《月末账务处理》PPT课件
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会计期未的账务处理PPT课件
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查询对账勾对情况
• 步骤3：如果想进行更详细的查询，单击【定位】按钮， 即可打开【条件录入窗】对话框，在其中输入相应的查 询条件，如图6-54所示。单击【确定】按钮，即可查询 相应的对账勾对情况。
• 步骤4：单击“单位日记账”选项，即可打开【单位日记 账对账勾对】窗口，用户可以查看单位日记账的对账勾 对情况，如图6-55所示。
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长期未达账审计
• 具体的操作步骤如下： • 步骤1：在总账管理系统中，选择【出纳】→【长期未达账审
计】菜单项，即可打开【长期未达账审计条件】对话框，如图 6-58所示。 • 步骤2：输入相应的截止日期并单击【确定】按钮，即可打开 【长期未达审计】窗口，在其中可以对银行对账单的长期未达 审计进行查询，如图6-59所示。
6-29所示。单击【确定】按钮，即可出现一个信息提 示框，如图6-30所示。 • 步骤2：如果想放弃此操作，则单击【否】按钮。如果 想继续操作，则单击【是】按钮，系统会出现另一个 信息提示框，如图6-31所示。
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对工资• 步核骤算3进：单行击期【末是处】理按钮，即可打开【选择清零项目】
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总账系统核算业务期末处理
• ● 自动转账定义 • ● 自动生成转账凭证 • ● 对账与试算平衡 • ● 对总账系统核算进行期末结
账
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自动转账定义
1. 自定义转账 • 2．对应结转 • 3．销售成本结
转 • 4．汇兑损益 • 5．期间损益 • 6．自定义比例
转账
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【余额调节表查询】菜单项，即可打开【银行存款余额调节表】 窗口，如图6-49所示。 • 步骤2：选择一个银行科目并单击【查看】按钮，即可显示该 银行账户的银行存款余额调节表，如图6-50所示。
查询对账勾对情况
• 步骤3：如果想进行更详细的查询，单击【定位】按钮， 即可打开【条件录入窗】对话框，在其中输入相应的查 询条件，如图6-54所示。单击【确定】按钮，即可查询 相应的对账勾对情况。
• 步骤4：单击“单位日记账”选项，即可打开【单位日记 账对账勾对】窗口，用户可以查看单位日记账的对账勾 对情况，如图6-55所示。
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长期未达账审计
• 具体的操作步骤如下： • 步骤1：在总账管理系统中，选择【出纳】→【长期未达账审
计】菜单项，即可打开【长期未达账审计条件】对话框，如图 6-58所示。 • 步骤2：输入相应的截止日期并单击【确定】按钮，即可打开 【长期未达审计】窗口，在其中可以对银行对账单的长期未达 审计进行查询，如图6-59所示。
6-29所示。单击【确定】按钮，即可出现一个信息提 示框，如图6-30所示。 • 步骤2：如果想放弃此操作，则单击【否】按钮。如果 想继续操作，则单击【是】按钮，系统会出现另一个 信息提示框，如图6-31所示。
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对工资• 步核骤算3进：单行击期【末是处】理按钮，即可打开【选择清零项目】
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总账系统核算业务期末处理
• ● 自动转账定义 • ● 自动生成转账凭证 • ● 对账与试算平衡 • ● 对总账系统核算进行期末结
账
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自动转账定义
1. 自定义转账 • 2．对应结转 • 3．销售成本结
转 • 4．汇兑损益 • 5．期间损益 • 6．自定义比例
转账
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【余额调节表查询】菜单项，即可打开【银行存款余额调节表】 窗口，如图6-49所示。 • 步骤2：选择一个银行科目并单击【查看】按钮，即可显示该 银行账户的银行存款余额调节表，如图6-50所示。
账务处理程序PPT课件
账簿
账格式采用
三栏式
日记账 总账 明细账
总账的账页格式 必须增设“对应 账户”栏
其格式可用数量 金额式、三栏式
和多栏式
三、汇总记账凭证处理程序的特点
定期将所有记账凭证分类汇总，编制汇总记账凭证， 然后根据汇总记账凭证登记总分类账。
四、汇总记账凭证的编制方法
汇总时间根据业务量的多 少而定，可每日汇总，定 期汇总不得超过10天
五、科目汇总表账务处理程序流程图
原始 凭证
①
②
现金、银行
存款日记账
收付转 款款账
科目 汇总表
⑥
记账 凭证
④
⑤
总账
汇总 原始凭证
⑥ ③
明细账
⑦ 报表
