第二章货币资金[1]
第二章 货币资金
第二章货币资金
一．单选题
1. 不包括在现金使用范围内的业务是 （ ）
A. 支付职工福利费 B. 结算起点以下的零星支出
C. 向个人收购农副产品 D. 支付银行借款利息
2. 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是 （ ）
A. 借记“管理费用”，贷记“库存现金”
B. 借记“备用金”，贷记“库存现金”
C. 借记“管理费用”，贷记“备用金”
D. 借记“库存现金”，贷记“备用金”
3. 在企业的银行存款账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）
A. 基本存款账户 B. 临时存款账户
C. 专用存款账户 D. 一般存款账户
4. 银行汇票的提示付款期限为自出票日期 （ ）
A. 1个月 B. 3个月
C. 4个月 D. 6个月
5. 下列项目中，不属于其他货币资金的是 （ ）
A. 向银行委托的银行承兑汇票
B. 委托银行开出的银行汇票
C. 存入证券公司准备购买股票的款项
D. 汇款到外地开立采购专户的款项
二．多选题
1. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有 （ ）
A. 银行汇票 B. 个人支票 C. 旅行支票 D.银行存款 E.商业汇票
2. 可以支出现金的业务有 （ ）
A. 向个人收购农副产品 B. 各种劳保支出 C. 差旅费支出 D. 缴纳税金
E. 偿还短期借款
3. 现金溢缺的核算涉及的会计科目有 （ ）
货币资金--高等教育自学考试辅导《企业会计学》第二章第一节讲义1
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货币资金
一、货币资金概述
（一）含义及内容
货币资金是指企业持有的，以货币形态表现的，可以随时用来购买和支付的资金。包括：库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。
（二）货币资金核算和管理的要求
（1）钱账分离，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）货币资金的收入和支出要有合理、合法的凭据。
（3）货币资金的收入和支出要及时准确入账。
（4）货币资金的支出要经过核准。
（5）不得坐支现金。
（6）定期盘点货币资金，做到账实相符。
（7）加强与货币资金有关的票据和印章的管理。
（8）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
二、库存现金
（一）现金的管理
1.现金使用范围
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金日常收支管理
（1）现金的限额的规定：一般按照单位3至5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不方便地区开户单位，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
（2）严格遵守库存现金限额，需增加或减少现金限额的，应向开户行申请，由开户行核定。
（3）现金收入应于当日送存开户银行。
（4）不得“坐支”现金。
（5）不得“白条”抵库，不准公款私存，不得保留账外公款，不准私设“小金库”。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题
2 第二章 货币资金练习题
一、名词解释
1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题
1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核 和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行
3 承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题
1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益
货币资金习题
- 2 - 第二章 货币资金
一、单项选择题
1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ）。
A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B
2.“现金日记账”是由（ ）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员
3.现金清查中发现的溢余应首先通过（ ）科目核算。
A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入
4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出
6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ ）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金
7.对于未达账项，企业应当（ ）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账
C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账
8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（ ）。
A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的
10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。
财务会计电子教案第二章 货币资金
第 页 1 教学目标 掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算；
掌握库存现金的使用范围；
掌握银行存款余额调节表的编制。
教学重点 货币资金的核算方法
教学难点 货币资金的核算方法
教学手段 理论与实践结合
教学学时 6学时
教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计 注 释
第二章 货币资金
〖理论知识〗
一、库存现金的基本内容
（一）库存现金的定义与特征
1.库存现金的定义
库存现金是企业所有资产中流动性最强的一种资产，有广义和狭义之分，本章所指狭义的现金。
2.库存现金的特征
货币性、通用性、流动性。
(二)现金的使用范围与限额
《现金管理暂行条例》第五条规定:“开户单位可以在下列范围内使用现金:①职工工资、津贴。②个人劳动报酬。③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。④各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。⑥出差人员必须随身携带的差旅费。⑦结算起点以下的零星支出。⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。”
为了满足企业日常零星开支所需的现金,企业的库存现金都要由银行根据企业的实际需要情况核定--个最高的限额，一般按企业3~5日的零星开支核定,边远地区和交通不便地区按多于5天但最多不得超过15天的零星开支核定。企业必须严格执行库存现金限额制度,按开户行核定的库存现金限额保留库存现金。企业每日的现金结存数不得超过核定的限额。若有超出,则应将超出部分及时送存银行。企业如需调整库存现金限额，可以经开户行申请核定。企业支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的.经开户银行审核后，予以支付现金。
(三)现金收支的规定与内部控制制度
1.现金收支的规定
（1）四规定
（2）五不准
2.现金的内部控制制度
（1）实行岗位分工、钱账分管制度。
中职《企业财务会计》02第二章 货币资金
第二章货币资金
一、教学目标
1 .理解货币资金的概念与内容。
2 .理解库存现金的重要性。
3 .了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。
4 .了解外币业务的账务处理。
二、课时分配
5 项目共4个小节，安排8课时。
三、教学重点
理解货币资金的概念与内容；理解库存现金的重要性；了解银行转账结算方式的程序、核算与清查；了解外币业务的账务处理。
四、教学难点
了解银行转账结算方式的程序、核算与清查。
五、教学内容
第一节货币资金概述
一、货币资金的概念及内容
（1）现金是指企业存放在财会部门由出纳保管的库存现金，用于企业日常零星开支。
（2）银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金。
（3）其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金。
二、库存现金的管理
（一）现金管理规定
1 .现金的使用范围
（1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点（IOoO元）以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2 .现金的收取范围
（1）剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。
（2）对个人或不能转账的集体单位的销售收入。
（3）不足转账起点的小额收款，如小额销售收入等。
3 .遵守库存现金限额
4 .不准坐支现金
