加强医院财务内部控制制度的建设
加强医院财务内部控制制度的建设
关键词：医院；财务；管理；资金；效率
摘 要：就加强医院财务管理，提高资金运用效率，探讨了如下看法，以期为有关医院财务管理者提供参考。现行医院财务问题产生主要原因有：财政对医院的投入不足，医院在财政投入不足的情况下，为了收回成本，不得己只好违反规定“自谋生路”；单位领导和财务人员财经法纪观念淡薄，把为小团体及个人谋私利而不惜违反财经纪律；三是主管部门、监督检查机关监督不力，惩处不到位也是一个重要原因。
1 加大财务核算力度，加强科室成本控制管理
要加强财务成本核算，提高有限资源利用率。加强成本核算，才能使医院的经济效益显著提高。建立健全内部激励机制与约束机制，加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，提高效益、降低成本，最大限度地为社会提供优质、高效、低耗的医疗服务，才能提高医院竞争力及占有医疗市场份额。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算办法，包括建立成本核算组织和成本管理网络，规范核算的收入、费用项目，健全成本核算制度，建立责任制成本考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。
以科室为承包的基础单位，科室所有人员（包括临时工、卫生员）的工资、奖金、津贴以及补助、夜餐费均由本科室自行承担；科室所有人员的进修费、差旅费及参加会议费用，科室用车费均由本科室自行承担；科室领用的小型医疗器械、办公杂品、劳保品等消耗品全额记入成本；科室所购的设备，按计提的折旧费计算记入成本；其他诸如水费、电费、房费、取暖费、低值易耗品更新费用，从供应室等相关职能科室领用的物品及消毒费用均算入科室成本。此外，各科室还应按本科室人员占全院人员比例承担行政后勤部门的管理费用。这样，保证了医院当期所发生的全部费用支出完全被摊销。在此基础上以医药收入扣除以上成本后的利润额为基数计算奖金。各科室按医护的职称（务）、承担责任、技术含量等条件划分奖金系数，制定奖罚标准计算实际奖金数额。这种“全收全支”的办法，合理地分配了医院当期所有发生的费用支出。有效地节约资金并尽可能最大限度地明晰了各类人员的责任关系。充分调动了全院人员工作的积极性和相互协作的团队意识。
2 加强医院财务内部控制制度的建设
（1）应健全完善内部会计控制，规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全。（2）要加强内部管理控制制度建设和监督检查，定期或不定期地开展内部控制检查、监督和考核内部控制制度的执行情况，并建立相应的奖惩制度。（3）加强医院财务的实时管理。传统的财务管理是依据事后反映的静态的财务会计资料及其他相关资料进行的，网络技术的应用可以动态地跟踪医院的每一项经济活动，财务人员可根据动态的财务信息及时做出反应，使医院的财务管理贯穿经营全过程，改变财务和业务分离的滞后状况。
提高服务质量，降低运营成本。提高医疗服务质量、服务态度，提高运营效率。通过技术进步和枝术创新提高治愈率，缩短病人住院天数，加快病床周转，要提高医院资源配置效率，把资源配堃到产出最大的项目和领域，根据社会需求，开展新的服务项目，开辟新的服务领域，努力满足群众多样化、多层次的医疗保健需求。强化成本质量和质量成本的考核管理，实现医疗服务仝过程、全员、全方位控制。
加强资产管理，盘活存量资产，加快资金流动。医院的各种资产是医院开展医疗服务的物质基础，医院加强财务管理要按照有关规定管好、用好各种资产，使各种资产充分发挥效益。医院也存在许多年不用的材料、设备，资金运用存在不良问题，如何把这部分呆滞资金灵活运用起来是医院需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金过人，每年必须集中一个月进行调查盘点，提出积压的清单，明确处理积压的审批手续，办理报废成变卖成为货币资金，盘活存量，提高卫生资源的利用率，加快物资的周转。
