税收筹划课后答案
第二章税收筹划的基本原理
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）
A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率
B.充分利用税额抵扣
C.获取时间价值
D.争取退税
2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）
A.累进税率
B.起征点
C.免征额
D.比例税率
3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）% %
% %
4.转让定价的外部条件不包括（）
A.存在税收负担差别
B.纳税人拥有自主定价权
C.存在与纳税主体相关的税收优惠
D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是（）
A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式
B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值
C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低
D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批
6.以下表述中，错误的是（）
A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为
B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体
C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易
D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担
7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）
% % % %
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）
A.利用税收优惠政策进行税收筹划
B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划
D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）
A.利用税收优惠政策进行税收筹划
B.通过分散税基进行税收筹划
C.利用税法空白进行税收筹划
D.利用税法弹性进行税收筹划
10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）
A.寄售业销售寄售商品
B.加工劳务
C.农膜
D.小规模纳税人销售的货物
11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）
A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划
B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴
C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现
D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值
12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）
A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少
B.降低涉税风险属于相对税收筹划
C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出
D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本
13.以下符合“营改增”应税服务的有（）
A.湿租业务属于有形动产租赁服务
B.不动产租赁服务
C.代理报关服务属于鉴证咨询服务
D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税
14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）
A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票
B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人
D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
15.下列表述中，错误的是（）
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征税
B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%征收率减半征收
C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收
D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票
二．多项选择题
1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）
A.纳税人需要缴纳的税款总额
B.纳税人是否享受税收优惠
C.社会平均资金利润率
D.推迟纳税的时间长度
2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）
A.境内代理人
B.境外银行
C.应税劳务和服务的接收方
D.境内银行
3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）
A.免税
B.减税
C.先征后退
D.出口退税
4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）
A.争取更多的税前“扣除”
B.谨慎操作，降低财务风险
C.争取退税
D.充分利用增值税进项税额抵扣
5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。
A.大幅减轻企业税负
B.为企业赢得宝贵的社会地位
C.获取良好的社会声誉
D.货币时间价值的收益
6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（）
A.应以符合国家的宏观调控目标为前提
B.税收优惠政策需要灵活运用
C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体
D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（）
