(企业诊断)企业财务分析,诊断系统最全版
（企业诊断）企业财务分析,
诊断系统
企业智能财务分析专家系统
——用专家眼光帮您分析企业财务、运营
状况
壹、系统独特价值
1、用专家的大脑为您的企业寻诊问脉，帮您分析企业的运营和财
务状况，使您花费不多就能长期获得专家对贵企业的财务分析
帮助；
2、能极大地减少财务主管用于财务分析报告的时间，将财务主管
从重复性的脑力劳动中解放出来，让财务主管能将更多的时间
用于财务管理的日常事务中；
3、企业决策者能在最快的时间获得基于本企业财务信息的专家
水准的财务分析报告，分析的项目和指标完整，让企业决策者
能全面掌握企业的状况，为企业运营发展提供极具价值的专家
意见；
4、能方便地实现企业个性化指标的设置，使财务分析报告能完全
贴合企业的实际。
二、系统特色
这套由中国社会科学院企业管理专家和财务专家联合研制开发的系统，将各个国家和国内外主要研究机构、咨询机构在实践中所使用的财务分析、运营评价和运营诊断技术汇集起来，然后经过取粗存精、科学提炼和实践检验等加工研究过程，形成了壹套独特的完全拥有自主知识产权的分析理论和分析方法。这套分析方法从运营管理者如何
通过财务数据来把握企业的运营、管理和决策，确保企业长期、稳定、健康发展的角度出发，重新设计、定义、完善和解释了财务分析和运营诊断指标。这套分析方法以数据为依据，以指针为线索，但且不是壹般的单指标分析或评价，而是从运营管理者所关心的问题出发，进行步步深入、追根究底式的逻辑判断。这套方法将人们分析财务报表、诊断运营状况的逻辑判断工作描写成250多个计算机能够执行的分析模型，这些分析模型在回答所分析的问题时能够相互关联，且能动态循环、重复使用，最终按照所分析判断的问题，形成专家级、高水平的财务分析和运营诊断文字性报告。
三、开发运作企业
北京智泽华软件有限责任X公司成立于2001年，是北京中关村科技园区重点扶持的高新技术企业（新准字第GF6024号），主要从事智能化管理（AM）软件的研发和销售，且提供包括企业管理咨询、企业竞争力评价、行业投资价值分析、项目可行性评价、企业资信评级等多种咨询服务业务。
X公司总部设在北京，在全国160座重点城市拥有近200家代理商。X公司依托我国最高学术机构——中国社会科学院企业管理和财务管理方面专家资源，研究开发的智能化管理技术系列产品，真正实现了复杂重复性的脑力劳动的计算机化，展现了智能化管理技术的巨大空间，且为国内外管理软件（包括ERP、CRM、SPM等）由操作型、业务型向决策型、智能化的发展指明了方向。
四、开发背景
中国社会科学院是中国社会科学、经济、文化研究的最高研究水平研究机构，是国务院对国家政治、经济发展政策的智囊团，是国务院的直属研究机构。
1997年中国社会科学院专家花费了四年多时间，在智能化管理技术研究上获得重大突破，且于1999年4月建立了“智能化财务分析系统模型”，该系统模型在原国家电力X公司进行示范性应用获得通过，该系统的原型正式建立。系统于2001年8月获得自主知识产权登记保护。同年11月，针对该系统进行商业开发和推广的开发运作企业——智泽华软件有限X公司在北京正式成立。
北京智泽华有限X公司以“把人们从重要性的脑力劳动中解放出来”为立业使命，以“智源开发、惠泽中华”为发展宗旨，以“创新的理论、先进的产品、专家级的服务”为核心竞争力，始终站在理论创新、技术创新、管理创新的最前沿，力争成为国内外最大的智能化企业管理技术（AM）供应商！
五、发展历程及荣誉
1993年-1997年
中国社科院专家在智能化管理技术研究领域获得重大突破，为智泽华软件系列产品诞生奠定了坚实基础。
1999年04月
“智能化财务分析系统模型”设计完成，在原国家电力X公司做示范性应用。
2001年08月
《智能化财务分析系统》（AFA）获国家版权局自主知识产权登记保护（著作权证书号为0009536）。
2001年10月
财政部企业司组织对《智能化财务分析系统》进行论证，认为该系统具有“三新二易”特点。
2001年11月28日
智泽华X公司正式成立，同月30日智泽华X公司荣获“中关村科技园区高新技术企业”称号，成为中关村科技园区重点扶持企业。2002年04月-08月
《中国金融时报》、《经济日报》、《中国计算机报》、《中国企业报》等媒体对《智能化财务分析系统》应用给予广泛报道。
2002年11月
中国建设银行总行专家组来X公司进行产品实地考察，认为《智能化财务分析系统》所包含的理论属国际首创，将带来企业资信评级的壹场革命。
2003年04月
智泽华注册资本增至1000万元，用户数发展到300多家。2003年11月08日
“首届智能化管理技术研讨会”在京召开，智泽华发布新品《智能化财务分析系统》集团版。同日智泽华召开首届代理商大会，全国代理商数增至198家，用户数增至1000多家。
2004年01月
《智能化财务分析系统》喜获“2003年度全国优秀软件产品”和“最具发展潜力产品”称号。（详细《中国计算机报告》2004年1月12日报道）
六、顾问团队
陈佳贵现任中国社会科学院副院长，经济学博士，先后就读于中国人民大学和中国社会科学院研究生院，获经济学硕士、博士学位。曾在香港中文大学工商管理学院和美国科罗拉多大学经济学院长期研修。获国家有突出贡献的中国博士、国家级有突出贡献的中青年专家等称号。历任中国社会科学院工业经济研究所副所长、党委书记、所长等职。且任工经所研究员、学术委员会主任，中国社会科学院研究生院教授、博士生导师，国务院学位委员会学科评议组成员，中国企业管理研究会副会长兼理事长。
曾在企业从事8年计划管理工作和生产管理工作，进入研究所后主要从事工业经济、企业经济、企业改革和企业管理等方面的问题研究。已经出版著作(包括独著、合著)13部，发表论文200多篇。其中《现代大中型企业的运营和发展》获第六届"五个壹工程奖"，"论企业对市场的适应性"获中国社会科学院第壹届优秀论文奖，《市场经济和现代企业制度》获《经济日报》举的优秀经济读物奖(1994)，参和写作的论文多次获孙冶方经济科学奖，10余篇论文获优秀作品奖。
吕政经济学博士，工业经济研究所所长、研究员、博士生导师。主要研究方向：工业发展理论和政策。主要代表作：《对计划和市场机制相结合的再认识》、《九十年代中国工业发展的任务》、《工业结构调整任务的变化》、《九十代以来中国工业发展的新特点》、《需求约束下的工业增长》、《中国工业经济问题研究》、《工业经济学》、《走向21世纪的中国经济》、《从贫困走向小康》。本人多项研究成果获得国家级、院级奖励。曾获得"国家级中青年有突出贡献专家"称号，1993年被评为享受国家政府特殊津贴待遇的专家。
