内控发展与高校内控建设
完善高校内部控制体系建设的建议
完善高校内部控制体系建设的建议随着高校的发展，内部控制体系的建设变得越来越重要。
高校作为教育和科研机构，其内部控制体系建设不仅关系到学校的发展和稳定，还关系到师生的学术研究成果以及社会公众的信任度。
为此，我们应该采取有效措施，努力完善高校内部控制体系的建设。
一、制定内部控制规章制度内部控制规章制度是高校内部控制的重要组成部分。
通过制定内部控制规章制度，能够规范高校内部管理行为，确保内部控制的有效性。
高校应以全面、科学、严格的态度去制定内部控制规章制度，充分考虑各个部门的实际情况和需求，确保规章制度的可操作性和适用性。
二、建立健全高校内部控制机制建立健全的内部控制机制是高校内部控制的基础。
高校应该把内部控制机制作为一项重要任务来认真推进，并通过不断的完善，建立健全的内部控制机制，保障高校内部管理行为得到有效的控制和监督。
三、加强内部控制规则的执行和监督内部控制规则的执行和监督是内部控制的关键环节，如果规则的执行和监督出现问题，那么即使建立了完善的内部控制体系，其效果也将大打折扣。
因此，高校内部应该加强对内部控制规则的执行和监督，及时发现和解决问题。
四、建立信息化的内部控制系统信息化是内部控制体系建设的一项重要内容。
高校应该积极发挥信息化技术的优势，建立信息化的内部控制系统。
通过信息化手段，能够实现内部控制信息共享，提高内部控制规则执行的透明度和效率。
五、加强内部控制培训和宣传内部控制体系的建设需要全员参与，因此，高校应该开展内部控制培训和宣传活动，提高全员对内部控制的认知和理解。
同时，通过内部控制培训和宣传，能够提高高校内部管理的整体素质和水平，有效提升学校的竞争力。
在完善高校内部控制体系建设的过程中，需要注意以下几点：一、高校应该注重内外部信息的对接，建立内外部信息互通与支持的网络平台，实现数据共享、交流合作等。
二、大力加强内部控制审计工作，及时发现和解决内部控制问题，掌握内控动态，指导优化内部管理模式。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设近年来，随着高校内部管理制度的不断完善和发展，内控制度建设也成为了高校管理的一个重要方面。
高校内控制度建设的目的在于规范高校的管理行为，提高管理效率，保障高校的正常运转，提升高校整体管理水平。
本文将从内控制度的概念、意义、建设内容和实施过程等方面进行探讨和分析。
一、内控制度的概念和意义内控制度是指对高校内部的各项管理活动进行规范、监督和控制的制度。
它包括规章制度、流程与制度、组织架构及职责分工等方面。
内控制度的建设对于高校的管理具有重要意义。
内控制度建设可以保障高校的正常运转。
高校内部存在着各种管理问题和风险，如财务管理风险、诚信风险、信息安全风险等。
内控制度的建设可以有效地防范和化解这些风险，保障高校的正常运转和发展。
内控制度建设可以提升高校整体管理水平。
一个完善的内控制度可以使高校的管理更加科学、规范，提高管理水平，提升高校的整体管理水平。
内控制度的建设对于高校管理具有重要意义，有助于规范管理行为、提高管理效率、保障高校的正常运转以及提升高校的整体管理水平。
二、内控制度建设的内容内控制度建设包括以下几个主要内容：1. 确立内控制度的目标和原则。
明确内控制度建设的目标和原则，为内控制度的建设和实施提供基本遵循和依据。
2. 建立健全的内部管理制度。
建立健全的内部管理制度，包括人事管理制度、财务管理制度、课程管理制度等，规范高校内部管理行为。
3. 设立规章制度。
制定和完善高校的规章制度，明确各项管理事项的具体操作流程和规定，为高校管理提供操作指南。
4. 建立健全的组织架构和职责分工。
建立健全的组织架构和职责分工，明确各项管理工作的责任主体和职责范围，为高校管理提供组织保障。
5. 加强内部监督和控制。
完善内部监督和控制机制，建立健全的内控流程和控制措施，加强对高校管理行为的监督和控制。
5. 不断完善内控制度。
根据内控制度的实施效果和管理需求，不断完善内控制度，以适应高校管理的新要求和新挑战。
高校内部控制建设研究
高校内部控制建设研究一、背景介绍随着社会的发展和高校规模的扩大，高校内部管理日益复杂化，高校内部控制建设成为了当下高校管理工作的重要课题。
高校内部控制建设不仅关乎高校自身的管理效能和风险防范能力，更关系到高校对外的公信力和社会形象。
对高校内部控制建设进行研究和改进，具有重要意义。