3 健全完善医院财务管理制度，建立风险防范机制，实行全方位、多元的财务监控
科学合理的财务管理制度是医院搞好经济管理工作的前提，也是有效防止财务风险的约束，因此建立较完善的内部会计控制制度，就显得十分重要。主要包括财务组织管理制度、会计基础工作制度、资金管理制度、财务审批制度、资产管理制度、工程项目控制制度、对外投资制度、财务分析制度等。加强企业财务管理，有效地防范风险，应该从以下三个方面着手：一是要提高企业的财务实力。拥有雄厚的财务实力是防范风险的根本，通过提高财务实力，以提高企业的抗风险能力；二是要加强调查研究，运用科学有效的方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性；三是要建立科学有效的财务预测和风险防范机制，实行全方位，多元的财务监控，增强风险的防范能力，全面提升财务管理的工作质量，进而达到防范风险，规范经营提高效率，将风险降低到最低程度的目的。
4 全面提高财务管理人员素质
（1）积极组织教育培训，提高财务人员素质。为确保现代财务管理更好地服务于医院，努力提高医院财务人员的整体素质，医院应积极组织财务人员参加教育培训，科室内部要定期组织财务人员进行业务学习，把握国内外最新的财务动态，还应创造条件鼓励财务人员参加学术交流。财务人员要不断的学习经济和财会理论知识，掌握现代化的科学管理方法，运用现代数学、法学等多方面的知识从经济、社会、法律等多方面多角度进行分析并制定相应的理财方案。（2）医院财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务流程和其他部门的知识技术，熟悉计算机的操作与运用，能够有效地开展网络财务，成为具有多学科知识的复合型人才。（3）建立医院财务人员业务考核机制和奖惩制度，充分调动财务管理人员的积极性，有效的加强企业的财务管理。
5 加强医院信息系统的建设，有利于医院经济效益管理
信息系统的运行，使财务人员综合素质普遍提高，各种财务数据使用价值大为提高。并且最大限度的转化为可利用信息，成为资源。医院信息系统（Hospital Information System），亦称“医院管理信息系统”，是指利用计算机软硬件技术、网络通信技术等现代化手段，对医院及其所属各部门的人流、物流、财流进行综合管理，对在医疗活动各阶段产生的数据进行采集、储存、处理、提取、传输、汇总、加工生成各种信息，从而为医院的整体运行提供全面的、自动化的管理及各种服务的信息系统。（1）使用计算机计价收费，网上传递信息，明显地减少病人排队、走路、询问及等待结果的时间，体现以病人为中心的宗旨。（2）执行物价政策，规范医疗收费，所有的收费项目、价格对病人透明，保护了病人的合法权益，明显地提高医院信誉，增加了医院的无形资产。（3）医疗有关的各项统计工作，基本上都由信息系统完成，原部分工作人员可转向对数据的质量监督或对系统中的数据进行深层次的分析，提高管理能力。（4）指导药品储备，保证临床用药，防止药品积压，降低药品损耗，提高资金使用效率。（5）向领导提供即时性数据，随时掌握各病区的医疗动态，掌握床位使用率、周转率、了解医院药品的使用、库存及消耗等信息。从“终末管理”转为“过程管理”。
6 要做好医院财务预测与计划，合理筹划
（1）用较小的投入取得较大的产出，用较少的消耗取得较好的事业成果，使收支实现良性循环，是财务部门管好用好医疗收入经费很重要的内容。因此，在安排医院建设时，要确保医院发展有长劲和后劲，保证事业任务在任何情况下都有经费保障。为此，一要合理确定分配比例，医疗创收经费的安排上，要根据单位的实际需要，结合其他主要经费保障情况，合理调剂，兼顾各方利益；二要把握好资金的投向投量，在保证医疗服务水平不降低的情况下，单位靠自有资金搞建设、上设备，要充分论证，确保投资的效益性。（2）医院财务部门要定期或不定期地根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测，以便计划下一阶段的收支安排，尤其是弹性较大的开支，医院虽然有完整的预算计划，但医院预算通常是以年度为基础编制的，并且是在预算年度开始之前进行编制，离预算年度时间长、主观性较强，有一定的缺点。如果在执行预算的过程中和财务预测与计划相结合，并且根据最新数据资料与信息，估计可能的业务收支结余情况及重大资产构建业务，对原先制定的预算计划进行修改、修订，以便合理计划下一阶段将要发生的费用支出，控制不合理的开支范围，这样就可以预防收支严重不平衡，防止出现巨额亏损，从而提高医院的经营绩效。