科目汇总表账务处理程序流程图说明： 1、根据原始凭证和汇总原始凭证，编制记账凭证。 2、根据收付款凭证，逐笔登记现金和银行存款日记账。 3、根据原始凭证和汇总原始凭证及记账凭证登记明细。 4、根据一定时期内的全部记账凭证，汇总编制科目汇总表。 5、根据定期编制的科目汇总表，登记总分类账。 6、月终，将现金及银行存款日记账的余额，以及各种明细分类账户 余额合计数，分别与总账中有关科目的余额核对相符。 7、月终，根据核对无误的总分类账和明细分类账的记录，编制会计 报表。
一、科目汇总表账务处理程序的概念
根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总分类账的一种 会计核算形式。
定期 编制
登记
二、记账凭证和账簿的设置
记账凭证
收款凭证 付款凭证 转账凭证
科目汇 总表
另设“科 目汇总表”
账簿
日记账 总账 明细账
日记账和总 账格式采用
三栏式
其格式可用数量 金额式、三栏式
账务处理流程PPT
账务处理标准化流程
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
第五章 期末账务处理-PPT文档资料
第二节 期末账项调整与结转
一、期末账项调整 企业在期末编制会计报表前，必须 在日常会计记录的基础上，按照权责发 生制基础调整和结转有关帐项，以正确 反映本期的收入和费用。
期末账项调整一般有以下几个方面 （一）应计收入的调整 指收入已经发生，应计入到本期但期末尚未收到款项的收 入。应构成本期的收入，期末应调整入帐。 例：某公司7月出租包装物，租期三个月，租金6000元，租期 满时一次支付。 7月应计收入2000元 借：其他应收款 2000 贷：其他业务收入 2000
（四）预付费用的调整
预付费用是指本期已经支付，应归以后期间负担的费用。 如：摊销前期已付应由本月负担的财产保险费900元。 借：管理费用 900 贷：待摊费用 900 注：期末其他帐项调整 除上述帐项调整外，期末应按权责发生制的原则调整帐项。 如固定资产折旧、待处理财产损益等。
二、期末账项结转
期末账项结转包括两项内容 （一）结平损益类账户 借： 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 补贴收入 贷：本年利润
3、账实核对 （1）现金日记账的余额与库存现金实际数核对。 （2）现金日记账的余额与银行对账单核对。 （3）财产物资明细帐的结存数与财产物资实存数 核对。 （4）各种应收款项、应付款项明细帐的余额与有 关往来单位核对。
二、结账 会计人员在期末（月末、季摸末、年末）将一定 时期内所发生经济业务全部登记入账的基础上，结算 出各帐户的本期发生额和期末余额，从而根据账簿记 录编制会计报表。 结账前应检查本期发生的经济业务是否已全部登记 入账，如有错误记录应及时按规定加以改正。 结账工作通常是按月进行，年度终了，还要进行年 终结帐。在实际工作中，一般采用划线结账的方法进 行结账。
第五章 期末账务处理
账务处理程序课件.pptx
对于规模大、业务量大、凭证数量多的大中 型企业，直接根据记账凭证逐笔登记总分类 账，工作量大且效率低。
适用
适用于规模小、业务量较少、记账凭证数量 不多的企业。
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第三节 科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的特点及凭证账簿组织
特点
定期根据记账凭证编制科目汇总表，然后再根据 科目汇总表汇总登记总分类账。
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的步骤
原始 凭证
汇总 原始 凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
① 收付转
④
款款账
记账凭证
③
⑤
总分类帐 ⑤
明细分类账
会 ⑥计
报 表
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第二节 记账凭证账务处理程序
优点 缺点
➢能够比较详细地反映经济业务发生的来龙去 脉，便于查账 ➢记账程序简洁明了，易于理解，便于操作。
登记在”应交税费” 总账的贷方
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三、汇总记账凭证账务处理程序的步骤
原始 凭证
汇总 原始 凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
收付转
收付转
⑥
① 款 款 账 ④ 款款账 ⑤
凭凭凭
汇总记账
总账
证证证
凭证
⑥
⑦
会 计
报
③
表
明细分类账
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第四节 汇总记账凭证账务处理程序
四、总账的格式及登记方法
凭证及 账簿组
织
记账凭证： ➢一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证 三种格式
账簿： ➢总账：普通三栏式 ➢其他：与记账凭证账务处理程序相同
适用
适用于规模小、业务量较少、记账凭证数量 不多的企业。
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第三节 科目汇总表账务处理程序
一、科目汇总表账务处理程序的特点及凭证账簿组织
特点
定期根据记账凭证编制科目汇总表，然后再根据 科目汇总表汇总登记总分类账。
