财务部工作手册
工作手册
（财务部）
编制：石利明审核：李能喜
批准：张乙实施日期： 2012、1、1版本： A受控状态：
目录
序号号号文件名称编码页码
1.0 组织架构CW-01
2.0 规章制度（货币资金管理）CW-02
3.0 费用报销管理规定CW-03
4.0 票据和财务印章管理办法CW-04
5.0 预算管理CW-05
6.0
泽科集团重庆物业服务有限公司
食堂管理制度
CW-06
7.0 岗位职责（会计岗位职责）CW-07
8.0 出纳岗位职责CW-08
1.0、组织架构
财务组织架构图
2.0、规章制度（货币资金管理）
1.0目的
规范公司货币资金管理的操作程序，确保货币资金的安全和收支的合理。
2.0适用范围
适用于公司货币资金的管理。
3.0职责
3.1会计负责货币资金的核算。
3.2出纳员负责货币资金的收支安全。
4.0工作要点
4.1货币资金的定义
货币资金是指企业处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。
4.2货币资金的收支岗位应与货币资金的核算岗位分别设置。
4.3现金管理制度
4.3.1出纳应严格执行《现金管理暂行条例》。
4.3.2现金支付的范围：
a)向职工支付工资、奖金、津贴和福利补助金等；
b)向个人采购农副产品和其他物资的现金支出；
c)出差人员必须随身携带的差旅费；
d)支付转账起点（500元）以下的零星支出；
e)中国人民银行规定的其他支出。
4.3.3公司库存现金的限额规定为2000元人民币，超过部分应存入银行。如需增加或减少库存现金额度，应向总经理申请，由总经理核定。
4.3.4公司收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，次日必须送存。
4.3.5公司支付现金，可以从公司库存现金中支付或从银行中提取，不得从本公司的现金收入中直接支付，即不得“坐支现金”。公司因库存现金不足需从开户银行提取现金时，应仔细填写现金支票，列明用途，经财务部经理同意，加盖财务章后，到银行办理现金提取手续。
4.3.6出纳根据当天的收、付款凭证逐笔登记现金日记账，做到日清月结。库存现金应与现金日记账余额核对相符，严禁以“白条”抵库或挪用现金。如发现长短款，出纳应报告财务部经理，及时查明原因，
并根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》进行相应的处理。
4.3.6出纳员在每次离岗前必须仔细检查保险箱密码、门锁的关闭情况，并将保险箱钥匙随身携带，妥善保管。
4.4银行结算制度
4.4.1银行存款的结算应严格执行银行《支付结算办法》。
4.4.2公司只能开立一个基本存款账户，另可开立一般存款账户和临时存款账户。
4.4.3不准签发空头银行票据、与预留印鉴不符的银行票据、远期支票和没有资金保证的票据，禁止出租、出借银行账户。
4.4.4出纳员应正确登记银行存款日记账，月底结账。并于次月5日前将公司银行存款日记账与银行对账单进行核对，以便检查账目是否遗漏。在逐笔核对银行对账单后，应根据具体情况编制《银行存款余额调节表》。
4.4.5票据的使用依照《票据和财务章管理规范》中相关规定执行。
4.4.6出纳员收到外单位签发来的票据时，应在票据的结算期内到公司开户银行办理结算手续。
4.5货币资金收支业务的办理程序
4.5.1出纳员根据会计编制的记账凭证办理收支业务，并让领(缴)款人签字。如不符合手续的,出纳员有权拒绝办理。
4.5.2出纳员在办理完收支业务后,应在付款凭证上加盖“付讫”章，在收款凭证上加盖“收讫”章，然后临时保管。
4.5.3出纳员于次月10日前将上月凭证装订成册后移交财务部会计存档。
4.6货币资金有关资料的保管。
所有货币资金相关资料的收取、支付、存放应按国家颁布的《会计档案管理办法》中的具体要求予以实施。
3.0、费用报销管理规定
1.0目的
规范费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制。
2.0适用范围
适用于公司各项报销费用的控制。
3.0职责
3.1总经理负责费用报销单的批准。