二、高校内部控制建设的意义1. 提高管理效能高校内部控制建设能够帮助高校建立一套科学的管理体系，提高管理效能。
通过对高校内部的各种风险和隐患进行识别、评估和控制，能够让高校管理更加科学、系统、规范。
3. 提升对外形象高校内部控制建设能够提升高校的对外形象。
一个严谨、规范、透明的内部管理体系，将会给社会各界带来信心和信任，有利于高校在社会上树立良好的形象，吸引更多的优质资源和合作伙伴。
4. 促进高校发展高校内部控制建设有助于高校的健康发展。
通过提升内部控制水平，高校可以更好地识别和利用自身的优势资源，优化资源配置，提高教学和科研水平，增强自身核心竞争力，促进高校的可持续发展。
1. 内部控制体系设计高校内部控制体系的设计是内部控制建设的基础。
通过对高校的组织结构、管理层级、人员配备等方面进行分析和研究，设计出符合高校实际情况的内部控制体系，能够提高内部控制的有效性和有效性。
2. 风险识别与评估高校内部控制建设需要对高校内部的各种风险和隐患进行全面的识别和评估。
这包括对高校财务风险、安全风险、管理风险等方面的细致分析，以及通过科学的方法和工具对风险的概率和影响进行评估，为后续控制措施的实施提供依据。
3. 内部控制流程设计高校内部控制流程的设计涉及到高校日常各项工作中的流程、环节以及相关的制度和规范。
通过研究现有的内部控制流程，发现其中可能存在的弊端和漏洞，提出改进意见，设计出更加规范、完善的内部控制流程。
4. 内部控制措施实施内部控制措施是内部控制建设的核心内容，通过研究高校内部的实际情况，针对性地制定和实施一系列控制措施，包括加强内部监督、推行审计制度、建立风险防范机制等，以提高内部控制的有效性和有效性。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高等教育是一个国家发展和社会进步的重要组成部分，高校内控制度建设作为高等教育管理的重要内容，对于提高高校管理水平、规范管理行为、维护学校正常运转起着至关重要的作用。
本文将从高校内控制度的概念、目的、内容和建设路径等方面进行探讨，以期为高校内控制度建设提供一些思路和借鉴。
一、高校内控制度的概念高校内控制度是指高校为保障教学科研、财务管理、人力资源管理和资产管理等方面的有效运作，通过规范化和制度化的管理措施和程序，建立起一套完整的管理机制，以提高高校管理效能、预防风险、防范腐败、保护利益的一系列制度体系。
其核心是要建立科学的、有效的内部控制机制，以有效约束和规范高校的管理行为。
1. 提高管理效率：通过内控制度的建设，可以规范高校的管理流程、扁平化管理结构、提高管理效率，促进高校管理水平的提升。
2. 防范风险：建立起科学的内控制度，可以有效防范各类风险，包括财务风险、教学科研风险、人力资源管理风险等，保障高校正常运营。
3. 预防腐败：高校内控制度的建设能够规范高校管理行为，提高管理透明度和规范性，减少腐败的发生，维护高校的声誉和形象。
4. 提高管理水平：有效的内控制度能够帮助高校建立起科学的管理机制，提高管理水平，使高校运行更加高效、稳健。
1. 财务内控制度：包括会计制度、资金管理制度、财务管理制度等，目的在于规范高校的财务管理行为，保障财务的安全和稳健。
2. 教学科研内控制度：包括教学管理制度、科研管理制度、实验室管理制度等，目的在于规范高校的教学科研活动，提高教学科研水平。
1. 立足实际，科学规划：高校内控制度建设需要结合高校的实际情况，科学规划内控制度的内容和范围，确立内控制度建设的路径和步骤。
2. 坚持问题导向，量力而行：在内控制度建设过程中，要坚持问题导向，深入分析高校管理存在的问题，有针对性地进行内控制度建设，量力而行，一步一个脚印。
3. 加强宣传教育，凝聚共识：内控制度建设需要广泛宣传，让全校师生员工都能够深入了解内控制度的意义和目标，凝聚共识，形成全校管理一盘棋的合力。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高校内控制度建设是指针对高校管理和运营等方面的风险和内部控制问题，建立完善的内部控制机制和制度体系，以确保高校的正常运营和长期发展。
随着高校规模的不断扩大和管理复杂性的增加，高校内控制度建设变得尤为重要。
本文将就高校内控制度建设进行探讨，分析其必要性和挑战，提出建设的具体措施和方向。
一、高校内控制度建设的必要性1. 提升高校管理水平。
高校内控制度建设能够规范高校的管理行为，加强管理的科学性和规范性，提升高校管理水平，增强管理效能。
3. 优化资源配置。