第二节 记账凭证账务处理程序
二、记账凭证账务处理程序的步骤
原始 凭证
汇总 原始 凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
① 收付转
④
款款账
记账凭证
③
⑤
总分类帐 ⑤
明细分类账
会 ⑥计
报 表
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第二节 记账凭证账务处理程序
优点 缺点
➢能够比较详细地反映经济业务发生的来龙去 脉，便于查账 ➢记账程序简洁明了，易于理解，便于操作。
登记在”应交税费” 总账的贷方
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三、汇总记账凭证账务处理程序的步骤
原始 凭证
汇总 原始 凭证
②
现金日记账
银行存款日记账
收付转
收付转
⑥
① 款 款 账 ④ 款款账 ⑤
凭凭凭
汇总记账
总账
证证证
凭证
⑥
⑦
会 计
报
③
表
明细分类账
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第四节 汇总记账凭证账务处理程序
四、总账的格式及登记方法
凭证及 账簿组
织
记账凭证： ➢一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证 三种格式
账簿： ➢总账：普通三栏式 ➢其他：与记账凭证账务处理程序相同
《期末帐务处理》课件
期末帐务处理的目的和意义
提供准确的财务信息
评估企业经营绩效
期末帐务处理通过汇总和记录企业的 经济业务，为企业提供了一个全面、 准确的财务信息平台，有助于企业决 策者做出正确的经营决策。
期末帐务处理通过编制财务报表，如 资产负债表、利润表和现金流量表等 ，为企业评估经营绩效提供了重要的 参考依据。
保证财务报告. 核对总账与明细账，确保数据一致。
2. 核对银行存款日记账与银行对账单，确保银行存款余额准确。
结账的概念和步骤
3. 核对现金日记账与 库存现金，确保现金 余额准确。
5. 核对收入、成本、 费用等损益类账户， 确保本期损益计算准 确。
4. 核对固定资产、无 形资产等长期资产， 确保资产信息完整。
结账与试算平衡的注意事项
注意核对银行存款日记账与 银行对账单，确保银行存款
余额准确无误。
注意核对总账与明细账，避 免出现数据不一致的情况。
01
注意核对现金日记账与库存 现金，确保现金余额准确无
02
03
误。
注意核对固定资产、无形资 产等长期资产，确保资产信
息完整无误。
04
05
注意核对收入、成本、费用 等损益类账户，确保本期损
期末帐务处理
目录
CONTENTS
• 期末帐务处理概述 • 结转损益 • 结账与试算平衡 • 期末调汇 • 编制财务报表
01
CHAPTER
期末帐务处理概述
期末帐务处理的概念
期末帐务处理是指在会计期间结束时 ，对企业的各项经济业务进行汇总、 结算和编制财务报表的一系列会计处 理过程。
它涉及到对企业所有资产、负债和所 有者权益的确认、计量、记录和报告 ，是企业管理层和投资者了解企业财 务状况和经营成果的重要依据。
第七章-账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序ppt课件
第三节
汇总记账凭证账务处理程序
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
一、汇总记账凭证账务处理程序的特点
汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭 证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭 证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
目录
CONTENTS
1 第一节 账务处理程序概述 2 第二节 记账凭证账务处理程序 3 第三节 汇总记账凭证账务处理程序 4 第四节 科目汇总表账务处理程序
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
学习目标
１．了解账务处理程序的概念和类型。 ２．熟悉会计账务处理的一般程序。 ３．掌握记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。
在汇总记账凭证账务处理程序下，记账凭证除要分别设置收款凭证、付 款凭证和转账凭证外，还要分别设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转 账凭证。
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
二、汇总记账凭证的编制方法
汇总记账凭证是按每个科目设置，并按科目一方（借方或贷方）的对应 科目进行汇总。
1．汇总收款凭证的编制
二、账务处理程序的类型
常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处 理程序和汇总记账凭证账务处理程序等。
第七章 账务处理程序ppt课件
第二节
记账凭证账务处理程序
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
一、记账凭证账务处理程序的特点
记账凭证账务处理程序的主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类 账，它是各种会计核算程序中最基本的一种核算程序，其他账务处理程序都 是在这种核算程序基础上发展而成的。
