企业集团财务管理(PPT 55页)
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企业集团财务管理--企业集团财务管理分析与报告 ppt课件
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• 你怎么称呼老师？
• 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你 是否会认为老师的教学方法需要改进？
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
2、而对于企业管理者
通过深度剖析财务报表，可以发现 企业经营背后存在的风险与问题、找出增 加公司价值的真正驱动因素，改善管理并 最终提升公司价值。
3、财务分析的目的
财务报表分析是利用报表信息来有 效评估企业的财务健康状况、找出业绩改 善及价值创造的真正动因、并进行有效预 警与风险防范的一种管理活动。基于这一 定位同时为避免歧义，将财务报表分析定 位于财务务管理分析与报告
主讲：朱明
高级工程师、高级技师、国家经济师 高级国家职业技能鉴定考评员 高级技能专业教师
第七章企业集团财务管理分析与报告 第一节企业集团财务管理
分析目标与信息基础 一、财务管理分析的目的
财务报表是对企业经营活动的记分牌。
1、对债权人和股东 通过财务报表的解读，可以了解企业 过去的财务状况及经营成果、存在的问题 及预知企业未来前景，包括未来可能存在 的风险、收益波动性等。
（2）管理费用；
（3）销售费用；
（4）财务费用等。
3．现金流量表
现金流量表是反映企业在一定时期内现 金及现金等价物流入与流出的报表。
其中，现金是指企业库存现金以及可以 随时用于支付的存款，现金等价物是指企业 持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资。
会计上，现金流量表要反映出企业经营 活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
第6章企业集团财务管理共83页PPT资料
6.1 企业集团筹资管理
• （二）企业集团筹资管理的重点 – 关注集团整体与集团成员资本结构之间的关系
– 实行筹资权的集中化管理 – 利用与集团模式改造相结合的方式筹集资金 – 发挥企业集团筹资的各种优势
6.1 企业集团筹资管理
• （二）企业集团筹资管理的重点
• 1. 关注集团整体与集团成员的资本结构关系 层层控股关系使得企业集团可以利用资本的杠
母公司A
子公司B
债权 人D
2.由母公司A融资： 如果子公司B破产： 清偿顺序：C，D，A
1.由子公司B融资： 如果B破产：D与C按债 权比例获得清偿
（三）企业集团母子公司债务筹资安排
一般模型 (1)母公司有两家或两家以上子公司
母公司A
子公司B
子公司C
B公司经营状况良好， C公司经营状况较差，
资金充裕
实行统贷统还的发展项目贷款，可由集团公司借入, 按向子公司投资处理，子公司以向投资者分配利润的形式 向集团公司缴付，贷款本息由集团公司负责归还。
6.1 企业集团筹资管理
（一）企业集团筹资类型
3．产融结合化 产融结合有多种具体形式，如:
建立融洽的银企关系，寻求银行长期稳定的信贷支持； 寻求金融机构入股； 企业集团直接建立非银行金融机构的财务公司。
并有筹资需求
企业集团由母公司或经营状况较好的子公司向银行 申请贷款或发行债券，然后通过各种方式（投资、应收账 款、商业信用等）向经营较差的子公司提供资金。
（三）企业集团母子公司债务筹资安排新 《公司法》中
已取消
根据《公司法》规定，公司对外累计投资额不得超过公 司净资产的50%。此时，母公司处于企业集团的核心地位。 母公司申请贷款或发行债券更为银行所接受。
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数字化转型对财务管理的具体影响：数字化转型将对企业集团的财务管理产生多 方面的影响。例如，数字化转型将促进财务管理的自动化和智能化，提高财务管 理的效率和准确性；同时，数字化转型也将带来新的风险和挑战，需要企业集团 加强风险管理和应对能力。
企业集团如何应对数字化转型对财务管理的影响：为了应对数字化转型对财务管 理的影响，企业集团需要采取一系列措施。例如，加强数字化转型的规划和实施， 提高财务管理的数字化水平；加强人才培养和引进，提高财务管理人员的数字化 素养和技能；加强风险管理和应对能力，确保数字化转型过程中的财务安全。
未来趋势：随着数字化转型的深入推进，企业集团的财务管理将更加智能化、自 动化和高效化。未来，企业集团需要不断加强数字化转型的规划和实施，提高财 务管理的数字化水平，以适应未来市场的变化和发展。
人工智能在财务管理中的应用前景
人工智能技术的 定义和发展
