营改增税率及营改增后税率表
营改增税率及营改增后税率表
Prepared on 22 November 2020
营改增税率及营改增后税率表
营业税改增值税后的税率变化：
1.税率：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
\租赁有形动产等适用11%税率，其他部门现代服务业适用6%税率。
2.计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。
3.计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。
4.服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。
应税服务范围：
1.交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务）
2.部分现代服务业：改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）
营改增之前营业税税率表
税目 范围 税率 说明
1.交通运输业 包括陆路运输、水路运输、航3%
空运输、管道运输和装卸搬运
2.建筑业 包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业 3%
3.金融保险业 包括金融、保险 5% 2001年减为7%
2002年减为6%
2003年及以后减为5%
4.邮电通信业 包括邮电、电信 3%
5.文化体育业 包括文化业和体育业 3%
6.娱乐业 包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所 5%-20%
7.服务业 包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业 5%
8.转让无形资产 包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、着作权和商誉 5%
9.销售不动产 包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 5%
营改增后税率变化表
行业名称1 行业名称2 行业名称3 税率（征收率） 营业税税目 税率
交通运输业 陆路运输服务 公路运输
11%（税率）、3%（征收率） 公路运输
3% 缆车运输 缆车运输
索道运输 索道运输
其他陆路运输 其他陆路运输
水路运输服务 水路运输服务 11%（税率）、3%（征收率） 水路运输 3%
航空运输服务 航空运输服务 11%（税率）、3%（征收率） 航空运输 3%
管道运输服务 管道运输服务 11%（税率）、3%（征收率） 管道运输 3%
部分现代服务业 研发和技术服务 研发服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
技术转让服务 6%（税率）、3%（征收率） 转让专利权、转让非专利技术 5%
技术咨询服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
合同能源管理服务 6%（税率）、3%（征收其他服务业 5%
率）
工程勘察勘探服务 6%（税率）、3%（征收率） 测绘、勘探 5%
信息技术服务 软件服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
电路设计及测试服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
信息系统服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
业务流程管理服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
文化创意服务 设计服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
商标着作权转让服务 6%（税率）、3%（征收率） 转让商标权、转让着作权、转让商誉 5%
知识产权服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
广告服务 6%（税率）、3%（征收率） 广告业 5%
会议展览服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他文化业 3%
物流辅助服务 航空服务 6%（税率）、3%（征收率） 航空运输 3%
港口码头服务 6%（税率）、3%（征收水路运输 3%
率）
货运客运场站服务 6%（税率）、3%（征收率） 公路运输、其他服务业 3%、5%
打捞救助服务 6%（税率）、3%（征收率） 水路运输 3%
货物运输代理服务 6%（税率）、3%（征收率） 代理业 5%
代理报关服务 6%（税率）、3%（征收率） 代理业 5%
仓储服务 6%（税率）、3%（征收率） 仓储业 5%
装卸搬运服务 6%（税率）、3%（征收率） 装卸搬运 3%
有形动产租赁服务 有形动产融资租赁 17%（税率）、3%（征收率） 融资租赁 5%
有形动产经营性租赁 17%（税率）、3%（征收率） 租赁业 5%
鉴证咨询服务 认证服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
鉴证服务 6%（税率）、3%（征收率） 其他服务业 5%
咨询服务 6%（税率）、3%（征收率） 咨询 5%
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营改增概述
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。至此，货物劳务税收制度的改革拉开序幕。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至10省市，2013年起"营改增"范围已推广到全国试行，自2014年6月1日起，将电信业纳入营业税改征增值税试点范围。
营改增是什么意思
营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金，购买者再次销售时卖出150元，那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减，购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金，同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。