黄速建经济学博士工业经济研究所副所长、研究员、博士生导师，兼任中国企业管理研究会常务副理事长，《经济管理》杂志副主编。主要研究方向：企业改革和企业管理。已出版学术专著7部，发表论文《研究报告》100多篇，主要代表作：《X公司论》、《国有企业产权制度变革》、《X公司制度和企业改革》。曾获得中国社会科学院优秀科研成果奖、蒋壹苇企业改革和发展学术基金优秀著作奖。1996年被评为享受国家政府特殊津贴待遇的专家。
周绍朋经济学博士，国家行政学院经济部主任，研究员，主要学术专长是企业改革和企业内部管理，现从事企业管理研究。1970年毕业于北京机械学院工程经济系，1982年3月本院研究生院授予经济学硕士学位、1989年12月该院授予经济学博士学位。1981年至1998年在本院工业经
济研究所工作，1999年开始在国家行政学院经济部主任。
主要代表作有：《企业经济学概论》(专著)、《再评承包运
营》(论文)、《企业改革的难点和对策》(论文)、《贯彻〈企
业法〉，深化企业改革》(论文)、《现代国有企业制度的八
大特征》(论文)、《必须实现企业管理形态的根本转变》(论
文)、《走出"壹收就死，壹放就乱"的怪圈》(论文)。
于长春经济学博士，北京国家会计学院教务部主任，会计学教授，硕士研究生导师，1978年考入吉林财贸学院会计统计系
会计学专业学习；1982年毕业，获经济学学士学位，留
校任助教；1984年考取硕士研究生，1987年在上海社会
科学院获经济学硕士学位；1987年在吉林财贸学院会计
学系执教，任讲师、副教授、教研室主任；1992年考取
博士研究生，1995年在天津财经学院获经济学博士学位；
1995年在长春税务学院会计学系执教，任教授，系主任；
1997年在中国社会科学院财贸经济研究所，作博士后研
究，教授，研究员；1997年国务院特殊津贴获得者；且
任中国会计学会理事、中国成本研究会理事、中国会计教
授会理事、中国总会计师协会副秘书长及常务理事；兼任
首都经济贸易大学会计学院特聘教授。已主持完成部省级
科研课题4项；编写且出版了《工业会计学》、《税务会计》、
《成本会计学》、《会计制度设计》等教材，公开出版《无
形资产会计》、《企业纳税实务操作》、《税务会计研究》等
专著、工具书20多部；在《会计研究》、《财政研究》、《税
务和经济》等国家和省级学术刊物上发表论文80余篇，
且多次获部(省)级优秀科研成果奖。
七、智能化分析系统
1、智能化财务分析系统
智能化财务分析系统围绕企业的资金结构、偿债能力、盈利能力、
发展潜力、现金流量、营运能力等10个方面，调用250多项指标，
进行150000次之上的逻辑判断，对企业的运营及财务状况进行智能
化分析，能够为政府主管部门、投资者、运营者出具专家级、个性化、
图文且茂、内容全面的财务分析和运营诊断报告。
《智能化财务分析系统》依据企业的财务报表数据，可对企业运
营和财务状况进行全面分析诊断得出图文且茂分析报告。无论什么企
业，无论其是否拥有先进的计算机核算或管理软件，只要有财务报表
数据，就能够使用本系统自动导入或手工写入数据，迅速生成图文且
茂的财力分析报。为了满足不同用户需要，我们目前推出以下几个版
本。
诊断王/通用版
可从营业绩成本费用，资产结构，偿债能力，营运能力，运营协调性发展潜力，运营风险现金流量十个方面对企业运营和财务状况进和全面分析诊断，出具壹个能够回答20多个运营管理核心问题的图文且茂报告，这些核心问题包括盈利稳定性，成本费用支出合理性，资产结构合理性，偿债能力及资金缺口，负债运营的可行性等企业普遍关心的问题。
可进行月度，季度，年中，年度等四个时间序列的比较分析；可进行行业选择和输出格式选择；可自定义指标，输出指标图和指标表。
诊断王和通用版的功能和分析内容完全相同，诊断王只能对壹个单位进行分析，通用版有5家单位分析和50家单位分析俩个版本诊断王和通用版均能够保存企业50年不同时期的数据，用户可任意选择不同时期进行分析。
诊断专家/专业版
在通用版的基础上，增加了55个明细分析模块回答企业普遍关心的75个运营管理和决策问题，诸如：营运资本变化情况，盈亏平衡点，营业利润因素分析，利润真实性评价，成本构成的变动情况，盈利能力高低评价，净资产收益率及其变化情况，现金净流量的增减变化及变化原因，运营活动，投资活动，筹资活动现金流量变化情况及变化原因，现金流量充足性分析现金流动的有效性和协调性评价，现金盈利能力，自由现金流量分析等。
诊断专家和专业版既可出具2-3页的结论性报告，也可输出6-7
页的详细文字报告，仍可生成30-40页的图文且茂报告。这俩个版本仍提出供输出报告的字体格式设置，分析内容的自定义，分析指标的自定义等功能。诊断专家只对壹家单位进行分析，专业版分为分析1-50家单位俩个版本，诊断专家和专业版同样能够保存企业50年的数据。
集团版
可对集团X公司及下属各单位的运营和财务状况进行分析诊断。能够把集团X公司和下属企业分别进行单个分析，也能够把集团X公司和下属企业作为壹个整体来进行分析。既有企业全方位包括运营协调性、资产结构等十多个企业运营问题的诊断报告，也有各单位之间的贡献、数据指标比较。真正为集团X公司的运营分析和运营决策提供基本素材。
定制版
根据客户实际运营情况，可在现有版本的各个模块进行组合基础上增加客户其企业特性或特殊要求的明细分析模块。X公司将委派资深专家深入企业调查研究，进而设计分析模型、编写代码、产品测试、实际应用、产品完善，为企业开发出量身适用的智能管理软件。
2、智能化运营分析系统
《智能化运营分析系统》以企业运营管理者角度，对企业的收入、成本、费用、资金、利润等情况进行明细分析，内容包括收入构成，变化趋势及原因的分析；对成本构成、变动趋势及原因的分析；对成本习性、盈亏平衡点的分析；对预算执行情况的分析；对资金紧张、财务危机、亏损、异常波动等情况的预警，对收入、毛利、利润的敏感性分析。
应用示例
〈单个企业分析〉
〈成本习性分析〉
〈成本差异分析〉
八、典型案例和客户——截至2004年5月为止共有1000多家企业客户