5 .贯彻“九不准”的规定
（二）现金的内部控制制度
（1）将经管现金和会计记账分开。
（2）对现金收付的交易必须按原始凭证编制收、付款凭证，并要在原始凭证与收、付款凭证上盖上“现金收讫”或“现金付讫”章。
（3）会计人员根据“收款或付款清单”和“银行存款回单”等，经核对无误后，编制凭证、登记有关账簿。
（4）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。
第二章 货币资金习题
第二章 货币资金习题
第二章货币资金习题
第二章货币资金
一、单项选择题
1、我国会计核算中的货币资金指的是（）
a.库存现金b.银行存款
c.有价证券d.库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）
a.支付起点以下的零星开支b.向个人全面收购农副产品c.缴付职工福利费d.缴付银行借款利息3、企业对银行本票存款展开核算所使用的科目就是（）
a.现金b.银行存款
c.其他应收款d.其他货币资金
4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
a.本企业财务机构负责人b.上级主管部门c.开户银行d.财税部门
5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）
a.委托收款b.物资订货c.应收账款账款d.其他货币资金
6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）
a.财务费用b.销售费用c.管理费用d.营业外开支7、存有一张3000元的PR内江债承付第四联及凭证月末未从银行领回。在基本建设银行存款余额调节表时应当（）
a.在“银行对账单余额”项下，加：3000元b.在“银行对账单余额”项下，减：3000元c.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元d.在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元
8、企业在银行开户的账户中，可以办理到账业务以派发工资的就是（）
a.专用存款账户b.基本存款账户c.临时存款账户d.一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）
a.银行本票存款b.存出投资款c.信用卡存款d.有价证券二、多项选择题 1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）
a.向个人全面收购农副产品缴付的价款b.上班人员随身携带的差旅费c.缴付给职工的工资及各项福利费用d.订货原材料缴付的价款e.按照国家规定发给个人的科技进步奖
02货币资金习题
第二章 货币资金
一、单项选择题
1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ）。
A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.AB
2.“现金日记账”是由（ ）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员
3.现金清查中发现的溢余应首先通过（ ）科目核算。
A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入
4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。
A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出
6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（ ）。
A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金
7.对于未达账项，企业应当（ ）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账
C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账
8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户
9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（ ）。
A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的
10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。
A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票
11.企业的信用卡存款应通过（ ）账户核算。
A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款
第二章 货币资金习题
第二章 货币资金习题
一、单项选择题
1．企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算。
（ ）。
A。其他应收款 B、其他应付款 C、管理费用 D、财务费用
2．以下可以办理日常结算和现金收付业务的账户是（ ）。
A基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户
3．甲股份有限公司2002年度正常生产经营过程中发生的下列事项中、不影响其2002年度利润表中营业利润的是（ ）。
A．无法查明原因的现金短缺 B．期末计提带息应收票据利息
C．外币应收账款发生汇兑损失
D有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回
二、多项选择题
1中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括（ ）。
A、单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票
B．不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据
C．不准无理拒绝付款
D．不准违反规定开立和使用账户
E．不准超出库存现金限额保留现金
2以下不符合企业规定的做法是（ ）。
A．属于无法查明的其他原因导致现金溢余，经批准处理后冲减管理费用
B．属于无法查明的其他原因导致现金短缺．经批准处理后计入管理费用
C．现金短缺属于责任人赔偿的部分，登记为其他应收款
D．因吸收存款单位已宣告破产导致其存款的损失部分计入营业外支出
E已经存入证券公司并进行了投资的现金，计入存出投资款
3以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（ ）。
A．支票 B．汇兑 C委托收款 D．托收承付 E．信用证
4．货币资金的控制原则是（ ）。
A严格职责分工 B．实行交易分开 C．实施内部稽核
D．实施定期轮岗 E．不得轮换岗位
第二章-货币资金习题及答案
第二章货币资金
一、单项选择题
1 •甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利
润的是（）o
A. 有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回.该款项已汁提过准备。
B. 期末汁提带息应收票据利息
C・外币应收账款发生汇兑损失
D.无法査明原因的现金短缺
2•下列情形中.不违背《内部会讣控制规范一一货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位 相互分离.制约和监督”原则的是（）o
A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总味的登记工作
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记I：作
D. 由出纳人员保管签发支票所需全部印苹
3•下列经济业务中.企业不得动用库存现金支付的是（）。
A. 支付职工奖金65000元
B. 购买办公用品付款300元
C. 预付出差人员携带的差旅费5000元
D. 支付购买设备款1200元
4. 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。
A. 临时存款户B.基木存款户C.专用存款户D.—般存款户
5•企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时.应借记的会计科目是（）»
A•银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资
6•企业发现现金短缺属于无法査明的其他原因.按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A. 其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用
7•企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）o
A. 发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收于•续时
C. 发出商品时并办妥托运于•续时D.购买爪位承付全部货款
8•企业进行外币存款核算时.使用的会计科目是（）。・
A. 其他货币资金B.银行存款C.备用金D・其他应收款
9•下列幹项中.不通过“其他货币资金”科目核算的是（）c
A•信用证存款B・银行木票存款C.信用卡存款D.备用金