营运资金管理培训
培训课件6：流动资金贷款需求测算
应付账款
16500 15000 15750
4.44
81.00
预收账款
5500
6000
5750
17.39
20.70
17
测算过程如下：
根据上表计算： 营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应
收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款 周 转 天 数 - 预 收 账 款 周 转 天 数 ） =360/ （83.31+62.10-81.00+23.14-20.7)≈5.39 (次)
16
测算过程如下：
一、估算营运资金周转次数
表2 营运资金周转次数测算表
单位：万元、次
科目 期初余额 期末余额 平均余额 周转次数 周转天数
应收账款
16000 18500 17250
5.8
62.1
预付账款
4000
5000
4500
15.56
23.14
存货
10900 21500 16200
4.32
83.31
周转的部分+当年净利润+折旧-分红-计划归还 贷款=2000+7000+800-2100-500=7200(万元)
20
测算过程如下：
二、估算新增流动资金贷款额度 新增流动资金贷款额度=营运资金-借款人自
有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营 运 资 金 = 14285.71 -7200-10002000=4085.71(万元)
二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自
有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算 出新增流动资金贷款额度。
新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自 有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资 金
资金管理工作计划精选全文
可编辑修改精选全文完整版资金管理工作计划2023年资金管理工作计划范文（精选5篇）资金管理工作计划1根据陈董事长在20xx年集团财务资金专题研讨会议上的讲话精神，结合“保顺畅、增效益、抓制度、促发展”的工作要求，广物汽贸财务部制定了下一年度的资金工作计划，现做简要汇报。
一、保顺畅，保证汽贸营运资金供应、回笼顺利、通畅、平稳。
下一年度，在优化信贷结构的前提下，汽贸将进一步提高融资授信规模，加强融资渠道建设，推动信贷模式创新。
落实的主要方式是：在授信规模方面，完善操作型管控的资金管理模式，营运资金由广物汽贸财务部统一运作集中管理，提升汽贸整体对银行的谈判能力;在渠道方面，除多家银行与我司保持业务往来外，汽车金融公司也成为我司对外融资的重要渠道之一。
由于其具有专项融资、封闭式操作等特点，受国家宏观调控的影响较小。
汽车金融公司由于汽车厂商的参与，对维护厂商关系具有重要作用，同时汽车厂商通过其执行相应优惠政策。
随着越来越多汽车金融公司的成立与发展，这一融资渠道的重要性将逐步显现。
汽车金融是我司20xx年重点发展的融资渠道之一，预计份额将提高到融资总额的12%-15%;在信贷模式方面，汽贸原有的信贷模式是授信融资总额项下拆分定额的融资品种如短期借款、银行承兑汇票和信用证项等，融资品种额度不能互相调剂，同时授信协议多针对汽贸本部，使用企业授信，下属公司不能使用，造成授信额度闲置。
下一年度，汽贸将推动适合汽贸的信贷模式的创新，推进汽贸集团授信与授信品种总额项下融资品种可互换相结合的信贷模式，积极与各家银行协商探讨，使资金来源更加灵活。
下一年度，汽贸将更加重视企业供应链中占用资金的`回笼。
落实的主要方式是：一方面关注下属经营公司加强存货管理，减少资金占用。
本着“以销定存，合理安排”的原则，根据市场供求变化，及时调整采购数量，积极扩大产品销售，尽量降低存货量。
根据下属各公司的实际情况，设置存货预警线，一般当月库存不超过本月销售量，此指标较易操作，月底对分公司统计存货与销量后进行比较，容易发现问题并及时改正;另一方面是重视应收账款管理，减少坏账损失。
零基础财务培训班
零基础财务培训班简介零基础财务培训班是为那些对财务知识一窍不通的人设计的一门培训课程。
无论你是正在创业的企业家，还是想了解财务管理的职场新人，参加这个培训班将帮助你建立起良好的财务基础，并提供实用的财务管理技巧。
培训内容1. 财务基础知识在这个部分，我们将为您介绍基本的财务概念和术语。
您将学习到关于资产、负债、所有者权益、收入和成本等方面的基础知识。
我们将帮助您理解财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表的含义和作用。
