2014年会计继续教育试题答案---最新税收与会计政策实务
一、单选题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定表述不正确的是（）。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除【正确答案】C2、某居民纳税人，2009年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（）万元。
A.1.8B.1.9C.2.25D.3.25【正确答案】C3、对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
A.10％B.15％C.20％D.30％【正确答案】D4、2010年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是2万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）元。
A.1500B.2500C.3000D.2000【正确答案】D5、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A.不缴纳增值税B.可选择按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照一般纳税人纳税【正确答案】B6、下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）A. 企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C. 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失【正确答案】A7、下列属于资产损失确认证据中的企业内部证据的有（）。
A.司法机关的判决或者裁定B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明C.公安机关的立案结案证明、回复D.有关会计核算资料和原始凭证【正确答案】D8、下列对个人转让限售股征收个人所得税的表述不正确的是（）。
A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.应纳税所得额＝限售股转让收入－限售股原值C.限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用D.合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费【正确答案】B9、下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（）。
A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税【正确答案】D10、陈先生，月工资6000元，每月社保1000元，年金个人负担500，公司缴费1000元。
陈先生该月应缴纳的个税共计（）元。
A.325B.400C.165D.255【正确答案】B11、下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（）。
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准正确答案B 12、方先生担任某有限责任公司董事，但是不在该公司任职，2009年从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。
方先生董事费收入应缴纳个人所得税（）元。
A.20000B.21000C.25000D.29625【正确答案】B13、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有( )。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入B.个人兼职收入C.个人从事彩票代销业务取得的收入D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入【正确答案】C14、下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策表述不正确的是（）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年【正确答案】D15、张某还有22个月至法定退休年龄，2009年12月份办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。
张某当月工资为1660元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。
A.0B.883C.1775D.1781【正确答案】B16、下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（）A.营业税B.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税【正确答案】C17、中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。
郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（）元。
A.530B.975C.2115D.2195正确答案C 18、A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。
A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。
该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。
同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。
A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。
A．1 500 B．1 050 C．1 300 D．1 200【正确答案】C 19、M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。
M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。
20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动，N公司没有进行利润分配。
20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。
该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。
则20×9年1月2日M公司编制个别利润表时，应确认的长期股权投资的投资收益为（）万元。
A．77B．72C．108D．85【正确答案】D20、对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是（）。
A不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入B不应终止确认该证券，但应终止确认相应利息收入C．终止确认该证券，但应确认相应利息收入D．终止确认该证券和相应利息收入【正确答案】A二、多选题1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除正确答案ABCD2、居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报【正确答案】ABC3、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解正确的有（）。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【正确答案】ABD4、下列关于小型微利企业表述正确的有（）。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业【正确答案】AC5、在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（）。