人工智能在财务 管理中的应用场 景
人工智能在财务 管理中的优势和 挑战
财务管理有助于企业做出正确的投资决策， 降低经营风险 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理有助于企业建立健全内部控制体 系，保障企业资产安全 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理涉及企业资金的筹集、使用、分 配和监督等各个方面
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理是企业实现经营目标的重要手 段
风险管理
风险识别：识别 企业集团面临的 各种风险
风险评估：对识 别出的风险进行 评估，包括风险 发生的可能性、 影响程度等
风险应对策略： 制定相应的风险 应对策略，包括 风险规避、降低、 转移等
风险监控与报告： 对企业集团财务 管理的风险进行 实时监控，及时 报告风险情况
内部控制与审计
企业集团如何应对数字化转型对财务管理的影响：为了应对数字化转型对财务管 理的影响，企业集团需要采取一系列措施。例如，加强数字化转型的规划和实施， 提高财务管理的数字化水平；加强人才培养和引进，提高财务管理人员的数字化 素养和技能；加强风险管理和应对能力，确保数字化转型过程中的财务安全。
未来趋势：随着数字化转型的深入推进，企业集团的财务管理将更加智能化、自 动化和高效化。未来，企业集团需要不断加强数字化转型的规划和实施，提高财 务管理的数字化水平，以适应未来市场的变化和发展。
人工智能在财务管理中的应用前景
人工智能技术的 定义和发展
人工智能在财务 管理中的应用场 景
人工智能在财务 管理中的优势和 挑战
财务管理有助于企业做出正确的投资决策， 降低经营风险 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理有助于企业建立健全内部控制体 系，保障企业资产安全 单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理涉及企业资金的筹集、使用、分 配和监督等各个方面
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财务管理是企业实现经营目标的重要手 段
风险管理
风险识别：识别 企业集团面临的 各种风险
风险评估：对识 别出的风险进行 评估，包括风险 发生的可能性、 影响程度等
风险应对策略： 制定相应的风险 应对策略，包括 风险规避、降低、 转移等
风险监控与报告： 对企业集团财务 管理的风险进行 实时监控，及时 报告风险情况
内部控制与审计
企业集团财务管理培训ppt
财务战略规划需要考虑企业集团的外 部环境和内部条件，包括宏观经济环 境、行业发展趋势、市场竞争状况、 企业资源状况等因素。
财务战略规划的实施需要建立完善的 组织架构、制度体系和人才队伍，以 确保财务战略的有效执行和监督。
资金集中管理
资金集中管理是企业集团财务 管理的重要手段，旨在提高资 金使用效率、降低资金成本和
税收优惠政策问题：企业集团需 要了解和利用税收优惠政策来降 低税负，需要深入研究税收政策 并制定相应的筹划方案。
05
企业集团财务管理的未来 发展趋势
财务共享服务的未来发展
01
财务共享服务的普及
随着企业集团规模的扩大和全球化的发展，财务共享服务将成为企业集
团的标配，进一步提高企业集团的财务管理效率和标准化程度。
企业集团财务管理 培训
汇报人：可编辑 2023-12-24
目 录
• 企业集团财务管理概述 • 企业集团财务管理的核心内容 • 企业集团财务管理的实践与案例 • 企业集团财务管理面临的挑战与
解决方案 • 企业集团财务管理的未来发展趋
势
01
企业集团财务管理概述
定义与特点
定义
企业集团财务管理是指对集团内部各 成员企业的财务活动进行统一规划、 组织、协调和监督，以实现企业集团 的总体财务目标。
资金集中管理的实践与案例
总结词
资金集中管理是企业集团财务管理的重要手段，可以提高资 金使用效率，降低财务风险。
详细描述
资金集中管理的实践包括建立资金管理中心，统一管理企业 集团的资金流入流出，以及实施资金预算和风险管理。案例 包括某石油企业集团通过资金集中管理降低融资成本和某跨 国银行通过资金集中管理提高资金收益。
发展阶段
企业集团财务管理课件
PPT学习交流
5
2、华源集团的信用风险
华源集团成立于1992年，在总裁周玉成的带领下华源集团13年间总资产猛增到
567亿元，资产翻了404倍，旗下拥有8家上市公司；集团业务跳出纺织产业，拓展
至农业机械、医药等全新领域，成为名副其实的“国企大系”。进入21世纪以来，华
源更以“大生命产业”示人，跃居为中国最大的医药集团。 但是2005年9月中旬，上海银行对华源一笔1.8亿元贷款到期；此笔贷款是当年
