税收基础知识培训资料
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一、财政与税收的关系 政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。 财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。 中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税 ，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类 . 精选文档 按征税对象不同可以分为： 1、 流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。 2、 所得税 。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。 所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。目前内外资企业所得税率统一为25%。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。 3、财产税 。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。 包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等。 4、行为税 。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。 我国现行税制中的城市维护建设税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。 5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。
四、企业在生产经营中常见的税种 1、 注册登记 印花税 印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。 印花税的来源—荷兰 为了解决财政上的需要问题，以重赏来寻求新税设计方案，谋求敛财之妙策。 税收这种技术，就是拔最多的鹅毛，听最少的鹅叫。 印花税税目税率表
税 目 范 围 税 率 纳税义务人 1购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人 . 精选文档 2加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人
3建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人 4建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人 5财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花 立合同人 6货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 7仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 8借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人
9财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分之一贴花 立合同人 10技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人 11产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人 12营业帐簿 生产、经营用帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花。 立帐簿人 13权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 其他帐簿按件贴花五元 领受人 .
精选文档 证券交易印花税 97%中央 2013年预计证券交易印花税收入455亿元。 2、 员工薪酬 个人所得税 个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，国务院财政部门确定征税的其他所得等。 个税主要有两个功能，一个财政功能，即增加国家财政收入，二是调节功能，即调节贫富差距。弥合贫富分化，才是个税的首要功能。 这个起征点似乎就是针对工薪阶层而设置的.
1）工资、薪金所得的计税方法 工资、薪金所得，包括个人因任职、受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴和其他所得。 在一般情况下，工资、薪金所得以纳税人当月取得的工资、薪金收入减除下列项目金额以后的金额为应纳税所得额，按照《个人所得税税率表（一）》所得的七级超额累进税率计算应纳个人所得税税额： （1）基本扣除额3500元； （2）个人按照规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费； . 精选文档 （3）单位、个人分别按照规定缴存的住房公积金； （4）规定标准以内的公务用车和通讯补贴。
个人所得税税率表（一） （工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1,500元 3 0 2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105 3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555 4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005 5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755 6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505 7 超过80,000元的部分 45 13,505 年终奖的计算 个税筹划 年收入12万元（假设保险及公积金每月1500元），怎么发放，缴税较少 第一种：平均发放，每月1万元 10000-1500-3500=5000元 月工资税金=5000×20%-555=445元 全年交个税=445×12=5340元 第二种：每月5500元，年终奖54000元 5500-1500-3500=500 月工资税金=500×3%=15元 年终奖税金=54000×10%-105=5295元 全年缴税=15×12+5295=5475元 第三种：每月8500元，年终奖18000元 8500-1500-3500=3500元 月工资税金=3500×10%-105=245元 年终奖税金=18000×3%=540元 全年缴税=245×12+540=3480元 第四种：每月9500元，年终奖6000元 9500-1500-3500=4500元 月工资税金=4500×10%-105=295元 年终奖税金=6000×3%=180元 全年缴税=295×12+180=3720元 . 精选文档 3、 采购原材料、购进商品 增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。 特点： 1） 不重复征税，具有中性税收的特征