A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行【正确答案】ABCD6、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（）。
A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人【正确答案】ACD7、下列关于房产税的说法正确的有（）A.产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税C.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D.产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税【正确答案】BCD8、下列关于企业筹建期间的税务处理表述正确的有（）。
会计继续教育税收会计试题和答案
税务文件
了解不同类型的税务文件，如申报 表格和报税期限。
应纳税款计算
学习计算应纳税款的方法，包括税 率和减免规则。
税法知识
了解当前的税法和规章制度，以确 保合规性和避免罚款。
会计继续教育的重要性
会计继续教育对于税收会计专业人员至关重要。以下是一些重要的原因：
1 保持行业竞争力
2 积累专业知识
通过持续学习最新的税法和会计准则，保持在行 业中的竞争力。
试题一
公司的年度总收入是10 万美元，税率是20%。 计算公司应缴纳的所得 税金额。
答案一
应缴纳的所得税金额为 2万美元。
试题二
某个人年度收入为 30,000美元，享受1000 美元的个人所得税减免。 计算该个人应缴纳的所 得税金额。
答案二
应缴纳的所得税金额为 2,800美元。
为什么需要税收会计的培训
1 制定学习计划
2 使用辅导材料
3 参加模拟考试
分配足够的时间来学习不同 的税收会计主题，并按计划 进行复习。
使用税收会计辅导书籍和练 习题来加强理解和提高考试 技能。
参加模拟考试可以帮助您了 解考试的类型和难度，并提 前做好准备。
实际案例分析
通过实际案例分析，您可以更好地理解税收会计的应用和实践：
复杂的税法规定
税法规定通常是复杂和繁琐的，需要专业的培训来理解和应用。
减免策略的最佳实践
了解最新的减免策略和最佳实践，以帮助客户最大限度地减少税负。
追踪税法变化
税法和减免规则经常变化，持续培训可以帮助保持对新变化的了解。
如何有效准备税收会计考试
准备税收会计考试需要一定的计划和技巧。以下是一些建议：
小企业税务
分析小企业的财务文件，计算应缴 纳的所得税和销售税。
2014山东省会计继续教育 企业纳税实务与技巧科目 习题及答案
山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案第一讲.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。
（） .正确 .错误.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。
.纳税义务人 .征税对象 .税率 .纳税期限.税率的形式有（）。
.比例税率 .全额累进税率 .超额累进税率 .超率累计税率.我国现行税制纳税期限的形式有（）。
.按期纳税 .按次纳税.按年计征，分期预缴 .以上都是.我国现行税制规定的纳税地点有（）。
.机构所在地纳税 .劳务提供地纳税.进口货物向报关地海关申报纳税.某人劳务报酬的所得为元，应缴纳的个人所得税为（）。
第二讲.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。
万元万元万元万元.公司章程的内容有（）。
.企业名称 .企业住所 .经营范围.股东出资比例、方式 .期限及企业解散清算.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（）形式出资。
.货币资金 .实物 .房产.知识产权.领取工商执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。
日日日日第三讲.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
日日日日.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本还得每个贴（）印花税 .万分之一元 .万分之五元 .千分之五元 .千分之十元.需设置的明细账的科目有（）。
.应收账款 .长期股权投资 .应付账款 .其他应付款.服务业包括（）。
.交通运输业 .金融保险业 .仓储保管业 .代理业.施工企业的特点有（）。
.工作地点的流动性 .工作内容的多样性 .施工周期长.受自然气候影响大第四讲.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。
（） .正确 .错误.视同销售行为主要有（）。
.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
2014年会计继续教育税法改革及实务操作
《税法改革及实务操作（二）》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。
该企业本月税法认可的可抵扣进项税额为0.8万元。
北京甲运输公司2012年11月的运输业务适用的税率为（）。
A.17%B.11%C.6%D.3%A B C D答案解析：试点地区交通运输业一般纳税人适用税率为11%。
2.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。
则其应税服务年销售额为（）。
A.600万元B.520万元C.582.52万元D.504.85万元A B C D答案解析：应税服务年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。
3.下列各项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（）。
A.有形动产融资租赁B.有形动产经营性租赁C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租业务A B C D答案解析：航空运输的湿租业务属于交通运输业。
4.纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（）。
A.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）B.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）C.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）D.连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）A B C D答案解析：根据国家税务总局公告2012年第38号第一条规定，试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1＋3％）。
5.下列各项中，说法错误的是（）。
A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天A B C D答案解析：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(完整word版)2014年税务会计期末试题答案
1.什么是税收？税收有哪些特征？ P11-12答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。