的，大量采用虚计收入、少计费用、不良资产巨额挂账等手段蓄意进行会计造假，
导致报表虚盈实亏，会计信息严重失真。
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3、澳柯玛大股东资金占用风险
2006年4月14日，G澳柯玛（600336.SH）发布重大事项公告：公司接到青岛人民政 府国有资产监督管理委员会《关于青岛澳柯玛集团公司占用上市公司资金处置事项的决 定》，青岛市人民政府将采取措施化解澳柯玛集团面临的困难。至此，澳柯玛危机事件公 开化。
截至危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司 管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控；三九系深圳本地债权银 行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的 贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷 款担保余额约为180亿元。
三九集团总裁赵新先曾在债务风波发生后对外表示，“你们（银行） 都给我钱，使我头脑发热，我盲目上项目。”
大型国企的天然缺点是什么？很可能是因为拥有特权，先天地、天然地带有傲慢与自负的特
点。这些特点使庞然大物们表面上看十分强大，但实际上又极度虚弱，极易遭受重大损失。以近
两年间中国企业这一波海外出击为例，中国国企在海外遭受的损失可以说是巨大的：
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总结词
财务风险防范
详细描述
某跨国企业集团在全球化经营中面临着各种财务风险，如汇率风险、税务风险、信用风 险等。为了有效防范这些风险，该企业集团采取了一系列措施，如建立财务风险预警机 制、合理运用金融工具、加强内部审计和外部审计等。通过这些实践，该企业集团成功
地降低了财务风险，保障了企业的稳健发展。
案例三：某快速成长企业集团的资本运作策略
利用数学模型和算法，对企业集团的财务 数据进行深入挖掘和分析，为决策提供支 持。
风险预警
决策建议
通过监测和分析企业集团的财务数据，及 时发现潜在风险，为管理层提供预警。
根据财务分析结果，为企业集团管理层提 供针对性的决策建议和行动方案。
06
企业集团财务管理案例分析
案例一：某大型企业集团的财务管理体系优化
企业集团财务风险的类型
融资风险
由于融资方式、融资结构不合 理等因素导致的偿债风险。
投资风险
由于投资决策失误、投资项目 不能按期投产等因素导致的收 益不确定性风险。
资金运营风险
由于资金调度不合理、存货积 压、应收账款回收不及时等因 素导致的资金流动性风险。
收益分配风险
由于收益分配政策不合理导致 的股东利益受损或企业形象受
财务风险
企业在各项财务活动中，由于各 种不确定因素的影响，使企业的 财务状况偏离预期目标的可能性
。
企业集团
由多个企业通过资本、契约等方式 形成的具有共同财务目标的多层组 织结构。
企业集团财务风险
由于企业集团内部财务活动复杂、 成员企业众多、管理难度大等原因 ，导致企业集团整体或其成员企业 在财务方面出现风险。
损的风险。
企业集团财务风险的防范与控制
建立健全财务风险预警机 制
财务风险防范
详细描述
某跨国企业集团在全球化经营中面临着各种财务风险，如汇率风险、税务风险、信用风 险等。为了有效防范这些风险，该企业集团采取了一系列措施，如建立财务风险预警机 制、合理运用金融工具、加强内部审计和外部审计等。通过这些实践，该企业集团成功
地降低了财务风险，保障了企业的稳健发展。
案例三：某快速成长企业集团的资本运作策略
利用数学模型和算法，对企业集团的财务 数据进行深入挖掘和分析，为决策提供支 持。
风险预警
决策建议
通过监测和分析企业集团的财务数据，及 时发现潜在风险，为管理层提供预警。
根据财务分析结果，为企业集团管理层提 供针对性的决策建议和行动方案。
06
企业集团财务管理案例分析
案例一：某大型企业集团的财务管理体系优化
企业集团财务风险的类型
融资风险
由于融资方式、融资结构不合 理等因素导致的偿债风险。
投资风险
由于投资决策失误、投资项目 不能按期投产等因素导致的收 益不确定性风险。
资金运营风险
由于资金调度不合理、存货积 压、应收账款回收不及时等因 素导致的资金流动性风险。
收益分配风险
由于收益分配政策不合理导致 的股东利益受损或企业形象受
财务风险
企业在各项财务活动中，由于各 种不确定因素的影响，使企业的 财务状况偏离预期目标的可能性
。
企业集团
由多个企业通过资本、契约等方式 形成的具有共同财务目标的多层组 织结构。
企业集团财务风险
由于企业集团内部财务活动复杂、 成员企业众多、管理难度大等原因 ，导致企业集团整体或其成员企业 在财务方面出现风险。
