企业财务会计
《企业财务会计》课程简介内容
《企业财务会计》课程简介内容
摘要：
1.企业财务会计的概念及意义
2.企业财务会计的主要内容
3.企业财务会计的分录制作
4.企业财务会计的学习方法和技巧
5.企业财务会计的应用场景
正文：
一、企业财务会计的概念及意义
企业财务会计是指通过对企业财务活动的记录、分类、汇总、报告等过程，来反映企业经济活动情况和财务状况的一种经济管理活动。
企业财务会计是企业内部管理决策的重要依据，也是外部利益相关者了解企业经营状况的重要途径。
二、企业财务会计的主要内容
企业财务会计主要包括以下几个方面：
1.投资人投入的会计分录，包括所有者权益、借入款、还款的分录等；
2.购置固定资产的会计分录；
3.原材料采购、入库的会计分录；
4.生产领用原材料、工人工资、生产成本的分录，产成品入库等；
5.管理部门所发生的费用工资等的分录；
6.产品销售的会计分录。
三、企业财务会计的分录制作
在制作企业财务会计分录时，需要搞清楚会计科目，并根据资产借方增加、负债减少、所有者权益增加、成本减少、损益类增加等原则进行。
但有时也会根据具体情况进行调整。
四、企业财务会计的学习方法和技巧
学习企业财务会计需要注重理论与实践相结合，多练习、多记忆。
在学习过程中，要重点关注货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产、负债、所有者权益、收入和费用、利润、财务会计报告等内容。
五、企业财务会计的应用场景
企业财务会计在实际应用中，主要用于企业内部管理决策、企业对外财务报告、企业税务申报等方面。
企业财务会计
一、企业财务会计的概念与特点 （一）企业财务会计的概念 企业财务会计对企业生产经营活动的过程与生产经营活 动的成果，进行连续、系统、全面、综合地记录、计算、 核算和监督，并据以进行科学的分析与预测，向投资者 和债权人等各方面提供准确信息，促进企业不断改善经
营管理、提高经济效益的一种专门的经济管理活动。
投资者 包括企业的股东和潜在的投资者。投资者通过企 业对外发布的各种财务会计信息（如月报、季报、半 年报、年报等）来判断其投资价值，以便做出保留投 资、撤出投资还是追加投资的决策。
供应商 需要了解企业的有关经营信用状况、现金流量以及支 付能力等方面的信息，以便确定赊销政策。
职工 期望了解薪酬、福利，以及企业为职工提供的各类社 会保障信息和其些综合的信息。
第十一页，编辑于星期六：十八点 六分。
重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状 况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事 项，如果会计信息的省略或者错报会影响使用者据此 做出经济决策的，该信息就具有重要性。
• 谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计 量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或 者收益、低估负债或者费用。
• 实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济 实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或 者事项的法律形式为依据。
• 例如，以融资租赁方式租入的资产，虽然从法律形 式上讲企业并不拥有其所有权，但是由于租赁合同 中规定的租赁期相当长，接近于该资产的使用寿命； 租赁期满承租企业有优先购买该资产的选择权；在 租赁期内承租企业有权支配资产并从中受益等，因 此，从经济实质来看企业能够控制融资租入资产所 创造的未来经济利益，在会计确认、计量和报告上 就应当将其视为企业的资产，列入企业的资产负债 表。
企业财务会计制度
企业财务会计制度企业财务会计制度篇一一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
企业财务会计
第一节企业财务会计概述(一)、企业财务会计的概念、特点与分类1、企业财务会计的概念：(1)、会计是经济管理工作的重要部分，会计越重要。