营改增内容
核心提示：在交通运输业和7个方面现代服务业试点，税率在原基础上增11%和6%两档低税率，税收收入归属地不变
交通运输业和部分现代服务业，简称"1+7"。部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播电视服务7个方面。并择时扩大铁路运输和邮电通信行业试点。
原则上适用增值税一般计税方法，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人适用增值税简易计税方法，即应纳税额=销售额×征收率。
税制安排。税率：在现行17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。交通运输业适用11%税率，部分现代服务业适用6%税率（有形动产租赁适用17%税率），小规模纳税人按3%征收率计征。
试点期间保持现行财政体制基本稳定，营改增后的收入仍归属试点地区。因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。
纳税人与征收范围
纳税人和扣缴义务人
在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现在服务业服务的本市行政区域范围内的单位和个人，自2012年1月1日起,提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。
纳税人的分类管理
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两种纳税人以应税服务年销售额来分类。
纳税人和扣缴义务人
行业大类 服务类型 征税范围
交通运输业 陆路运输服务 陆路运输，是指通过陆路（地上或地下）运送货物或旅客的运输业务，包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。暂不包括铁路运输。
水路运输服务 水路运输，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。
航空运输服务 航空运输，是指通过空中航线运送货物或旅客的运输业务
管道运输服务 管道运输，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务，也包括泵站的运行。不包括管道的维护。
装卸搬运 装卸搬运，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务。包括搬家业务。
部分现代
服务业 研发和技术服务 是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
信息技术服务 信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
文化创意服务 包括设计服务，商标着作权转让服务，知识产权服务，广告服务和会议展览服务。这里需要注意的是我们的广告促销属于会展服务。
物流辅助服务 物流包括航空服务，港口码头服务，货运客运场站服务，打捞救助服务，货物运输代理服务，代理报关无法，仓储服务和装卸搬运服务。这里需要注意的是搬家公司提供搬运家具的服务属于营改增范围。
有形动产租赁服务 有形动产租赁服务包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁，原先营业税种的交通运输业中光租业务（远洋运输），干租业务（航空运输）都属于这个征税变革范围内
鉴证咨询服务 包括认证服务，鉴证服务和咨询服务。小编原先所
行业大类 服务类型 征税范围
在的事务所就是鉴证咨询服务，年末的时候许多公司委托我们进行验资。我们出具鉴定报告之类的事项。
计税方法
增值税起征点幅度：
• 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）
• 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500（含本数）
起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
增值税税率：
• 提供有形动产租赁服务，税率为17%
• 提供交通运输业服务，税率为11%
• 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零
• 增值税征收率为3%
纳税义务
纳税义务发生时间
• 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。
• 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
• 纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
• 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
增值税纳税地点
• 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
• 非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
• 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
营改增试点应税项目税率对照表
序号应税项目名称增值税税率（征收率）1铁路运输服务11%/3%2陆路旅客运输服务11%/3%3陆路货物运输服务11%/3%4水路运输服务11%/3%5航空运输服务11%/3%6管道运输服务11%/3%7邮政服务11%/3%8基础电信服务11%/3%9增值电信服务6%/3%10工程服务11%/3%11安装服务11%/3%12修缮服务11%/3%13装饰服务11%/3%14其他建筑服务11%/3%15贷款服务6%/3%16直接收费金融服务6%/3%17人身保险服务6%/3%18财产保险服务6%/3%19金融商品转让6%/3%20研发服务6%/3%21合同能源管理服务6%/3%22工程勘察勘探服务6%/3%23专业技术服务6%/3%24软件服务6%/3%25电路设计及测试服务6%/3%26信息系统服务6%/3%27业务流程管理服务6%/3%28信息系统增值服务6%/3%现代服务研发和技术服务信息技术服务营改增试点应税项目税率对照交通运输服务
