浅析我国电网企业资金“零余额”管理

户， 是一个过渡性账户。从集中支付的角度来看 ， 零余额账户以 零余 额为核心 ， 即始终 保持账户 日 终余 额为零 ， 国库单 一 确保
账户对预算资金 的集 中管理 ， 体现集中控制的原则 。
总体上来看 ，零余额 ” 办法主要是在 电网企业原有 资 “ 管理 金收支管理体系的基础上 ， 所有收入账户和支 出账户进行零 将
余额管理。具体过程如下 。
１ 收 入 账 户 的 零 余额 管理 、
在 我 国 ，电网企 业主 要通过 四 大银行—— 工 、农 、中 、
建——来实现收入账户的零余额管理 。首先 ， 四大银行 的收 入 账户按照资金归集原则建立省市 多级联 动账 户体系 ， 这样一 来 银行可 以将收入账户资金实时划转至省 公司账 户 ， 而市县级分 公司收入账 户 日终余额始终为零。市县级子公 司在四大银行 以 外收入的资金通过转账划入省公司账户 。一般要 求 ， 些子 公 这 司每天 应将在 四大 银行以外 的银 行开设 的收入账 户金额转入 四大银行收入账户 ， 由四大银行通 过多级联动账户体 系将该 再
切 入 点 展 开 对 该 项 资金 管理 模 式 的探 讨 。文 章 主要 论 述 了我 国 电 网企 业 实行 资金 “ 余 额 ” 零 管理 的 必要 性 。 并从 收 入 和 支 出 两 个 角度 阐述 了 资金 “ 余 额 ” 零 管理 的具 体 流 程 ， 分析 了该 类 资 金 管理 模 式 的 利 弊 ， 指 出 了在 实施 过 程 中应 注 意 的 问题 。 并
二 、 施 资 金 “ 余 额 ” 理 的 必 要 性 实 零 管
零余额 账户是指财政 部 门或 财政部 门为预算单位 在商 业 银行开设 的用于办理预算 资金 支付 清算 的账 户 ， 日终余额在 其 与设立在中央银行 的国库单一账户清算后结零。从这一概念我 们可 以看出 ，零余 额账户是一种 办理预算 资金支付 清算的账
类资金逐级上划至省公司账户 。整个过程 中 ， 各分公司必须每 日核对收 入账户资金 明细 ， 及时与开户 行核实材料 ， 保资金 确
２ 支 出账 户 的零 余 额 管理 、
总 体而言 ， 伴随着改 革开放及市 场化的 不断深入 ， 我国各 个 电网企业都在积极 主动地引入国外先进 的资金管理模式 。 但 由于国内电网企业在资金管理的观念上存在严重滞后现象， 导
【 关键词 】电网企业 资金
一
“ 零余额”
综上所述 ， 我们可 以看出在我国 电网企业 内部 资金管理存 在 明显 问题 ， 资金的“ 零余额 ” 管理的实施无疑是针 对这 一症 状
的 一 剂 良药 。
三 、 金 “ 余 额 ” 理 的 具体 操 作 流 程 资 零 管
、
导 言
《 现金为王 ： 危局求生的破冰之斧》 企业 道出了企业得 以良 性运作 的诀窍 ： 合理管理现金。企业的现金如同潘 多拉的盒子 ， 运 用得好便 会给 企业带来无 穷的机 遇与活力 ， 运用不 当则会给 企业带来毁灭性的灾难。一个企业在 日常经营中应不断思考应 该 如何管好用 好资金 ， 找寻合理 的资金结构 ， 对资金进 行合理 安排 以求得 高回报 ， 促使资金迅速并 良性 流动 实现盈利最大化 的目标 。资金只有 用活了才能给 企业带来经济利益 的流 入 ， 一 滩死水永远无法让企业发展 。企业财务管理工作归根结底就 是 对现金流的管理 。 任何 企业的行为离开了现 金流都是空话 。 今年 ４月下旬 ， 南方电网公司在实施 资金集中管理的过程 中采用“ 日间透支 ， 终 补足” 日 的方式向各分 、 公司提供 零余 子 额 结算服 务 ， 而减少 资金在 各分子公司下属单位 的沉淀 ， 从 实 现各分子公司对其下属单位资金的有效 管控 。该措施 自 ３ 月份 起在超 高压 公司及其 下属 １ 个分公 司顺 利开 展 ，当月 累计办 Ｏ 理透支交易 ７８ ， ５ 笔 透支结算金额达 ５０ 万元。“ ７０ 零余额” 管理 在大型 国有企业——南方 电网成功打响了第一炮 。
为摆设 ， 企业 内部监控力度极 弱。第五 ， 电网企业缺乏相应的人
才也是一个重要 的因素 。这一 问题在我 国各个行业普遍存在 。 国内企业对 资金管理 的重视才 刚起 步 ， 资金管理方 面的人才存
在很大 的缺 口。在相关专业人 才严 重缺乏 的状况下 ， 企业 资金
管理显得步履维艰。
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浅析我国电网 企业资金“ 零余额 管理
【 摘要】本文 以南方电 网公 司推行的 资金 “ 零余额” 管理为
二 ， 国电网企业 内部具体项 目资金下达 日 滞后 ， 算单位 我 期 预 因时间关系产生 当月银行账户无法 支出导致形成“ 资金池” 该 ， 项资金无法得以盘活 。第三 ， 电网企业在 日 常经营 过程 中 申报 使用 资金的部 门编 制的预算及所 签订 的施 工合 同中对 支付款 项缺乏 精确计量 ， 只是粗略 地统计一个 大约数 ， 由于数据缺 乏 科学合理的依据给企业资金管理带来了很大 的不 便。第四 ， 我 我 国电网企业针对 支出账户 的零余额 管理改变 了传统 的 先拨款后支付方式 ，而是采用市县级 电网公 司资金 日间透支 、 省 电网公司账户 当日将资金缺 口补足的方式 ， 实现支出账户 的 零余额 目 。 县级分公司透支资金金额一般由省公司根据其 标 市 申请额度进行批 复 ， 在未审批前透支限额 以预付额 度为准。市
致 资金管理水平一直难 以上升 。具体表现为 ： 第一 ， 电网企业严 重缺乏 竞争意识和 创新意识 ， 不能全 面地看 待问题 ， 习能 力 学 不 足 ， 息意识不强 。这些在很大程度上制约 了电网企业资金 忧
管理模式的发展， 使之与电网企业体制改革产生巨大差距。第 ｊ 转的准确性 ， Ｊ Ｉ 实时监控。