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审计风险及防范论文_doc
审计风险及防范摘要审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。
由于投资人、债权人、政府部门和社会公众越来越多地利用审计服务，而经济业务日趋复杂，经济环境的不确定性因素很多，根据成本效益原则，审计工作实务中又总会分别轻重，有所取舍，我国独立审计发展的历史较短，加之我国的市场经济尚不完善，审计风险的存在有其客观必然性。
本文通过对审计风险的含义、构成要素、特点及产生的原因进行分析，提出若干防范与控制审计风险的措施，使审计在维护市场秩序方面起到应有的作用。
关键词：审计风险；特点；含义；防范与控制AbstractAudit risk is an important part of modern audit, strengthening of audit risk, the guarantee and improve audit quality is of great significance. As investors, creditors, government departments and the public more and more use of audit services, and increasing complexity of business operations, the uncertainty of economic environment, many factors, according to the principle of cost-effectiveness, the audit practice and the severity of the Federation, respectively, choice, independent audit of short history of the development, coupled with China's market economy is not perfect, the existence of audit risk has its objective necessity. In this paper, the meaning of audit risk, elements, characteristics and analysis of the causes, prevention and control audit raised a number of risk measures to make the audit in order to maintain market play its due role.Keywords: audit risk; Characteristics; Meaning; Prevention and Control目录目录 (3)1、绪论 (4)2、审计风险基础 (5)2、1审计风险的概念 (5)2、2审计风险的要素及关系 (5)2、1、1 固有风险 (5)2、1、2控制风险 (6)2.、1、3 检查风险 (6)3、审计风险的特点 (8)4、审计风险的本质 (9)4、1检查风险不是审计风险的源头 (9)4、2控制风险也不是审计风险的源头 (9)4、3固有风险才是审计风险的源头 (9)5、审计风险产生的原因 (10)5、1审计风险产生的客观原因 (10)5、2审计风险产生的主观原因 (11)6、审计风险的性质 (13)6、1审计风险具有客观必然性 (13)6、2审计风险具有复杂性的性质 (13)6、3审计风险具有无意性的性质 (13)6、4审计风险具有相对性的性质 (13)6、5审计风险具有潜在性的性质 (13)7、审计风险的危害 (14)8、审计风险的防范与控制 (15)8、1加强外部环境建设，创造良好的执业环境 (15)8、3完善审计机构质量控制有效避免审计风险 (15)8、4严格履行法定审计程序，选择适当的审计方法 (15)8、5执行审计证据的充分性和适当性，提高审计效率 (16)8、6提高审计人员的综合素质 (16)9、案例分析 (17)10、结论 (19)11、谢辞 (20)12、参考文献 (21)1、绪论1、1选题背景审计作为一种职业,它必须具备一定的条件,在得到社会和公众的认可的同时,必须承当起重大的社会责任,必须面对和接受种种戒律,如若越轨,便会受到某种形式的惩罚,遭受经济和其他方面的损失。
审计风险防范论文
审计风险防范论文审计风险防范论文审计工作在进行的过程中，产生风险的情况较多，在社会不断发展进步的背景下不断恶化。
接下来小编搜集了审计风险防范论文，欢迎查看。