第三节
汇总记账凭证账务处理程序
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
一、汇总记账凭证账务处理程序的特点
汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭 证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭 证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
目录
CONTENTS
1 第一节 账务处理程序概述 2 第二节 记账凭证账务处理程序 3 第三节 汇总记账凭证账务处理程序 4 第四节 科目汇总表账务处理程序
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
学习目标
１．了解账务处理程序的概念和类型。 ２．熟悉会计账务处理的一般程序。 ３．掌握记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。
在汇总记账凭证账务处理程序下，记账凭证除要分别设置收款凭证、付 款凭证和转账凭证外，还要分别设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转 账凭证。
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
二、汇总记账凭证的编制方法
汇总记账凭证是按每个科目设置，并按科目一方（借方或贷方）的对应 科目进行汇总。
1．汇总收款凭证的编制
二、账务处理程序的类型
常用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处 理程序和汇总记账凭证账务处理程序等。
第七章 账务处理程序ppt课件
第二节
记账凭证账务处理程序
第七章 账务处理程序ppt课件
第七章 账务处理程序
一、记账凭证账务处理程序的特点
记账凭证账务处理程序的主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类 账，它是各种会计核算程序中最基本的一种核算程序，其他账务处理程序都 是在这种核算程序基础上发展而成的。
2019期末帐务处理.ppt
对账：对账簿记录进行的检查和核对工作，以保证
账证相符、账账相符和账实相符。
一、账证核对 二、账账核对
账簿记录与有关的会计凭证核对
三、账实核对
返回
二、账账核对 1、总分类账簿中全部账户核对相符。 编制总账科目试算平衡表 2、总分类账簿中各账户与其所属的各明细分类 账户核对相符。 3、总分类账簿中“现金”、“银行存款”账户应与 “现金日记 账”、
返回
（1） 库存现金的清查 全部登账、结出余额 出纳员在场
编制“库存现金盘点报告表”、并签章
检查有无挪用、白条、坐支、超定额
库存现金盘点报告表
单位名称：红星实业有限公司 2000 年 11 月 30 日
对 比 结 果 币 别 实存金额 帐存金额
4160.00 盘 盈 盘 亏
备 注
人民币 4140. 00
返回
银行存款日记账
CASH JOURNAL
第 1 页 开户银行 账 号
模拟银行
×年 凭证 银行凭 月 日 字号 证 11 1
1 5 7 12 18 27 30 30 记03 记09 记15 记18 记22 记32 记55
摘 要
对 应科目
应收帐款 应收票据 固定资产 主营业务收入 材料采购 管理费用 主营业务收入
2、计算并结转发出材料成本
（1）日常发料时，只根据领料单登记原材料的明细分类账 （2）定期根据领料单汇总编制“发出材料汇总表”
部门及用途
生产车间：A产品生产
合 计
410 000
B产品生产
一般耗用 销售部门 管理部门 材料销售 合计
150 000
45 000 10 000 2 000 10 000 627 000
账证相符、账账相符和账实相符。
一、账证核对 二、账账核对
账簿记录与有关的会计凭证核对
三、账实核对
返回
二、账账核对 1、总分类账簿中全部账户核对相符。 编制总账科目试算平衡表 2、总分类账簿中各账户与其所属的各明细分类 账户核对相符。 3、总分类账簿中“现金”、“银行存款”账户应与 “现金日记 账”、
返回
（1） 库存现金的清查 全部登账、结出余额 出纳员在场
编制“库存现金盘点报告表”、并签章
检查有无挪用、白条、坐支、超定额
库存现金盘点报告表
单位名称：红星实业有限公司 2000 年 11 月 30 日
对 比 结 果 币 别 实存金额 帐存金额
4160.00 盘 盈 盘 亏
备 注
人民币 4140. 00
返回
银行存款日记账
CASH JOURNAL
第 1 页 开户银行 账 号
模拟银行
×年 凭证 银行凭 月 日 字号 证 11 1
1 5 7 12 18 27 30 30 记03 记09 记15 记18 记22 记32 记55
摘 要
对 应科目
应收帐款 应收票据 固定资产 主营业务收入 材料采购 管理费用 主营业务收入
2、计算并结转发出材料成本
（1）日常发料时，只根据领料单登记原材料的明细分类账 （2）定期根据领料单汇总编制“发出材料汇总表”
部门及用途
生产车间：A产品生产
合 计
410 000
B产品生产
一般耗用 销售部门 管理部门 材料销售 合计
150 000
45 000 10 000 2 000 10 000 627 000