3.2财务经理负责对费用报销单所附单据的真实性、合法性进行审核。
3.3各部门经理负责本部门费用报销单的复核。
4.0工作要点
4.1费用报销的标准
4.1.1以公司管理费用报销标准为依据。
4.1.2其他临时费用的报销标准，以公司总经理批准为依据。
4.2报销单据的填制要求
4.2.1费用经办人原则上应在费用发生完毕一周内到财务部办理报销手续。
4.3原始单据粘贴标准
4.3.1差旅费报销必须凭有效的票据和出差费用报销附件表样作为依据，由经办人员填制《出差报销单》进行报销。
4.3.2用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。
4.3.3采购类款项的报销，库房须将《物品采购计划表》、《物资采购入库单》和发票附在报销单据的后面作为附件。
4.3.4办公用品或其他费用须凭有效票据作为依据，由经办人员填制《费用报销单》进行报销。
4.4报销单据的审核
4.4.1《费用报销单》由经办人填写，由部门负责人在部门主管栏内签字，报项目经理审核后报财务部，由财务部经理对其票据的真实性、合法性及金额的正确性进行审核，并在复核栏“签字”后报副总经理、总经理审批，最后由财务部会计进行账务处理。
4.4.2如需借备用金，则由经办人填写《借款单》，然后再依序由部门负责人、财务部经理、副总经理、总经理审批后交会计进行账务处理，出纳员办理付款手续。
4.5费用的支付
4.6费用报销单据的保管
所有原始凭证附在记账凭证后月末归档，按《会计档案管理办法》予以保存。
4.0、票据和财务印章管理办法
1.0目的
规范票据和财务章的管理工作，确保公司票据和财务章得到安全保管和合理使用。
2.0适用范围
适用于公司的支票、收据、发票、其他票据和财务章的管理工作。
3.0职责
3.1财务部经理负责财务专用章、发票专用章的管理及使用。
3.2出纳员负责印鉴章及票据的保管及使用。
4.0工作要点
4.1支票的管理程序
4.1.1支票的购买和保管程序
a)出纳员应按银行的相关规定到开户银行购买支票；
b)出纳员应将新购回的空白支票妥善存放在保险箱内。
4.1.2支票使用的注意事项：
a)出纳员根据记账凭证开具支票，并将支票存根联附于记账凭证后作为已付款依据；
b)如因填写错误或其他原因导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起妥
善保存，并加盖“作废”章；
c)出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应在当天即时到开户银行挂
失；如因此而给公司造成经济损失，由当事人全额赔偿。
4.2收据、发票的管理程序
4.2.1收据、发票的购买、保管、发出、领用、核销程序：
a)空白收据由出纳员购买并保管；
b)发票由会计凭“发票准购证”在税务所购买、保管，并负责对用完的发票交回税务所注销；
c)发出收据、发票时应详细在《收据领用登记表》或《发票领用登记表》上登记，
内容包括：领用人、领用时间、起讫号码等；
d)开票人在领用收据、发票时采用以旧换新的方法，应先将用完的收据、发票交保管者核对销号后，再签名领用新收据、发票；
e)领用人将空白收据、发票交财务部经理在收据的“交客户联”联上加盖发票专用章后再领用。
4.2.2收据、发票的使用程序及注意事项:
a)开具收据、发票时，应如实依序填写发票内容，填写时应一次性全部联次复写；
b)开票人应依序号开具收据或发票，如因填写错误或其他原因导致收据或发票作废，
加盖“作废”章后，将作废收据或发票各联次完整保存于收据本或发票本上；
c)开票人应妥善保管已加盖发票专用章的收据或发票，如因遗失给公司造成经济损失，应全额赔偿；
d)收据、发票的购买者不能兼管开票工作。
4.3发票专用章的管理程序
4.3.1财务部经理应妥善保管公司发票专用章。
4.3.2相关人员申请使用发票专用章时，财务部经理应严格审核项目内容，如经审核存有疑问，财务部经理有权拒绝盖章；如经审核无误，财务部经理按规定加盖发票专用章。
a)收据加盖发票专用章时，应将发票专用章清晰的盖在“单位签章”处；