篇一：论审计风险及其防范事实证明，审计产生的风险可以通过各种手段对其进行控制。
会计公司发展需要依靠对审计工作质量的提高实现。
其实，在审计开展时，工作中的每一个环节都存在不确定的影响因素，导致风险难以避免。
针对这种情况展开研究，对审计工作起到较为重要的促进作用。
一、我国当前审计风险防范的现状所谓的审计风险，简单明了的解释就是指：审计人员发现了单位财务报表存在重大错报或者漏报，但是审计人员审计后却发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险在现实生活中是无论如何也不会降至为零，全面提高审计人员的风险意识，对于审计行业的发展以及社会主义经济市场可持续性运行都是有着十分重要的影响。
1.企业内部审计控制制度存在缺陷。
企业的内部控制对于企业财务风险的防范具有重要的意义。
当内部控制失灵，其正常作用便难以发挥，导致经济活动中容易出现各种难以避免的偏差。
有些企业人员会利用这些漏洞进行作弊，导致风险随之产生。
因此，一套较为严谨的内部控制制度对企业来说具有重要的现实意义。
基于此，企业内部控制的每一个环节都需要具备科学严谨的特点，否则就会在其对工作发生作用时出现较为严重的差错。
这种情况出现时，审计人员展开审计工作，在对内部控制制度进行参照的过程中难以发现问题所在，使得作弊行为难以得到揭露。
2.审计人员与客户沟通不足。
审计人员在开展审计工作之前，应该和委托单位进行良好的沟通。
这个过程中，应该针对审计工作的内容交换意见，了解委托单位的财务信息。
还可以对单位内部人员展开调查，了解具体信息，对信息进行整理，如此方式可以达到从整体上掌握单位信息的目的，为审计工作展开作好铺垫。
针对审计工作中可能出现的困难要及时告知客户，使客户能够为审计人员提供必要的帮助。
从现实角度讲，审计人员受到人身伤害的情况屡见不鲜，有些甚至造成较为严重的后果。
审计风险的控制措施毕业论文
·一、审计风险的概述·（一）审计风险的含义广义的审计风险是指审计人员因作犯错误审计结论和颁布错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法令和相应经济损失的可能性。
·（二）审计风险的类型1.审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险。
（1）固有风险是被审计单位经营过程中所固有的风险，审计人员可以通过获取相关的信息，来评价被审计单位的固有风险，确定其对终极审计风险的影响。
能够导致固有风险的因素可谓多种多样，范围已不再仅仅局限于企业的账户、财务报表本身，甚至扩展到了整个企业的经营办理系统及其所处客观环境。
一般认为，影响固有风险的因素主要有以下几个方面：(1)被审计单位所处的外部环境；(2)被审计单位的竞争能力；(3)被审计单位经营办理人员的品行和能力； (4)被审计单位的被审计经历；(5)容易产生错误和舞弊的账户或交易；(6)要利用专家工作结果予以佐证的重要交易或事项的复杂程度；(7)确定账户金额时，需要运用估计和判断的程度；(8)容易遭受损失或被挪用的资产；(9)会计期间，尤其是临近会计期末发生的异常及复杂交易；(10)在正常的会计处理轨范中容易被漏记的交易或事项。
（2）控制风险是指与被审计业务有关的内部控制未能预防和检查出账户金额或业务中重要错误的可能性，它可以通过条例性测试进行测量。
（3）检查风险是指审计人员和审计工作方面泛起问题所导致的风险。
如审计人员经验不足、责任心不强等。
2.从审计风险办理的角度还可将审计风险分为可控风险和弗成控风险。
（1）可控风险是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。
例如，由于审计人员的本质、审计人员工作态度、审计方式选用、审计机构对审计工作的办理等因素导致的审计风险。
（2）弗成控风险是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，包孕被审计单位表里两种因素，外部因素如国家经济形势的变化，内部因素如被审计单位内部控制健全程度等。
风险控制审计论文
风险控制审计论文审计风险是指财务报表本身存在重大错报，但注册会计师没要遵循审计准则，也没有完全执行审计程序，因工作失误未能及时发现财务报表存在的重大错报而发表了不恰当的审计意见的可能性。
下面是小编整理收集的风险控制审计论文，欢迎阅读参考！风险控制审计论文（一）１经济责任审计风险的成因１．１被审计对象未全面提供会计资料而导致审计风险的产生被审计对象未全面提供会计资料往往会导致审计风险隐患的存在。
以云南红塔集团为例，其间开展过多次审计，然而由于未充分提供会计资料，导致多次审计均未发现１０亿元“小金库”这一严重违纪行为。
