内部控制的概念界定
中美内部控制制度比较
协会在 《 内部控制—— 协调系统 的要 素及其对管理部 门和独立职 业会计师 的重要性》中对内部控 制进行 了阐述 ： 内部控制是指一 “ 个经济实体 内部采 用的组织计划 和所 有有关 的协调 方法和措施 ， 其 目的是保护该组 织的资产 ， 检查会计数据的正确性 和可靠性 ， 提 高 经 营效 率 ，促 使 有关 人 员遵 循 既 定 的管 理 方针 ” １８ 年 的 。９ ８ ｓ ｓ ５将 内部控制定义为 ： 为了对实现特定公司 目标提供合 理 Ａ一 ５ “ 保证， 而建立 的一 系列 政策和程序” １９ 年美 国Ｃ Ｓ 委员会发 布 。９ ２ ＯＯ
报告《 内部控制——整体框架 》 指出“ ， 内部控制是 由企业 董事会 、
经理 阶层 以及其他员工实施 的， 为财务报告 的可靠性 、 经营活动 的 效率 和效果 、相关法律法规 的遵循性等 目标的实现而提供合理保 证的过程 ”２ ０ 年新 的Ｃ Ｓ 报告 《 。０４ ＯＯ 企业风险管理—— 总体 框架》 （ ｎｅｐｉ ｉ ａ ａｅ ｎ， Ｒ 出台并指 出 ， Ｅ ｔ ｒ ｅＲｓ Ｍ ｎ ｇｍｅｔＥ Ｍ） ｒ ｓ ｋ 内部 控制 是一个 过程 ， 由企业 董事会 、 理阶层 以及其他 员工实施 ， 经 应用于企业 的 战略制定并贯穿于整个企业 ， 识别可能影响公 司的潜在事项 ， 将风
企业的内部控 制 ，９ ７ 中国人民银行颁布《 １９ 年 加强金融机构 内部控
计单位及其环境并评估重大错报风险》征求意见稿 ） （ 中则提出内部
控制是 ，为 了合理保证财务报告的完整性 、 “ 经营的效率和效果 以及 对法律法规 的遵循 ， 由治理 当局 、 管理当局 和其Ｏ０
二 、 美 内部 控 制 概 念 比较 中
场健康发展 、 完善公 司治理机 制具 有积极 的意义。
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释1.引言1.1 概述货币资金是企业非常重要的一项资源，涉及企业的资金流动和运营管理。
然而，由于货币资金的高度敏感性和易被滥用的特点，企业需要建立一套有效的内部控制机制来保护和管理这些资金。
货币资金内部控制是指企业在运营过程中，通过制定合理的规章制度、流程和制度，以及建立相应的职责和权限体系，来保障货币资金的合法性、安全性和准确性的一系列管理措施。
在这个过程中，企业致力于防止内部和外部风险，确保资金的正常流动，提高企业的运营效率和竞争力。
货币资金内部控制的目标是确保资金的正确使用和保管，同时防止资金的浪费、挪用和失窃。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以降低经营风险，提高资金运作的透明度和追踪能力。
这不仅有助于企业精确掌握企业财务状况，快速反应和解决财务问题，还能有效预防和降低潜在的内部舞弊和经济犯罪行为对企业的损害。
货币资金内部控制的基本原则包括有效的分工与监督、严格的记录和报告制度、科学的风险评估和控制、以及规范的审计和监督机制等。
有效的分工与监督意味着企业要明确各个岗位的职责和权限，确保每个岗位的职责清晰，并以适当的方式将各个岗位的职责衔接起来。
严格的记录和报告制度需要保证货币资金的流动和使用过程能够被准确地记录和追踪，以便随时掌握资金的动态和变化。
科学的风险评估和控制要求企业对内外部风险进行全面的识别和评估，并采取适当的措施进行防范和应对。
规范的审计和监督机制则通过对企业内部运作的检查和监督，及时发现和纠正问题，确保企业的运营和资金使用符合法律法规和公司政策。
综上所述，货币资金内部控制是企业财务管理中至关重要的一环。
它不仅可以保护企业的利益，防止经济损失，还可以提高企业的整体竞争力和可持续发展能力。
在当前竞争激烈的商业环境下，建立和完善货币资金内部控制机制是每个企业必须重视的重要任务。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将以以下几个部分对货币资金内部控制的概念进行详细的介绍和分析：首先，引言部分将概述货币资金内部控制的重要性以及本文的目的。
内部控制基本框架fwcu
审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务 的执业准则。