（可以从三个方面理解：①税收分配的目的是为了满足社会公共需要而筹集资金；②税收分配的主体是国家，其依据是国家政治权力；③税收分配的客体是一般社会剩余产品。
）税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
2.税收制度的构成要素包括哪些？ P15答：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等。
3.税务会计与财务会计、税收会计有何区别？ P2答：税务会计与财务会计区别：①服务主体不同；②核算范围不同；③核算目的不同；④核算的依据不同。
税务会计与税收会计区别：①主体不同；②核算的对象不同；③核算的依据不同。
4.工业企业如何进行增值税会计核算？ P39 ？答：⑴进项税额的核算：①国内购进商品的账务处理；②购进免税农产品的账务处理；③进口商品增值税的账务处理；④商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理。
⑵销项税额的核算：①一般账务处理；②分期收款结算；③委托或受托代销商品；⑶应纳税额的核算。
5. 简述消费税的特点？ P76答：①消费税的课税对象具有一定的选择性；②消费税在生产环节实行单环节征收；③消费税采用产品差别税率，实行价内征收；④消费税没有减免税。
6.企业所得税有哪些优惠税率？ P176 ？答：①符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
②国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
7、我国现行增值税的特点有哪些？ P22答：①保持税收中性；②普遍征收；③税收负担由商品最终消费者承担；④实行购进扣税法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣的制度；⑤纳税人按规定划分为一般纳税人和小规模纳税人；⑥实行价外税制度。
8、简述增值税的纳税地点？ P28答：①固定业户纳税地点的确定；②非固定业户纳税地点的确定；③进口货物纳税地点的确定；④扣缴义务纳税地点的确定。
2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试
2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试一单选题，每题只有一个正确答案(本题共有8道,共32分）问题 1 :资产的计税基础等于（ ).您的选项正确答案答案实际成本-累计折旧—减值准备实际成本-累计折旧资产成本—以前期间已在税前列支的金额资产成本—未来期间可在税前列支的金额得分: 4/4问题 2 ：2011年12月20日,某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年,会计上采用直线法定应采用年数总和法计提折旧,也无残值。
该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目，所得年应确认递延所得税为（ ).您的选项正确答案答案递延所得税资产,3600元递延所得税负债，3600元递延所得税资产,1200元递延所得税负债，1200元得分: 4/4问题 3 :在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（）利润总额中。
您的选项正确答案答案加回减去不调整加回一半您的选项正确答案答案以公允价值为计量属性将资产要素的重要性放在首位采用综合收益的概念注重可靠性得分: 4/4问题 5 ：可抵扣暂时性差异（）。
您的选项正确答案答案导致未来期间应税所得和应交所得税的增加导致未来期间应税所得和应交所得税的减少将形成递延所得税负债前期减少应纳税所得额、后期增加应纳税所得额得分： 4/4问题 6 ：甲企业2011年1月3日以3 000万元取得乙企业30％的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核产公允价值9000万元，与其账面价值相同.乙企业2011年实现净利润1200万元，甲乙企业适用所得税税率均间的股息红利免税.则甲企业应初始确认( ）。
您的选项正确答案答案应纳税暂时性差异,300万可抵扣暂时性差异,300万应纳税暂时性差异，75万可抵扣暂时性差异,75万得分： 4/4问题 7 ：所得税费用的计算公式正确的是（）.您的选项正确答案答案所得税费用=应交税费+递延所得税负债所得税费用=应交税费+递延所得税资产－递延所得税负债所得税费用=应交税费+递延所得税负债－递延所得税资产所得税费用=应交税费－递延所得税资产得分: 0/4问题 8 ：下列哪项符合税法上的实质重于形式原则（）。
2014会计继续教育试题及答案
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（d）的扣除率计算的进项税额。
A:3%B:6%C:11%D:13%小规模纳税人增值税征收率为3%。
税改前营业税税率是（a）。
A:3%B:6%C:13%D:17%从（）起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A:2013年6月1日B:2013年7月1日C:2013年8月1日D:2013年9月1日境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
放弃适用零税率后，（）个月内不得再申请适用零税率。
A:6B:12C:24D:36一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A:12B:24C:36D:48（）开始实施营业税改征增值税工作。
A:2012年1月1日B:2012年1月31日C:2012年12月1日D:2012年12月31日为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数（）%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
A:30B:50C:60D:70当货运企业在连续不超过12个月的经营期内，累计应税服务年销售额超过（）万元（含本数，下同）时，应当申请一般纳税人资格认定。
A:100B:300C:500D:700关于试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，下列说法正确的是（）。
A:在试点实施日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B:在试点实施日之后不能继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税C:在合同到期日之后继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税D:在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应（）。
2014年新疆会计继续教育考试真题及答案(Word版)
2014年新疆会计继续教育考试真题及答案单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
）1.下列各项不属于流动资产的是（）。
A．暂付款项B．存货C．零余额账户用款额度D．暂收款项【正确答案】：D【解析】：《规则》第二十九条第一款规定：“流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及暂付款项、存货等”。
2.新《行政单位财务规则》执行日期是（）。
A．2012年1月1日B．2012年4月1日C．2012年6月1日D．2013年1月1日【正确答案】：D【解析】：根据第六十三条规定：“本规则自2013年1月1日起施行。
”3.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位是（）。