b)发票加盖发票专用章时，应将发票专用章清晰的盖在“收款单位”处；
4.3.3发票专用章如有遗失，财务部经理应立即在影响较大的媒体上刊登遗失声明，同时向税务局及其他相关单位发函声明。
5.0、预算管理
1.0目的
为进一步搞好公司内部管理，挖掘潜力，降低成本，将公司各职能部门的管理工作串联起来，从而提高企业整体管理水平。
2.0适用范围
适用于泽科集团重庆物业服务有限公司全面预算管理。
3.0职责
3.1公司总经理负责全面预算结果的审批。
3.2公司副总经理负责制定预算期内公司发展战略规划方案。
3.3项目经理负责制定预算期内管理方案所需资金。
3.4各部门负责人根据公司总目标和各部门的具体任务，提出预算期内需发生的各种业务活动及其费用开支的性质、目的和数额。
3.5财务部经理负责预算期内预算的汇总编制。
4.0工作要点
4.1全面预算的定义
全面预算，是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。它是在预测与决策的基础上，按规定的目标和内容对企业未来的销售、生产、成本、现金流入和流出等有关方面以计划的形式具体地、系统地反应出来，以便有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业既定目标，通常表现为一整套预计的财务报表及其他附注。
4.2全面预算的编制程序
4.2.1由公司总经理拟定公司预算总目标，如收入目标、利润目标等，并下发到项目部及财务部。
4.2.2项目部经理根据项目管理配置制定预算期内所需资金,于每年10月1日前交财务部。
4.2.3各部门负责人负责提出预算期内需发生的业务活动及费用开支性质、目的和数额，于每年10月1日前报财务部。
4.2.4财务部经理将各部门的预算汇总，编制预算报表草案，于10月15日前上报公司总经理。
4.2.5由公司总经理与财务部经理对预算草案进行平衡与协调，最后通过公司的全面预算和部门预算。
4.2.7于每年12月1日，由财务部将批准后的预算指标下达到各部门执行。
4.2.8 每月25日，由各项目、各部门将实际预算数据报交财务部，财务部将以此为报销依据，控制预算超支。次月5日，由财务部将本月财务数据报各部门，以供各部门随时进行进度分析和及时调整其行为之需。
6.0泽科集团重庆物业服务有限公司
食堂管理制度
（第一版2011年8月）
1、目的：
为规范食堂管理，做好后勤保障服务工作，保证员工就餐质量，特制定本制度。
2、适用范围：
公司所有员工。
3、职责：
3.1 炊事员负责食堂物料采购，要求菜品新鲜并力求做到经济实惠，同时加工两餐饭菜
和食堂清洁卫生等工作；
3.2 保安班长每天负责对炊事员所购的菜品进行复核并签字确认；
3.3 人力行政部负责餐票的制定及发放；采取凭票就餐制度，一人一票；
3.4 食堂由财务部负责监管，全面负责食堂人员、采购、资金帐务等相关事务；品质部
负责抽查食堂菜品质量、卫生状况、员工满意度等工作。
4、管理规定：
4.1 炊事员要求：
1）炊事员须身体健康，持有健康证，否则不能上岗；
2）炊事员必须统一着装，并保持着装干净，个人卫生习惯良好。
4.2 饭菜要求：
1）保证每天采购菜品新鲜，其中荤菜以超市购买为主，素菜以时令新鲜为主，灵活采购，菜品购回后，由当班班长对菜品进行复称、签字认可；
2）每餐标准为两素两荤一汤，严格按菜单制做，菜单每两周更换一次，并作公示；
3）米和佐料由定点批发单位送货，每季度由品质部作市场对比调查，保证供货质量及价格，择优选择；
4）食用油在超市采购；
5）饭菜费用标准，每人每餐不超过6元（不含水、电及炊事员工资）。
4.3 清洁卫生要求：
1）菜品必须清洗干净，荤菜要求除去异味；
2）公共餐具必须进行消毒；
3）食堂用具保持卫生，每天清洗抽油烟机、消毒柜、冰柜、微波炉；
4）保持食堂清洁卫生，餐桌每餐必擦，地板每天必拖，垃圾每天必倒，做到日清
日毕。
4.4 用餐要求：
1）炊事员凭员工餐票打菜，可根据员工的喜好平衡菜量，保证员工吃好、吃饱、不浪费；
2）员工根据自己的食量打饭；