高校内控制度建设有助于优化资源配置，提高资源利用效率，确保资源的合理分配和有效利用，推动高校的可持续发展。
4. 提高高校的透明度和合规性。
建立健全的内部控制制度能够提高高校的透明度和合规性，便于监管和外部审计，增强高校的社会信誉和形象。
高校内控制度建设虽然十分重要，但其建设过程也面临着一些挑战，主要包括以下几个方面：1. 高校管理体系的复杂性。
高校的组织结构庞大复杂，管理体系多层次、多元化，内部控制机制的建设需要考虑到各种利益相关者的意见和需求，因此呈现出一定的复杂性。
2. 内部控制机制的推行难度。
高校内部控制机制的建设需要得到全体教职工和学生的理解和支持，建立和完善内控制度需要时间和过程，难度较大。
3. 缺乏专业化人才。
由于高校内部控制机制需要一定的专业知识和技能，但当前高校的专业化人才匮乏，导致内控制度建设的难度增大。
4. 缺乏有效的监管和评估机制。
由于高校内部控制机制的建设需要有关部门的监管和评估，但目前监管和评估机制不够完善，难以保障内控制度的有效运行。
为了应对高校内控制度建设面临的挑战，有必要采取一系列具体的措施和方向：1. 加强内控制度意识的培训。
通过开展内控制度意识的培训和教育，提高全体教职工和学生的内控制度意识，使他们真正理解和支持内控制度建设。
2. 完善内控制度的建设方案。
建立健全的内控制度建设方案，明确内控制度的建设目标、内容和时间表，确保内控制度建设工作的顺利推进。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高校内控制度建设是指建立健全的规章制度和管理体系，以监督和管理高校的各项活动，保障学校的正常运行和发展。
随着高校规模的不断扩大和教育教学形式的不断更新，高校内控制度建设显得尤为重要。
本文将从高校内控制度建设的意义、现状分析和建设路径等方面进行浅谈。
一、高校内控制度建设的意义1. 保障高校的正常运行。
高校内控制度建设能够规范学校内部管理，增强管理效益，确保高校各项工作的有序进行，提高学校整体运行效率。
2. 保障教育教学质量。
建立完善的内控制度体系能够监督和管理学校的教育教学活动，严格把关教学质量，提高学生的学术水平和综合素质。
3. 提升高校内部管理水平。
内控制度的建设彰显了高校对内部管理的重视，促进高校内部管理水平的不断提升，增强高校的竞争力。
4. 促进高校健康发展。
建立规范的内控制度能够规范高校各项活动，防范各类风险，促进高校的健康发展。
通过以上分析可知，高校内控制度建设对于学校的发展和管理至关重要，有着不可替代的作用。
目前，我国高校内控制度建设取得了一定成绩，但也存在一些不足之处：1. 制度不够完善。
一些高校内部的管理制度存在漏洞和不完善之处，制度体系不够健全，容易出现管理漏洞。
2. 内部监督机制不够完备。
部分高校内部缺乏有效的监督机制，导致管理不够规范，存在一些违规行为。
3. 效果不够明显。
一些高校内控制度建设效果不够明显，整体管理水平和效率有待提升。
4. 与国际先进水平存在差距。
与国际先进的高校管理水平相比，我国的高校内控制度建设还存在一定的差距。
当前高校内控制度建设还存在着一些问题和挑战，需要进一步加大改革力度，完善内控制度建设。
针对目前高校内控制度建设存在的问题，我们可以从以下几个方面提出一些建议：1. 建立完善的内部管理制度。
高校应加强对内部管理制度的建设和完善，在各个方面建立健全的管理制度，为高校的各项活动提供有力保障。
2. 加强内部监督机制建设。
建立健全的内部监督机制，加大对学校内部各项活动的监督力度，及时发现并整治存在的管理漏洞和问题。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设随着高校日益发展，其管理和规模越来越庞大，内部风险和监管风险也相应地增加。
在这种情况下，高校需要建立合理的内控制度，以防范和减轻风险，并保障高校的可持续发展。
首先，高校需要建立完善的内控制度框架。
这包括制定内控制度指南和规程，明确内部控制形式、内容，制定各项制度、流程、规则等。
同时，还需要对内部控制框架进行不断完善，确保内部控制框架与高校的发展需求相适应。
其次，高校应建立健全的内控制度机构。
内部控制机构应是高校内部风险管理和监督的核心，具有一定的独立性和自治性，由理事会或校务委员会任命，并有合适的人员、技术和管理资源支持。
此外，内控制度机构还应明确各职能部门的职责和权限，并采取有效的协作机制，确保整个内部控制体系的协同性。
再次，高校应建立完备的风险管理体系。