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二、企业内部控制规范的基本内容
内部控制的基本目标
合规目标
合法合规
小制度不能大于大法
资产目标
资产安全
案例：可口可乐汽水配方被盗风波
报告目标
财务报告及相关信息真实完整
案例：杭萧钢构因信息披露违规遭受行政处罚
内部控制是企业风险管理必不可少的一部分 ERM框架新增
一个观念:风险组合观（Portfolio View of Risk） 一个目标:战略目标 两个概念:风险偏好(Risk Appetite)和风险容忍度(Risk Tolerances) 三个要素:目标制定(Objective Setting) 、事项识别( Event
要求：该公司出纳的上述哪些职责中不符合内部控制要 求。为什么？
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一、内部牵制
某公司财务科A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：
记录总账 记录应付款明细账 记录应收款明细账 开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账 出具退货拒付通知书 调节银行对账单 处理并送存所收入的现金
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原因
• 触发原因
• 问题出自系统的订单重下功能，具体错误是：11点2分时， 第三次180ETF套利下单，交易员发现有24个个股申报不 成功，就想使用“重下”的新功能，于是程序员在旁边指 导着操作了一番，没想到这个功能没实盘验证过，程序把 买入24个成分股，写成了买入24组180ETF成分股，结果 生成巨量订单。
1973年的定义（SAP NO 54， AICPA）： 内部管理控制制度包括但不限于组织机构的计划以及管理部门进行批准决策 有关的程序与记录。 会计控制制度包括组织机构设计以及财产保护和财务会计记录可信性直接相 关的各种措施。
人工智能背景下企业内部控制的研究——以美团为例
人工智能背景下企业内部控制的研究———以美团为例1.夏唯雄2.陈志晟3.羡雨桐4.米佚萱1.重庆工商大学会计学院2.纽约大学斯特恩商学院3.哈尔滨商业大学会计学院4.重庆工商大学工商管理学院摘要：随着人工智能技术的普遍应用和互联网普及速度不断加快，平台型互联网企业也迎来了光明前景，在新冠疫情外部环境的影响下，进一步加快了企业数字化转型步伐，不断扩大其市场规模。
同时人工智能技术在为平台型互联网企业的管理提供助力的同时，也为其企业管理特别是内部控制管理造成了负面影响。
为了企业的不断发展以及实现企业的长远目标，这是值得重视，也是不可忽略的必要因素。
本文以外卖平台霸主—美团为例，重点研究了基于人工智能技术的企业内部控制所存在的问题及解决对策，使得企业在降本、增效的基础上完成经营目标。
本文针对美团在应用人工智能时所面临的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面存在的问题，提出相应解决方案。
关键词：人工智能；内部控制；美团一、引言人工智能是一种引发诸多领域产生颠覆性变革的前沿技术。
20世纪50年代“人工智能”被首次提出，至今60多年的发展，人工智能以机器学习、深度学习为核心，在视觉、语音、通信等领域快速发展，悄然改变着人们的生活和工作的方式。
当前，中国明确将人工智能作为未来国家重要的发展战略，加强新一代人工智能在医疗、养老、教育等领域的研发应用。
2016年起发布了《“互联网+”人工智能三年行动实施方案》、《新一代人工智能发展规划》、《促进新一代人工智能产业发展三年行动计划（2018-2020年）》等政策文件。
在此背景下，众多企业管理人员也逐渐意识到不能被时代所抛弃，也开始将人工智能技术应用到企业内部控制的各个方面上如企业会计核算、财务管理、内部审计、风险管理等使企业内控运行更加有效率。
在各个行业的不断推动下人工智能技术应用更加广泛，如2016年8月推出的“芸豆会计”智能化、全自动的财务系统，2017年5月推出的“德勤财务机器人”，使人们对人工智能在财务中的应用有了全新的认识。
企业内部控制课程(课程代码：10425)考试大纲(新版)