会计是随着生产的发展而产生的，又是随着生产和经济的发展而得以发展与完善的。
会计一开始只是生产职能的附带部分，随着生产力的不断发展，会计逐渐从生产职能中独立出来，成为一种专门的经济管理活动。
而且，随着社会的飞速发展和人们对经济管理要求的日益提高，会计由简单到复杂、由片面到系统、由低级到高级地发展成为国民经济管理有重要影响的职能活动。
（2）、会计是一个总体范畴，它包括企业财务会计、预算会计（非营利组织会计）、管理会计等若干分支。
企业财务会计是应用在各类企业经济管理活动中的一个会计分支，是以货币作为主要计量单位，运用专门的会计理论、方法与技术，对企业生产经营活动的过程与生产经营活动的成果，进行连续、系统、全面、综合地记录、计算、核算和监督，并据以进行科学的分析与预测，向投资者和债权人等各方面提供准确信息，促进企业不断改善经营管理、提高经济效益的一种专门的经济管理活动。
（3）、做好企业财务会计工作，对于保护企业的财产安全完整，合理筹集与使用资金、加速资金周转，促进企业增收节支、开源节流，及时为有关方面提供可靠的核算信息资料，遵守国家的财经政策和法律法规，维护所有者和债权人的合法权益，推动企业生产经营活动的健康发展等，都具有十分重要的意义。
2、企业财务会计的特点：（1）、服务对象的营利性。
（2）、工作目标的对外性。
（3）、核算规则的统一性。
3、企业财务会计的分类：会计是一个总的概念，按照不同的标准，它可以划分为不同的类别。
如按会计的服务对象不同，可以分为企业会计和预算会计（非营利性组织会计）；按会计的服务目标不同，又可以分为财务会计和管理会计等等。
企业财务会计应当说是按照会计的服务对象与服务目标两个标准划分而形成的一个综合类别。
企业财务会计又可按一定的标准，划分为不同的类别。
《企业财务会计》课程标准
《企业财务会计》课程标准一、课程定位《企业财务会计》课程是会计专业针对会计核算岗位（群）职业能力培养而设置的一门专业基础课程。
该课程以会计核算岗位典型工作任务为载体，以初级会计师专业资格考试大纲和相关指导教材为参考标准，设计并开发了12个学习情境，涵盖企业日常经济业务的主要会计核算工作。
通过本课程的教学，能使学生理解企业经济资源的基本分类、会计核算的假设和前提、会计信息的质量要求；了解我国会计规范体系的发展历程和基本构成；掌握和熟练运用企业涉及的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润业务的基本核算原理和账务处理流程；掌握和熟练运用会计报告编制的基本原理和具体方法。
本课程是成本计算、企业财务管理、企业财务报表审计等后续课程学习的基础。
二、课程目标1．熟悉《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则（2018）》《企业内部控制规范》等财经法律法规，熟悉《企业会计准则》修订过程及修订内容；2．能运用相关的专业知识和专业技能进行会计业务的初步职业判断和会计政策的选择；3．能独立完成企业涉及货币资金、应收款项、存货、在建工程及固定资产、投资、无形资产等资产类业务核算；4．能独立完成企业涉及短期借款、应付款项、应付职工薪酬、应交税费等流动负债和长期借款、应付债券等非流动负债业务核算；5．能独立完成企业涉及实收资本（股本）、资本公积、留存收益等权益类业务核算；6．能独立完成企业涉及收入、费用、利润等损益类业务核算；7．能独立完成利润形成业务和利润分配业务核算；8．能独立完成资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和会计报表附注的编制和报送工作；9．能独立完成审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制报表等账务处理工作；10．能熟练进行会计资料的整理、装订、保管、归档、调阅和销毁工作。
11．具有较强的语言表达、会计职业沟通与协调能力；12．具有团队合作和协作精神；13．具有良好的心理素质、诚信品格和社会责任感；14．能自主学习、归纳和总结会计新知识、新技术和新方法；15．能通过各种媒体资源查找所需信息，解决企业新业务核算工作；16．能根据学习目标，独立制定、实施和评价项目工作计划。
企业财务会计制度（3篇）