2. 财务分析技巧在这个部分，我们将学习如何利用财务指标和分析工具来评估一个企业的财务状况和绩效。
您将学习如何计算和解释财务比率，如偿债能力比率、营运资金比率和利润率等。
我们还将介绍一些财务分析工具，如SWOT分析和PESTEL分析，帮助您更好地理解企业的内外部环境。
3. 预算编制与控制在这个部分，我们将了解企业的预算编制和控制过程。
您将学习如何制定预算并跟踪实际绩效与预算之间的差异。
我们将介绍常用的预算编制技术，如静态预算和滚动预算，以及预算控制方法，如差异分析和经营绩效评估。
4. 税务规划与管理在这个部分，我们将帮助您了解基本的税务规划和管理原则。
您将学习如何合法地最小化企业的税负，并遵守税法的规定。
我们将介绍不同的税务筹划方法，如税前筹划和税后筹划，以及避税和逃税的区别。
5. 资金管理与融资在这个部分，我们将探讨如何有效地管理企业的资金和进行融资。
您将学习如何制定现金流量预测，优化现金管理和进行资本预算决策。
我们还将介绍不同的融资方式，如债务融资和股权融资，以及如何选择适合企业的融资方式。
培训目标通过参加零基础财务培训班，您可以达到以下目标：1.理解基本的财务概念和术语。
2.能够分析和解释财务报表的内容。
3.掌握基本的财务分析技巧和工具。
4.能够制定和跟踪企业的预算。
5.理解税务规划和管理的基本原则。
6.掌握企业资金管理和融资的基本方法和策略。
培训时间和地点零基础财务培训班将在每周六举行，每次培训课程为期两小时。
非财务培训心得体会8篇
非财务培训心得体会8篇有效的心得是促进我们不断成长进步的重要文件，写作能力的提升必然离不开平时的练习，多写心得也是提升写作水平的方式之一，今天就为您带来了非财务培训心得体会8篇，相信一定会对你有所帮助。
非财务培训心得体会篇1通过两天的培训及考试，虽然时间不长，但两天下来的收获却是比当初想像的要多的多，这次财务人员学习培训让我进一步了解了医院运营情况、会计条例、会计基础知识、会计法等内容。
以前也接触类似方面的培训，但自己对于财务的理解还是不够深入，通过这次的培训，对于财务有新的感悟，对医院运营情况也有了更深刻的理解。
培训虽然结束了，相应的知识也学到了，但对于财务的理解却远远还没有结束。
培训使得我懂得对于医院运营情况了解的重要性，对医院运营情况的的了解对于帐务处理起到非常重要的作用。
对医院运营情况的理解使得我可以更好的进行帐务处理，减少因帐务处理不当而引起的涉税风险。
做财务工作，最重要的是要注意细节，这样自身必将更加具有竞争力。
通过培训，也发现自己与同事沟通不够，工作方面存在毛躁的毛病。
以后要广泛积累经验，提高业务技能，多沟通，作为财务工作者一定要不断提高自身业务能力，严守会计法规，扎扎实实的把财务工作做好，这些年虽积累和掌握了一些专业技能，对会计记账分录等等都己掌握，但需要学习和更新的地方还很多。
因此，在今后工作中，我应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求，并熟知财经法律、法规、规章制度，并结合医院会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
现代社会是知识竞争的年代，“谁拥有了知识，谁就拥有了明天”，只有不断学习，不断掌握新的知识，才能到达新的高峰。
这次培训就给了我一个非常好的学习的平台，我作为一名财务人员，在今后的工作和生活中，我会不断提高自身业务素质，树立正确的人生观，做到依法办事、爱岗敬业。
时刻自重、自警、自省、自励。
争取做好财务工作，为医院的财务工作做出应有的贡献。
投融资管理培训课件(ppt-73页)可编辑全文
具有正净现值的投资能够增加所有者的财富
NPV>0
第三节 项目投资评价
Introduction
1
一、净现值法（NPV）法
净现值＝未来报酬的总现值一初始投资
第三节 项目投资评价
在只有一个备选方案的决策中，若方案净现值为正，表明该项目的投资收益大资本成本，则该项目是可行的； 若方案的净现值为负，则应放弃该项目。在有多个备选方案的互斥选择决策中，应选用净值是正值中的最大者。
由例12-5、例12-6计算两个方案的内部收益率可以看出，乙方案的内含报酬率较高，故乙方案优于甲方案。
第三节 项目投资评价
88 200
税前利润
81 800
151 800
151 800
151 800
151 800
减：所得税（25%）
20 450
37 950
37 950
37 950
37 950
税后利润
61 350
113 850
113 850
113 850
113 850
加：折旧
88 200
88 200
88 200
88 200
本章重点、难点、技能点
技能点
能够分析项目投资案例的现金流量并评价方案的优劣，进行投资决策。
第一节 项目投资概述
Introduction
1一、投资的含义及意义投资是指经济主体为了获取经济效益而投入资金或资源用以转化为实物资产或金融资产的行为和过程。