医院财务内部控制制度建设的内容存在的问题与对策
医院财务内部控制制度建设的内容存在的问题与对策
摘要:随着我国经济的发展和各项社会事业的进步，我国各行各业都在积极地进行着改革。医疗事业是我国各项事业中一个十分重要的部分，它关系到我国国民的身体健康，更关系到社会稳定大局。随着市场经济的不断深入，医院的内部财务制度和状况也面临着新的问题和挑战，为了更好的发展，医院在财务内部制度的建设上必须采取相应的改革措施，以解决当前我国医院财务内部控制制度在内容上存在的一些问题。本文将简要分析我国现阶段医院内部控制制度在内容上存在的一些问题，然后提出相应的改革措施，希望能对相关人士提供一点帮助。
关键词:医院 财务 内部控制制度 医改
医院建立起一种完善的财务内部体系，一方面能够很好地满足我国市场经济发展的要求，另一方面也是完善现代医院管理的基本要求。医院内部建立高效严密的财务控制体制，不仅有利于相应的管理层对医院进行有效的经营，实现相应的经济目标，也可以对医院的各项财产进行保护，防止其流失或损毁，而且有利于保证医院相关信息报告中有关数据的真实性，进而保证医院经营及决策的合法性和有效性。
一、 当前医院财务内部控制制度内容存在的问题
(一)理解程度欠缺，认识上有所偏差
很多医疗单位将内部控制理解成汇总各种规章制度，从而建立相应的内部控制机制；还有一些单位在处理财务内控同管理、风险、
发展关系上陷入了误区，即将内部控制同发展、效益严格的对立起来。一旦面临业务拓展和风险防范的矛盾，大多数单位更侧重医院的规模和效益，片面的追求经济效益，从而极易出现违章和违规的行为。有的医院虽然很早就建立起了相关的规章制度，却不能随着市场的变化和医院自身的发展需求合理的对其进行补充和修改，还有一些制度更重视法律上的约束，却严重缺少相应的控制程序，奖惩措施不够完善，在实际工作中没有有效的监督检查机制，所以医院内部财务控制制度很多只是形式主义，根本起不了相应的作用。
进一步完善医院内部控制的几点建议
进一步完善医院内部控制的几点建议
医院内部控制是指医院内部实施的一套制度和措施，用以保障医院运营活动的正常性和合规性，防止因管理不善导致的风险和损失。完善医院内部控制是医院管理的重要任务，也是保障患者安全和医疗质量的关键环节。以下是我对医院内部控制进一步完善的几点建议。
一、建立健全的内部控制制度
医院内部控制制度是保障医院正常运作和管理有效性的重要依据。医院应该建立完善的内部控制政策和制度，明确相关的管理职责和权限。应该完善内部控制的程序和流程，确保各个环节间的衔接和配合。要加强内部控制的监督和评估，保障控制制度的有效实施和持续优化。
二、加强医院人员的内部控制意识
医院内部控制的有效性离不开医院员工的积极参与和配合。医院应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们了解内部控制的重要性和实施方法，增强自身的风险防范意识和能力。医院要建立激励机制，激励员工参与内部控制，提高其自觉性和主动性。
三、加强医院财务内部控制
医院的财务内部控制是医院内部控制的重要内容之一。建议医院对财务内部控制进行重点加强，主要包括以下几个方面：一是完善财务管理制度和流程，规范财务活动的全过程。二是强化财务报表的真实性和及时性，确保财务信息的准确性和可靠性。三是加强对财务风险的预防和控制，防范财务管理中存在的风险和漏洞。
四、加强医院信息系统的内部控制
随着信息化水平的提高，医院的信息系统在医疗管理中发挥着越来越重要的作用。加强医院信息系统的内部控制显得尤为迫切。建议医院加强对信息系统的安全性和稳定性的管理，确保信息系统的正常运行和数据的安全性。要建立完善的信息系统管理制度和技术规范，规范信息系统的建设和运行。
