税收征管法题目
【例题·单选题】（2015年）下列税费征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。
A.关税 B.房产税
C.教育费附加 D.海关代征增值税
『正确答案』B
『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。
【例题·多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
『正确答案』AB
『答案解析』下列情形需要进行税务登记：
①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位
【例题1·单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2018年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
『正确答案』B
『答案解析』甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。
【例题2·单选题】（2016年）企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ ）。
A.改变生产经营方式
B.改变行政隶属关系
C.住所迁移涉及主管税务机关的变动
D.减少注册资本
『正确答案』C
『答案解析』选项ABD属于变更税务登记。
【例题3·单选题】（2013年）下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（ ）。
A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记 『正确答案』D
『答案解析』选项ABC均为30日。
【例题·多选题】下列有关办理税务登记的做法，正确的有（ ）。
A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记
D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
『正确答案』ABC
『答案解析』纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。
（六）非正常户处理
纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按规定执行。
【例题·多选题】下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。
A.开业税务登记
B.注销税务登记
C.停业税务登记
D.外出经营报验登记
『正确答案』ABCD
『答案解析』税务登记事项有四种：开业税务登记、变更注销税务登记、停业复业税务登记、外出经营报验登记。
【例题·单选题】下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置
『正确答案』D
『答案解析』选项A，应为10日内；选项B，从事生产、经营的纳税人，应自其领取工商营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿；选项C，计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
【例题1·多选题】（2017）根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（ ）。
A.代收代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.享受免税的纳税人 D.纳税期内没有应纳税款的纳税人
『正确答案』ABCD
『答案解析』纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。扣缴义务人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。
【例题2·多选题】（2013年）下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（ ）。
A.直接申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.口头申报
『正确答案』ABC
『答案解析』纳税申报的形式主要有以下三种：直接申报；邮寄申报；数据电文。
【例题3·单选题】下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（ ）。
A.当期未发生纳税义务的纳税人
B.当期开始享受免税待遇的纳税人
C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
『正确答案』C
『答案解析』实行定期定额方式缴纳税款的纳税人可以实行简易申报方式。
【例题4·单选题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。
A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
『正确答案』C
『答案解析』选项A，扣缴人可以采取邮寄申报的方式；选项B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，需要办理纳税申报；选项D，具有法律效力。
【例题·多选题】下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（ ）
A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，没有减免税开具承诺文书的规定。
【例题·单选题】（2014年）下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续
B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税
C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关
『正确答案』C
『答案解析』选项A，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续；选项B，扣缴手续费，免征个人所得税；选项D，代扣、代收税款手续费只能由县（市）以上税务机关统一办理退库手续，不得在征收税款过程中坐支。
【例题1·单选题】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（ ），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
『正确答案』B
『答案解析』纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
【例题2·单选题】（2017年）根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（ ）。
A.批准的延期期限内加收滞纳金
B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
『正确答案』C
『答案解析』选项A，批准延期内免予加收滞纳金；选项B，批准机关是省级税务机关；选项C、D，延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。
【例题·多选题】下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。
【例题·单选题】税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（ ）。
A.机动车辆
B.单价5000元以上的生活用品
C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品
『正确答案』D
『答案解析』选项D不在税收保全措施范围之内。
【例题1·多选题】下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
『正确答案』ACD
中华人民共和国税收征收管理法实施细则题库
1 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》题库
一、案例分析：（共50题）
1、案情：某税务所在2001年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2001年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年６月13日作出责令星星商店必须在2001年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？
答：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定："企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。"