A.由于不了解政策细节而导致的违规风险
B.由于政策差异而导致的遵从风险
C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险
D.系统性风险。
税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
《税收筹划》PPT+习题答案黄凤羽- 第8章
转让定价也是跨国公司实行 全球战略经营的重要策略。
转让定价策略最初是公司总 部控制下属公司的一种手段。
转让定价是跨国公 司追求利润最大化 的有效策略手段
税收筹划
第一节 转让定价及相关法规的产生与发展
二、转让定价的经济与税收冲击 （一）转让定价对国际贸易秩序的冲击
转让定价一旦出现，对市场最直接的冲 击，就是干扰了自由竞争市场的价格信号
④转让定价的存在，利润和资金被聚 集之处，并非是真正形成利润的地区。 世界金融市场的表象，与其实质产生 了偏差。
税收筹划
第一节 转让定价及相关法规的产生与发展
（三）转让定价对国际税收秩序的冲击
首先表现在对 东道国税收主 权的侵蚀
由于转让定价，本应属于东道国的利润，被 人为转移，虽然课税权力还在，但课税对象 已经“偷渡”出去了。虽然东道国为相关企业 提供了各种公共服务，但相关企业并没有承 担相应的纳税义务。
在反避税调查过程中，该局收集和选取了大量可比企业的资料和数据，运 用多种分析方法，按照独立交易原则对该公司的每一个涉税疑点进行论证和判 定。
在严密的论证和分析面前，该企业负债经营、长期亏损背后的真相浮出水 面——假借贷之名行避税之实，是典型的利用资本弱化手段逃避我国税收的行 为：通过关联关系实施高负债、低投资安排，人为导致资本弱化，以增加利息 支出，减少应税所得，最终达到避税目的。
由于转让定价机制，企业内部各子公司的盈利 水平并不能反映其真实的经营成果。但子公司 的管理者和员工面对的是本公司的账面盈亏。 于是，被人为压低利润的企业，其产品的市场 竞争力、企业内部管理水平、员工素质的提高 等，都会因为利润空间的缩小而受到冲击；企 业的运转效率受到非市场因素的冲击。一些子 公司还可能因为利润分配不均衡，而对总公司 的管理产生抵触。
税收筹划课后答案3
第三章税收筹划及风险管理一、单项选择题1. 税收筹划风险不包括（A ）A. 业务“实质”判断风险B. 制度风险C. 政策误读风险D. 会计制度与税法差异协调失败的风险2. 税收风险不包括（C ）A. 税收遵从风险B. 税收行政执法风险C. 企业债务风险D. 税收筹划风险3. 常见于某类新兴行业或新业务的风险是（B ）A. 筹划管理风险B. 制度风险C. 税收遵从风险D. 税收行政执法风险4. 下列说法中，表述错误的是（B ）A. 税收遵从风险可以产生于税收实体法的遵从过程B. 税收遵从风险不会产生于税收程序法的遵从过程C. 税收遵从风险大多表现为纳税人对税务事项的会计处理不当而导致的风险D .在同一项税法的约束下，由于纳税人对税法的理解的差异、税务机关执法的政策口径的差异，都会带来税收行政执法风险5. 下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（D ）A. 政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足B. 政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内涵而引起的C. 政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准D. 政策认识风险仅包括“政策误读风险”6. 下列不属于税收筹划风险的是（C ）A. 政策认识风险B. 税收筹划管理风险C.财务风险D. 业务“实质”判断风险7. 出口退税政策的频繁调整，而对造成纳税人的纳税决策及筹划产生影响属于（ A ）A. 制度风险B. 税收筹划管理风险C. 经营风险D. 税收行政执法风险8. 下列表述中，错误的是（D ）A. 税收筹划应当在法律法规允许的范围内进行，不可因为过度追求税收筹划收益而踏入法律的禁区B. 税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度，尽量避免过分打“擦边球”C. 通过不合法方式进行筹划会让企业面临较大的法律风险，以致影响企业的声誉D. 税收筹划方案成功与否的标志是，是否实现了税负绝对量的降低9. 下列表述中，错误的是（B）A. 当企业面对各种各样的税收优惠政策时，企业一定要在事先做必要的风险评估B. 利用税收优惠政策进行筹划总是能增加企业的整体收益C. 越是立法级次高的法律文件，其稳定性越强D. 越是法律条文无歧义的制度，其违规风险越低10. 下列表述中，不正确的是（A）A. 在税收筹划方案设计完成后，需要考虑今后可能进行的筹划调整B. 要建立税收风险的发现机制，在方案运行中，预先设计对税收筹划方案进行重新审查和评估的程序C. 企业应建立税收风险防范与化解的协调机制D. 企业应有一套能够有效运转的机制，对企业的生产经营行为，进行及时有效的调控二•多项选择题1. 进行税收筹划风险的防范，具体措施包括（ABCD ）A. 注重前期规划，提前对风险进行全面评估B. 关注企业整体利益，降低税收类经营风险C. 保持筹划适度的灵活性D. 避免触及税收相关法律的“红线”2. 税收筹划的管理风险，包括的内容有（AB ）A. 会计制度与税法差异的协调失败B. 精巧的税收筹划与内部管理环境不相契合的风险C. 制度风险D. 政策误读风险3. 税收风险表现为（ABD ）A. 税收遵从风险B. 税收行政执法风险C.制度风险D.税收筹划风险4•代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税（ACD ）A. 受托方不垫付资金B. 受托方垫付资金C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费BD ) D. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 5.下列行为中，属于视同销售行为的是（ BCD ）A. 将外购的货物用于本企业集体福利B. 将外购的货物分配给投资者C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 6. 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠的有（ A. 来料加工复出口的货物B. 企业在国内采购并运往境外作为用于对外承包国外投资的货物C. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。
税收筹划思考题答案[31页]
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《税收筹划》思考题答案第1章税收筹划概述1.为什么有效的税收筹划和税负最小化不同？税收仅仅是众多经营成本中的一种。
在税收筹划过程中必须考虑到所有成本，要实施某些税收筹划方案，可能会带来极大的商业重组成本。
在交易成本高昂的社会里，税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本。