吉林森工集团是国内最大的木材加工企业，已使用用友财务核算系统。2002年6月购买了《智能化财务分析系统》，使用非常满意。西南石油局（四川仁智集团），已使用浪潮国强财务核算软件。2002年4月购买《智能化财务分析系统》。丽都假日饭店，香港李嘉诚投资企业，已使用安易财务核算软件，现使用《预算执行情况分析系统》。浙江华仪电器集团有限X公司，已使用金蝶财务核算软件，目前在使用《智能化财务分析系统》，应用效果良好。北京华联综合超市股份X 公司，已使用新中大财务核算软件，2003年4月购买《智能化财务分析系统》，现提出定制开发需求。北京统壹石油化工有限X公司，已使用SAP的ERP系统。2004年1月购买了《智能化财务分析系统》。
[部分典型客户名单]
政府部门：国资委
国有大型集团X公司：中国兵器装备集团X公司、中国煤炭装备总
X公司
金融业：中国建设银行总行、中国工商银行总行
通信行业：大唐电信（上市X公司）、海天天线（香港联交所上市
X公司）
电子行业：振华科技（上市X公司）
航空业：中国国际航空、首都机场、百慕高科深圳机场
汽摩行业：长安汽车（上市X公司）、嘉陵摩托（上市X公司）、建
设摩托、大阳摩托、依维柯汽车有限责任X公
司
烟草行业：宁波卷烟厂（大红鹰）
石油行业：统壹石化、江钻股份（上市X公司）、西南石油管理局外贸行业：国泰国际集团（江苏最大的外贸X公司，全国外贸30
强）、华泰进出口有限X公司、山东中地
纺织服装业：江苏AB集团、中国华西集团、北京衬衫厂
铁道行业：武汉中铁、山西晋西机器集团
电器行业：三联集团、华仪电器集团、亚都科技
制药行业：金陵药业(上市X公司)、达兴药业、博莱药业
食品行业：北京航空食品、味全食品
房地产行业：天鸿集团（拥有俩家上市X公司）、深圳华侨城地产、
深圳中航地产
交通运输行业：烟台港务局、烟台客运总X公司、张家港保税区长
江国际港务有限X公司
酒店行业：丽都假日饭店（由李嘉诚投资）
零售行业：北京华联集团
玻璃行业：耀华玻璃
木材行业：吉林森工集团
建筑行业：中建总X公司第八工程局、北京建工四建工程建设有限
X公司、四川建安
钢铁行业：太钢不锈钢股份有限X公司、河南中原特殊钢厂
医院行业：苏州常熟市第壹人民医院
煤炭行业：中国煤炭装备集团X公司、新疆哈密煤业集团、山西煤
炭进出口集团
电力行业：苏州常熟供电局、苏州昆山供电局
一个经典的公司财务报表分析案例,很详细
一个经典的公司财务报表分析案例，很详细！ 会计教科书上的东西太多，而结合企业战略、市场的变化、同行情况、内部管理、制度以及会计政策等方面，分析的太少。本文适用于财务经理级别以下的人员，看完是有用的，也可以上转给财务经理，供其进一步分析和提炼。 案例分析 中色股份有限公司概况 中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。 目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。 资产负债增减变动趋势表： 01、增减变动分析 从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了%，而股东权益仅仅增长了%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。 （1）资产的变化分析 08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析 从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了%，09年度较上年度增长了%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。 （3）股东权益的变化分析 该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。 02、短期偿债能力分析 （1）流动比率 该公司07年的流动比率为，08年为，09年为，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。 （2）速动比率
企业财务报表分析含答案
对外经济贸易大学远程教育学院 20092010学年第二学期 《企业财务报表分析》期末考试大纲 一. 本课程期末考试有关复习范围 1.基本内容:基本概念:财务报表分析中使用的基本概念,基本原则,基本方法 2.书本中为:1-7章内容 二. 考试的基本题型 1.单项选择 2.判断 模拟题 （答案供参考） （一）、选择 1、某股份公司上市流通普通股的股价为每股17元，每股收益为2元，该公司的市盈率为( C )。 A.17 B.34 C.8.5 D.2 2。主营业务利润＝主营业务收入一（ A ）。 A主营业务成本+主营业务税金及附加 B业务成本+业务税金及附加
C主营业务成本 D。主营业务税金及附加。） A 。固定资产双倍余额折旧法称为（3． A。直线法 B。加速折旧法 C。期限法 D。余额法 4、下列项目中，不影响到期债务偿付比率的因素有( D ) A.本期到期债务本金 B.本期现金利息支出 C.经营活动净现金流量 D.投资活动净现金流量 5、财务报表分中，投资人是指（ D）。 A 社会公众 B 金融机构 C 优先股东 D 普通股东 6、某企业年初应收帐款230万元，年末应收帐款250万元，本年产品销售收入为1200万元，本年产品销售成本为1000万元，则该企业应收帐款帐龄为( A ) A.72天 B.75天 C.84天 D.90天 7、营业利润主要项目的因素分析可采用的方法是( D ) A.连环替代法 B.差额计算法 C.水平分析法 D.纵向分析法 8、用于偿还流动负债的流动资产指（ C）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款 9．减少企业流动资产变现能力的因素是（B ）。 A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 10、对产品销售费用进行分析时，首先应分析销售费用总额预算
财务分析与问题诊断完整版
财务分析与问题诊断 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