企业财务会计制度是指一个企业建立和执行的用于监督和管理财务活动的规定和程序的集合。
它主要包括以下方面的内容：财务报告的编制和披露、财务决策的制定和执行、财务信息的收集和记录、财务风险管理、内部控制等。
企业财务会计制度的建立和执行对于企业的经营和管理具有重要的意义，可以确保企业的财务活动合规合法，提高财务管理的效率和透明度，增强企业的竞争力。
一、财务报告的编制和披露财务报告是企业向内外部各方提供的关于企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的文件。
企业财务会计制度应明确财务报告的编制和披露的要求，包括财务报表的种类、报表项目和内容、报表的编制方法和周期、报表的审核和审计等。
此外，企业还应根据财务会计制度的要求及时披露财务报告，确保内外部各方对企业的财务状况和经营成果有一个准确和及时的了解。
二、财务决策的制定和执行财务决策是企业在财务管理过程中做出的有关投资、融资和分配等方面的决策。
企业财务会计制度应明确财务决策的原则和程序，确保决策的科学合理和决策的执行的有效性。
此外，财务会计制度还应规定财务决策的责任和权限，明确决策过程中各方的职责和权力，保证财务决策的公平性和透明度。
三、财务信息的收集和记录财务信息的收集和记录是财务会计制度的核心内容之一。
企业财务会计制度应明确财务信息的收集和记录的方法和过程，确保财务信息的准确性和完整性。
此外，财务会计制度还应规定财务信息的分类和编码、财务信息的保密和安全等方面的要求，保护企业的财务信息不被篡改和泄露。
四、财务风险管理财务风险管理是指对企业财务风险进行识别、评估、控制和监测的过程。
企业财务会计制度应明确财务风险管理的原则和方法，包括财务风险的分类和评估、财务风险的控制和管理等方面的内容。
此外，财务会计制度还应规定财务风险管理的责任和权限，明确各方在财务风险管理中的职责和权力，确保财务风险得到有效地控制和管理。
五、内部控制内部控制是指企业为实现经营目标，进行业务活动时建立的一系列程序和措施，以提供合理的保证。
企业财务会计制度（3篇）
企业财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性;负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策;负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责;负责协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
企业财务会计教师教案
企业财务会计教师教案第一章：财务会计概述一、教学目标1. 了解财务会计的基本概念、职能和目标。
2. 掌握财务会计的基本假设、原则和要素。
3. 理解财务会计信息的作用和重要性。
二、教学内容1. 财务会计的定义和职能2. 财务会计的基本假设和原则3. 财务会计的信息编制和报告4. 财务会计的要素及其确认和计量三、教学方法1. 讲授：讲解财务会计的基本概念、职能和目标。
2. 案例分析：分析实际案例，让学生理解财务会计信息的作用和重要性。
四、教学资源1. 教材：选用权威的财务会计教材。
2. 案例资料：收集相关的财务会计案例。
五、教学评价1. 课堂讨论：评估学生对财务会计概念的理解程度。
2. 课后作业：检查学生对财务会计知识的掌握情况。
第二章：财务会计要素的确认与计量一、教学目标1. 掌握财务会计要素的确认条件和计量方法。
2. 理解财务会计要素的分类和特点。
3. 能够正确运用财务会计要素进行会计处理。
二、教学内容1. 财务会计要素的确认条件2. 财务会计要素的计量方法3. 财务会计要素的分类和特点4. 财务会计要素的会计处理方法三、教学方法1. 讲授：讲解财务会计要素的确认条件和计量方法。
2. 练习题：让学生通过练习题巩固财务会计要素的知识。
四、教学资源1. 教材：选用权威的财务会计教材。
2. 练习题资料：提供相关的练习题供学生练习。
五、教学评价1. 课堂练习：评估学生对财务会计要素的确认和计量的理解程度。
2. 课后作业：检查学生对财务会计要素知识的掌握情况。
第三章：财务会计账务处理程序一、教学目标1. 掌握财务会计账务处理程序的基本步骤。