例如，预期雇主的税率下一期会上升，而雇员的税率保持不变，雇主将雇员的报酬递延到下一期支付能够节约雇主的税收支出。
但在这种情况下，一旦公司破产，雇员将处于无法获得支付的风险之下。
雇员可能据此要求一个额外的报酬（风险报酬），以补偿其额外承担的风险。
因此，税负最小化策略可能并不尽如人意。
企业税收筹划的目的是减轻税收负担。
可是，税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的，税收负担的减轻并不等于企业总体利益最大化，也就是纳税最少的方案并不一定是财务利益最大化的方案。
因此，企业在进行税收筹划时，不能只从税收角度考虑，还应结合自身业务的发展，以利润不断增长为最终目标。
2.为什么税收筹划者不仅要知道某特定交易对其本身的税收影响，还要知道对其他交易方的税收影响？请举例说明。
在市场经济条件下，企业作为市场经济中的一个参与者，其利益的得失往往影响其他市场交易者。
企业通过税收筹划降低了自己的税收负担，但有可能造成其他交易方税收负担的上升，从而引发交易成本的提高，进而影响企业自身的经营行为或使交易费用增加，最终降低企业的经营利润。
因此，在税收筹划时，应设计、选择使其他交易方税收负担保持不变甚至降低的税收筹划方案，因为只有这种使其他交易方利益不受损的方案才是切实可行的方案。
例如，在增值税纳税筹划中，一方由于增值率较高在纳税人筹划中选择成为小规模纳税人，虽然降低了自身的税负，但由于小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，在销货时购货方无法抵扣该项交易的进项税额，即便小规模纳税人申请代开专用发票，购货方也只能抵扣小额进项税额，这便使得交易对方的税负有了一定增加。
税收筹划课后答案6
税收筹划课后答案6第六章企业会计核算中的税收筹划一、单项选择题1.企业兼营行为中进行税收筹划，关键是（） A.兼营的项目在性质上应比较接近B.企业自身的产权边界应非常清晰C.将各项兼营的业务分别核算D.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案2.下列表述中，正确的是（）A.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税B.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税D.周转使用期限长的包装物押金，可自行决定放宽逾期期限3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（） A.购买货车所发生的进项税 B.购买办公用品所发生的进项税C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税D.委托修理厂修理设备而支付的修理费4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%5.以下不属于增值税视同销售行为的是（） A.委托代销商品 B.销售免税项目C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税项目6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率还是复合计税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素B.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税7.下列表述中，错误的是（）A.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个因素B.委托加工生产产品，税收筹划的关键是“材料成本”，谨防将不必要的金额列入材料成本C.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分D.“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税8.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）的说法，正确的是（） A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税9.以下说法中，正确的是（） A.小微企业减按15%缴纳所得税B.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转C.年应纳税所得额低于20万元（含）的小微企业减按10%缴纳所得税D.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是大多数企业降低税负的首选10.某工厂（一般纳税人）2021年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）A.5835元B.7855元C.6035元D.6050元11.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（） A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户 D.将自产的产品用于抵偿债务12.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（） A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。
从业务环节视角看税务筹划---课后测试及答案
从业务环节视角看税务筹划课后测试1、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以（）作为印花税的计税依据。
（10分）A含税金额B合同所载金额C不含税金额D最终成交金额正确答案:C2、就税收而言，母子公司可以享受（）股权关系母子公司间资产“免税”划转、直接投资的居民企业间股息红利免税等优惠政策。
（10分）A、80%B、20%C、50%D、100%正确答案:D试题解析：3、利用双层公司进行投资时，根据企业所得税政策，企业从其投资的公司中获得的股息需要缴纳（）企业所得税。
（10分）A缴纳20%的个人所得税B不需要纳税C缴纳5%的企业所得税D缴纳5%的个人所得税正确答案:B1、企业在进行税务筹划时，如果规模较大，则应选择有限责任公司或股份有限公司的组织形式，原因是（）（10分）A对企业外在形象和信用有益B核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低C公司制企业有五年补亏等各种优惠可享受D只征个人所得税，不征企业所得税正确答案:AC2、集团公司内部业务流程重组的过程中，分拆销售公司的好处有哪些?（10分）A调整了研发人员和销售占比，制造公司更容易申请到高新技术企业B销售公司分立后可享受小微企业所得税优惠，整体降低税务成本C销售公司选址便利，可以选择在可享受税收优惠政策的地区设立正确答案:ABC3、利用集团总公司注册地的选择进行筹划时需要注意什么？（10分）A税收优惠的地区，企业所得税税率低，优惠政策多B许多地方为了吸引投资，除了税收优惠外，当地政府还有财政返还C民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征正确答案:ABC4、当企业选择直接投资时，则还要在哪些投资方式上进行权衡？（10分）A固定资产B无形资产C货币资金正确答案:ABC1、在选择不同合同主体签订合同的情况下，如果实际增值率小于平衡点增值率时，那么一般纳税人与小规模纳税人税负相同。