2） 税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 3） 逐环节征税，逐环节扣税。最终消费者是全部税款的承担者。 4） 价外税 一般纳税人 （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。
税率 一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。 适用17%税率 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2]提供有形动产租赁服务。 适用13%税率 《中华人民共和国增值税暂行条例》 1. 粮食、食用植物油； 2. 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3. 图书、报纸、杂志； 4. 饲料、化肥、农药、农机、农膜； 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 1. 农产品。 2. 音像制品。 3. 电子出版物
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税收基础知识
Part One名词解释1.税制基本三要素：纳税人、征税对象、税率2.纳税义务人：简称纳税人,亦称“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人3.自然人：依法享有民事权利,并承担民事义务的个人。
自然人是纳税人的重要组成部分4.法人：依法成立,能够独立地支配财产,并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织5.负税人：实际负担税款的单位和个人，是经济学概念。
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是法学概念；纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。
造成纳税人和负税人不一致主要是由于税负转移和转嫁现象的存在6.扣税义务人：有义务从特有的纳税人收入中扣除其应纳税款并为其代缴的企业、单位和个人7.课税对象：又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是纳税的客体，国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题8.计税依据：又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
课税对象同计税依据有密切的关系。
前者是从质的方面对征税的规定，即对什么征税；后者则是从量的方面对征税的规定，即如何计量。
如1984年中国产品税条例(草案)规定的课税对象是列举的产品，而计税依据则是产品的销售收入。
有些税的课税对象和计税依据是一致的，如所得税中的应税所得额既是课税对象，又是计税依据；有些税的课税对象和计税依据是不一致的，如房产税的课税对象是房产，它的计税依据则是房产的价值或租金9.税源：税款的最终来源，或者说是税收负担的最终归宿10.税目：课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
税目一般可分为列举税目和概括税目11.税率:应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，税率的高低直接关系着国家收入的多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
目前我国税法实行的税率有比例税率、累进税率和定额税率三种12.名义税率：税法规定的税率；实际税率：实征税额与其征税对象实际数额的比例；平均税率：纳税人全部税额与全部收入之比；边际税率13.纳税环节：征税对象在运动中缴纳税款的环节。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税收基础知识
路漫漫其悠远
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第一章 税收基础知识
1
税收概述
2
我国现行税制体系
3
税收制度要素
4 纳税人的权利、义务与法律责任
5
中国税收制度改革
第一节 税收概述
苛政猛于 虎也！
国家的本质是统治 阶级压迫被统治阶 级的暴力工具。
国家为了实现其对内、对外 职能，必须直接或间接地占 有一部分社会财富。国家的 这种占有和分配社会产品的 活动及其形成的经济关系称 为“财政”。
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税收起源
❖ 在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。 ❖ 在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方
式是“贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履 行这一义务，但由于贡的数量，时间尚不确定，所以,“贡”只是 税的雏形。 ❖ 而后出现的“赋”与“贡”不同。西周，征收军事物资称“赋”；征 收土产物资称“税”。春秋后期，赋与税统一按田亩征收。“赋” 已不仅指国家征集的军用品，而且具有了“税”的涵义。 ❖ 有史典可查的对土地产物的直接征税始于公元前594年，鲁国 实行的“初税亩”，按平均产量对土地征税。后来“赋”和“税”就 往往并用，统称赋税。如果以春秋时代的鲁宣公（公元前594年 ）实行的“初税亩”作为我国税收正式形成的标志，税收至今也 有2600年的历史了。政府征税，老百姓纳税，从古到今，无论 是在中国还是在外国，都已经成为天经地义的事情。
❖我们其中的大部分人都是为企业服务的，因此我们 学习的内容是纳税的基本理论、纳税数额的计算、 纳税的申报与会计处理。
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主要内容框架
❖ 1.税收基础知识 ❖ 2.企业纳税基本程序 ❖ 3.增值税会计实务 ❖ 4.消费税纳税实务 ❖ 5.关税纳税实务
税务基础知识培训PPT课件
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
财税人员培训教程：税收基础知识培训
交流与分享
与其他财税人员交流心得体会，分享工作经验， 共同提高职业技能。
ABCD
实践经验
积极参与实际工作，通过实践积累经验，提高实 际操作能力。
培训与进修
参加专业培训和进修课程，系统提升财税专业能 力。
财税人员职业道德与行为规范
遵守法律法规
保守机密
诚信为本
严格遵守税收法规和相 关政策，不参与任何违
纳税申报的内容包括：税种、税目、应纳税项目或者 应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位 税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应 代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。
税款征收
税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税人依法应当缴纳的税 款通过不同的方式组织征收入库的活动。
税收征管系统
用于税务登记、申报征收、税 务稽查等环节的管理和监控， 提高税收征管效率和规范化程