财务分析与问题诊断 课程简介 做不好财务分析，就无法深入运营，参与管理！ 不能过分析这道关，就几乎无法和老板与其他管理者深入对话！ 财务分析是走向成功经理人的最重要和基础的能力。 这是你体现工作成绩的第一步，也是你展开其他财务管理工作的第一步。 当前的学校教育和考证教育，在面向内部管理的分析领域都涉猎甚少，无法支撑实际工作。 你几乎是摸索前行，时间与试错是你最昂贵的代价。 如何做好分析，是财务人心底抹不去的痛。 多数企业的财务经理，分析人员都面临一些共同的问题，那就是： - 你的分析没人看，没有用。 - 你的分析你自己知道，几乎就是报表数据的罗列，或者是简单的指标堆砌。 - 你分析诊断的问题太肤浅，甚至有错误，不能对管理起到支撑- 你始终局限在纯财务分析中无法突破
- 你觉得你把书本上的分析方法都尝试了，情况却没有改变 - 你一心想为老板做点有用的东西，想分析好，做出好的报告，却不知道如何做 - 你也想突破目前的困境，却没有思路 财务经理人网专为财务经理而设计的特色课程： 《财务分析与问题诊断》将为您揭示其中深层次的原因，并揭示如何突破的思路方法和工具，让您在深入浅出的讲解和练习中掌握财务分析与报告精髓和要点，并将这些原则、理念、方法和经验灵活应用于企业财务管理实践中去，做出业绩！ 1、最佳思考和实践 2、关键点覆盖，全面深入 3、不回避中小企业的现实情况 4、互动内容占比高 5、直接面向企业经营，即学即用 1 为什么我们的分析总是效果不好
财务报表分析报告 案例分析
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，
表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
论文：企业财务诊断与分析
企业财务诊断与分析 第一部分教学大纲 目标：财务管理是现代企业管理的中心。而企业财务诊断,通过对企业生产经营和财务管理状况的现场调查和资料分析，发现并研究存在问题，提出改善管理、提高 效益的建议和解决方案,并帮助企业实施。国际资料表明，财务诊断在提高企业 财务管理水平、增强企业综合素质、提高经济效益等方面都起到积极的辅佐和 催化作用。 授课对象：企业经营管理者、财会人员、投资者、银行及相关债权人、中介服务机构等。课程内容： 一、企业疾病发展规律及诊治原理 1．研究企业疾病的意义 2．企业疾病的诱因 3．企业疾病的类型 4．企业疾病发展规律 5．企业疾病诊治特点 6．企业疾病诊治原则 二、企业财务诊断的性质和必要性 7．企业财务诊断的性质 8．企业财务诊断的意义 9．企业财务诊断的分类 10。企业财务诊断的准则 三、企业财务诊断的方法 1．企业财务诊断的一般方法 2．企业财务诊断的技术方法 四、企业财务诊断的程序 诊断准备、预备诊断、正式诊断、实施指导 五、企业财务常见病诊断 1．企业财务常见诊断要点 2．企业财务常见病的种类 3．财务组织无力症的诊治 4．财务结构不佳症的诊治 5．资产结构失衡症的诊治 6．经营资源消化不良症的诊治
企业财务诊断,西方也称之为“企业财务咨询”。他们一般将其定义为:由财务诊断人员通过对企业生产经营和财务管理状况的现场调查和资料分析，发现并研究存在问题，提出改善管理、提高效益的建议和解决方案,并帮助企业实施改善活动的一种服务性事业。作为科技进步和生产社会化、专业化发展的衍生物，二战后财务诊断在发达国家得到迅速发展，如日本在上世纪五十年代专门建立了“诊断士”制度，并成立了全国性的诊断机构。财务诊断已实现从工业社会早期主要凭借企业家个人经验向科学管理的飞跃，并且组织分工更加细化、目的性更加明确。 从组织分工上看，财务诊断可分为由企业经营者和出资人自查式的内部诊断以及由专业诊断机构特别是注册会计师实施的外部诊断。从目的性上看，可分为主要着眼于纠错防弊的舞弊诊断和以分析企业管理病因、促进挖潜增效为主要目的的建设性诊断。国际资料表明，财务诊断在提高中小企业财务管理水平、增强企业综合素质、提高经济效益等方面都起到积极的辅佐和催化作用。我国自八十年代初重建注册会计师制度以来,诊断咨询业务也得到了迅速发展,1998年仅注册会计师进行的财务会计诊断咨询就达78万余户。但是,总体上尚处于起步阶段，在许多方面都还存在亟待解决的问题。 一、企业财务诊断特点: 1.相对独立性，所谓相对独立性,是指企业财务诊断机构的人员,与企业财务部门处于平等地位,行政上不受企业的制约和干预,以保证财务诊断结论客观公正。即使是企业自我诊断人员,也必须摆脱行政干预和传统习惯势力的约束,处于超然地位,独立地行使诊断职能。财务诊断人员的独立性是确保客观公正和有效的前提。财务诊断人员只有建议权而无决策权和执行权,所提出的诊断结论和措施须经企业批准后方能实施。 2.自主性与自愿性，企业是否进行财务诊断,如何进行财务诊断,聘请何人进行财务诊断,这是企业的自主权,任何单位不得强制企业进行。同时,财务诊断机构和人员是否接受诊断课题,也有其自主权而不受其它单位干预。也就是说财务诊断能否进行,取决于诊断者和被诊断者双方自愿。财务诊断结论和措施方案,不是指令性提案,企业是否采纳实施,取决于企业对措施方案的评价,因而财务诊断结论和措施方案对双方没有严格的约束力和承担责任的义务。 3.客观性和科学性，财务诊断有一套严格科学的程序与方法,诊断过程中必须始终按科学程序和方法进行。财务诊断的客观性是科学性的前提,而财务诊断的科学性则是诊断措施有效性的保证。财务诊断失去针对性和有效性,企业就不可能接受,因而也就谈不上诊断成果。 4.保密性，企业财务诊断过程中,涉及到企业大量的财务信息和资料,财务诊断人员对企业优势和存在的问题了如指掌。因此,保密性是财务诊断的重要特征,也是财务诊断人员的职业道德要求。商品经济中,如果财务诊断人员不讲职业道德,随意透露企业财务秘密,将给企业带来损失。因此,财务诊断是一项保密性极强的工作。
企业财务报表分析范例——两公司对比分析