2. 理解会计凭证、会计账簿和会计报表的关系。
3. 能够熟练运用财务会计账务处理程序进行会计处理。
二、教学内容1. 财务会计账务处理程序的基本步骤2. 会计凭证的编制和审核3. 会计账簿的设置和登记4. 会计报表的编制和分析三、教学方法1. 讲授：讲解财务会计账务处理程序的基本步骤。
《企业财务会计》课程标准
《企业财务会计》课程标准一、课程概述《企业财务会计》是会计专业的核心课程之一，是一门理论性与实践性并重的课程。
本课程旨在培养学生掌握企业财务会计的基本理论、基本方法和基本技能，使学生具备从事企业财务会计工作的能力，为学生今后的职业发展打下坚实的基础。
二、课程目标1、知识目标（1）掌握企业财务会计的基本概念、基本理论和基本原则。
（2）熟悉企业财务会计核算的基本方法和程序。
（3）了解企业财务会计报告的编制要求和方法。
2、能力目标（1）能够熟练运用企业财务会计核算方法进行日常经济业务的会计处理。
（2）能够准确编制企业的财务会计报告。
（3）具备一定的财务分析能力，能够对企业的财务状况和经营成果进行初步分析。
3、素质目标（1）培养学生严谨细致、诚实守信的职业素养。
（2）提高学生的沟通能力和团队协作精神。
（3）增强学生的法制观念和风险意识。
三、课程内容1、财务会计基础（1）企业财务会计的概念、目标和职能。
（2）会计基本假设、会计信息质量要求和会计要素。
（3）会计等式和复式记账法。
2、货币资金核算（1）库存现金的核算。
（2）银行存款的核算。
（3）其他货币资金的核算。
3、应收及预付款项核算（1）应收账款的核算。
（2）应收票据的核算。
（3）预付账款和其他应收款的核算。
4、存货核算（1）存货的分类和计价。
（2）原材料的核算。
（3）库存商品的核算。
（4）存货清查的核算。
5、固定资产核算（1）固定资产的确认和分类。
（2）固定资产的取得核算。
（3）固定资产折旧的核算。
（4）固定资产后续支出和处置的核算。
6、无形资产核算（1）无形资产的确认和分类。
（2）无形资产的取得、摊销和处置的核算。
7、负债核算（1）流动负债的核算，包括短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等。
（2）非流动负债的核算，包括长期借款、应付债券等。
8、所有者权益核算（1）实收资本的核算。
（2）资本公积的核算。
（3）留存收益的核算。
9、收入、费用和利润核算（1）收入的确认和计量。
企业财务会计管理制度
企业财务会计管理制度概述企业财务会计管理制度是企业内部的一套组织管理体系，旨在规范企业的财务会计管理，保证企业的财务情形真实、精准、完整反映，并为企业的财务决策供给科学、依据。
目的企业财务会计管理制度的目的是：•确保财务会计工作的精准性和规范性。
•保护企业的财产安全。
•供给牢靠的财务信息，为企业的决策供给科学依据。
•调动员工的积极性和制造性。
•遵守国家财务会计法规，规范企业运作，维护企业形象。
管理制度内容企业财务会计管理制度包括以下内容：会计核算1.记账原则•公司会计核算遵从“现金收支原则”•会计记录应当精准反映公司业务的实质•记录应当遵从时间先后，按肯定的程序进行2.科目设置•依照国家财务会计规定设立会计科目表•科目不得任意增删•会计科目应与公司业务相适应3.账簿保管•财务会计核算各账簿及有关会计凭证和报表，应当妥当保管好•年末完成结账，按规定期限向相关部门统计年度各项经济数据财务报表1.制作与披露•公司财务报表应当依照国家财务会计的规定制作•对外披露财务资料应当真实、精准、完整•财务报表要保护紧要经济信息不被泄露2.会计师核查•公司需要聘请会计师事务所进行财务报表审计工作•审计报告作为财务资料的紧要构成部分，要求会计师严格、客观公正资产管理1.储备资金管理•公司应当设置合理的储备金制度，确保公司日常运营和应急情况•储备资金应当存放于专用账户中2.固定资产管理•公司应当从财务角度订立固定资产管理制度•固定资产的管理应当从选购、验收、存储、使用、维护和修理到报废等各个环节都应设置相应的管理措施财税管理1.减税措施•公司应当充分利用减税政策来削减税负•减税措施应当合法且符合税局的要求和规定2.纳税申报•公司应当依据税务局的规定适时申报各项税费•税务部门会依据企业报表进行执法检查总结企业财务会计管理制度是企业管控的紧要一环，合理规范的制度能够保证企业日常的财务行为的规范、财务报表的真实性和精准性。