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
税收筹划(第3版)课后习题答案第7章
第七章生产研发的税收筹划（习题及参考答案）复习思考题1. 企业如何利用存货计价方法的调整降低税收负担？参考答案：不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。
一般采取何种方法为佳，应根据具体情况进行分析。
（１）当物价有上涨趋势时，采用月末一次加权平均法计算出的期末存货价值最低，销售成本最高，可将利润递延至次年，以延缓纳税时间；当物价呈下降趋势时，则采用先进先出法计算出的存货价值最低，同样可达到延缓纳税的目的。
（２）在物价有上涨趋势的前提下,当企业处于所得税的免税期，企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以选择先进先出法计算期末存货价值，以减少当期成本、费用的摊入，扩大当期利润；相反，当企业处于征税期或高税负期，企业就可以选择月末一次加权平均法，将当期的摊入成本尽量扩大，以减少当期利润，降低应纳所得税额。
（３）存货计价方法作为企业内部核算的具体方法，可以通过利用市场价格水平变动来达到降低税负的目的。
由于商品的市场价格总是处于变动之中，政府对商品市场价格的控制也有一定的限度，这就为企业利用价格变动使自己获得利益最大化创造了条件。
2. 企业租赁固定资产比购买固定资产有哪些税收好处？参考答案：租赁固定资产的租金可以在税前列支，这样会降低所得税税负，而如果没有足够资金购买的话，需要借助银行信贷融资，只有按期偿还的利息可以在税前列支，减少应纳税所得额。
购买固定资产一次性支出金额较多，影响企业现金流，而融资租赁可以依据现有资金状况和对未来现金流的预测情况，灵活选择租赁交易租金偿还金额、间隔期限，匹配自己的现金流向，合理平衡收益和所得税。
租赁固定资产可以充分利用集团内部不同子公司之间税率的差异，通过融资租赁实现利润转移和合理避税。
3. 设备大修和技术改造的税收政策有何差异？如何进行设备大修及技术改造的税收筹划？参考答案：技术改造时间存在着选择的时机，而非任意时间段。
企业所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
企业所得税税务筹划攻略课后测试•1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分）A企业所得税20%，个人分红所得税25%B企业所得税25%，个人分红所得税20%C生产经营所得税5%-35%D生产经营所得税5%-25%正确答案:B•2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分）A资产交易的税费很低B税务程序较简单C税务风险一般不被收购方承继D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免正确答案:C•1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分）A控制或安排税基的实现时间B分解税基C税基最小化正确答案:ABC•2、税收优惠的形式有哪些（）（10分）A免税B减税C免征额D起征点E退税F优惠税率G税收抵免正确答案:ABCDEFG•3、税收可递延纳税的有（）（10分）A技术入股B企业政策性搬迁或处置收入C非货币性资产投资D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益F境外投资者以境内利润直接投资正确答案:ABCDEF•4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
正确答案:ABC•5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法B存货计价选择法C固定资产加速折旧D研发费加计扣除E费用支出法正确答案:ABCDE•6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分）A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的正确答案:ABC•1、不同的组建形式缴纳的税种不同，公司需缴企业所得税，个体户和企业需缴个人所得税，其中个人一般按劳动所得缴税，个体户和企业按经营所得缴税。
梁俊娇2015.11税收筹划课后思考题
第1章税收筹划基础思考题1．为什么有效的税收筹划和税负最小化不同？税收仅仅是众多经营成本中的一种。
在税收筹划过程中必须考虑到所有成本,要实施某些税收筹划方案,可能会带来极大的商业重组成本。
在交易成本高昂的社会里,税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本。
例如,预期雇主的税率下一期会上升,而雇员的税率保持不变,雇主将雇员的报酬递延到下一期支付能够节约雇主的税收支出。
但在这种情况下,一旦公司破产,雇员将处于无法获得支付的风险之下。
雇员可能据此要求一个额外的报酬(风险报酬),以补偿其额外承担的风险。
因此,税负最小化策略可能并不尽如人意。
企业税收筹划的目的是减轻税收负担。
但是,税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的,税收负担的减轻并不等于企业总体利益最大化,也就是纳税最少的方案并不一定是财务利益最大化的方案。
因此,企业在进行税收筹划时,不能只从税收角度考虑,还应结合自身业务的发展,以利润不断增长为最终目标。
2．为什么税收筹划者不仅要知道某一特定交易对其本身的税收影响，还要知道对其他交易方的税收影响？请举例加以说明。
在市场经济条件下,企业作为市场经济中的一个参与者,其利益的得失往往影响其他市场交易者。
企业通过税收筹划降低了自己的税收负担,但有可能造成了其他交易方税收负担的上升,从而引发交易成本的提高,进而影响企业自身的经营行为或使交易费用增加,最终降低企业的经营利润。
因此,在税收筹划时,应设计、选择使其他交易各方税收负担保持不变甚至降低的税收筹划方案,因为只有这种使其他交易方利益不受损的方案才是切实可行的方案。
例如，在增值税纳税筹划中，一方由于增值率较高在纳税人筹划中选择成为小规模纳税人，虽然降低了自身的税负，但由于小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，在销货时购货方无法抵扣该项交易的进项税额，即便小规模纳税人申请代开专用发票，购货方也只能抵扣小额进项税额，这便使得交易对方的税负有了一定增加。