五、强化医院药品和器械的内部控制
药品和器械是医院重要的医疗资源，对其进行有效的内部控制尤为重要。建议医院建立完善的药品和器械采购管理制度，规范采购流程和程序，确保采购活动的合规性和公正性。医院也需要加强对药品和器械的库存和使用的管理，预防药品被盗或滥用的风险。医院还要加强对药品和器械质量的把控，确保医疗质量和患者安全。
加强内部控制的建议加强医院内部控制的几点建议
加强内部控制的建议加强医院内部控制的几点建议
关键词内控制度监督机制科学管理
一、当前医院内部控制存在的问题
1．医院管理层对内部控制制度重要性的认识不够。医院内部控制是医院财务管理的重要组成部分，能为医院合理配置资源、统筹安排资金、降低成本、提高经济效益提供合理保证。医院重大经济决策乃至日常业务开支都是院长“一支笔”签字，致使内部控制制度失去人人负责、相互制约、识别风险的作用。严重影响了医院内部会计控制制度的建立、完善和有效实施。
2．一些医院内部审计部门防护性差。内部审计部门在评价医院内部控制的有效性以及提出改进建议方面起着关键作用。然而，多数医院的内部审计部门只设置相应机构，配备了一两个审计人员，不具备相对独立性，院领导也不赋予其相应权力，更谈不上追查异常情况以充分发挥审计监督、评价、防护的作用。
3．一些医院忽视了财务部门在医院内部控制中的地位和作用。医院财务部门是医院内部控制制度的执行者和实施者，对医院内部控制制度的有效实施起着举足轻重的作用。
4．医院的财产物资控制薄弱财产物资控制是医院内部控制的重要组成部分，医院必须制定确实可行的内部控制制度，保证其安全和完整，防止资产流失。有的医院对财产物资的采购具有盲目性，只是依据科室申请去采购，而不是组织具备专业水平的采购小组，对市场可行性展开调查，计算投资回报率、速动比率、流动比率等指标，进行可行性研究，再去决定采购方式、采购时间、采购数量，造成了资产的重复购置和部分资产的闲置浪费。加上医院会计制度本身存在不严密性，同样一种设备，金额小于800元，单件购入就是低值易耗品，大批大量购进就是固定资产，给固定资产的管理带来了不必要的麻烦。
5．一些医院监督方面较差。医院的内部控制是一个过程，这个过程是通过大量的制度和活动来实现的，要确保内部控制制度执行且执行的效果好，就必须进行监督。很多医院的制度在日常工作中很少受到监督，大部分都是流于形式，得不到认真的执行，内部审计也没有很好的发挥作用。
医院内部控制制度(财务内控制度)
1 医院内部控制制度
第一章 内控制度
第一条 为了规范医院的会计核算，真实、完整地提供会计信息，维护资金及资产利益，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
第二条 建立本制度的原则是建立健全医院内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映单位财务状况，保证资金的合理使用，有效防范和化解资产损失风险。
第二章 财务机构
第三条 医院设置独立的财务机构。
第四条 在单位负责人领导下，医院财务科管理整个单位的财务会计工作，主要职责：
1.全面负责单位日常事务的管理工作。根据医院发展规划组织并制定本部门的工作目标与责任制。
2.组织拟定医院的财务管理制度，并监督执行，负责审查向外报送的会计报表及提供的会计数据，并保证数据的真实可靠性。
3.监督单位的财务会计人员执行国家的财经法律、法规政策并遵守财经纪律，制止不符合财经法规、政策制度，不执行计划和违反财经纪律事项。 2 4.搞好本部门的内外协调工作，并协助单位领导做好全单位的资金运筹及资金管理工作。
5.进行成本费用的预测、控制、分析和考核，为单位领导决策提供参考。
6.参与重大经营决策以及经济合同，协议的拟定，为领导单位提供财务方面的参考意见。
7.对会计机构的设置、人员配备提出方案， 对会计人员的业务考核、任用及奖惩提出意见。
8.协调单位与银行、税务、工商、审计部门的关系，严格保守单位财务机密。
9.编制各种会计报表，主持单位的财产清查工作;