邮政服务电信服务建筑服务
金融服务29设计服务6%/3%30知识产权服务6%/3%31广告服务6%/3%32会议展览服务6%/3%33航空服务6%/3%34港口码头服务6%/3%35货运客运场站服务6%/3%36打捞救助服务6%/3%37装卸搬运服务6%/3%38仓储服务6%/3%39收派服务6%/3%40不动产融资租赁11%/5%41不动产经营租赁11%/5%42有形动产融资租赁17%/3%43有形动产经营租赁17%/3%44认证服务6%/3%45鉴证服务6%/3%46咨询服务6%/3%47广播影视节目（作品）制作服务6%/3%48广播影视节目（作品）发行服务6%/3%49广播影视节目（作品）播映服务6%/3%50企业管理服务6%/3%51经纪代理服务6%/3%52人力资源服务6%/3%53安全保护服务6%/3%54其他现代服务6%/3%55文化服务6%/3%56体育服务6%/3%57教育服务6%/3%教育医疗服务鉴证咨询服务广播影视服务商务辅助服务其他现代服务生活服务文化体育服务文化创意服务物流辅助服务
营改增后税率一览表图文稿
营改增后税率一览表
文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
2016年营改增后，增值税税率表
序号 纳税人 应税行为具体范围 增值税税率
1 小规模纳税人 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务 征收率3%
2
原增值税纳税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 17%
3 1.粮食、使用植物油、鲜奶
13% 4 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5 3.图书、报纸、杂志；
6 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
7 5.国务院规定的其他货物；
8 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9 出口货物 0
10
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人 销售服务 交通运输业 陆路运输服务 铁路运输服务
11% 11 其他陆路运输服务 公路缆车索道地铁轻轨
12
水路运输服务 程租业务 特定航次
13 期租业务 配备操作人员的船
14 航空运输服务 航空运输的湿租业务 配备机组人员
15 管道运输服务 无运输工具承运业务 气液固等
16
邮政服务 邮政普遍服务（包括邮票报刊汇款） 函件 信印刷物卡邮政小包
11%
17 包裹 不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M
18 邮政特殊服务 邮政特殊服务 机要、盲人读物等
19 其他邮政服务 邮册等邮品销售、邮政代理等
20 电信服务 基础电信服务 基础电信服务 语音通话、带宽等 11%
21 增值电信服务 增值电信服务 短信、彩信、数据传输、互联网 6%
22
建筑服务 工程服务 工程服务 新建改建
11% 23 安装服务 安装服务 各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等
营改增材料税率表
附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
编码 成本费用项目明细 取得发票类型 是否可以抵扣 抵扣率 备注
1 工程项目成本费用
建筑用材料物资
桥梁、支座、锚杆、锚具 专用发票 是 17%
机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 专用发票 是 17%
伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 专用发票 是 17%
铸铁管道、钢管、阀门 专用发票 是 17%
给排水设备、消防设施 专用发票 是 17%
小型机具、电料、五金材料 专用发票 是 17%
空调、电梯、电气设备 专用发票 是 17%
电气开关、电线电缆、照明设备 专用发票 是 17%
木材及竹木制品
原木和原竹（农业生产者自产的） 农产品收购发票或者销售发票 是 13% 允许抵扣进项税额=购买价×13%
原木和原竹（供应商外购的） 专用发票 是 13%
板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等） 专用发票 是 17%
商品混凝土
一般商品混凝土 专用发票 是 17%
以水泥为原料生产的水泥混凝土
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用简易征收） 专用发票 是 3% 编码 成本费用项目明细 取得发票类型 是否可以抵扣 抵扣率 备注
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用一般处理） 专用发票 是 17%
自产混凝土（生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的混凝土） 普通发票 否 自产自销方享受资源综合利用优惠政策
水泥 专用发票 是 17%
沥青 专用发票 是 17%
砂、土、石料
砂、土、石料（供应商采用简易征收） 专用发票 是 3%
砂、土、石料（供应商采用一般处理） 专用发票 是 17%
砖、瓦、石灰
砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收） 专用发票 是 3%
营改增后各行业增值税税率
营改增后各行业增值税税率
会计网
财政部、国家税务总局日前下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
国家税务总局网站3月24日下午消息，财政部、国家税务总局发通知称，经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
其中，交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率为11%；提供有形动产租赁服务，税率为17%；境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。除以上三条外，税率为6%.