3）如果员工就餐时忘记携带餐票，则炊事员应问清楚情况，并做好登记记录，于下一餐就餐时补上餐票；如果员工连续两次（含两次）都没有携带餐票就餐的，炊事员有权拒绝提供就餐供应；
4）员工亲戚朋友或家属、非公司工作人员、非工作关系人员不得在食堂就餐，如炊事员未按照公司制度执行的，每人每次罚款20元。
4.5 就餐时间：
1）公司食堂提供中餐、晚餐，不提供早餐；
2）中餐时间：保安队员、工程部、客户中心中午值班人员11：30—12:00就餐，其余员工12：00—12:30就餐；特殊情况除外；
3）晚餐时间：17：30—18:30就餐；特殊情况除外；
4）深夜餐由夜班员工自行解决；
5）因加班等需要就餐的，需由部门主管提前口头报告项目经理批准，告知炊事员就餐情况、就餐人数、就餐时间方可安排就餐。
4.6 餐票种类及发放：
1）餐票由人力行政部制定，分员工餐票，客餐票，搭伙餐票三种，餐票上要求加盖食堂专用章；
2）餐票发放根据部门排班表出勤天数发放，保安部按月计发；每月最后一个工作日发放次月餐票；
3）搭伙餐限兴城项目部员工使用，须提前在财务部购买餐票，由行政部作相关登记；4）客餐票发放范围为非本项目员工、地产员工、往来业务单位人员，但须经项目负责人确认同意；
4.7 食堂资金管理：
1）饭菜资金管理由财务部负责；
2）炊事员预借1500元做为菜品采购资金，每周二、五凭保安班长确认的菜品采购明细单和所回收餐票到财务部报帐。
4.8 监督检查：
1）各项目负责人每周必须检查两次以上食堂清洁，对菜量进行抽查复核，监督检
查是否有浪费情况，以及食堂管理制度的落实情况；
2）人力行政部定期对员工组织食堂满意度调查及座谈会，财务部定期对食堂进行检查，品质部不定期进行抽查。
4.9 处罚规定：
1）食堂清洁卫生检查不干净的，每人每次罚款10元；
2）食堂炊事员服务质量差，每次罚款20 元；
3）员工乱倒剩饭剩菜的，每人每次罚款20元；
4）食堂食物出现馊臭等质量不达标的情况，每次罚款 50 元；
5）炊事员采购菜品弄虚作假，经查实按公司相关制度执行，情节严重者，予以辞退。
5、本制度在运行期间，涉及有相关条款须修改，由品质部汇总进行修订，经财务部、
人力行政部核查、公司副总经理审核、总经理批准后执行，未修改之前按本制度执行。
6、本制度从颁布之日起执行。
7.0、岗位职责（会计岗位职责）
1.对财务部经理负责。
2.协助财务经理完成对公司帐务、资金预算、财物的管理与控制。
3.负责将审核完毕的原始凭证进行帐务处理。
4.及时编制财务报表、按规定完成纳税申报工作。
5.负责总帐、明细帐的编制。
6.负责出纳现金日记帐、银行日记帐的核查。
7.负责公司工资、奖金、福利计算的审核工作。
8. 负责对固定资产计价、折旧的帐务处理.
9.参与市场调查，核查与控制采购物资成本及其他费用的合理性。
10.负责督导库房库存管理与安全管理，核查库房帐实情况，定期监盘公司办公用品、
原材料、物资库房。
11.负责公司签定合同的立卷归档。
12.负责财务档案保管工作。
13.负责发票的购买、领用、核销和保管。
14.负责组织相关人员进行财产清查。
15.负责财务基础工作相关人员的培训。
16.负责各项目收费率的审核及计算费工作。
17.完成各级领导交办的其他临时性工作任务。
8.0出纳岗位职责
1.对财务部经理负责。
2.按照国家财会法规及公司财会制度，认真办理提取和保管现金，完成收付业务和银
行结算业务。
3.负责妥善保管现金、有价证券、汇票、有关印章、空白支票和收据，做好与资金有
关单据、帐册、报表的立卷归档。
4.日逐笔登记银行日记帐、现金日记帐，保证帐帐相符，帐实相符、帐证相符，做到
日清月结。
5.负责与银行对帐并编制余额调节表。
6.负责凭证的汇总及装订工作。
7.负责按项目归集统计各项费用。
8.负责审核各项目收费员上交的收费日报表,并登记日记帐。
9.完成各级领导交办的其他临时性工作任务。
9.0炊事员岗位职责
1.对财务部经理负责。
2.按照食堂制度认真完成本职工作，做好服务工作,提高报务质量。
3.负责食堂的菜品的采购,加工,清洁卫生工作。
4.负责食堂的采购清单的整理、餐票的回收、餐费的报销工作.
5.负责食堂餐费的备用金保管工作.
6.完成各级领导交办的其他临时性工作任务。