广东省高等教育自学考试企业内部控制课程（课程代码：10425）考试大纲目 录Ⅰ 课程性质与设置目的的要求Ⅱ 课程内容与考核目标第一章 内部控制导论一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第二章 内部控制基本理论一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第三章 企业内部控制系统一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第四章 我国企业内部控制标准体系一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第五章 企业内部控制环境建设一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第六章 企业主要业务活动内部控制一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第七章 企业其他业务活动内部控制一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第八章 企业内部控制支持系统构建一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第九章 企业内部控制自我评价一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第十章 企业内部控制外部审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求Ⅲ 有关说明与实施要求一、本课程的性质及其在专业考试计中的地位二、本课程考试的总体要求三、关于自学教材四、自学方法指导五、关于命题考试的若干要求附录：题型举例Ⅰ 课程性质与设置目的的要求企业内部控制是广东省高等教育自学考试现代企业管理（独立本科段）专业必考的专业课，是为了培养和检验自学应考者有关企业内部控制的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业课。
《企业内部控制》课程主要讨论企业内部控制的建立健全并如何有效实施的问题，该课程具有综合性、科学性、实践性、系统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程。
设置本课程的目的要求是：使自学应考者能够较全面、系统地学习当代我国企业（或事业）单位内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，掌握现代企业内部控制的基本原则和方法，培养和提高自学应考者正确分析和解决目前企业（或事业）单位内部控制设计与实施的能力，从而合理保证企业（或事业）战略目标、经营目标、经营目标和合法性等目标的实现，以适应中国特色社会主义和社会主义市场经济下企、事业单位内部控制的需要。
中国《企业内部控制规范》及其配套指引介绍
• 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制和风险管理
内部控制的局限性
• 即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理的关系－风险敞口
固有风险 - 风险管理有效性 =
剩余风险 （风险敞口）
多坏? 多快?
多好? 多快? 预防或 积极准备应对及恢复 提升
可接受?
趋势
财务 声誉 法律法规 健康安全环保 相关利益者
更好 更坏 没变化
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内部控制和风险管理
风险因素、时间、环境机遇及风险定影
• 事件有正面效应、 负面效应或两者皆 有 • 具有负面效应的事 件意味着会产生风 险 • 具有正面效应的事 件可以抵消不利的 影响或产生有利机 会
风险因素 环境 影响风险物化可能 性的 环境或状态
“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管 理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风 险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内 部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