第一节 项目投资概述
实现财务管理目标的基本前提
项目投资的现金流量：投资项目在其计算期内所引起的各项现金流出量与现金流入量的总称，又称为现金流量。 按照现金流量的流动方向，现金流量可以分为：现金流出量现金流入量现金净流量
财务管理知识培训PPT课件
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
企业财务共享资金管理的主要问题及解决思路
企业财务共享资金管理的主要问题及解决思路财务共享是基于信息化技术发展而产生的，是一种具有时代特性的新型财务管理模式，利用财务共享，企业可以实现财务业务统一集中管理，优化财务办公流程，节约企业运行成本，提高财务管理效率，从而使企业的财务管理部门成为创造价值中心。
财务共享中心以信息化和移动大数据为基础对财务信息进行处理，提高信息的精准性和科学性，实现企业资金的合理优化，减少不必要的成本损失，提高企业的资金管理效率，从而大大降低企业的财务管理风险，增加企业的效益，为企业的管理者提供更多有价值的数据支持，使企业的经营决策更加科学和合理。
一、财务共享概念财务共享模式兴起于国外大型的制造企业，传入我国后，国内许多大型的企业也纷纷效仿，建立自己的财务共享中心。
财务共享模式下，企业可以把不同业务类型之间的重复性工作集中到财务共享中心进行集中处理，实现财务信息在专业人员中的共享，从而实现企业财务信息的公开透明，提升企业财务对业务的反应速度，规范企业的财务流程，提升企业的办事效率，降低企业运营成本[1]，从而为企业创造一定的价值。
在财务共享模式下，企业要站在市场的角度考虑问题，将专业化服务提供给企业的内外部客户，这是共享层面的财务；企业建设财务共享中心，可以提高企业财务管理的附加价值，利用财务信息共享，可以为企业决策者提供更具科学和全面的数据支持，提高企业决策的精准性和合理性，这是战略层面的财务；在财务共享模式下，企业的财务工作有规范的制度和流程，企业任何形式资金流动都会受到监管，从而保证资金的安全，这是基础层面的财务；三个层面的财务融为一体，并相互制约。
财务共享模式给传统财务带来了巨大的冲击，企业要不断摸索和尝试，实现其经营管理目标。
财务共享具有以下特点：一是对财务核算进行集中化管理。
财务共享模式下，财务核算是远程集中核算，人员分工明确，各自处理其负责的部分，操作起来比较熟练，同时核算标准统一，使财务处理效率大大提高，财务的核算管理更加集中化和规范化。
财务知识培训心得体会(11篇)
财务知识培训心得体会(11篇)财务知识培训心得体会1首先，通过学习，使我真正的认识到财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。
财务管理也是直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。
如：企业财务管理的合理性会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本，从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。
作为股份制企业，我们明确了具体目标：企业筹资管理目标、企业投资管理目标、企业营运资金管理目标、企业收益分配管理目标等。
其次，我知道了财务管理学的所包含的主要内容，具体总结如下：一是要了解一个公司的经营状况情况，重点要掌握一篇报告：即财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分；二组词汇：即反映企业在特定时点状况的词汇，包括资产、负债、股东权益，和反映企业在一定期间经营情况的词汇，包括收入、费用、利润；三张报表：即资产负债表、利润表和现金流量表。
二是资产负债表反映企业的“现在时”，即企业现在的健康状况如何；利润表反映企业的“过去时”，即企业过去“怎么样”；现金流量表透视企业的“将来时”，即企业将来“怎么样”。
三是对资产负债表要做到“三看三注意”：三看主要是一看资产增减变化并找到变化的原因；二看健康，如负债率是否高，短期偿债能力是否强等；三看真实的企业，利润是可以干出来的，也是可以算出来的。
三注意主要是：一要注意表中的资产代表历史，而历史不代表现实；二要注意表中的负债可能是风险，而表外的“或有负债”也许是更大的风险；三要注意表中的资产是企业的资源，但不代表全部，如品牌、营销网络、人力资源等无形资产无法在表中体现。
四是对利润表要做到“五看”：一看结果；二看结构；三看成绩：关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题；四看问题：获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标；五看人的因素对计算结果的影响，如成本结转方法、折旧计算方法、费用摊销方法。