A．基层预算单位B．一级预算单位C．二级预算单位D．主管预算单位【正确答案】：A【解析】：《规则》第七条：“按照预算管理权限，行政单位预算管理分为下列级次：（一）向同级财政部门申报预算的行政单位，为一级预算单位；（二）向上一级预算单位申报预算并有下级预算单位的行政单位，为二级预算单位；（三）向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。
一级预算单位有下级预算单位的，为主管预算单位。
”4.行政单位为了维持机构正常运转但不能归集到个人的各项支出是（）。
A．基本支出B．项目支出C．人员支出D．公用支出【正确答案】：D【解析】：《规则》第十八条第二款规定：“基本支出，是指行政单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和公用支出。
”人员支出主要是指维持机构正常运转且可归集到个人的各项支出。
公用支出主要是指维持机构正常运转但不能归集到个人的各项支出。
5.不属于按照监督实施时间对财务监督分类的是（）。
A．事前监督B．事中监督C．事后监督D．日常监督【正确答案】：D【解析】：财务监督按监督实施时间分为事前监督、事中监督与事后监督。
6.下列不属于行政单位财务报表的组成是（）。
会计人员继续教育_2014年贵州会计继续教育考试真题及答案
2014年贵州会计继续教育考试真题及答案一、单选题1、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（）。
A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.机械作业费【正确答案】D【您的答案】A2、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（）A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得B.国家重点扶持的高新技术企业C.小型微利企业D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得【正确答案】A【您的答案】A[正确]3、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。
A.施工单位管理人员工资B.燃料动力费C.行政管理用固定资产折旧费及修理费D.工程保修【正确答案】B【您的答案】A4、企业产品成本核算制度不适用于（）。
A.制造业B.农业C.批发零售业【正确答案】D【您的答案】A5、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元A.1.5B.2.5C.0.3D.2【正确答案】C【您的答案】A6、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.2B.3C.4D.5【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.4B.2.5C.6D.3.5【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、居民企业适用的税率是（）A.25%C.15%D.17%【正确答案】A【您的答案】A[正确]9、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
2014会计从业人员继续教育考试答案
2014会计从业人员继续教育考试答案单选题1、从（）年8月1日起，经国税机关认定为增值税一般纳税人的营业税改征增值税试点纳税人，应通过增值税税控系统开具增值税专用发票和增值税普通发票。
A:2008B:2012C:2009D:2010B2、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
A:1B:1.5C:2D:2.5C3、直销员将货物销售给消费者时，应按照规定缴纳的税种是（）。
A:增值税B:消费税C:营业税D:印花税A4、（）是指外贸企业兼营的零税率应税服务，免征增值税，其对应的外购应税服务的进项税额予以退还。
A:免税办法B:退税办法C:免退税办法D:免抵退税办法C5、目前对固定资产规定为，使用期限超过（）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
A:6B:12C:18D:24C6、《油气田企业增值税管理办法》（财税[2009]8号）自2009年1月1日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（）%。
A:6B:11C:17D:3C7、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（）。
A:3%B:6%C:11%D:17%D8、自（）申报期起，中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告2013年第32号的规定进行增值税纳税申报。
A:2013-07-01B:2013-09-01C:2013-11-01D:2014-01-01B:2013-09-019、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。
C10、原增值税是中央与地方按（）来分配C11、经国家有关部门批准，从境外购买限定空载重量并租赁给国内航空公司使用的飞机享受税收优惠，其实限定的空载重量是（）。
A:10吨以下B:15吨以下C:25吨以下D:25吨以上D12、（）开始实施营业税改征增值税工作。
2014年继续教育会计准则九号职工薪酬和企业纳税实务与技巧考试题和答案.
租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（）A.应付职工薪酬B.预计负债C.投资收益D.其他应付款正确答案：A某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。
根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。
应纳增值税额应该为（）元。
A. 463.85B. 440.64正确答案：A托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（）。
A. 收到销售款的当天B. 取得下哦收款凭证的当天C. 发出货物并办妥托收手续的当天D. 货物发出的当天正确答案：C某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。
该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。
不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。
公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。
此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。
但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。
则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。
A. 120 ，50.4B. 120 ，60C. 150 , 50.4D. 100 , 60正确答案：A企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年正确答案：D根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（）印花税。
A. 万分之一5元B. 万分之五5元C. 千分之五5元D. 千分之十10元正确答案：B核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（）科目。