国资委
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负面 － 向下
• 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀 已有价值 • 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面 效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力
金融行业内部控制操作指引.pptx
目标和作用
管理和经营的有效性（业绩目标）； 资产安全、经营效益、防止资源损失
信息的可靠性（信息目标）； 对现行法规的遵循性（合规性目标）
谁对内部控制负责？
董事会
主要由常务董事和外部独立董事组成，负责内 部控制的治理、指导和监督。
经营管理层
最终对内部控制的有效性和充分性负责。
审计委员会
负责评估内部控制系统的有效性，是监督工作 的实施者。
内部控制
2007年4月
内部控制
第一部分：内部控制简介 第二部分：《商业银行内部控制指引》 第三部分：内部控制的检查与评价 第四部分： 金融机构的内部控制现状
第一部分：内部控制概述
内部控制的概念
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一 系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制 、事后监督和纠正的动态过程和机制。（《商业银行内部 控制指引》）
计算机控制 – 计算机控制包括系统控制和应用控 制：
系统控制包括:
系统性的软件控制； 系统准入控制。
应用控制包括：
确保通过系统进行的交易的准确性和完整性的控制。
内部控制的方法
设施设备控制
主要指对于银行在经 营活动中大量使用的 设施（包括房屋建筑 物、停车场等）和设 备（计算机软、硬件 ）等实物资产的控制 。Fra bibliotek人事控制
➢招聘和选择适当的员工 ➢培训和发展 ➢监督员工的工作
内部控制的方法
经营控制
➢制定经营计划 ➢编制预算 ➢建立会计和信息系统 ➢授权体制和程序 ➢制定、记录和分享主
要政策和程序
组织控制
检查控制
➢明确的组织目标、授权和责任 ➢ 员工业绩检查
➢组织机构的设计
简述内部控制五要素及其内涵
简述内部控制五要素及其内涵内部控制是企业管理中十分重要的一项措施，其中包括五要素。
本文将从五要素内涵、内容展开，详细阐述内部控制五要素及其内涵。
第一、控制环境控制环境是指企业管理者对任务、职责、规范等进行界定，并使之发挥作用的内部环境。
具体来说，包括企业文化、组织架构、管理层精神风貌、员工素质等方面。
其中，企业文化是控制环境的核心，能够影响管理者及员工的行为准则和态度。
第二、风险评估风险评估是企业管理者通过分析和评估各种内外在风险，确定业务目标的实现需要采取的内控措施的过程。
风险评估的主要目的是对企业经营活动中存在的风险进行预判并做出准确的分析，从而采取相应的控制措施。
第三、控制活动控制活动是指通过制定指示方针、流程和控制措施等方式，在业务流程中增设相应的内控措施。
通过这些内控措施，可以帮助企业管理者实现业务的准确度、及时性、可靠性、经济性等方面的优化。
第四、信息通报与沟通信息通报与沟通是指企业内部的各级管理和工作人员之间通过沟通、协调、联络等手段，使得企业内部的信息传输和沟通更加通畅、迅速、准确，从而提高整体工作效率和保障信息安全。
第五、监督评价监督评价是指企业内部控制的最后一步，即对内控措施的实施过程进行监督、评价、检查、修改等。
企业内部监督评价可以帮助管理者及时发现内部控制中存在的问题，及时采取纠正措施，做到问题早发现、早解决。
综上所述，内部控制的五要素，虽然可看作是5个有机联系却又相互独立且各自具有独立功能和任务执行的独立子项，但五要素之间的相互配合和相互作用，才能形成系统，确保企业的健康发展和稳定运营。
因此，在企业管理过程中，要注重内部控制各要素之间的协调一致性，完善各要素之间的联系，实现内部控制整体的协调统一。
