财务管理制度的规范作用㊂在具体实施过程中，应研究分析财务管理系统的基本情况，了解现有财务管理系统无法适应新系统，并满足新系统的要求㊂五㊁结语近年来，随着社会经济的快速发展，对于各个领域㊁各个行业均提出了更高的要求㊂为了使各个领域的发展与社会主义市场经济发展相适应，国家充分发挥其主导作用，加大了对各个领域的体制改革㊂新会计制度的实施要求事业单位加强预算㊁决算管理，保护财产安全完整等内容㊂新会计制度对推动事业单位可持续发展有着举足轻重的作用㊂参考文献：［１］王新梅．在新财税体制背景下有效提升事业单位财务管理的策略分析［Ｊ］．中国外资，２０１９（２２）：１３３－１３４．［２］贺艳霞．加强事业单位财务管理的主要路径分析［Ｊ］．中国商论，２０１９（１９）：１０９－１１０．［３］周维．新会计制度下事业单位财务管理的发展［Ｊ］．财会学习，２０１６（１６）：６３，６５．［４］谭新艳．新会计制度下的科研事业单位财务管理［Ｊ］．财经界：学术版，２０１６（１５）：２５８，３６６．作者简介：高建秀，河南省南召县城关镇政府㊂１１。
浅谈银行财务管理的问题以及对策
浅谈银行财务管理的问题以及对策商业银行的财务管理是其重要的组成部分，随着时代的发展更体现了其核心的地位，逐渐深入到各个行业中，银行对财务管理的运用越来越得到重视。
本论文分析了我国商业银行中财务管理的地位、资本金和会计核算的现状，提出了发现的一系列问题：财务管理功能利用单一，相关的财务管理制度不健全，管理工作的力度不够，改革滞后，管理技术水平不够先进。
标签：商业银行；财务管理；资本金一、概述财务管理是对购买资产（投资），以资助资金（融资）和经营性现金流量（营运资金），以及利润分配的管理有一定的整体目标的管理。
财务管理是企业管理系统，是基于金融监管的一个组成部分，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理活动。
简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一种经济管理工作。
二、我国商业银行财务管理的现状分析（一）商业银行资本金的现状近年来，随着金融业的快速发展，商业银行的资产规模也进一步扩大，2013年中国工商银行达到1606.5亿的资金规模的水平，击败由于损失和优先股回购的美国银行。
2012年以来，人民币升值，海外并购和欧洲银行去杠杆化等因素推动工行的总资产，第一次所有的一级资本，税前利润和总市值等指标高居榜首。
世界排名前10的银行，中国的银行占据了4个席位。
根据银行公布的《银行家》杂志出现在企业环境相差很大，导致盈利状况分布不均。
银行业集中了大部分的财政资源，在中国经济扩大银行规模的大背景下也就不足为奇了。
然而，它意味着银行的经济和风险过度集中，依靠规模扩张模式中国的经济增长放缓速度，银行收入过度依赖利差保护和传统的信贷产品扩张带来的利息收入仍然是银行业的核心收入来源。
我国商业银行自我盈利能力较差，银行的盈利多，资本金总额的未分配利润比例高，中国的商业银行主要依靠收入的储蓄和贷款收入，中间业务收入的比例很小。
而约95%的信贷结构的批发贷款即企业贷款。
根据巴塞尔II资本权益批发贷款重量为100%，而个人贷款的资本权重为50%。
管理会计在商业银行中的应用
管理会计在商业银行中的应用随着时代的发展，商业银行也发生了巨大的变化，不仅面临着越来越严峻的经济竞争，而且也面临着来自新技术和服务的挑战。
这种情况要求商业银行提供更好的财务与管理支持服务，以满足客户的需求。
管理会计在商业银行中有着重要的作用。
本文将就管理会计在商业银行行业的应用作出讨论。
管理会计是一种财务技术，它强调从技术角度分析和估算企业的效率、成本、收入和利润。
它为管理者提供一个全面的管理性分析拨款工具，使企业以最佳方式实现目标。
在商业银行行业，管理会计可以帮助管理者制定有效的成本控制政策，实施有效的管理预算，实施高效的流程，监督风险和实现定制化服务。
首先，管理会计可以帮助银行管理者更好地控制成本。
银行的管理者可以利用管理会计来分析成本历史、动态趋势和目标，从而采取有效的控制措施，确保财务状况稳定。
管理会计可以帮助银行管理者制定成本控制策略，有效地控制支出水平，并优化管理绩效。
此外，管理会计还可以有效地实施预算，帮助银行管理者有效地控制费用，提高营运效率。