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营运资金管理培训 第一节营运资金的含义与特点（熟悉）
一、营运资金的含义 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。
二、营运资金的特点 （1） 流动资产的特点：投资回收期短、流动性强、并存性和波动性。 （2） 流动负债的特点：速度快、弹性高、成本低和风险大。
第二节现金 、现金的持有动机 （1） 交易动机：持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。一般说来，企业为满 足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。 （2） 预防动机：持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金 余额主要取决于三方面： 一是企业愿意承担风险的程度； 二是企业临时举债能力的强弱； 三是企 业对现金流量预测的可靠程度
（3） 投机动机：持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需 要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 （4） 其他动机
二、现金的成本及其与持有额之间的关系 （1） 持有成本：指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益 （机会成 本）。 （2） 转换成本：指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付岀的交易费用。 （3） 短缺成本：指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造 成的损失。 「管理费用；与现金持有莖无关 （持胃成璋＞ I机会成本’与现金持有壘成正比
关系€ 固定性转换成本：写现金持有量成反比例关系 I短诀成本；与现金持肓量成反方向变胡关系
三、最佳现金持有量的确定方法 1. 成本分析模式：根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。 特点：只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本和短缺成本，而不考虑转换成本。 2. 存货模式：将存货经济定货批量模型用于确定目标现金持有量。
(1) 假设条件 (2) 基本公式
机会咸5平均持T价证琳息率=1展 固定性转唤丰转極"加换成吨“ ［例8-2］最佳现金持有量测算一一存货模式
证券的转换成本为每次 400元，有价证券的年利率为 最佳现金持有量 上
最低现金管理相关总成本 1 ' 1 " :: 「I 其中：转换成本 =(4000000+200000) X400=8000 (元) 持有机会成本=(200000+2) >8%=8000 (元) 有价证券交易次数 (T/Q)=4000000 + 200000=20 (次) 有价证券交易间隔期 =360+20=18 (天)
［例］已知：某公司现金收支平衡，预计全年(按 360天计算)现金需要量为 250000元，现 金与有价证券的转换成本
为每次 500元，有价证券年利率为 10%。 要求： (1) 计算最佳现金持有量。 (2) 计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机 会成本。 (3) 计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 答案： (1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、 全年现金转换成本和全年现金持有机
会成本。 全年现金管理总成本 =72x250000x500x10% = 5000 （元）
某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按 360天计算)需要现金 400万元，现金与有价
8%，则:
最佳现金持有量 2x250000x500 10% =50000 （元） 全年现金转换成本 =（250000/50000 ） X500=2500 （元） 全年现金持有机会成本 =（50000/2 ） X10%=2500 （元） （ 3） 计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期 全年有价证券交易次数 =250000/50000=5 （次） 有价证券交易间隔期 =360/5=72 （天）
四、现金日常管理的内容与方法 （一）现金回收管理 为了提高现金的使用效率，加速现金周转，企业应尽量加速账款的收回。 1. 邮政信箱法