因而国内审计环境要求审计人员必须具备过硬的业务以及思想政治素质，然而目前国内审计队伍建设仍有很长一段路要走。
１．２审计人员专业素质不足导致审计风险的产生就目前审计工作现状而言，审计人员专业素质不高这一问题普遍性存在，且在工作过程中缺乏先进的审计方法，导致审计质量不高。
相比于常规审计，经济责任审计是一种全新形式，审计人员应在原有基础上更进一步，然而在审计经费短缺、审计力量不足以及审计任务繁重的现况下，大部分审计人员缺乏必要的培训以及后续教育机会，其业务素质难以得到有效改善。
１．３审计评价标准不够统一导致审计风险的产生在经济责任审计过程中，审计评价是其中一个重要组成部分，更是对审计对象经济责任履行情况作出的综合评估，与审计对象切身利益密切相关。
现阶段，国内对于经济责任审计方法、审计范围、责任的界定与追究、审计工作人员行为准则、评价标准以及违法违纪行为的惩治措施等各个方面仍然缺乏统一标准，导致在实际工作过程中审计机关无法精确审计范围，或评价责任标准不一，容易引发审计风险。
２经济责任审计风险的防范与控制策略２．１加强内部控制制度评审在现代审计构成中，内部控制制度评审是其中的重要组成部分，同时也是经济责任审计过程中风险防范的关键所在。
健全有效的内控制度有利于保证资产完整与安全，并能够及时纠正出现的问题与错误，从而实现会计资料合法真实等诸多财务目标。
现代企业风险管理审计存在问题及解决对策论文
探析现代企业风险管理审计存在的问题及解决对策中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01摘要随着全球化进程的深入和金融环境的复杂多变，风险管理审计工作在企业生存和发展中的作用日益凸显。
我国对风险管理审计的研究起步较晚，很多理论都不完善，因此本文在对风险管理审计进行阐述的基础上，分析了我国企业在风险管理审计中存在的问题，并针对性提出了解决对策，以期提高现代企业应对各种风险的能力。
关键词企业风险管理审计对策一、风险管理审计的概述所谓风险管理审计，是指对风险管理和控制过程的有效性进行评价和预警，对企业的可持续发展发挥着举足轻重的作用。
风险管理审计具有如下特征：（1）审计思路和观念发生了根本性的改变。
相较于账项基础审计和制度基础审计，风险管理审计更加注重确认和测试风险管理部门对风险进行识别、评估和处理时所采用的方式和方法；（2）审计人员的工作重心发生了转移。
风险管理审计使审计人员的工作重心从原来的内部控制审计转移到对所有风险管理的审计上，审计的范围大大拓宽；（3）审计方法更加合理和科学。
风险管理审计广泛应用了统计分析和计算机等技术，通过对风险进行科学合理的评估来达到降低或者是消除风险的目的；（4）审计的目的更加明确。
风险管理审计的目的就是通过评估企业面临的各种风险因素，来协作企业管理层达到预期的经营目标。
二、现代企业风险管理审计存在的问题1．企业管理层没有给予风险管理审计足够的重视随着市场环境的日益复杂化，很多企业已经意识到风险管理的重要性，但是仍然没有给予风险管理审计足够的重视。
很多企业的管理层认为内部审计对于企业没有太大的作用，忽视了其可能为企业带来的经济效益，认为企业只要将风险防范工作做好，便能够降低经营风险和提高企业的经济效益。
2．企业的风险管理机制和组织机构不健全目前我国多数企业的风险管理机制和组织机构不健全，没有设立单独的风险管理部门，而是由各职能部门来进行各自的风险管理。
审计风险防范论文
审计风险防范论文审计风险防范论文随着经济的快速发展，全球化和市场化的发展也使各种金融交易与业务发展呈现出多样化的趋势，同时也暴露出来的是诸如舞弊、欺诈等风险的增加。
因此，对于审计师来说，风险防范已经成为了必要的一环，在审计工作中应该加强对风险的识别及防范，保证审计的真实合法性，避免出现经济损失和财务失误等巨大的风险所产生的不良后果。
本文将会重点介绍如何进行审计风险防范以及在日常工作中如何有效地进行防范措施。
1. 审计风险防范的必要性风险防范是指对可能产生的风险进行预警和防范，是保证审计质量的一个基础环节。
审计工作中，存在着各种各样的风险，例如未被发现的舞弊、数据造假、资产盗卖等。
如果审计工作中不加强风险的防范，容易导致审计结果失真，甚至会对企业、公司、国家等产生巨大的经济损失。
2. 审计风险防范措施2.1审计前风险策略在进行审计之前，应当制定完善的审计计划，制定针对性的审计策略和方案，如确定审计重点、评估风险等。
根据企业性质、骨干职员情况、经营环境和其他特殊情况，对风险逐一进行研究，确定可能产生的风险，为后续开展工作奠定基础。
2.2审计过程中风险控制在审计过程中，审计师应该对客户的所有账目进行逐项核对，采取合理、审慎的方法来进行全面的分析比较、确认、取证及说明。
在工作中，审计师应该对存在风险的项目及环节进行重点把关，确保审计过程公正、透明、严谨。