星星商店自2001年５月20日领取营业执照到2001年６月13日还不到30日,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2、案情：某税务所2001年６月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。６月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2001年４月24日办理工商营业执照，４月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务所于６月16日作出责令为民服装厂于６月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
问：本处理决定是否有效？为什么？
答：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定："未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。"
3、案情：某基层税务所2001年８月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2001年５月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：
征管法试题
1 税收征管法及实施细则考试试题
一. 单项选择题（15分）
当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％ B. 3％ C. 1倍 D. 5倍
对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：
A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）
A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款 征管法第64条第一款
D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：
A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；
B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；
税务机关发现的，不加算利息，纳税人发现的，可以要求退还利息
C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续； 30日
D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 不包括
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后日内缴入国 库，并向税务机关报送纳税申报表。 2 A. 10 B. 20 C. 30 D. 45
税收征管法第一次模考试题及答案
税收征管法试题
单位 姓名 成绩
一.单项选择题（20分）
以下各题只有一个答案是正确的，请将你认为正确的答案序号填写在题前的括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、不选均不得分。
1.是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。( )
A. 帐薄、凭证管理
B. 税务登记管理
C. 发票管理
D. 纳税申报管理
2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可
B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以
C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以
D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以
3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权
B. 留置权
C. 代位权
D. 撤销权
4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％
B. 3％
C. 1倍
D. 5倍
5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )
A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行 6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )
第七章 税收征收管理法律制度
第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1、根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用的征收方式是（ ）。
A、查定征收
B、查验征收
C、代收代缴
D、定期定额征收
2、甲乙于2015年10月成立一软件企业，并于10月11日去工商局办理营业执照，10月20日到税务机关办理税务登记证，开业后向财务部提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收征税主体的是（ ）。
A、工商机关
B、税务部门
C、该软件企业
D、财政部
3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（ ）。
A、某股份公司
B、某企业在外地设立的分支机构
C、某文化出版社
D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农
4、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A、税收保全措施
B、税收强制执行措施
C、税务机关的行政审批行为
D、纳税人对纳税期限有异议的
5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列项目中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是（ ）。
A、罚款
B、不予抵扣税款
C、没收财物和违法所得
D、停止出口退税权
6、下列各项中，属于税务机关最基本、最主要权利的是（ ）。
A、税务管理权
B、税款征收权
C、税务检查权
D、行政处罚权 7、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（ ）万元。
A、30×0.5‰×15=0.225
B、30×0.5‰×16=0.24
C、30×0.5‰×24=0.36
D、30×0.5‰×40=0.6
8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（ ）。
征管法复习资料及答案
1
习题答案
单 选 题
1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。
A、2001年2月1日 B、2001年3月15日
C、2001年4月28日 D、2001年5月1日
2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A、法律、行政法规 B、国家税务总局
C、省级税务机关 D、主管税务机关
3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门 B、审计主管部门
C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门
4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A、15 B、30 C、60 D、90
5、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 B、15 C、30 D、60
6、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。
A、注销税务登记 B、变更税务登记
C、开业税务登记 D、注册税务登记
7、发票的管理办法由（答案：A）规定。
A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局 D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
全省国税系统业务大比武稽查类税收征管法内容试卷附答案
全省国税系统业务大比武征管评估类试卷
（税收征管法）
序号 一 二 总分
得分
（本试卷满分为100分，共23页,考试时间90分钟）
一、 单项选择题（每题0.5分，共50分）
1、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有法律规定的利害关系的，应当回避。
A、发售发票 B、受理纳税申报 C、实施处罚 D、办理税务登记
2、下列说法或做法正确的是（ ）。
A、某地政府为了招商引资，承诺从征收的税款中返还一定数额给纳税人
B、税务机关可以有偿为纳税人提供纳税咨询服务
C、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效
D、 甲公司与自然人乙签订房屋租赁协议，甲公司为承租方，协议规定房屋租赁的增值税由甲公司承担，个人所得税由乙承担，该协议合法有效