2. 银行业务集中法
［例题 ］某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的 万元减至 300 万元。
企业年综合资金成本率为 1 2% ，因增设收款中心，每年将增加相关费用 万元，则该企业分散收款收益净额为（ ）万元。
【答案】 A 【解析】该企业分散收款收益净额 =（400-300） X12%-8=4 （万元） （二） 现金支出管理 延期支付账款的方法一般有以下几种： 1 .合理利用 "浮游量 " 。
2. 推迟支付应付款。
3. 采用汇票付款。
4. 改进工资支付方式。
［例题］企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。（ 2002年）
A. 企业账户所记存款余额
B. 银行账户所记企业存款余额
C. 企业账户与银行账户所记存款余额之差
D. 企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
答案： C （三） 闲置现金投资管理 既要提高资产的收益水平也要保持资产的流动性。
第三节 应收账款 一、 应收账款的功能与成本
400 8 1. 功能：促销、降低存货
2. 信用成本：
(1 )机会成本=维持赊销业务所需资金 X机会成本率 =应收账款的平均余额 X变动成本率X机会成本率
=日赊销额X平均收现期X变动成本率X机会成本率
［例8-3］应收账款机会成本计算
假设某企业预测的年度赊销额为 3000000元，应收账款平均收账天数为 60天，变动成本率 为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本计算如下： 3000000 、 ■ -------- x60 - 500000(76) 应收账款平均余额 3 6 °
维持赊销业务所需要的资金 =500000X60%=300000 (元) (2) 坏账成本=赊销额X预计坏账损失率 (3) 管理成本：资信调查费用、收账费
二、 信用政策构成： 1. 信用标准：
(1) 含义：是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏帐损失率表示。 (2) 影响因素 (3) 5C系统评估法：信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况。 (4) 定量分析的主要内容 2. 信用条件：是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。信用条件包括：信用
期限、折扣期限和现金折扣率等。基本表现方式为 "2/10，N/30" o 3. 收帐政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒绝付款时企业所采取的收帐策略与措施。
三、 信用政策的确定方法： 计算公式： 信用成本前的收益 =赊销净额-变动成本-有变化的固定成本
「应收账款的机会咸皓雀持赊销业务所需资金X机会咸第率 •应收磁的平均余甑X变动成本率X机会成本率 一信用成本彳 =曰麻额況平均收现期X变动成本率X机会成再率 坏账咸本期销额X预计坏喘椒矢率 __________ I收账费用 ______________________________________________ 血用咸亦后的收益
决策原则：选择信用成本后收益最大的方案。 ［例8-6］信用条件决策
某企业预测的2002年赊销额为3600万元，其信用条件是：n/30，变动成本率为60%，资金 成本率（或有价证券利息率）为 10%。假设企业收账政策不变，固定成本总额不变。该企业准 备了三个信用条件的备选方案： A. 维持n/30的信用条件
B. 将信用条件放宽到 n/60
C. 信用条件放宽到 n/90 为各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见下表。 信用条件备选方案表 A B C
n/30 n /60 n/90 年赊销额 3600 3960 4200 应收账款平均收账天数 30 60 90
应收账款平均余额 3600 七60 X30 3960 七60 >60 4200 七60 >90 =300 =660 = 1050 维持赊销业务所需资金 300X60%=180 660X60%=396 1050X60%=630 坏账损失/年赊销额 2% 3% 6% 坏账损失 3600X2%=72 3960X3%= 4200X6%=252 坏账损失收账费用 36 60 144 收账分析评价表 A B C
n/30 n /60 n/90
年赊销额
变动成本 信用成本前收益 信用成本： 应收账款机会成本 180X10%= 396X10%= 630X10%= 坏账损失
收账费用