企业在订立财务会计管理制度时，应当针对性地订立规定，确保制度具有可操作性，对企业的运营和进展产生积极影响。
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第二节
企业财务会计的基本理论
三、企业财务会计的基本要素
账务处理：形成“其他货币资金”
第三节
银行存款
二、银行支付结算方式
(三)商业汇票结算方式
商业汇票 结算方式 适用范围 签票人、持票人
起点、付款期限、背书转让
账务处理： 形成“应收票据”或“应付票据”
第三节
银行存款
二、银行支付结算方式
(四)支票结算方式
种类 现金支票
支票结 算方式
转账支票
普通支票
第三节
2. “现金”总分类账 必须设置，出纳人员以外的会计人员登记。
登记 根据收付款凭证直接登记
根据科目汇总表、汇总记账 凭证定期汇总登记
第二节
库存现金
二、库存现金收付业务的核算
(一)总分类核算
3.例题
教材14页[例2-1]、[2-2]、[2-3]
第二节
库存现金
二、库存现金收付业务的核算
(二)序时核算
形式
现金日记账
订 本 式 账 簿
按 币 种 分 设
格 式 ： 三 栏 式
三栏式
第二节
库存现金
二、库存现金收付业务的核算
(二)序时核算
要求
出纳员登记
根据审核无误的收付款凭证或原始凭证 逐日逐笔顺序登记，按日结出余额，并进行账款核对
第二节
库存现金
三、库存现金的清查
(一)清查目的
核对查实、安全防范、控制不当。
实施
基本内容
第三节
企业财务会计法规制度
二、主要财务会计法规的基本内容
(二)企业会计准则
地位 企业会计核算工作规范， 制定具体会计准则和企业会计 制度的依据
实施
1993年7月1日起实施
基本内容
会计核算的基本前提、会计 核算的一般原则、会计要素准 则、会计报表准则
第三节
企业财务会计法规制度
二、主要财务会计法规的基本内容
实施
2001年1月起在部分企业实 施，2003年1月1日起新办企业均 实施
正文：十四章一百六十条 会计科目和会计报表：企业会计 科目表见教材第9-10页表1-1。
基本内容
第二章
货币资金
货币资金概述 库存现金
第一节 第二节
第三节
第四节 *第五节
银行存款
其他货币资金 外币业务
第一节
(一)概念
货币资金概述
(一)企业财务会计核算的具体内容
企业财务会计要素
第二节
企业财务会计的基本理论
三、企业财务会计的基本要素
(二)财务会计六大基本要素及会计等式
基 本 要 素 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 符合三个 会计平衡等式： 动态 特征的资源 收入-费用= 利润(或亏损) 要素 债权人权益
静态 要素
会计平衡等式： 资产 - 负债 = 所有者权益
支 付 复 核
支 付 办 理
第二节
库存现金
一、库存现金的管理
(一)现金的收付范围
法规依据 《现金管理暂行条例》。 收入范围 三个方面(教材13页)。
第二节
库存现金
一、库存现金的管理
(一)现金的收付范围
支付范围
八个方面(教材13页)，可以概括为：
1
对职工个人的支付：如工资、奖金、津贴、差旅费等
2
对不能转账单位、个人的支付
第二节
库存现金
三、库存现金的清查
(二)清查形式和内容
形式
出纳员自查
清查小组盘点查核
内容教材第15页。
第二节
库存现金
三、库存现金的清查
(三)清查结果的处理
清查结果
账款相符 账款不符 账存数<实存数→长款
通过“待 处理财产损溢” 账户核算
账存数>实存数→短款
第二节
库存现金
三、库存现金的清查
(三)清查结果的处理
(三)具体会计准则
地位 会计处理方法和程序的具 体规定 1998年1月起逐步颁布实施， 具体数目见教材第8页 共性业务会计准则 特殊行业会计准则 特殊业务会计准则 会计报表准则
实施
基本内容
第三节
企业财务会计法规制度
二、主要财务会计法规的基本内容
(四)企业会计制度
地位 与具体会计准则同等，一 定时期内与具体会计准则并存
电子教案主编:程运木 黄董良 电子教案撰稿:程运木 俞建萍
第一章
总 论
财务会计的特点和目标 企业财务会计的基本理论