10.参与中心发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第五条 财务部门建立和完善单位内部会计监督制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处理、资金调度和其它重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。
新医院财务制度下如何加强医院内控管理
新医院财务制度下如何加强医院内控管理
邓疏影
（邵东县中医医院湖南・邵东４２２８００）
摘要：内部控制管理已经成为连接医院发展壮大的内在要求与维护相关利益者的利益需求的桥梁。文章首先说明新医院财务制
度下加强医院内部控制管理的必要性，接着对存在的问题和相应对策进行了探讨。
关键词：医院财务帝ｌ度；医院内部控制；管理
一、新医院财务制度下加强医院内部控制管理的必要性
医院内部控制管理是医院施行自我管理优化的一种重要的
手段。内部会计控制是医院内部控制管理的核心所在。新医院
财务制度的实施是为了解决目前我国经济发展和医院的发展所 遇到的新的问题以及问题所引起的复杂多变性等问题的。那么
在新医院财务制度下，医院所遇到的新形势同医院自身的特点 结合起来，就要求医院加强自身内部控制管理。包括建立与完
善医院的内部控制制度、强化医院的会计内部控制实施和执行
力度、加强监督评价管理以及提高会计人员素质等都要求医院
强化内部控制管理体系的建立。那么总地来讲，新医院财务制 度下，加强医院内控管理的必要主要有以下三个方面。①加强
医院内部控制管理是医院应对新的经济形势下医院的生存与发
展问题的必要选择。社会经济体制改革全面深化的背景下，医 院属于医疗型的事业单位，同企业私营医疗机构一道参与市场 资源配置的调节，如此势必会受到来自市场风险等因素的影响，
这些影响都会深刻影响着医院的生存和发展。②加强医院内部 控制管理是由新医院财务制度的特点以及新制度的要求所决定
的。在的新财务制度下，相对旧制度，其表现的适用范围更为广 泛，变化也较大。其中关于制度的规范性与完善性的变化最为 突出，所以，加强医院内控管理是新财务制度的必然要求。③加
强医院内控管理是医院实现优良的内部治理结构的内在需要。
现代成功企业的公司治理已经表明内部控制管理的重要性，那 么医院如要实现优良的内部治理就必须加强其内部控制管理。
避免工作问题的随意性，无责任性以及繁冗无效性。
推行内部控制制度 强化医院财务管理
推行内部控制制度强化医院财务管理 王方芳 尹雪 （莱芜市中医医院 摘要：本文首先分析了内部控制定义，其次分析了目前内部控制 存在的问题及原因，进而阐述加强内部控制体系建设，加强医院财务 管理的措施。 关键词：内部控制 医院内部控制措施 我国一些行政事业单位长期以来，都没有建立完美的 内部控制制度，造成会计信息失真，财务收支管理混乱，使 国家和单位的财产遭受重大损失。为了解决医院内部管理 松驰、控制弱化的现象，新形势下进一步加强单位内部会 计监督的要求，强化单位会计监督，为进一步提高行政事 业单位内部的管理水平，就需要加强廉政风险防控机制建 设，规范内部控制。 通常单位为实现控制目标，避免经济活动的时候产生 的风险，就需要通过完善制度，合理实施措施和执行程序， 我们称之为内部控制。而单位施行内部控制的主要目标就 是为了保证单位经济活动的合法性，防范舞弊和腐败，能 够有效提高资产的安全性和合理的使用效率，提高公共服 务效果。 １医院单位内部控制目前存在的问题 １．１费用支出缺乏有效控制，特别是招待费，会议费 等，缺乏严格控制标准。 １－２固定资产控制薄弱。医院的资产使用管理仍缺乏相 关的内部控制，重购轻管现象比较普遍，导致资产账实不符。 １．３财务管理弱化。账务工作仅限于记账，报账，与业 务控制脱节，对单位重要事项的决策，实施过程与结果均 不了解，未能对有关部门实施必要的账务控制与监督。票 据管理不到位，有可能出现延期上缴收入，挪用公款的问 题，对使用后票据未能及时办理效验，核销，容易导致收入 不入账，私设“小金库”的问题。 １．４岗位设置不合理。由于多种原因，存在一人多岗， 不相容岗位兼职现象。