企业财务报表分析 本报告选取的 2 家上市公司的2009年12月31 日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析，相关分析结论仅为学习讨论使用。 一、财务指标分析 现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009 年的财务状况进行分析，并结合两公司各自的情况进行对比。 表1 2009 年12 月31 日A 公司和 B 公司重要财务指标（单位：人民币万元） 指标/ 公司 A B 营业收入72971.20 416606.00 资产总额133744.00 620905.00 负债总额41272.00 193616.00 股东权益92472.20 427289.00 （一）偿债能力指标分析 两公司近期偿债能力如表 2 所示： 表2 偿债能力指标 指标/ 公司 A B 流动比率 2.6364 2.1950 速动比率 1.8011 1.9372 现金比率 1.3801 1.2461 1、流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力，企业能否偿还短期债务， 要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。如果用流动资产偿还全 部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风 险越小。一般认为上市公司合适的流动比率是2，A 公司和 B 公司流动比率分别是2.6364 和 2.1950，均大于2。 2、速动比率分析。速动比例是对流动比率的补充。一般认为上市公司合理的速 动比率为1，A公司和B公司的速动比率分别为 1.8011 和1.9372，均大于1。 3、现金比率分析。现金比率显示公司立即偿还到期债务的能力，一般来说现金 比率越高说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，反之则越弱。 A 公司和 B 公司的现金比率分别为 1.3801 和1.2461，均高于一般认为的合理比率0.4 ～0.8 。
2019年财务报表分析报告范例
财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。
2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选
Cpmaco企业财务分析,诊断系统
生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞,但不需醉生梦死；生活需要艺术,但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复,但不能重蹈覆辙。 -－---无名 企业智能财务分析专家系统 ——用专家眼光帮您分析企业财务、经营 状况 一、系统独特价值 1、用专家的大脑为您的企业寻诊问脉，帮您分析企业的经营和财 务状况，使您花费不多就能长期获得专家对贵企业的财务分析帮助； 2、能极大地减少财务主管用于财务分析报告的时间,将财务主管 从重复性的脑力劳动中解放出来，让财务主管能将更多的时间用于财务管理的日常事务中； 3、企业决策者能在最快的时间获得基于本企业财务信息的专家 水准的财务分析报告,分析的项目和指标完整,让企业决策者能全面掌握企业的状况,为企业经营发展提供极具价值的专家意见; 4、能方便地实现企业个性化指标的设置,使财务分析报告能完全 贴合企业的实际。 二、系统特色 这套由中国社会科学院企业管理专家和财务专家联合研制开发的系统，将各个国家和国内外主要研究机构、咨询机构在实践中所使用的财务分析、经营评价和经营诊断技术汇集起来，然后经过取粗存精、科学提炼和实践检验等加工研究过程，形成了一套独特的完全拥有自主知识产权的分析理论和分析方法。这套分析方法从经营管理者如何通过财务数据来把握企业的经营、管理和决策，确保企业长期、稳定、健康发展的角度出发，重新设计、定义、完善和解释了财务分
析和经营诊断指标。这套分析方法以数据为依据,以指针为线索,但并不是一般的单指标分析或评价,而是从经营管理者所关心的问题出发,进行步步深入、追根究底式的逻辑判断。这套方法将人们分析财务报表、诊断经营状况的逻辑判断工作描写成２50多个计算机能够执行的分析模型,这些分析模型在回答所分析的问题时可以相互关联,并能动态循环、重复使用,最终按照所分析判断的问题，形成专家级、高水平的财务分析和经营诊断文字性报告。 三、开发运作企业 北京智泽华软件有限责任公司成立于２0０1年，是北京中关村科技园区重点扶持的高新技术企业(新准字第GF6０24号)，主要从事智能化管理(AＭ)软件的研发和销售，并提供包括企业管理咨询、企业竞争力评价、行业投资价值分析、项目可行性评价、企业资信评级等多种咨询服务业务。 公司总部设在北京，在全国１6０座重点城市拥有近２00家代理商。公司依托我国最高学术机构——中国社会科学院企业管理和财务管理方面专家资源，研究开发的智能化管理技术系列产品,真正实现了复杂重复性的脑力劳动的计算机化,展现了智能化管理技术的巨大空间，并为国内外管理软件(包括ＥRＰ、CRM、ＳPM等）由操作型、业务型向决策型、智能化的发展指明了方向。 四、开发背景 中国社会科学院是中国社会科学、经济、文化研究的最高研究水平研究机构,是国务院对国家政治、经济发展政策的智囊团，是国务院的直属研究机构。 1９97年中国社会科学院专家花费了四年多时间，在智能化管理技术研究上获得重大突破，并于1９99年4月建立了“智能化财务分析系统模型”，该系统模型在原国家电力公司进行示范性应用获得通过，该系统的原型正式建立。系统于2０0１年8月获得自主知识产权登记保护。同年1１月，针对该系统进行商业开发和推广的开发运作企业——智泽华软件有限公司在北京正式成立。
企业财务报表分析的基本内容
企业财务报表分析的基本内容 财务报表分析通过分析资产负债表、损益表、现金流量表和内部报表等，揭示企业财务状况和财务成果变动的情况及其原因；偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析，构成了财务报表分析的大致框架。 对财务报表的解读与分析 资产负债表分析 资产结构分析 资产结构的弹性分析 资产结构的弹性分析，就是要比较报告期和基期的资产结构，从中判断金融资产比重的变化情况，以确定企业资产结构的弹性水平。资产结构的弹性，就是资产总量随时调整的可能性及资产内部结构可随时调整的可能性，这取决于弹性资产，即金融资产在总资产中所占的比重。金融资产，具体指货币资金、短期投资、应收票据、一年内到期的长期债权投资、长期投资中的股票和债券投资。 保持一定数量的金融资产，可以降低企业的财务风险和资产风险，但金融资产的机会成本较高，过量的金融资产会导致企业效率和效益的下降。因此，金融资产的持有量应根据企业自身经营特点和宏观经济等因素合理确定。资产结构的收益性分析 将资产划分为收益性资产、保值性资产和支出性资产。为了提高盈利水平，应尽可能直接增加形成企业收益资产的比重，减少其他两类资产的