损的风险。
企业集团财务风险的防范与控制
建立健全财务风险预警机 制
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（四）融资特征 具有强大的融资功能。 （五）会计特征 企业集团是特殊的非独立核算的会 计主体，但需要编制以母公司为基 础的合并会计报表。
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三、企业集团的联结纽带
即行政纽带、资本纽带、技术纽带。
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第二节 集团企业财务管理模式与内容
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一、企业集团及其分类
（一）企业集团的概念 1、企业集团： （ 2 ）按照我国国家工商局 1998 年颁布的《企 业集团登记管理暂行规定》的规定：企业集团 是指以资本为主要联结纽带的母子公司为主体， 以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、 参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具 有一定规模的企业法人联合体。企业集团不具 备企业法人资格。 企业集团一般由核心层、紧密层、半紧密层和 松散层四个层次组成。
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三、集团公司财务管理模式选择应考虑的因素
（二）效益性问题 而分权的成本包括：子公司经营目标与母公司 经营目标背离的损失、母公司对子公司指挥不 灵的损失、财务资源利用效率下降的损失等； 分权的收益包括：子公司积极性提高、财务决 策效率提高、管理成本下降等。 具体从组织结构、规模、地域分布、管理水平 等方面分析。
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2、折衷型财务管理模式
（3）优缺点： 优点是既有利于母公司控制子公司，又有利于 发挥子公司参与管理的积极性；既有利于母公 司从繁琐的日常管理事务中解脱出来，又有利 于集团公司整合资源；既有利于分清母公司与 子公司经济责任，又有利于母公司政令在子公 司内部的执行。 缺点是集团公司对子公司的控制力不如集权型 大，子公司的积极性和主动性不如分权型高。
《集团财务管理专题》课件
某上市公司通过全面预算管理，实现了对子公司预算的 全面监控，提高了企业的整体运营效率。
财务风险管理的实践与案例
财务风险管理的实践 建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。
加强内部审计，对财务数据进行全面审查和核实。
财务风险管理的实践与案例
01
制定风险管理策略 ，降低企业面临的 财务风险。
02
集团企业资金分散在各个子公司 ，难以实现集中管理和统一调配 。
解决方案
优化组织结构
通过调整组织架构，简化管理层 次，提高财务管理效率。
01
02
实施资金集中管理
03
通过资金集中管理，统一调配和 使用，提高资金使用效率。
04
建立信息共享平台
利用信息技术建立财务信息共享 平台，实现信息的实时传递和共 享。
详细描述
集团财务管理是指企业集团对其内部各成员单位的财务 管理活动，包括财务规划、决策、控制、分析等方面。 它具有全局性，需要从企业集团整体角度出发，统筹考 虑各成员单位的财务状况和经营成果；同时，它也具有 战略性，需要与企业集团的长期发展战略相配合，为实 现企业集团的总体目标服务；此外，集团财务管理还具 有复杂性，因为其涉及多个成员单位和多种业务领域， 需要综合考虑各种因素，制定科学合理的财务管理策略 。
财务信息化的作用
02
提高财务管理效率、促进信息共享与协同工作、提升决策支持
能力。
财务信息化的实施步骤
03
系统规划与需求分析、系统设计与开发、系统实施与测试、系
统运行与维护。
03
集团财务管理的实践与案例
Chapter
资金集中管理的实践与案例
资金集中管理的实践
建立资金集中管理平台，统一管理集团内各子公司的资 金流入流出。 制定资金计划，预测未来现金流情况，合理安排资金使 用。
财务风险管理的实践与案例
财务风险管理的实践 建立财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。
加强内部审计，对财务数据进行全面审查和核实。
财务风险管理的实践与案例
01
制定风险管理策略 ，降低企业面临的 财务风险。
02
集团企业资金分散在各个子公司 ，难以实现集中管理和统一调配 。
解决方案
优化组织结构
通过调整组织架构，简化管理层 次，提高财务管理效率。
01