记账人员，保管人员，经济业务决策 人员及经办人员没有很好的分离制约，如存在出纳兼复 核，采购兼保管现象，出现管理漏 ｐ－］。 １．５预算控制比较薄弱。在进行预算的时候要有计划 性、科学性，避免预算刚性不够，导致资金使用缺乏预见 性，削弱了预算约束控制力。 ２医院内部控制薄弱的主要原因 医院内部控制薄弱的主要原因有以下三点：（］＿）内部控制 观念淡薄；②内部控制制度不完善；⑧信息与沟通衔接不够。 ３加强与推进内部控制制度．实施内部控制方法 控制方法是指确保管理的指令得以执行，合理地保证 管理服务目标的实现，更好的管理和化解风险而采取的措 施。单位可以采取以下内部控制的控制方法： ３．１单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定 内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作，同时，应 该充分发挥财会，内部审计，纪检监察，政府采购，基建，资 产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。不相容岗位相 互分离，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限， 形成相互制约，相互监督的工作机制。 ７３ ３．２预算管理。强化对经济活动的预算约束，使预算 管理贯穿于单位经济活动的全过程。医院应该建立预算管 理体系，明确各预算部门的职责任务程序及要求。 ３．３会计控制。为了建立健全单位财务管理制度，就 需要定期对会计机构人员进行培训，以此来提高会计人员 业务水平，还能强化会计从业人员对岗位有责任感，这样 还能够规范会计基础工作，加强会计档案管理和对财务报 告处理的程序。而且单位还需要重视货币资金的内部控 制，确保资产正确以及合法合理。 ３．４财产保护控制。为了确保资产安全完整，就需要 日常对资产进行定期清查，实物保管，要认真记录资产数 目，定期盘点等。一是对资产和记录实施授权控制，未经授 权，不相关人士不得接触与使用这些资产和记录。二是对 资产和记录实施实物防护。如果单位实现会计电算化，保 护相应的数据文件也特别重要。 ３．５会计部门应建立独立稽核控制制度。是控制记录 使其正确可靠，以免发生差错和舞弊的一项重要控制程 序。单位经济活动的决策执行和监督应当相互分离。单位 应当对建立健全集体体系进行研究，专家论证和技术咨询 要有效结合起来。单位应该建立健全内部控制岗位的责任 制，明确岗位职责以及分工，确保不相容岗位相互分离，相 互制约和相互监督。内部控制的关键岗位主要包括：预算 业务管理，收支业务管理，政府采购业务管理，资产管理， 建设项目管理，合同管理以及内部监督等。 ３．６内部信息公开建立相应的信息内部公开制度。为 了确保信息公开的安全性，在内部执行的时候就需要按照 国家相关的规定和单位的实际情况进行确定，尤其是对异 常事项信息的公开报告制度。如超过还款期限的应收账款 报告，发现异常及时跟进。 大力推行内部控制制度，促进事业单位内部控制制度 的建设，不仅能促进医院会计基础工作的开展，还能够通 过加强医院内部的监督机制，规范单位的会计核算行为， 促进医院的长久持续稳定发展。 参考文献： …佟静杰．完善医院财务会计内部控制的思考［Ｊ】现代商业， ２０１ ２（２６）． 【２］任萍，沈琴．加强医院财务管理的有效途径【Ｊ１＿北方经贸，２０１２（０５） 【３】曹金茹．内部控制制度在医院财务管理工作中的具体运用【Ｊ］ｌ 中国医疗前沿，２０１ １（２３）． 【４】杨建国．加强医院财务管理强化医院内部控制制度【Ｊ】中国管 理信息化，２０１ １（１７）． 【５］王相军．医院财务管理体系的构建探讨【Ｊ】．财经界，２０１０（１２）． 【６】袁更新完善医院的财务管理制度探讨［Ｊ１．财经界（学术版）， ２００８（１ １）． 【７】邢继军．对加强医院财务内部控制的思考［Ｊ］．时代经贸（中旬 刊），２００８（Ｓ８） 【８】马赞．加强医院内部控制的思考【Ｊ】．现代经济信息，２０１０（０８） 作者简介：王方芳（１９７３一），女，山东莱芜人，会计师，研究方向： 医院财务管理。