内部控制理论
企业内部控制 策划书 企业内部控制理论
2013级会计七班 组长：李新茜（2443） 组员：田泽珂（13）、刘紫琳（14）、姚正文（27）、付璐璐（5761）、盘清扬（4430）、梁婷（31）、胡悦（23） 内部控制理论 1949年，美国会计师协会的审计程序委员会在《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》的报告中，对内部控制首次作了权威性定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策。”
内部控制的涵义 什么是内部控制？理论界存在各种观点。由于表述众多，本文仅选择几个权威定义进行分析。 1992年，美国“反对虚假财务报告委员会”下属的由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计人员协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的发起组织委员会（COSO）发布报告《内部控制-整体框架》（即“COSO报告”）。该报告将内部控制定义为：是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，目的在于取得经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。 我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》的定义是：“内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。” 上述三个定义具有几个共同特点：一是都将内部控制解释为一种政策或程序（过程）；二是都在定义中说明了内部控制的目标；三是都是从审计的角度做出的定义。笔者认为，这些定义普遍存在以下几个缺陷： 1、定义出发点过于狭隘。控制是一个应用非常广泛的概念，有生产控制、人口控制、经济控制、军事控制等，从不同的角度（学科）出发，会给出不同的控制概念。虽然内部控制与审计存在密切的联系，但是，不论从内部控制的产生，还是内部控制的现实需要来看，内部控制都应该属于管理范畴。“可以肯定地说，内部控制最初是在组织中内生的，而不是外力（外部管制、规范的要求；审计）催生的。”（方红星，2002）并且，我国建立内部控制制度，制定《内部会计控制规范》的直接目的也不是为了审计需要，而是提高会计信息质量，加强单位内部管理的迫切要求。过去，由于一直把内部控制与审计相联系，企业对建立内部控制制度缺乏积极性，甚至产生抵触心理，这在一定程度上阻碍了内部控制的建立和实施。如果我们从管理学的角度重新认识内部控制，把它作为单位内部管理的手段和方法，相信内部控制必然会得到各单位的高度重视，从而自觉地加强内部控制制度的建设。 2、没有明确内部控制的主体和客体。任何一种控制系统，都既应该有施控主体，也应该有受控对象（客体）。一般认为，内部控制的客体是人、财、物及其在经营过程中所形成的一系列组合关系和组合形式。这一点几乎没有争论。存在争论的主要是内部控制的主体问题，第一种观点认为，内部控制主体是单位经营者。但是，经营者如何界定，又存在五种观点：①包括董事长、总经理；②包括董事会成员、总经理班子；③包括董事会成员、总经理班子、党员班子；④包括董事会成员、总经理班子、党委班子、监事会成员；⑤包括董事会成员、总经理班子、党委班子、监事会成员、工会主席。第二种观点认为，单位内部经营管理者和广大职工群众在内的所有员工都构成内部控制的主体，单位中每一个员工既是内部控制的主体，同时又是内部控制的客体（课题组，2001）；第三种观点认为，内部控制主体既包括所有者（股东），也包括经营者，分为两个层次（阎达五、宋建波，2002）。但有的学者将董事会纳入所有者范畴，有的学者则将董事会作为经营者；第四种观点认为，内部控制主体包括股东、经营者、管理者和职工四个层次（郑石桥等，2000）。 笔者认为，要正确认识内部控制的主体，首先必须区分单位内部控制主体和单位外部控制主体。我们可以借鉴财务会计（外部会计）和管理会计（内部会计）的划分方法，股东（或股东大会）属于会计信息的外部使用者，只能作为单位外部的控制主体。股东、监事会、董事会和经理之间的相互关系，通过公司治理结构加以解决。