管理会计可以提供一个明确的收支管理系统，以便银行管理者对费用进行实时监控，同时可以评估和预测收支情况，能够有效降低管理风险。
另外，管理会计还可以帮助商业银行实施高效的流程。
银行管理者可以根据管理会计的建议，采用科学的财务管理方法，提高发放贷款的效果，降低存款资金的管理成本。
管理会计可以帮助银行管理者提高营运效率，提高组织的绩效，改善业务流程，提高服务质量和效率。
此外，管理会计还可以帮助商业银行监督风险。
银行管理者可以利用管理会计的工具来了解银行的财务状况及收入和利润的变化情况，及时发现银行的风险情况，采取有效措施，将风险降至最低程度，保障银行的可持续发展。
最后，管理会计可以帮助商业银行实现定制化服务。
银行管理者可以根据客户的需求，利用管理会计的技术，提供更加定制化的服务，使银行服务更加灵活，能够更好地满足客户的需求。
综上所述，管理会计对商业银行有着重要的作用，它可以帮助银行管理者更好地控制成本、实施预算、实施高效的流程、监督风险和实现定制化服务，使银行能够更好地满足客户的需求，实现经济效益最大化。
浅谈新形势下现代商业银行的财务管理
管理” 双线负责制 ” 管理模式是各级 和“ 。
分 支 机 构 的 财 务 负 责 人 分 别 由上 级 财 务
理层和投 资人相 互信任和 理解 的基础 ， 也是资本 市场 对银行经营监督和评 价最
适 用 的指 标 。 西 方 银行 ， 行 经 营 目标 在 银
距， 建立有效的商业银行 良 好公 司治理机制下的财务考核指标体 系， 大力推动财务管理理念和体制 的创新 ， 建立一个“ 以成本效益原则为基础 ， 以信息系统为平台， 以预算管理为导向， 以内部控制为手 段， 以业绩评 价 为依据 ， 通过 内外部 审计 强化 监督 ” 的财务 管理体 系。
期 以来 ， 虽逐步 确立 了“ 润最大化 ” 利 的
财务管理 目标 ，并 随着四家股份制商业
银行 的 相 继上 市 以 及 管 理层 对 现 代 商业
使在银行 内部 ，提供服务和接受服务的
部 门或人员也 都要进 行成本 的核算 ， 可 以说成本 核算 的观 念贯穿 于业务经营和
管理 活动 的各 个 方 面 和 各 个 环 节 ，通 过 努力 控 制 成 本 开 支 ，集 中 资 源 支 持 能 带 来效 益 的业 务 品 种 和 市 场 开 拓 。 在组 织 机构 体 系 上 ，扁 平 化 管 理 的 特点 较 为 突
领导人（ｕ ｃｉ ａ） 直管理 ， Ｆ ｎｔ ｎ Ｈｅｄ垂 ｏ 实行业
务上的专门领导。 同时 ， 分 支 机 构 的财 各 务 主 管在 本 机 构 内 部 ，对 于 １ 的 财 务 ３常
成本管理理念 ， 注重资源的分配管理 ， 尤
其是 资 本 的管 理 和成 本 管 理 ， 突 出分 产 品 、 部 门 、 客 户 核 算 ， 每一 项 产 品 、 分 分 对
商业银行财务管理问题与对策浅析
者： 中 国 工 商 银 行 萍 乡分 行 ； 江西， 萍 往往 只局 限于 应付 日常性 的工作 ， 对 自己 面因素来综合考虑 。首先根据各分支机构 分析 寻找其业 务发 展规 的要 求 往 往 也 只 是 账 平 表 对 ， 缺 乏 独 立 的 的历史业务 数据 ， 在不考虑其他 三个方 面 因素影 响的前 管理能力 和创 新意识 ， 不 能完 全适应现 代 律 ， 目前 我 国 国 有 商 业 银 行 财 务 管 理 提下 ， 通过 回归 分析法 、 本 量利分 析法 、 利 财务管理人才素质 的要求 。 存 在 的 问题 润敏感性分 析法等 数学方 法 ， 对其业 务发 二、 加 强 国 有 商 业 银 行 财 务 管 理 的 政 １ ．商 业 银 行 财 务 管 理 目标 需 要 改 变 展规律建立 相应 的数学模 型 ， 并利用 该模 策 建 议 国内商业 银行 自 ２ Ｏ世 纪 ８ Ｏ年代 中期 以 型， 对历史业务数据进行测算 ， 查找与实 际 来， 逐步确立 了“ 利润最 大化 ” 的财务管 理 １ ．确立 “ 股东 财 富最 大化 ” 的财务 管 数据之间的差异 ， 确定 其他 三项 因素对差 目标 。随着市场 经济 的发展 ， 股份 制商 业 理 目标 。我 国商业银行财务管理 的基本 目 异的影响 ， 进而确定各项 因素所 占的权重 。 银行相继上市 ， 银 行管理 层对现 代商业 银 标是整个 财务管理 工作 的核心 ， 是开 展各 ４ ． 逐步推进全面成本 管理 ， 不断降低 作