02
实施资金集中管理
03
通过资金集中管理，统一调配和 使用，提高资金使用效率。
04
建立信息共享平台
利用信息技术建立财务信息共享 平台，实现信息的实时传递和共 享。
详细描述
集团财务管理是指企业集团对其内部各成员单位的财务 管理活动，包括财务规划、决策、控制、分析等方面。 它具有全局性，需要从企业集团整体角度出发，统筹考 虑各成员单位的财务状况和经营成果；同时，它也具有 战略性，需要与企业集团的长期发展战略相配合，为实 现企业集团的总体目标服务；此外，集团财务管理还具 有复杂性，因为其涉及多个成员单位和多种业务领域， 需要综合考虑各种因素，制定科学合理的财务管理策略 。
财务信息化的作用
02
提高财务管理效率、促进信息共享与协同工作、提升决策支持
能力。
财务信息化的实施步骤
03
系统规划与需求分析、系统设计与开发、系统实施与测试、系
统运行与维护。
03
集团财务管理的实践与案例
Chapter
资金集中管理的实践与案例
资金集中管理的实践
建立资金集中管理平台，统一管理集团内各子公司的资 金流入流出。 制定资金计划，预测未来现金流情况，合理安排资金使 用。
企业集团财务管理PPT
有效地控制各子公司。所以，作为一种迅速扩张企业规模的
组织创新形式，H型结构在历史上持续的时间并不长。
3、M型结构 M 型结构也称事业部制，其显著特征是战略决策与经营决
策分离。 在M 型结构中，总部按产品、业务、区域、客户等 将集团所属业务及下属各经营单位进行归类，从而形成总部 直接控制的若干事业部，然后由事业部行使对其所辖各业务 经营单位的“归口”管理。
2、H型结构 H 型结构是控股公司结构，其特征是母公司持有子公司
或分公司部分或全部股份，并基于股权对子公司进行间接管 理；下属各子公司具有独立的法人资格，所从事的产业一般 关联度不大，从而形成相对独立的利润中心和投资中心。
由于 H型结构的管理运作主要是依据资产纽带，且被控股公
司又具有法人资格，结构过于分散，使得控股公司往往难以
前者主要体现了集权制的优点，不仅有利于母公司对子公 司实施有效的控制，而且还能部分的避免由于权力过度集中而 造成的子公司缺乏积极性和灵活性的问题。此种财务管理模式 尤其适合于发展初期的企业集团；后者不但体现了分权制的优 点，而且加强了集团内部的协调，更多适用于发展已经相对成 熟，并且规模较大的企业集团。
母公司不采用指令性计划方式干预子公司的生产经营 与财务活动，对子公司的管理强调的是结果控制，即对子 公司完成受托责任的情况进行考核和评价，以增强其实力。
财务管理权限集中与分散互为反正，由此产生的利弊 也大致相反。（优缺点P34）
3、混合式财务管理体制 实践中采用更多的是集权和分权相结合的混合制财务管理
因此，企业集团公司也就不可能、也没有必要统一各子 公司的财务管理制度，而只需要在资本投入、重大项目决策 以及整体资金运营的协调上加强管理，以保证集团整体利益 最大化,并为子公司发展提供有利的资金环境，使企业集团在 产业转换中保持可持续发展的能力。分权制是此类集团财务 管理模式的合理选择。
组织创新形式，H型结构在历史上持续的时间并不长。
3、M型结构 M 型结构也称事业部制，其显著特征是战略决策与经营决
策分离。 在M 型结构中，总部按产品、业务、区域、客户等 将集团所属业务及下属各经营单位进行归类，从而形成总部 直接控制的若干事业部，然后由事业部行使对其所辖各业务 经营单位的“归口”管理。
2、H型结构 H 型结构是控股公司结构，其特征是母公司持有子公司
或分公司部分或全部股份，并基于股权对子公司进行间接管 理；下属各子公司具有独立的法人资格，所从事的产业一般 关联度不大，从而形成相对独立的利润中心和投资中心。
由于 H型结构的管理运作主要是依据资产纽带，且被控股公
司又具有法人资格，结构过于分散，使得控股公司往往难以
前者主要体现了集权制的优点，不仅有利于母公司对子公 司实施有效的控制，而且还能部分的避免由于权力过度集中而 造成的子公司缺乏积极性和灵活性的问题。此种财务管理模式 尤其适合于发展初期的企业集团；后者不但体现了分权制的优 点，而且加强了集团内部的协调，更多适用于发展已经相对成 熟，并且规模较大的企业集团。
母公司不采用指令性计划方式干预子公司的生产经营 与财务活动，对子公司的管理强调的是结果控制，即对子 公司完成受托责任的情况进行考核和评价，以增强其实力。
财务管理权限集中与分散互为反正，由此产生的利弊 也大致相反。（优缺点P34）
3、混合式财务管理体制 实践中采用更多的是集权和分权相结合的混合制财务管理
因此，企业集团公司也就不可能、也没有必要统一各子 公司的财务管理制度，而只需要在资本投入、重大项目决策 以及整体资金运营的协调上加强管理，以保证集团整体利益 最大化,并为子公司发展提供有利的资金环境，使企业集团在 产业转换中保持可持续发展的能力。分权制是此类集团财务 管理模式的合理选择。