梁因乐认为，此次“营改增”新增四大行业，涉及纳税人近1000万户，是前期“营改增”试点纳税人总数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。改革完成后，营业税将彻底退出中国税收舞台。
整体而言，本次“营改增”是为企业减税减负。不过分行业来看，本次“营改增”对建筑行业以及房地产行业的会有一定的冲击，对于金融行业而言，难点在于把庞大而复杂的产品和服务进行梳理归类，以及调整好企业的系统。
此外，“营改增”后，原属于地税的营业税取消，新增的增值税会由地方和中央分享，其对地方的影响需要等“营改增”正式实施一段时间后才能看清。
建筑业：税率由3%增至11%
建筑行业可能是受“营改增”影响最大的行业。梁因乐表示，对于建筑行业而言，税率从3%增加为11%，所以会有一定的税负冲击。 招商证券张士宝认为，“营改增”对建筑行业具体公司的影响，取决于毛利率、进项税可抵扣比例以及期间费用率。预计房屋建设、钢结构、公路桥梁、专业工程板块总税负下降，建筑设计、水利水电、铁路建设、园林、化学工程、装饰板块总税负增加。
2022年营改增后增值税税率分几档
2022年营改增后增值税税率分⼏档
营改增，是指以前缴纳营业税的应税项⽬改成缴纳增值税。营改增的最⼤特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。营改增后增值税税率分⼏档?在⽣活中出现这样⼦的法律问题，不知道怎么解决的时候，下⾯店铺⼩编为你详细介绍相关知识，希望能够解答你的疑问。2022年营改增后增值税税率分⼏档
营改增政策实施后，增值税税率实⾏5级制(17%、13%、11%、6%、0)，⼩规模纳税⼈，可选择简易计税⽅法征收3%的增值税。营改增⼀般指营业税改增值税。
《营业税改征增值税试点实施办法》第⼗⼆条 增值税税率：(⼀)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(⼆)提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。
(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
营改增是什么意思
营改增⼀般指营业税改增值税，将建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业纳⼊营改增试点范围。营改增后纳税⼈需要做什么?本⽂关于营改增范围、营改增税率、营改增⼯作时间安排。
营改增⼀般指营业税改增值税
在全国范围内全⾯推开营业税改征增值税改⾰试点，现⾏缴纳营业税的建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业纳税⼈将改为缴纳增值税，由国家税务局负责征收。纳税⼈销售取得的不动产和其他个⼈出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地⽅税务局代为征收。
有问题需要沟通解决，要是对于其中内容有不太清楚也希望进⼀步了解，建议您及时寻求店铺在线律师的的帮助。
版营改增后增值税税目税率表
纳税人
管道运输服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
基础电信服务
工程服务2017版营改增后增值税税
增值电信服务
安装服务包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，
陆路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
邮政普遍服务
增值电信服务
安装服务邮政服务
电信服务小规模纳
税人
原增值税
纳税人
交通运输
服务
工程服务函件
包裹
邮票发行、报刊发行和邮政汇兑
邮政特殊服务
其他邮政服务
基础电信服务出租车公司向使用本公司自有出租车的出租
车司机收取的管理费用
程租业务
期租业务
航空运输的湿租业务
航天运输服务
无运输工具承运业务4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物
6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
出口货物
铁路运输服务
其它陆路运输服务应税行为具体范
销售或者进口货物(另有列举的货物除外)；提供加工、修理修配劳务
1.粮食、食用植物油、鲜奶
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3.图书、报纸、杂志修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
直接收费金融服
务
信息系统服务贷款
金融商品转让
研发和技术服
务
信息技术服务贷款服务
保险服务建筑服务
金融服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务
软件服务
电脑设计及测试服务
业务流程管理服务人身保险服务
财产保险服务
金融商品转让
其他金融商品转让
研发服务
合同能源管理服务修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
融资性售后回租
直接收费金融服务
航空地面服务
通用航空服务
有形动产经营租赁服务收派服务港口码头服务
融资租赁服务航空服务
经营租赁
服务不动产经营租赁服务文化创意服务
物流辅助服务
租赁服务现代服务一般纳税
人销售服务
装卸搬运服务
仓储服务设计服务
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
货运客运场站服务
打捞救助服务信息系统增值服务水路运输的光租业务、航空运
输的干租业务
其他现代服务
学历教育服务
非学历教育服务
教育辅助服务
居民日常服务咨询服务
餐饮住宿服务服务
教育服务鉴证咨询服务
营业改增应税项目、税目、税率汇总
营业改增应税项目、税目、税率汇总
营业改增应税项目、税目、税率汇总
交通运输服务应税项目
1.铁路运输服务
代码：010100 增值税税率：11%
填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
2.陆路旅客运输服务
代码：010201 增值税税率：11%
填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
3.陆路货物运输服务
代码：010202 增值税税率：11%
填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
4.水路运输服务
代码：010300 增值税税率：11%
填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。
5.航空运输服务
代码：010400 增值税税率：11%
填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。