2.3审计后风险跟踪审计工作结束后不代表风险已经不存在，审计师应该继续跟踪审计结果，以及公司的财务状况，及时发现并处理潜在的威胁和风险。
如果发现问题，应该及时了解公司的态度，了解公司是否采取了有力的措施来妥善处理风险。
3. 重要性和必要性风险的存在是个常态，并不是说出现了风险就意味着出现了错误，审计人员也不要怀疑所有的业务。
适度的风险分析和管理能帮助审计人员提高审计效率，保证审计质量，而保证审计质量对于保护社会人群的投资、保证财务信息的可靠性和保护国家财富的安全等都有着不可替代的重要性。
企业风险管理审计分析论文
企业风险管理审计分析论文论文关键词：企业风险管理；审计；案例研究论文摘要：本篇论文通过回顾西方先进的风险管理理念、理论、方法、技术以及国内部分学者关于风险管理的研究成果，以COSO2004年9月制定发布的《企业风险管理—整合框架》为理论基础，以中国某集团为案例研究对象，运用内部审计方法和程序对某集团风险管理八要素进行审计分析和评价，对风险管理理论如何在集团企业实践运用进行了探索和研究，提出企业应逐步建立风险管理系统，为企业在市场经济的大潮中保驾护航。
企业从无到有、从小到大的发展过程，如同人的成长要经历幼年、青年、中年、老年等阶段一样，也要经历不同的阶段。
在每一阶段上都具有不同的特征和遇到不同的困难。
随着现代社会的发展，经济环境变得瞬息万变，市场竞争越来越激烈。
与此同时，企业需要面对的问题越来越多，面临的风险也越来越大，这样就迫使企业必须花费更多的精力对付各种风险。
在市场经济中有许多失败的企业，他们的失败各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重视风险管理，对风险的控制力非常弱。
本文研究的问题是面对永远在变化着的社会环境和经济环境，企业如何运用内部审计的理论、方法、程序分析自身风险管理现状，找出问题和不足，提出改进措施和建议，运用先进的风险管理理论对动态变化的风险进行管理，从而实现目标，使企业能够长期生存发展。
风险管理理论发展至今，不同的学科、不同的专业机构、团体、研究学者有不同的认识和理解，于是产生了不同的理论派别。
本文的理论框架主要来源于美国COSO委员会2004年9月制定发布的《企业风险管理——整合框架》、国际内部审计师协会2004年1月修订的《内部审计实务标准－专业实务框架》。
一、公司简介某集团有限公司是中国最大的肉制品生产企业之一，其产品包括冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪肉为主的低温肉制品、高温肉制品。
集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。
集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。
审计控制风险论文
审计控制风险论文审计控制风险论文在经济环境中市场经济成份的多元化，被审单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。
接下来小编搜集了审计控制风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。
篇一：审计控制与审计风险现代企业治理要求企业经营权和所有权实现分离，以便由职业经理人独立经营，但也因此导致企业经营者与投资者之间存在一定的信息不对称，投资者难以及时获取反映企业真实经营情况的财务会计信息，甚至有可能看到的财务报表都是经营者有意造假编撰的，所以投资者就需要委托社会第三方独立审计机构对企业经营情况进行审计，以便获得有关企业经营最真实的第一手材料。
可见审计工作质量的好坏，不仅关系企业经营者能否把握真实情况、做好决策、确保财产物资的安全，同样也关系到投资者的投资安全，但因为种种原因，审计风险无法消除，客观存在，这就要求我们必须客观看待审计风险的存在，思考如何控制企业的审计风险。
一、审计风险概述1.审计风险的含义由于种种原因和突发的意外情况，企业财务报表存在一些错误是不可避免的，对于注册会计师而言，其主要职责不是去找出企业财务报表中所有的错误，并一一纠正，保证财务报表的准确无误，那几乎是不可能完成的任务，而是按照一定的标准，遵循统一制定的审计准则，执行标准的审计程序，采用科学的审计方法，发现财务报表中的重大错报，并将其指出改正，这才是注册会计师对企业财报进行审计时应当履行的职责。
从这点上来说，审计风险是指财务报表本身存在重大错报，但注册会计师没要遵循审计准则，也没有完全执行审计程序，因工作失误未能及时发现财务报表存在的重大错报而发表了不恰当的审计意见的可能性。