关于完善医院财务内部控制制度的思考
关于完善医院财务内部控制制度的思考
摘要：随着医院财务工作的不断运行，内部控制制度在财务工作中的作用越来越重要，本文在分析医院财务内部控制现状的基础上，重点对内部控制制度的建立与完善等作初步探讨。
关键词：医院财务 内部控制 制度
内部控制制度是组织为了提高经营效益和充分有效地获取和使用各种资料，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种政策和程序。它是医院财经方针政策在单位经济活动中的延伸，是财经规章制度在经济管理活动中的细化和完善，是加强医院财务内部监督，保障医院管好、用好有限财力，提高经费使用和保障效益的有力保证。
一、当前医院财务内部控制制度存在的问题
随着社会的不断发展，科学技术的进步，我国在医院财务内部控制制度的建立方面比较完善，但受各种因素的影响，当前仍存在一些不容忽视的问题，其主要表现在：
（一）内部控制制度不健全
由于受医院编制体制的限制，同级审计部门的审计是内部控制制度的一个重要环节，这种机构设置在一定程度上也弱化了内部控制制度的作用。医院的财务工作一般由上级财务部门进行检查、监督，由于各级财务部门本身的工作量就很大，并且许多医院的驻地相对分散，经靠几个月一次的间断性的检查是很难对一个单位的财
务工作做出全面的监督和评价的。
（二）内部控制制度不够完善
内控制度监督乏力，比如当前内控制度对宏观控制制度多，微观控制制度少；原则性的制度多，易操作的制度少；强调财务人员讲职业道德多，内部牵制监督措施少；强调自觉遵守制度多，经常性制约制度少。随着技术的发展，科技的进步，计算机技术在医院会计工作中的应用极大的提高会计的工作效率和质量。但也应当看到由于计算机内部控制制度的不完善，导致利用计算机犯罪的现象日益突出。
（三）个别财务人员责任心不强，内部控制制度失效
医院财务内部控制制度
医院财务内部控制制度
为了加强医院内部财务管理，保证国有资产的安全，保证会计资料的准确性和可靠性，特制定医院内部财务控制制度。
一、任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门和人员分工办理，经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。
二、财务工作按照职务分离和钱、账、物分管的原则进行管理，记账员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离，相互牵制，相互制约。出纳人员不得兼任资产保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、稽核工作、会计档案管理工作；审批支付款项的人员不得担任采购、出纳工作；审批出入库手续的人员不得担任采购、材料采购、材料保管工作；物资核算与物资保管岗分离。
三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。
四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。
五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。
六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。
七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。 目 录
一． 门诊收费人员工作制度
二． 急诊收费人员工作制度
三． 医疗收费制度
四． 住院处工作制度
五． 挂号工作制度
六． 财务预决算制度
七． 资金管理制‘度
八． 财务内审制度
九． 物价管理制度
十． 财务安全管理制度
十一．门，急诊交接班制度
十二．财务检查复核制度
十三．财务科科长职责
十四．会计职责
十五．辅助会计职责
十六．出纳会计职责
十七．药品卫生材料会计职责