6.管道运输服务
代码：010500 增值税税率：11%
填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。
邮政服务应税项目
7.邮政服务
代码：020000 增值税税率：11%
填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
电信服务应税项目
8.基础电信服务
代码：030100 增值税税率：11%
填报说明：利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）
财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税
如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，
简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：
一般计税的增值税税率表：
营改增项目的增值税税率见下表：
购进农产品的进项税额扣除率如下表：
2、消费税
消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。 消费税税率参考下表：
3、企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：
4、个人所得税
个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：
经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：
对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：
此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：
2021营改增最新税率表_2021年营改增后土地租赁税率
2021营改增最新税率表_2021年营改增后土地租赁税率
营改增以后，土地租赁的税率是11%。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2021〕36号)：不动产租赁一般纳税人(年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉)适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。 附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
从今年5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
营改增作为2021年积极财政政策、减轻企业负担的重要政策组成部分，国务院在两会期间作政府工作报告时表示，要保证所有行业税负只减不增。此次常务会议再次强调确保所有行业税负只减不增。
会议指出，在之前已将企业购进机器设备所含增值税纳入抵扣范围的基础上，允许将新增不动产纳入抵扣范围，增加进项抵扣，加大企业减负力度，促进扩大有效投资。同时，新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策，确保所有行业税负只减不增。
预计今年营改增将减轻企业税负5000多亿元。
目前，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套改革操作办法，将于近期发布。
营业税改增值税税率参考表
一般计税方
法增值税税率简易计税方
法征收率
指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运
输业务活动。管道运输3%
2.技术转
让服务指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权
的业务活动。转让无形资产转让专利权、转
让非专利技术5%
3.技术咨
询服务指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、
专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等
业务活动。服务业其他服务业5%
应纳税额=营业
额×税率5%
5%服务业1.指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者
海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
2.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服
务。
1.指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务
活动。
2.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
其他服务业其他服务业
应纳税额=销
项税额-进项
税额6%
出口0税率
服务业（四）管道运输营业税改增值税税率参考表
3%
3%
3%陆路运输
应纳税额=销
项税额-进项
税额
航空运输一、交
通运输
业指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客
的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索
道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。
6%3%小规模纳税人营改增前
应纳税额=销
售额×征收
率
销售额=含税
销售额/（1+
征收率）3%
指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能
目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位
以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬
的业务活动。应纳税额=销
售额×征收
率
销售额=含税
销售额/（1+
征收率）指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系
统进行研究与试验开发的业务活动。
4.合同能
源管理服
务（一）研发
和技术服务增值税
应税服
务税目征收范围
二、部
分现代
服务业1.研发服
务（三）航空运输（一）陆路运输
（二）水路运输一般纳税人
11%
注：
1.国际运输
税率为0；
2.一般纳税
人从事公共
交通服务可
采用简易计
税方法，征
收率为3%；
3.管道运输
实际税负超
过3%的部分
即征即退。范围注释营改增后
交通运输业应纳税额=营业
额×税率对应营业税税目对应营业税征收