浅析我国商业银行财务管理问题研究
在商业银行所获得 的利 润 中，绝大部 分都是 由贷款业务 所取得 的 ， 商业银行与企业相 比 ，在对 市场 中的企业 产 品的信 息的获 取上 相对 较 弱 。因而 ，企业一旦从银行获得贷款资金后 ，对资金的所 有权就 由其 资 金决定 ，不一定会根据先前 申请贷款时所填写的 目的来使用资金 。而企 业要是无法根据合同来归还资金 ，那么银行只能寻求法律 的途径来强制 性 的要求企业归还欠款 。因此 ，对于银行来说 ，其所要承担的风 险主要 是借款方无力偿还或信用风险 。 四、商业银行财务管理的对策分析 （ 一） 实行严格的预 算考评 管理 企业所处于的市场是随时随地都在发生变化的 ，因而财务管理方 面 必须具备 “ 便捷 、灵 活、精确 ” 的特点 。而对 管理权一 把抓 的企业来 说 ，财务预算是其中的核心部分。商业银行总行应 当从 市场经济 的大环 境 中来全面分析 自身的情况 ，并根据发展所 需实现的经济 目标来统一对 下属分行进行规划 。并明确用来考核各分行业 绩的标 准以及收益指标。 （ 二）健 全财务 管理体 制 在完善商业银行的体制 中，应当对其下属机构的职能范围都做好 明 确 的规定 ，并以业务作为彼此连接的主线。同时 ， 应 当建 立起系统化 的 管理体系 ，使得各个机构都 能清楚 的知道 自己所 需承担 的责任。如此 ， 才能确保权利的相对 集 中，信 息 的快速 传递 ，进 而提 高开 展工作 的效 率 。例如 ：成立董事会和监视会。这样 可使他们相 互监督 ，充分 的将权 利运用到实处 ，进而确保企业的又好又快发展。 （ 三） 财务人 员素质的改革创 新 由于财务管理工作 在商业 银行 中相 对较 为负责 ，难度 系数相 对较 大 ，因而从事该岗位的人员需要具备较强的责任心 以及相 对较高 的专业 素质 ，进而由这些人员来组建成财务管理队伍 。而就 目 前 从事我 国商业 银行财务管理工作的人员来说 ，整体专业知识水平都 不够强 ，特别是那 些财务管理工作 中的普通从事人员 ，每 日基本都重 复操作几个动作 ，专 业性较低 。因此 ，应当加强对财务管理者的培训工作 ，提 高整体专业知 识水平 ，进而更好的为促进商业银行 的发展 。 （ 作者单位 ：上 海财经大 学浙江学院）
商业银行财务管理
商业银行财务管理是一门综合性的学科，与银行各项业务密切相关，是银行 业管理的核心之一。
管理的重要性
商业银行财务管理可以保证银行的正常运营，确保风险控制，合理地利用资本，提高竞争力，达到银行整体利 益最大化的目的。
风险控制
保障银行资产安全，避免不 良贷款和投资造成的损失。
竞争力提升
通过财务管理，提高业务管 理效率和客户服务质量，增 强银行市场竞争力。
报表分析和解读
资产负债表
• 看银行的主要资产构成， 是否具有多样性
• 分析银行股本、长期负 债和短期负债比例，折
• 算资流产动 与性 负债的匹配程度 和利息敞口风险把控
利润表
• 核实利润总额，获得银 行全年经营状态
• 检查银行成本结构，了 解银行收入与费用的来
• 源分析国家政策、同业竞 争和银行业务发展趋势 的影响
利益最大化
实现资本的最优配置和资金 的最大利用效益，使银行整 体利益最大化。
目标
实现盈利
银行必须通过财务管理，实现日 常经营活动的盈利，确保业务稳 健运行。
与客户建立稳定关系
银行的客户关系管理需要财务部 门在资金、授信和服务方面支持 业务部门。
提高决策支持
财务管理部门的决策支持，有助 于银行领导能够更好地制定公司 战略。
财务管理流程
1
预算编制和执行
编制和执行银行资金、收入和支出等预算计划，对业务开展进行经济合理性审批。
2
会计核算和报告
根据财务报表标准规定，编制会计报表并进行审计工作。
3
内部控制和审计
制定一系列风险控制和管理规范，定期开展内部审计工作。
4
风险管理
建立银行风险管理体系，根据风险管理监管要求，开展风险识别以及控制工作。
浅谈商业银行财务管理的创新