比重。 资产结构的风险性分析 实践中，存在着三种资产风险结构类型：保守性资产结构、中庸性资产结构和风险性资产结构。三种风险结构的差别在于使流动资产保持在什么水平以及维持什么水平的金融资产、存货资产和信用资产。一般来说，流动资产的风险比较小。 企业应尽力构建一种既能满足生产经营对不同资产的要求，又使经营风险最小的资产结构。 融资结构分析 融资结构包括：a.融资的期限结构：按时间长短，分为长期融资和短期融资，长期融资包括所有者权益和长期负债，短期融资包括短期负债；b.融资的流动性结构：流动性，主要是由于到期偿还约束性的高低而引起的；融资的方式结构：c.融资方式即企业获得资金的手段，负债和所有者权益各项目的划分，实际上已反映出了各自的融资方式。 不同的融资结构，其成本和风险是各不相同的。最佳的融资结构应是成本最低而风险最小的融资结构。 企业要得以正常生存和发展，其资金来源必须可靠而又稳定，资金运用必须有效而又合理，企业流动负债、长期负债与所有者权益之间，以及各项 资产之间，必须保持一个较为合理的比例关系。 利润表和利润分配表分析 通过利润表和利润分配表，可以考察企业投入的资本是否完整、判断企业盈利能力大小或经营效益好坏、评价利润分配是否合理。利润表的项目
企业财务报表分析方法的研究.doc
[摘要] 财务报表分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，是反映企业财务状况和经营成果的“睛雨表”。财务报表分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。因此，加强企业的财务报表分析工作，准确评价分析企业的财务状况十分重要。本文首先从财务报表分析的含义入手，介绍了目前常用的财务报表分析方法，并对本文使用对比率分析法进行了详细介绍；然后分析了青岛海信电器股份有限公司发展状况，并运用财务比率分析指标对青岛海信电器股份有限公司财务报表进行分析和评价；最后针对我国现行财务报表分析存在的局限性，探讨其解决对策，以期为完善和发展我国的财务报表析体系提供新的思路和方法。 [关键词] 财务报表分析、财务报表分析方法、局限性、对策 Abstract：Financial statement analysis to enterprise financial reports and other related material for main basis, is a reflection of the enterprise's financial position and operating results "barometer". Financial statement analysis is not only of the completed financial activities of the summary financial projections premise, financial management in the cycle of the connecting link between the preceding and the role. Therefore, to enhance the enterprise's financial statement analysis work, accurate analysis and evaluation of enterprise financial position is very important. In this paper, the meaning of financial statement analysis, this paper introduces the common financial statement analysis methods, and this paper use contrast ratio analysis carried on the detailed introduction; And then analyzes the Qingdao hisense electrical Co., LTD development, and use of financial ratio analysis indicators of the Qingdao hisense electrical Co., LTD financial statement analysis and evaluation; Finally, according to China's current financial statement analysis of the limitation of, this paper discusses the countermeasures, so as to improve and the development of the country's financial statement analysis system provides the new ideas and methods. Key words: Financial statement analyze method of financial statement analyze limitations countermeasures
企业财务报表分析报告
附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况
（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告
（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。
企业财务报表分析指标大全