不能混淆公司治理结构和内部控制的关系，不能把内部控制的范围无限扩大化。监事会作为股东监督企业的代表，属于外部监督，也不应纳入单位内部控制主体。董事会虽然是所有者的代表，但同时也是企业的经营者，是企业的法人权力机构和法人代表机构，因此董事会应该作为重要的内部控制主体。另外，企业的经理人、管理者和广大职工也都是内部控制主体。一般认为控制仅指上级对下级的控制，这其实是误解。控制是相互的，上级控制下级，下级（职工）也可以控制上级（经营者和管理者）。中国企业提倡的民主理财、群众监督就是一种很好的、以职工作为控制主体的内部控制方式。 3、忽视了控制主体不同，内部控制目标存在差异的客观现实。内部控制是控制主体意志的体现，控制主体不同，控制目标也会有所不同。并且，控制目标还要受到内部控制环境的影响和制约，即使控制主体相同，控制环境发生变化，内部控制目标也会发生相应改变。例如以董事会作为控制主体的内部目标和以一般职工作为控制主体的控制目标显然是不同的。在目前所流行的内部控制定义中，都把内部控制目标固定地、不分控制主体地加以笼统表述，似不科学。 综上分析，笔者将内部控制定义为：内部控制是在一定的环境下，单位内部控制主体为了达到其特定目标所采用的一系列的管理程序和方法。 内部控制的目标 目前会计界对内部控制目标的研究缺乏针对性。一般都在内部控制的定义中对内部控制目标加以笼统阐述。在现代企业中，内部控制主体包括董事会、经理人、管理者和广大职工。内部控制目标应该针对控制主体不同存在差异。 1、以董事会为主体的内部控制目标。在公司治理结构中，董事会既是股东代表，也是企业的经营决策者，因此，其内部控制的目标既包括对外目标，也包括对内目标，对外目标是实现股东利益最大化（如英国和美国）或利益相关者利益最大化（如日本、德国）。对内目标是保证公司经营的有效性和合法性、保护公司财产安全、保证会计信息的真实和完整。 由于董事会的双重身份，两个目标时常会发生冲突，董事会在内部控制结构中就显得尤为重要。然而，目前董事会在很大程度上掌握在“内部人”手中，经营者实质上控制了董事会，作为股东代表的控制目标很难实现，损害广大股东的利益也就不足为奇，因此应该对董事会的职责和人员组成进行改革。 2、以经理人为主体的内部控制目标。经理人受聘于董事会，是经营执行者，是法人之代理人。因此，其内部控制的主要目标就是完成董事会的各项受托责任，包括：保证公司经营的有效性和合法性、保护公司财产安全、保证会计信息的真实和完整。该内容与董事会的内部控制目标基本一致。 3、以管理者为主体的内部控制目标。管理者是企业内部各个责任中心的负责人，是经营者的受托人。其内部控制的目标主要是完成各项责任目标。 4、以职工为主体的内部控制目标。职工是企业中委托代理关系的最后一层，其内部控制的主要目标就是完成其岗位责任。 总之，内部控制体系由上述四个层次共同构成。在四个层次中，以董事会为主体的内部控制处于最高层次，同时，由于董事会是企业的法人代表机构，董事会的内部控制目标代表着企业的内部控制目标，也是其他控制主体的直接或终极控制目标。
金融行业内部控制操作指引
系统控制包括:
系统性的软件控制； 系统准入控制。
应用控制包括：
确保通过系统进行的交易的准确性和完整性的控制。
内部控制的方法
设施设备控制
主要指对于银行在经 营活动中大量使用的 设施（包括房屋建筑 物、停车场等）和设 备（计算机软、硬件 ）等实物资产的控制 。
谁对内部控制负责？
董事会在内部控制上的职责
批准和定期审查银行整体经营战略和重大政 策；
了解银行面临的主要风险，设立适当的风险 限额，保证管理高层采取切实的步骤，对这 些风险进行识别、度量、监测和控制；
批准银行的组织结构，授权明确、职能清晰 的组织结构是整个内部控制的基础；
保证管理高层有能力监控银行内控系统的有 效性。
促成者
银行管理层的支持 有资质的检查人员 业务部门的大力协作
范例
分。 内部稽核的监督不够甚至无效。
框架安排
第一部分：总则 第二部分：内部控制的基本要求 第三部分：对银行具体业务的内控规定，对授信
业务、存款及柜台业务、资金业务、中间业务、 会计、计算机系统等六个业务领域的内部控制提 出要求，将内控原则具体化。 第四部分：从银行内部控制的主体出发，对内部 审计部门、监管当局和外部审计机构的职责作出 规定。
内部控制的检查对于现场检查的益处：
能促进更有效的现场检查功能，加强检查资源 的重新分配；