浅谈商业银行财务管理的创新作者：葛艳秋徐秀梅来源：《中国管理信息化》2013年第05期[摘要] 银行的财务管理工作对银行的发展十分重要，商业银行的财务管理工作在发展的过程中遇到过很多问题，不利于商业银行的发展，因此需要对传统的财务管理工作进行创新，包括观念创新、管理方法创新和管理模式创新等。
本文总结了商业银行管理创新的重要意义，提出了商业银行财务管理创新的措施，希望对商业银行的财务管理工作有所帮助。
[关键词] 商业银行；财务管理；重要意义；创新[中图分类号] F830.33 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）05- 0032- 01商业银行的财务管理是指商业银行为了适应经营环境和发展需求，对银行内部资金的来源和使用状况进行组织、计划、分析、核算、监控、考核等工作，达到商业银行的财务管理目标的一种管理行为。
与外资银行相比，我国商业银行的财务管理水平比较落后，亟需创新。
1 商业银行财务管理创新的重要意义（1）是适应社会发展变化的需要。
我国加入世贸组织以后，银行发展的金融环境和制度环境发生了很大的变化，银行之间的竞争加剧，中国进行了利率市场化改革，银行存贷的利差缩小，利率的变动会更大。
西方银行在传统业务的基础上扩展了其他业务，财务管理的目标和战略也在不断调整，通过加强财务管理来增加收益，降低成本，控制风险，这已经成为国外银行发展的趋势。
我国针对金融监管也出台了一系列政策，这说明银行的金融制度和财务制度都在朝着国际化的方向发展，财务管理的创新是适应社会形势变化的需要。
（2）是实现企业价值的需要。
银行财务管理的创新是指银行要适应外部经营环境的变化和自身发展的需要，对财务管理的方式、资产成本、风险评价等进行更新的方式。
财务管理工作能够帮助银行降低运营成本，规避运营风险，从而能够使银行的价值得到最大化的实现，有利于资源的优化配置，保证银行各项经济活动的顺利进行。
（3）有利于提高银行的国际竞争力。
现代商业银行管理会计应用
浅谈现代商业银行管理会计应用摘要：随着社会主义经济制度的不断完善，现代商业银行在市场经济的运营中起着越来越要的作用。
健全管理会计体制是现代商业银行赖以生存的关键，对商业银行的有序发展有着巨大影响，这也是提高商业银行竞争能力的最有效措施。
由于经济全球化浪潮的袭来，我国商业银行管理手段在逐渐向国际化管理模式靠拢，应用管理会计分析方法进行银行的业务处理，已经取得了很大进步。
我国对现代商业银行管理会计应用还处于初级阶段，若想达到国际水平还有漫长的道路要走。
本文结合现代商业银行会计应用现状，阐述了相关的改进措施，旨在能为现代化商业银行的发展尽一份力。
关键词：现代商业银行管理会计管理原则应用一、前言随着社会主义经济体制的改进，我国大部分商业银行都取得了较大的改进，商业银行的管理模式也进入了崭新时代。
而管理会计在商业银行管理模式中起着至关重要的作用，管理会计将现代管理科学作为前提，应用专门的技术与对策作为实施主体，将各类经济信息通过收集、分类、汇集、分析等，进而对经济的发展趋势做出科学的判断，为企业的发展提供可靠的保障。
在世界商业银行迅速发展的今天，落后的财务管理已经不能适应竞争的需要，对管理会计的需求正在不断的上升，重视管理会计现代商业银行中的应用，是各商业银行发展中明智的抉择二、现代商业银行管理会计应用中的问题分析近几年，我国大多数商业银行已经开始关注管理会计应用，并且在努力地探索怎样利用管理会计来提高商业银行的竞争力。
可是到目前为止，还没有哪家商业银行拥有相对完善的管理会计系统，多数的商业银行仅仅是将管理会计的理论方法作指导，并没有实际的运用到日常的管理中。
下面将对我国现代商业银行管理会计中的问题进行分析。
（一）财务核算权限分散目前，我国商业银行的数量已经遍布各级城市，尽管整体看来是属于统一的机构，但是由于规模庞大的影响，很难实现集中的财务核算，不得不把财务核算权限划分到不同的阶层中。
财务权限的分散会带来很多负面的效果，主要包括两个方面：第一，导致资源的大量损失；第二，逐级汇总方式在获取整体信息时很繁琐。
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浅谈财务管理在商业银行管理中的应
用
学院：经济与管理学院
专业：财务管理
学号：09073202
姓名：谭红珍
随着经济的发展、时代的变迁和观念的变化，财务管理的地位日渐上升,财务管理在各方面发挥的作用越来越重要。