高校应对内部风险进行有效评估和管理，并将风险管理纳入学校规范的运营理念中。
高校还可以采取多种手段，如风险排查、风险防范、风险监督、风险应对等，针对性地制定相应的控制措施，减轻高校的审计和监管风险。
此外，高校还应建立有效的内部审计和监督机制。
内部审计是一种对学校的内部控制和风险管理的全面评估，其目的是发现错误和不规范的行为，并提供改进建议。
监督机制则主要是针对学校各职能部门的内部运作情况进行监督和管理，强化思想意识和行为规范，防止学校内部出现各种违法行为。
最后，高校内控制度建设不能孤立于学校自身，还需要充分考虑地方和国家的法规和制度要求。
高校应当根据相关法律法规和制度要求，制定高校内控制度，确保高校内控制度体系与国家和地方的法规和标准相符，以保障学校的合规性。
总之，高校内控制度建设是高校管理不可或缺的一部分。
合理而有效的内控制度对于提高高校整体管理水平和规范高校内部运营具有十分重要的意义。
加强高校内控体系建设，完善内控制度
现代经济信息加强高校内控体系建设，完善内控制度罗桂语 桂林医学院财务处摘要：当前，随着高校的不断发发展壮大，各项收入支出也随之增大，加强高校的内控体系建设，完善内控制度，对高校持续健康的发展有着极其重要的意义，尤其是在高校发展不断深入的今天，高校的经济活动涉及的内容越来越广泛，越来越复杂，导致高风险的财务行为时有发生，结合目前国家的相关规定，高校理应根据自身的实际情况，加强内控体系建设，进一步完善内控制度，规范收支管理，本文就此展开论述。
关键词：完善内控制度；高校；规范管理；对策中图分类号：G647 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)007-0058-02一、引言内控建设是完善大学治理结构的核心内容，是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。
制度、资金和人才是影响高校内涵发展的重要因素，其中制度尤为重要。
而内控建设就是要从制度层面上去理顺和规范人、财、物、权等之间的权力运用与制衡关系，明确职责分工，优化岗位职责，切实有效地防范经济业务领域中的潜在风险。
高校各单位要充分认识到内控建设对完善制度、规范管理、制衡权力、明确职责的重要意义，切实发挥内控建设引领下推动实现学校发展的积极作用。
二、目前高校内控制度存在的问题结合国家内部控制政策的沿革，围绕《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》和《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》等文件精神和操作规范，重点就国家开展内控建设的背景、意义、原则、内容与方法等进行解读。
在全面依法治国的大背景下，进一步加强内部控制不仅是贯彻落实中央依法治国的重要举措和预防腐败的重要手段，也是严格执行新《预算法》的必然要求和提高工作效率与服务质量的有力工具，是一种自律机制。
我们要正确认识到开展内控建设不是另起炉灶，而是通过穿针引线，使各项工作开展规矩化、程序化、系统化。
按照《行政事业单位内部控制规范》实行“分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗、强化内控”，控制不是目的，不是以牺牲效率为前提，而是为了不断提升管理水平和服务效率。
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新框架对报告范畴的扩展与我国企业内控规范体系中 对报告的有关规定基本相同。
（五）增加了反欺诈与反腐败的内容。
与旧框架相比，新框架包含了更多的关于反欺诈 与反腐败的内容，并且把管理层评估欺诈风险作 为内部控制的17项原则之一，重点加以阐述。
旧框架将目标设定作为一个管理过程，认为目标 设定是风险评估要素的前提条件，并且COSO委员 会2004年发布的《企业风险管理框架》将目标设 定作为内部控制的八要素之一。
新框架同样强调目标设定是内部控制的前提，但 明确指出目标设定不是内部控制的组成部分。
（三）强化公司治理的理念。
新框架包括了更多的公司治理中有关董事会及其 专门委员会（包括审计委员会、薪酬委员会、提 名与治理委员会等）的内容。
监控活动中的原则
第16项原则，组织应选择、建立并实施持续且独 立的评估机制以确认内部控制是存在且正常运转 的；