2.审计风险的种类目前，大多数公司经营业务都较为复杂，有的规模还很大，如果再要求注册会计师在规定的时间内对每一笔经济业务的会计处理进行逐一核对，以确定财报是否存在错报，显然这是不现实的，因而现代审计大都采用的是抽样审计，既然是抽样，那就不可避免的会遗漏某些错报，不可能不存在一点错误，因此对注册会计师而言，审计工作的重点应放在如何防范公司财报可能存在的重大错报上，这就需要会计师在审计时，应当充分运用专业判断技能，对审计风险进行合理评估，并小心谨慎地防范。
内部审计风险管理之研究论文
内部审计风险管理之研究论文内部审计风险管理之研究论文摘要：在全球经济一体化的进程中，各国经济已经密切的连接在一起，牵一发而动全身的经济连锁已经形成，企业为实现生存与发展，在关注外部环境的同时加强企业自省、自审和自查的能力，而这依赖于企业经营活动和内部控制，通过对内部审计风险管理的研究，提出监督各项制度和计划的落实；发现薄弱环节；促进改进工作等策略。
关键词：内部审计；风险；管理；控制内部审计是会计核算中的监督过程，也是一种对于公司和企业的评价体系，通常良好的评价会对公司和企业增值，因此，需要独立、客观地进行咨询活动。
经济随着时间推移日益变化与发展，内部审计也随之产生不断变化，渐渐对企业的地位产生重要影响。
同时内部审计部门已经逐步变为至关重要的部门，而不是以前的一个普通的后勤检查部门。
对这种情况产生重要影响的原因是其更加注重客观化和专业化的发展。
部门的员工也因此获得了更多的机会，通过创新和实验让企业的内部管理更加完善，因为员工整个意识形态的变化是由去控制变为主动要去控制，增强了员工的积极性。
社会公众和企业利益相关者对企业的关注本身就十分重视，2002年《萨班斯法案》颁布后人们对企业风险管理的关注度又上一个台阶，达到历史最高点。
这就需要企业接受ERM（EnterpriseRiskManagement企业风险管理）的指导，ERM是一种从战略的高度对风险进行识别和管理的方法。
由于导致风险转变的原因有很多，经济全球化使得全球经济紧密相连，管理部门要预测风险并设立解决步骤，内部审计师的重要性日益提高。
审计师可以合理运用ERM的方法给企业制定运营管理办法，给管理层提出决策建议及风险预警。
一、研究现状由于是西方发达国家经济发展较早，企业制度较为完善，内部审计作为企业不可或缺的一部分自然也研究的较为成熟。
但是只是相对而言比较完善，还需要对理论体系进行补充，使其更加完整。
国外的内部审计行业起步较早，比国内内部审计更具备经验和理论基础，比如：委托代理理论、受托责任理论以及交易成本理论等等。
控制审计风险论文
控制审计风险论文浅试论控制审计风险的有效途径前言:审计风险贯穿于审计活动的所有环节，因此防范和控制审计风险已经成为审计界普遍关注的焦点问题。
本文从审计风险的模型入手，深入分析了审计风险的特征和形成原因后，从七个方面对审计风险的控制体系作了详细的阐述，提出了控制审计风险的有效途径。
审计风险是审计研究中的热门话题，在当前大力推行现代风险导向审计阶段，有效控制审计风险的意义更是非凡。
审计风险是客观存在的，本文拟就审计风险审计风险模型、特征、成因以及防范等方面的内容加以探讨。
一、审计风险模型新审计准则已经颁布实施。
在新审计准则体系中，推出了识别、评估和应对重大错报风险的审计准则，即审计风险准则.其中，《财务报表审计的目标和一般原则》第十八条表述了“审计风险取决于重大错报风险和检查风险”，确定了新的审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险。
二、审计风险的描述重大错报风险是由于第一道防线没把好关，指会计处理过程、编制财务报表过程以及内部会计控制系统不能发现和改正的重大错误的风险，包括两个层次：会计报表整体层次和认定层次。
检查风险是由于第二道防线没把好关，是指审计人员在执行审计的过程中没有检查出错误的风险。
三、审计风险形成的原因审计风险作为一种客观存在，已经明确地摆到了审计组织和审计人员的面前。
笔者认为形成审计风险的原因，可以概括为主观和客观两个方面。
(一)审计风险形成的客观原因(1)审计活动所处法律环境的不断完善审计活动是社会经济生活的一个组成部分，必然要接受法律调整，法律在赋予审计职业专门的签证权利的同时，也让其承担相应的责任。
市场经济越发达，各种经济组织与外界的联系越丰富，人们对审计意见的依赖程度及其影响范围越来越广。
(2)现代审计对象的复杂性和审计内容的广泛性审计范围也是一个渐大过程。
审计重点已从最早的现金账户发展到上世纪早期的资产负债表；再后来，多方面要求上市公司提交已审查过的年度财务报表，人们开始意识到审计责任的存在；(3)被审计单位内外部的环境的变化经济环境、被审单位经济活动的特点、内部控制制度的强度、技术发展趋势、管理人员的素质和品质以及与外界的联系紧密度等因素都会对企业的经营风险产生影响，从而影响审计风险，这也是现代审计首先要对企业内外环境全盘评估的理由之一。