改善对现场检查的态度； 接受更频繁和更详细的检查 ； 加深检查人员对于业务的了解； 有效的提出经营控制措施 ； 提供更多更有质量的改进建议。
检查和评价内容
内部控制的基本框架 授信业务的内部控制 资金业务的内部控制 存款及柜台业务的内部控制 中间业务的内部控制 会计的内部控制 计算机系统的内部控制 内部控制的监督与纠正
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内部控制的概念界定
一、引言
内部控制是组织实现目标、确保经营活动合法合规的重要手段。
它包括一系列控制活动和程序，以确保事务的准确性、可靠性和合法性。
本文将全面、详细、完整地探讨内部控制的概念界定。
二、内部控制的定义
内部控制，简言之，是指组织内部建立的一套制度、政策和程序，以确保企业运营的准确性、可靠性和合法性。
它涵盖了组织内部的所有方面，包括组织结构、管理层的职责和义务、员工的行为以及信息系统和控制环境。
内部控制的目标是预防和发现误差和欺诈，确保财务报表的准确性和完整性。
三、内部控制的重要性
良好的内部控制对于组织的长期稳定发展至关重要。
它有助于组织实现以下几个方面的目标：
1. 经济效益
良好的内部控制可以帮助组织有效地管理风险，避免资产的损失和浪费，提高资源的利用率，从而提高组织的经济效益。
2. 资产保护
内部控制可以帮助组织保护其资产免受盗窃、损坏或滥用的风险。
通过建立健全的控制程序，组织可以有效地管理和监督其资产的使用。
3. 业务完整性
内部控制有助于确保组织的业务活动合法合规。
通过规范和监督员工的行为，以及建立有效的审核和审查机制，组织可以降低违规行为和不当行为的风险。
4. 信息可靠性
内部控制有助于确保组织所依赖的信息的可靠性和准确性。
通过建立有效的信息系统和审计机制，组织可以更好地管理和保护其重要信息，并提高决策的准确性和可靠性。
四、内部控制的要素
内部控制包括以下几个要素：
1. 控制环境
控制环境是指组织内部的整体控制氛围和文化氛围。
它包括组织的价值观、伦理标准和道德行为准则，以及管理层对内部控制的重视和承诺。
2. 风险评估
风险评估是指组织对其内部和外部环境中的风险进行识别、评估和管理。
通过风险评估，组织可以找出潜在的风险因素，并采取适当的措施来降低风险。
3. 控制活动
控制活动是指组织为实现其目标而制定的一系列控制措施和程序。
它包括授权和责任分离、访问控制、会计核算、审计和审核等方面的控制活动。
4. 信息与沟通
信息与沟通是指组织内部的信息系统和沟通渠道。
它包括信息的收集、处理、传递和保存，以及内部各级人员之间的沟通和协作。
5. 监督
监督是指组织对其内部控制的有效性和有效性进行监督和评估。
它包括内部审计、风险管理和合规审查等方面的监督活动。
五、内部控制的实施过程
1. 制定内部控制政策和程序
组织应制定一套完善的内部控制政策和程序，以规范和指导组织内部的控制活动。
2. 分配责任和权限
组织应明确各级管理人员和员工的责任和权限，确保控制活动的有效实施。
3. 建立信息系统和沟通渠道
组织应建立健全的信息系统和沟通渠道，以确保信息的及时、准确地传递和共享。
4. 建立风险评估机制
组织应建立风险评估机制，及时识别和评估潜在的风险因素，并采取适当的措施来降低风险。
5. 建立监督和评估机制
组织应建立监督和评估机制，对内部控制的有效性和有效性进行定期监督和评估。
六、内部控制的挑战和改进
尽管内部控制对于组织的长期稳定发展至关重要，但实施和维护良好的内部控制仍面临一些挑战。
例如，组织内部的政治和人际关系、变化的法律法规和技术环境、不完善的信息系统等都可能对内部控制造成影响。
为了应对这些挑战，组织可以采取一些改进措施，例如加强员工培训、优化信息系统、强化内部审计等。
七、总结
内部控制是组织实现目标、确保经营活动合法合规的重要手段。
良好的内部控制可以提高组织的经济效益、保护资产、确保业务完整性和信息可靠性。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素。
实施和维护良好的内部控制需要组织制定适当的政策和程序、分配责任和权限、建立信息系统和沟通渠
道、建立风险评估和监督机制等。
然而，内部控制的实施和维护面临一些挑战，组织应采取相应的改进措施来提升内部控制的有效性和有效性。