第一节 第二节
第三节
企业财务会计法规制度
第一节
财务会计的特点和目标
一、会计分类
会计是一种应用广泛的管理活动，可以广泛地应用于企 事业单位、政府、行政部门组织和社会团体等。
第一节
财务会计的特点和目标
可以随时支付的存款、其 他货币资金 现金等价物，如期限很 短，随时可以变现的短期投资
第一节
必要性
货币资金概述
与资产特征有关，举1—2 个案例说明
二、货币资金的内部控制
基本依据
财会法规《内部会计控制规 范——货币资金》
基本要求
建立健全内部控制制度
第一节
货币资金概述
二、货币资金的内部控制
(一)货币资金内部控制的一般原则
岗位分工 审批制度 审核制度 形成内 部牵制
核对、
制约 把关 过程控制 源头控制
票据、印章 管理
收支监控
第一节
货币资金概述
二、货币资金的内部控制
(二)货币资金内部控制的内容
货币资金内部控制
收入控制 票 据 填 开 、 保 管 票 款 核 对 款 项 入 账 、 存 行 支出控制
支 付 申 请
支 付 审 批
银行存款
二、银行支付结算方式
(四)支票结算方式
主要使用规定 起点；付款期；空头与空白；挂失；填写要求。 账务处理 收支确认后记入“银行存款”账户。
第三节
(五)汇兑
适用范围
银行存款
二、银行支付结算方式
异地各种款项。 特点 无起点限制。
账务处理
收支确认后记入“银行存款”账户。
第三节
银行存款
二、银行支付结算方式
异地
→银行汇票、托收 承付、汇兑
第三节
银行存款
二、银行支付结算方式
(一)银行汇票结算方式
银行汇票 结算方式 适用范围 签票人、持票人
起点、付款期限、背书转让
账务处理：形成“其他货币资金”
第三节
银行存款
二、银行支付结算方式
(二)银行本票结算方式
银行本票 结算方式 适用范围 签票人、持票人
起点、付款期限、背书转让
第二节
企业财务会计的基本理论
四、企业财务会计的确认与计量
企业财务会计的确认、计量与记录和报告是遵循会计核 算原则对企业会计要素进行核算的过程，有关内容可以概括 归纳为：
第二节
企业财务会计的基本理论
会计假设、会计 核算一般原则
确认 解决
对象
是什么，是否反映
四、企业财务会计的确认与计量
企业财务会 计核算内容
第三层次 第四层次
第三节
企业财务会计法规制度
二、主要财务会计法规的基本内容
(一)会计法
地位 处于最高层次和核心地位 85年5月实施；1993年12月修 改；1999年10月修订，修订后的 会计法于2000年7月1日起实施 包括总则、会计核算、公司 企业会计核算的特别规定、会计 监督、会计机构和会计人员、法 律责任、附则共七章五十二条
(六)委托收款
适用范围
无起点限制；收款人主动款项。
主要使用规定 托收、承付及承付期、拒付、延期付款。
账务处理
收支确认后记入“银行存款”账户。
第三节
银行存款
二、银行支付结算方式
(七)托收承付
适用范围 合同要求、起点、交易类型。 主要使用规定 托收、承付及承付期、拒付、延期付款。
账务处理
收入确认或承付后记入“银行存款”账户。
1.长款
发现时： 借：现金 贷：待处理财产损溢
查明原因、审批后：
借：待处理财产损溢 贷：其他应付款(应退少付、多收) 营业外收入(无法查明原因的溢余款)
第二节
库存现金
三、库存现金的清查
(三)清查结果的处理
1.长款
举例：教材15页[例2-5]
第二节
库存现金
三、库存现金的清查
(三)清查结果的处理
2.短款
一般存款户 临时存款户 一家银行的一个 特定用途 分支机构开立；办理 异地或基本存款 的需要 日常存取款、转账结 临时性经营活 户之外的银行开立； 算 动的需要 不能提取ห้องสมุดไป่ตู้金
第三节
结算
银行存款
现金结算 转账结算 同城 委托收款、 商业汇票、 信用卡 (同一票据交换区) →支票、银行本票
二、银行支付结算方式
一、货币资金的概念和内容
货币资金是一项资产。 存在形态 货币
特点
体现支付能力 是企业生产经营活动的起点和终点
第一节
(二)内容
货 币 资 金 广 义 现 金
货币资金概述
一、货币资金的概念和内容
库存现金 (狭义现金) 银行存款 其他货币资金
出纳员经管
存放在银行或其他 金融机构的货币资金 除上述两项以外 库存现金(狭义现金 ) 的各种货币资金