度。
电子税务局
提供网上办税服务，包括申报 征收、涉税查询、行政审批等 功能，方便纳税人自主办理涉 税事务。
大数据平台
通过对税收数据的采集、整合 、分析和挖掘，为税收管理和 政策制定提供数据支持和服务 。
风险管理系统
数据驱动决策
利用大数据技术，为税收管理和政策 制定提供更加科学、准确的数据支持 和服务。
移动办税
借助移动终端设备，实现涉税事务的 移动办理和查询，提高办税的便捷性 和用户体验。
财税人员职业素养与
06
能力提升
财税人员职业素养要求
专业知识
沟通能力
具备扎实的财税专业知识，熟悉税收法规 、政策及操作流程。
税收筹划的方法与技巧
税收筹划的方法
主要包括组织结构调整、业务流程再造、合同条款优化等， 通过这些方法合理安排企业的组织结构和业务流程，以降低 税收负担。
税法基础知识培训资料
财资料，只能通过征税来取得财政收入，以保证 国家机器的正常运转。税收的无偿性， 使得国家
可以把分散的资金集中起来统一安排使用。
归纳总结：
税收的“三性”是区别税与非税的重要依据， 它作为税收本身所固有的特性，是客观存在， 不以人们 的意志为转移的。税收的“三性” 是一个完整的统一体，它们相辅相成，缺一 不可，其中，无偿性是核心， 强制性是保障， 固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约 束。
我国税收的产生 1.我国税收的雏形阶段—— 夏商周时代的贡、助、彻 2.工商税收的出现 周代以前在市场上交换物品不征税，经过关 卡的物品，只进行检查也不征税。到了周代， 为了抑制商 业，开始征收“关市之赋”“山 泽之赋” 、 ，即对经过关卡或上市交易的物 品，以及伐木、采矿、狩猎、捕 鱼、煮盐等
都要征税。这是我国最早出现的工商税收。
1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分， 是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基 础。
2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国 民收入分配的一种手段，是国家财政收入的 主要形式。
3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分 配关系，即以国家为主体的分配关系，因而 税收的性质 取决于社会经济制度的性质。
分类。
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。
2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
税收基础知识讲解
税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。
3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。
其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。
6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。
7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。
8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。
12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。
以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。
税收基础知识(PPT98页)
第一部分 税 收 基 础 知 识
• 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高 经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税 收对经济增长的激励作用。
• 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便 严密；节时省费。
• 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权 力，维护本国的合法权益。
四 税收制度构成基本要素
• 三大基本要素有：纳税人、课税对象 、税率。
• 3、适用11%税率：交通运输业，铁路运输业，邮电业，基础电信业务（ 提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务）。
• 4、适用6%税率：研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、鉴证咨询业务、广播影视服务，增值电信业务（增值电信 业务是集语音、图片、文字等为一体的综合性业务，内容丰富多彩，涉 及面广，是多种业务的集成体，例如电子信箱可视图文等）
• 3、起征点：起征点只限于个人：月销售应税货物或提供 应税劳务2万元以上；按次（日）500元以上。
• 起征点只限于个人：月销售货物2万元以上；按次（日） 销售额500元以上。
增值税计算举例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的不含税销售价为 20000元。
财行税税收政策基础知识
财行税税收政策基础知识一、单项选择题（从每题的备选答案中选出一个正确的答案）1.（ C )应缴纳耕地占用税。
A．军事机场占用耕地 B．中小学教学楼占用耕地C．工程临时占用耕地 D．医院占用耕地2. 经济技术开发区耕地占用税适用税额在当地适用税额的基础上可适当提高不超过（ D ）。
A．20% B．30% C．40% D．50%3.（ C ）不属于契税的征收范围。
A．国有土地使用权出让 B．土地使用权交换C．国有土地使用权租赁 D．以国家作价出资方式承受国有土地使用权4. 通过招标、拍卖、挂牌、协议等方式取得土地使用权的单位和个人，契税缴税期限为纳税义务发生（ D ）日后的次月前15日内。
A．10 B．15 C．30 D．905．我国土地增值税四档税率分别为（ A ）。
A. 30%、40%、50%、60%B. 20%、30%、40%、50%C. 15%、25%、35%、45%D. 10%、20%、30%、40%6．下列各项中应征土地增值税的有（ C ）。
A. 房地产的继承B. 房地产的代建房行为C. 房地产的交换D. 房地产的出租7．土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同（ A ）日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。
A. 7B. 10C. 15D. 308.购置新机动车的，购置当年的车船税应纳税款，从购买日期的（C）起至该年度终了按月计算。
A. 当日B．次日C．当月D．次月9.（ B ）为机动车车船税的扣缴义务人，应该依法代收车船税。
A．机动车销售机构B．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构C．机动车管理部门D．机动车所有人或者管理人10. 下列资源中属于资源税应税产品的是（ D ）。
A. 煤矿生产的天然气B. 柴油C. 人造石油D. 伴采矿11. 某煤矿适用的单位税额为2元/吨，本月开采50万吨原煤，已经销售35万吨，自用5万吨（用于生产非应税产品）,库存10万吨，当月应缴纳的资源税为（ A ）。