我国商业银行的经营管理同国际市场日益接轨，使得财务管理在商业银行发展中的作用显得更加重要。
我国的商业银行要想提高竞争力，就必须提高财务管理水平。
一、商业银行财务管理的含义及其对商业银行经营发展的意义
商业银行的财务管理是指商业银行为了满足自身内外部的经营环境和业务发展的需求,对商业银行经营管理中资金来源和资金运用等活动进行有效的组织、计划、核算、监控、分析以及考核等全部的相关工作,通过这样来实现商业银行的管理目标。
财务管理有利于提高我国商业银行的竞争力。
公司的治理结构、公司管理水平、以及公司的创新能力这三个指标是衡量商业银行运营能力的主要指标。
科学的财务管理可以使商业银行的资源得到优化配置，提高商业银行的经营效益和风险防控能力。
财务管理有利于提高商业银行对经济环境变化的适应能力。
随着经济发展的日益全球化，经济环境的变换越来越快。
这导致商业银行陷入经营风险加大、盈利空间缩减的境地。
通过对财务管理目标的调整，能使商业银行更好的应对外界日益变化的经济金融环境。
加强商业银行的财务管理是实现股东价值最大化的必要手段。
商业银行的性质始终是一个企业，作为一个企业盈利是最大目的，同时保证股东价值的最大化。
只有高水平的财务管理才能实现商业银行盈利性、安全性与流动性的统一，保证股东的既得最大利益。
二、我国商业银行财务管理存在的问题
（一）缺乏健全的财务决策与约束机制
由于传统模式的影响,我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲
目的,并没有专业的可行性研究。
另外,一些地方政府从搞政绩出发,往往直接介入企业某些投资活动,对银行施加压力,迫使其违规贷款,并有少部分人利用这些投资捞取个人好处,一旦投资失败，便给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。
在实际工作中,“行长经济”是业内公认的潜规则。
许许多多“变通”规则的做法普遍存在,在行长领导下的银行中层管理部门无法真正约束行长的经营行为,行长可以随意更改财务计划或者抛开计划另搞一套,可以随意要求财务
部门为非法开支提供资金。
（二）财务管理方法有待进一步改进
“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体（如客户，员工）的利益最大化的追求。
股东利益最大化以银行利润最大化为前提，而员工又是实现利润最大化的实际履行者，要充分调动员工的积极性，就必须最大限度地实现员工利益的最大化。
近年来，我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法，即利润返回法，这样，基准利润的科学确定就尤为重要，因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。
在实践中，虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法，但由于缺乏科学的测算模型及测算方法，其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证，容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异，影响到员工收入的合理分配。
（三）财务监控系统存在漏洞
我国商业银行现有监控措施还停留在事后控制上，缺乏事前控制和事中控制，
使得财务管理的监控过程不具有全局性。
甚至有的监控者处于财务监控之外，无法承担其肩负的责任。
此外，健全的财务监控体系和具体监控措施的缺乏以及商业银行内部控制的缺陷也是一大问题。
加之我国社会审计机构会计监督标准的降低以及外部经济监督的缺失使得财务监控系统更加失效。
（四）对商业银行中间业务的重视程度不够导致中间业务收益低下
中间业务是指商业银行以中介人的身份代客户办理收付和其他委托事项所提供各种金融服务，并从中收取手续费的业务。
从国际银行业的情况看，中间业务已经是许多发达国家商业银行的主要盈利来源之一，有的高达利润总额的50% .而我国商业银行由于受传统经营思想的影响，认为资产负债业务才是银行的主营业务，中间业务是附属的。