. 财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率= ÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）=流动资产－流动负债3、营运资本二、资产管理比率÷平均 存货存货周转率（次数）=主营业务成本1、 ÷平均应收账款应收账款周转率=主营业务收入2、 +应收账款周转天数营业周期=存货周转天数3、 三、负债比率÷股东权益产权比率=负债总额1、 =EBIT/I ÷利息费用已获利息倍数=息税前利润2、 四、盈利能力比率平均净资产=净利润÷1、净资产收益率五、杜邦财务分析体系所用指标 权益乘数×总资产周转率×资产净利率×权益乘数=销售净利率1、权益净利率= －资产负债率）（1=1+（负债总额/股东权益总额）=1/2、权益乘数=资产总额/股东权益总额六、上市公 司财务报告分析所用指标净资产收益率（当年股数没有每股净资产×）/普通股总股数=）（=（EBIT －I1－T每股收益（1、EPS）发生增减变动时，后者也适用）/普通股每股收益市盈率=普 通股每股市价2、 /年末普通股股份总数每股股利=股利总额3、 股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适×净利润总额=市盈率股利支付率=股 利总额/4、用）（又叫：当期收益率、本期收益率）=普通股每股股利/普通股每股市价5、股票获利率/每股股利股利保障倍数=每股收益6、/年度末普通股数每股净资产=年度末股东 权益7、 每股净资产=每股市价/8、市净率/年末净资产净资产收益率=净利润9、七、现金流量 分析指标（一）现金流量的结构分析=经营活动流量经营活动流入－经营活动流出、1 （二）流动性分析（反映偿债能力）/= 、1 现金到期债务比经营现金流量净额本期到期债务. . 流动负债（反映短期偿债能力）=经营现金流量净额/ 2、现金流动负债比（重点）债务总额= 经营现金流量净额/3、现金债务总额比（重点）（三）获取现金能力分析销售额=经营现金 流量净额/1、销售现金比率普通股股数经营现金流量净额/ 2、每股营业现金流量（重点）=100% ×/全部资产全部资产现金回收率=经营现金流量净额3、（四）财务弹性分析现金满足投资 比率1、/每股现金股利每股经营现金流量净额现金股利保险倍数（重点）=2、（五）收益 质量分析/经营现金毛流量2、现金营运指数=经营现金的净流量9日刘正兵课堂小记）几个重 要的财务指标的关系（1月 四个常用比率的关系：④= 1－1/①……= 1－②= 资产负债率资产/ 负债 ④= 1/……②= 1－①资产资产权益率= 所有者权益/ ×④1= ①= 所有者权益……③④－负债产权比率= / 1－①）③=1/（=1+ 所有者权益= 权益乘数资产/ ……④= 1/② 三个指标= EBIT 1、息税前利润）－= EBIT（1T 2、息前税后利润净利润 = 3、息税后利润 .
公司财务报表分析方法
财务报表分析方法 将报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。那个地点我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。 A.偿债能力分析： 流淌比率 = 流淌资产／流淌负债 流淌比率能够反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流淌比率是2。阻碍流淌比率的要紧因素一般认为是营业周期、流淌资产中的应收帐款数额和存货周转速度。 速动比率 =（流淌资产－存货）／流淌负债 由于种种缘故存货的变现能力较差，因此把存货从流淌资产
种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。然而，行业对速动比率的阻碍较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。阻碍速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。 保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流淌负债 进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。 现金比率 =（货币资金／流淌负债） 现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。 应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款 表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。假如周转率太低则阻碍企业的短期偿债能力。 应收帐款周转天数＝ 360天／应收帐款周转率 表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。阻碍企业的短期偿债能力。
B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）： 股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100% 反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的差不多财务结构是否稳定。一般来讲比率高是低风险、低酬劳的财务结构，比率低是高风险、高酬劳的财务结构。 资产负债比率＝负债总额／资产总额×100% 反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。 资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100% 它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。 长期负载比率＝长期负债／资产总额×100% 推断企业债务状况的一个指标。它可不能增加到企业的短期偿债压力，然而它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。
企业财务分析与诊断