十八．收入会计职责
十九．门诊收费人员职责
二十．挂号员职责
二十一．．财务分析与监督检查 门诊收费人员工作制度
清廉医院建设财务制度内容
清廉医院建设财务制度内容
随着社会的不断发展和进步，医疗卫生事业在我国的发展也越来越受到人们的重视。然而，在医院管理中，财务制度却是一项至关重要的内容。一个健全的财务制度不仅可以规范医院的财务管理，也可以有效地防止腐败和贪污等不良行为的发生。因此，建设清廉医院的财务制度，对于提高医院的管理水平和服务质量具有重要意义。
一、建立健全的财务管理体系
为了建立清廉医院的财务制度，首先要建立健全的财务管理体系。财务管理是医院管理的重要组成部分，它涉及到医院的资金运作、会计核算、财务分析等方面。为了确保医院的财务管理规范、透明，不仅要深化财务管理改革，还要加强财务管理制度建设，建立完善的财务管理体系。
1. 加强财务制度建设
财务制度是规范医院财务管理行为的基本依据，建设清廉医院财务制度需要根据医院实际情况制定合理、科学的财务制度。财务制度的建设要根据医院的规模、性质、特点等因素进行分类制定，确保各项规章制度的科学性和有效性。同时，财务制度还要注重制度的执行和监督，确保各项规定得以严格执行，遏制贪污腐败现象的发生。
2. 完善财务管理流程
医院财务管理涉及到资金的日常管理、使用、监督等方面，需要建立完善的管理流程，确保资金的安全和有效使用。财务管理流程包括预算编制、资金管理、会计核算、成本控制、财务分析等环节，需要健全各个环节的管理制度和程序，确保财务管理工作的顺利进行。
3. 强化内部控制
内部控制是财务管理中的重要内容，它主要是指通过规范的制度和程序，加强对医院内部各项活动的监督和控制，确保医院的资金安全和财务管理的规范。内部控制包括财务控制、风险控制、合规性控制等方面，需要建立科学、有效的内部控制体系，确保医院的财务管理工作得以规范、透明。
二、强化财务监督和审计
为了建设清廉医院的财务制度，还需要强化财务监督和审计工作。财务监督和审计是财务管理的重要环节，它可以有效地监督和检查医院的财务管理工作，防止不正当行为的发生，保障医院财务管理的规范和透明。
加强医院财务管理的方法以及措施
加强医院财务管理的方法以及措施
医院财务管理的加强方法和措施非常重要，可以帮助医院实现财务目标、提高财务绩效，确保医疗服务的稳定运营。以下是一些加强医院财务管理的方法和措施：
1.建立健全财务管理制度和流程：医院应建立科学、规范的财务管理制度和流程，包括预算编制、财务报表审核、审计程序等。这样可以确保资金的合理利用和财务信息的准确性。
2.提高财务分析和决策能力：医院应加强财务人员的培训和专业能力提升，使其具备较强的财务分析和决策能力，能够根据财务数据提供科学的财务建议和决策支持。
3.完善财务制度和内部控制：医院应完善财务制度和内部控制，确保财务活动的合规性和规范性。包括建立预算控制制度、资金管理制度、收支管理制度等，确保资金的有效使用和风险的控制。
4.加强成本控制和费用管理：医院应建立成本核算体系，全面了解医疗服务的成本结构和费用构成，通过成本管控和费用管理，降低医疗服务成本，提高盈利能力。可以通过制定费用预算、控制医疗服务的不必要费用、优化资源配置等方式来实现成本控制和费用管理。
5.加强收入管理和费用收取：医院应建立健全收入管理制度，确保通过合理收费和规范流程，实现收入最大化。加强对医疗服务收费的监控和认证，提高收费透明度和公正性，防止收费违规和腐败行为的发生。
6.引入现代财务管理技术：医院应引入先进的财务管理技术，如ERP系统、财务数据分析软件等，提高财务管理的效率和准确性。通过信息化手段，实现财务数据的实时更新和分析，及时掌握财务状况和经营情况。 7.建立绩效评价体系：医院应建立科学的绩效评价体系，通过对各项指标的监控和分析，评估医院的财务绩效和经营效益。可以借鉴行业内的绩效评价标准，对医院的财务和经营进行定期评估，及时调整经营策略和管理方式。
8.加强财务信息披露和沟通：医院应加强财务信息的披露和沟通，提高信息透明度和公开性。及时向管理层和股东报告财务状况和经营情况，为决策提供准确、及时的财务信息。