因此，在经营决策时没把中间业务当作商业银行的战略资源来考虑，有的商业银行为了争存款，拉客户而放弃了各种代理中间业务的收费，有的基层行甚至将中间业务收入作为为职工谋福利的手段，从而导致中间业务收益的流失。
（五）信贷风险防范意识不强
商业银行和企业的信息是不对称的,商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言,处于信息劣势。
银行一旦将款贷出去,就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金,而不把资金用到别的方面。
如果企业到期不归还银行的贷款,银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。
商业银行的信用贷款受多方面因素影响,主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等,非常被动,自身未形成一套系统完整的风险防范机制,对风险的敏感度极低,由此抵御风险能力较差,这是银行发生不良贷款的内因之一。
我国尚未完善的社会信用环境,企业提供的数据质量较差,存在不同程度的欺诈现象,从而对银行发放贷款形成误导,也会造成风险。
（六）财务管理人员素质有待进一步提高
目前我国商业银行的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的，高层次的专业培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求。
三、解决上述问题的建议
（一）加强商业银行资金的统一调度和管理
资金运动是财务管理的基础，财务管理的中心是资金管理。
统一管理商业银行运营资金,是健全集权型财务管理机制的关键所在。
如果资金分散管理,商业银行内部又缺乏有效的调节和约束机制,就容易造成银行资金严重浪费,甚至造成部分下属分行盲目经营、盲目贷款,给银行造成更大的损失。
因此,只有通过商业银行总部统一管理财务资金,才能充分发挥商业银行财务部在资金管理中合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保回收的职能,才能保证商业银行在财务管理中的统一领导和有效监控作用,商业银行实现整体优势和规模效益,实现商业银行资金的安全高效。
（二）逐步建立有力的财务监控和预警体系
建立财务经济监测与预警体系,首先进行财务经济指标的选择,就是从复杂的经济过程中,选择能够反映银行财务经济运行中主要方面的运行特征和各个方面关系特征的财务经济指标。
其次,要做好财务经济变量的预处理。
由于各个特征变量的具体观察值有其产生的客观条件,也存在观察误差的可能性。
另外,建立财务经济监测和预警系统,必须在分析系统的目标、结构、功能及其与整个经济监测和预警系统之间的关系的基础上,通过严格的理论和实证分析, 科学合理的
设计和选择财务比率。
（三）积极拓展中间业务，改变传统的“存，放，汇”经营观念
要充分认识到中间业务是一种以盈利为目的的商业买卖，要避免为争夺市场而放弃应得的收入，又占用一定的银行非生息资产的现象。
经营者应将中间业务作为战略资源进行开发，制定中间业务的发展规划，目标，方向。
财务管理部门应尽快制定一套中间业务的管理办法和收费标准，并根据中间业务分散经营的特点和所辖各部门经营中间业务品种的现状以及市场发展前景进行分析，在此基础上，制定出中间业务年度计划目标或长远发展规划，实现即给客户带来方便和效率，又给银行增加收入的双赢效应。
（四）加强财务人才培养和管理，逐步提高财务管理团队的素质与水平
目前我国商业银行的财务管理人员大多关注与日常事务的操作和管理，大都缺乏有效的，高层次的培训，缺乏相对独立的管理能力和创新意识，不能完全适应现代商业银行发展对财务管理人才素质的要求，为适应新形势需要，商业银行要加强财务管理培训和辅导，培养一支素质高，重管理，善开拓，公正务实的财务管理团队。
时要敞开大门，招聘优秀人才加盟，带来新思维，新方法，新活力。
在管理中，建立奖惩机制，推行能者上庸者下，实行末位淘汰，保证财务管理团队的素质，效率和水平的不断提高。
商业银行在我国经济中的地位日益提高，财务管理是商业银行管理的重要组成部分。
我们应加强对商业银行财务管理的重视，吸取他国的先进成功经验，使之与我国的具体实际相适应，为我国商业银行的经营发展做贡献。