3、2015年3月10日，某国有企业由于经营不善被上级主管部门批准破产，其办理注销税务登记的法定时限是（ ）。
A、3月25日前 B、3月31日前
C、4月10日前 D、6月10日前
4、下列各项行为中未违反《税收征管法》规定的是（ ）。
A、张某将税务登记证件借给其表弟使用 B、李某停业后将税务登记证件卖给别人
C、杨某丢失税务登记证件后报告税务机关
D、王某将税务登记证件上的经营范围进行改动
5、下列关于稽查局的说法错误的是（ ）。
A、《税收征管法》所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指县以上各级税务局的稽查局 得分 评卷人
单位 姓名 座位号
……O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O……………O……………………O…………O……………O……… B、省以下税务局的稽查局具有税务执法主体资格
税收征管法题目
【例题·单选题】（2015年）下列税费征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。
A.关税 B.房产税
C.教育费附加 D.海关代征增值税
『正确答案』B
『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，适用征管法。教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。
【例题·多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
『正确答案』AB
『答案解析』下列情形需要进行税务登记：
①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位
【例题1·单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2018年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
『正确答案』B
『答案解析』甲的股东发生变化，甲应该做变更税务登记。
【例题2·单选题】（2016年）企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ ）。
A.改变生产经营方式
B.改变行政隶属关系
征管法多选题100
征管法多选题1-100
征管法多选题1-100
多选题
题号：1 abcd
下列项目属于法律赋予税务机关的权利有（）。
A、税收管理权
B、税款征收权
C、追征税款权
D、对纳税人的涉税事项询问权
题号：2 abc
法律赋予税务机关的义务包括（）。
A、为检举人保密的义务
B、保护纳税人合法权益的义务
C、受理税务行政复议义务
D、为纳税人提供担保
题号：3 abd 下列属于税款征收主体（）。
A、税务机关 B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位
题号：4 abc
根据《税收征管法》规定，关于税务机关和税务人员的行为
规范，下列说法正确的是（）。
A、国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范
B、上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当
及时予以纠正
C、下级税务机关发现上级税务机关有税收违法行为，应当
向上级税务机关或者有关部门报告
D、税务机关必须及时贯彻各级领导对税收政策的有关指示
题号：5 bcd
下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。
A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元
以下罚款
B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000 元以下罚款
C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下
的罚款
D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
题号：6 acd 下列有关纳税人义务的说法，正确的有（）。
A、纳税人必须接受税务机关依法进行的检查
B、在税务人员实施税务检查时，纳税人有义务热情接待税 务人员
C、对依法进行的税务检查，纳税人有义务如实向检查人员 反映情况，提供相关资料
D、纳税人有义务在规定期限内向税务机关报送纳税申报表
题号：7 ab
税务人员在进行下列（）工作时，与纳税人、扣缴义务人 或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规 定实行回避。
A、核定税款
B、调整税收定额
C、办理纳税申报
征管法题库
二季度《征管法》题库
一、单选题（98题）
1、、按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款有行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A． 1000
B． 2000
C． 50
D． 5000
正确答案:B
2、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ），应由案发地税务机关组织查处。
A． 重大偷税、骗税案件
B． 重大增值税专用发票的违法案件
C． 涉及被查对象主管税务机关人员的案件
D． 发票违法案件
正确答案:D
3、下列说法正确的是（ ）
A． 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B． 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C． 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D． 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效
正确答案:D
4、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A． 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
B． 县国家税务局、地方税务局
C． 省财政厅
D． 市人民政府
正确答案:A
5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处于罚款、没收违法所得的，（ ）
A． 税收优先于罚款、没收违法所得
B． 先缴罚款、没收违法所得
C． 罚款优先
D． 没收违法所得优先 正确答案:A
6、税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A． 县税务局局长
B． 分局局长
C． 设区的市以上税务局局长
D． 市财政局局长
正确答案:C
7、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）日内，按照国家有关规定设置账簿。
A． 30
B． 20
C． 15
9月23日——征管法练习题(一)有答案
税收征管法及其实施细则练习题（一）
一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。)
1、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ B ）。
A.注销税务登记 B.变更税务登记
C.重新税务登记 D.注册税务登记
2、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（ D ）日内审核并发给税务登记证件。
A.5 B.10 C.15 D.30
3、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（D）。
A.纳税人的征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码
D.帐户帐号
4、从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起（ D ）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本
A.5 B.10 C.15 D.30
5、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起（D ）日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。
A.5 B.10 C.15 D.30
6、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的１２个月内累计超过（ C）天的，应当自期满之日起３０日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；
A.30 B.60 C.180 D.90
7、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ D）日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记。 A.5 B.10 C.15 D.30