第一章绪论 一、研究的背景 2012年在经济紧缩政策和部分欧洲国家主权债务危机影响下，欧洲经济形势严峻。与此同时，以美国为代表的发达国家面临主权债务、脆弱的银行业、国内需求疲软以及政策不力等问题，处于经济下行的边缘。而我国，去年经济增长呈持续下行态势，今年也处于弱复苏状态。 面临这些困境，对于一个企业来说，加强对“财务信息的分析与诊断”工作，强化财务管理，提高企业经济效益及综合竞争力，显得尤为重要。 新金融环境中，企业财务报表分析的准确与否是关系到企业能否生存和发展的重大问题。对此进行分析和探讨，有利于对投资做出更好的规划和选择，促进资源配置的最优化，保证企业取得良好效益而获得健康发展。 二、国内外研究现状 （一）国外研究情况 从现阶段总体来看，可归纳为以下几种体系。 概论、会计分析、财务分析三大部分。这种体系通过包括对企业投资收益、盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等经行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面、准确评价。体系的典型代表是《财务报表分析——理论、应用与解释》（Leopold A.Berstein,1999）。 概论、分析工具、分析应用三大部分。这种体系的典型代表是《经营分析与评价——使用财务报表》(Pale Bernard，&Healy，2006)。采用这种理论、方法、应用体系的还有《财务表分析》(George Foster，2000)14]。但其分析方法部分介绍的不是按分析程序与内容划分的战略分析、会计分析、财务分析、前景分析，而是按分析具体分析技术划分的横向比较分析、时间序列分析、比率分析、实证分析等。其他的分析应用部分，则从证券市场分析、信贷分析与财务危机预测、会计政策选择角度进行。
能源公司财务报表分析报告
泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：
1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投
(完整版)企业财务诊断分析
企业财务诊断分析 企业财务诊断，是指由专业的诊断人员通过财务资料采用严格科学的程序与方法发现企业财务管理中存在的问题，提出合理的解决方案，帮助企业提升财务管理以及整体企业管理水平的一系列活动。 随着社会经济的发展、企业制度的日益完善、市场竞争的加剧，财务管理的地位、职能也不断被强化和提高。财务管理由最初的资金收付、结算逐步上升为企业运营和管理的核心，财务决策已与生产决策、营销决策构成了决定企业命运的三大支柱决策。财务诊断是一种改进我国企业财务管理的先进的、科学的方法，它克服了我国目前企业财务分析的一般化、公式化等弱点，它是财务分析的深化和发展，而且比财务分析更具有科学性、广泛性和实用性。随着我国市场经济的进一步发展，财务诊断在企业财务管理工作中将发挥日益突出和明显的作用。尤其是中小型企业，由于企业财务人员素质不高，企业自身的财务管理问题较多，通过财务诊断找出财务活动存在的问题，落实财务诊断提出的改进方案和措施，对提高企业经济效益具有重要的意义。因此财务管理水平的健康状况已关系到企业的生存、发展，及时对企业财务状况进行诊断对提高财务管理水平、增强企业综合素质、提高经济效益等方面都起到积极的辅佐和催化作用。
一、财务诊断的内容 财务基础工作诊断 对企业建立的财务管理制度、定额管理制度、组织机构、财务核算流程、财务人员岗位职责、核算水平、人员技能等一系列财务基础工作进行诊断做出合理评估，提出改进建议。 财务管理水平诊断 包括财务管理状况、财务应变能力、重大财务决策的执行情况、财务预决算的执行情况、专项财务决策的执行情况等管理工作进行诊断。 财务状况综合诊断 对企业的资本结构、盈利能力、变现能力、资产管理效率、资金状况、风险程度及综合性财务指标分析等进行诊断。 筹资管理诊断 对金融环境、资金的供求形势、外部资金需求量以及企业筹资的原则、渠道、方法、成本、筹资条件、筹资能力等要素进行诊断。 投资管理诊断 运用现金流量、回收期、内含报酬率、净现值等财务指标结合国家产业政策对企业投资方向、投资额、投资效果进行诊断。 营运资金管理诊断
公司财务报表分析有效法
公司财务报表分析有效法 财务报表是公司财务报告的主体和核心，是反映公司某一特定日期财务健康状况和某一会计期间经营业绩、现金流量的重要书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表及其它有关附表。 分析公司财务报表，是公司利益相关者获取公司有关信息的重要手段和渠道。要有效分析公司财务报表，挖掘掩埋在数字背后的秘密和混杂在字里行间的真相，就必须研究公司所在行业的经济特征和目前状况，研究公司在其行业中所选择的具体竞争战略及公司编制公司财务报表所采用的会计政策和程序。在此基础上，才能分析公司与风险相关的盈利能力，评价公司战略实施的成功与否。然后，可以进一步利用这些信息预测公司未来的收益和现金流量，对公司进行价值评估。因此，有效分析公司财务报表，必须遵循五个相互联系的连续步骤，即：识别行业经济特征；识别公司战略；理解和调整公司财务报表；分析盈利性和风险；评估公司价值。 一、识别行业经济特征 分析公司财务报表，是希望从一系列的公司财务报表中得出多种财务关系，而统领这些财务关系的关键正是行业的经济特征。比如：有的行业中存在数量众多的公司，这些公司都销售类似的产品；而有的行业中只有为数不多的公司相互竞争，它们销售的产品都有与众不同的特点。有的行业中公司要保持竞争优势，技术扮演着重要的角色；而有的行业中并非如此。有的行业销售额增长非常迅速；而有的行业需求增长缓慢等。 行业经济特征，会以各种各样的方式影响公司财务报表的内在关系，比如：竞争激烈、产品无差异的行业一般具有较低的销售利润率，但资产周转率通常较高；资本密集型、进入门槛高和产品差异化的行业，一般具有较低的资产周转率周全执行力为小企业做关于企业战略模式和企业规划，但可以实现较高的销售利润率，以抵销该行业相对较低的资产周转率的影响。技术过时风险、产品责任风险高的行业，一般较少采用债务融资；具有垄断地位和政府保护的行业风险较低，通常采用大比例债务融资等。 研究一个行业的经济特征，通常采用价值链分析、波特五力分类和经济特征框架等分析工具。 （一）价值链分析。 首先，描绘出相应行业创造、生产以及分销其产品和服务的各种活动；然后，在价值链各阶段产品或服务价格确定的前提下，找出整个行业中的增值环节；最后，结合特定公司在其行业中的战略定位，评估其盈利性。 （二）波特五力分类。 根据波特的理论，按照买方的力量、卖方的力量、现有公司之间的竞争、新进入者的威胁和替代产品的威胁等强弱程度，评估一个行业的平均盈利性。 （三）经济特征框架。