第17项原则，组织应在适当的时间范围内对内部 控制缺陷做出评价，并根据具体情况与那些能够 采取正确行动的相关方（如管理层、治理层）进 行沟通。
（二）明确目标设定在内部控制中的角色。
从内控演变看内控实质
一要素：内部牵制
两要素：会计控制、管理控制
三要素：控制环境、会计制度、控制程序
五要素：内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、监控活动
八要素：内部环境、
应、
目标设定、事件识别、风险评估、风险反
控制活动、信息与沟通、监控
COSO 2013版：承诺与落实
（一）注重原则导向的方法。新框架最显著的变 化是在旧框架的基础上，提炼出内部控制五要素 的17项原则和81个要点（Points of Focus）。
17项原则和五项基本要素作为内部控制的基本概 念，适用于所有的组织。
81个要点代表相关原则的主要特征和关注点。17 项总体原则和81个要点构成了企业开展内部控制 建设与评价的主要标准。
这与我国《企业内部控制基本规范》及《组织架 构》应用指引中有关公司治理的规定相一致。
（四）扩大了报告的范畴。旧框架在内控目标设定中仅仅 关注财务报告目标，新框架在报告对象和报告内容两个维 度上进行了扩展。
在报告对象上，既要面向外部投资者、债权人和监管 部门，确保报告符合有关监管要求；又要面向董事会和经 理层，满足企业经营管理决策的需要。
控制环境中的原则 第1项原则，任何组织都应对诚信和道德等价值观做出承诺； 第2项原则，最高治理层和管理层应适当分权，如董事会应独
立于管理层，以此对内部控制的建立与实施形成监督和制约 ； 第3项原则，管理层应围绕组织目标建立权责匹配机制，即在 治理层监督下，应建立健全组织架构和报告体系，进行合理 的授权与责任划分； 第4项原则，任何组织对认同其目标的人才在吸引、培养和保 留等方面应做出承诺； 第5项原则，组织应根据其目标，使员工各自担负起内部控制 的相关责任。
第9项原则，组织应识别和评估对内部控制体系可能 造成较大影响的改变。
控制活动中的原则
第10项原则，任何组织必须通过开展控制活动将 风险对其目标实现的影响降到可接受水平；
第11项原则，任何组织对以信息技术为基础的信 息系统都应实施一般控制以支持其目标的实现；
第十二项原则，任何组织实施控制活动都应通过 合理的政策和制度作保证，这些政策和制度都应 通过切实可行的流程和程序来作保证。
内部控制局限性
1、目标：内部控制无法保证不切实际的目标的实现
；
2、人员：在判断和决策的过程中，人们出错以及产
生偏差是客观存在的，内部控制无法完全防止错误的
判断和决策；管理层有可能凌驾于内部控制之上，管
理层、其他员工或有关方面有可能串通以绕过控制；
3、业务：非常规业务
4、环境：外部环境变化
这与我国企业内部控制规范体系在反腐败工作中 的重要作用不谋而合。
（六）考虑了不同商业模式和组织结构的内部控 制。
随着经济全球化的发展、技术的不断进步和人才 竞争的加剧，近年来企业的商业模式和组织结构 发生了巨大变化，企业在运营过程中更多地使用 第三方提供的产品或服务，管理层更加关注包括 供应商和客户在内的价值链管理。
信息与沟通中的原则
第13项原则，任何组织都应获取或生产并使用相 关的、有质量的信息来支持内部控制发挥作用；
第14项原则，任何组织都应在其内部通过信息系 统传递包括内部控制的目标和责任在内的必要信 息，以支持内部控制发挥作用；
第15项原则，组织应与外部相关方就影响内部控 制发挥作用的事宜进行沟通。
与高校内控建设
控制范围和建设思考
主要内容
一、内部控制理念和最新发展 二、事业单位内部控制规范 三、高校内部控制建设思考
一、内部控制理念和最新发展
理念： —— 一个过程、一个系统、一种文化 —— 董事会、管理层、其他员工 —— 合理保证 三个目标（COSO内控框架） ——运营目标（效率和效果） ——报告目标（可靠性） ——合规目标（遵守法律法规） 目标扩展（COSO风险管理框架，2004年）
风险评估中的原则
第6项原则，风险评估以组织目标为依据，因此需要 对组织目标做出清晰的设定，据此识别和评估相关的 风险；
第7项原则，组织应对影响其目标实现的风险进行全 范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何进行 风险管理；
第8项原则，组织在风险评估过程中，应考虑潜在的 舞弊行为；
为此，新框架专门分析了不同商业模式和组织结 构下内部控制的有效性问题。
内部控制并不是一个按部就班的过程，而是一个 动态整合的过程。
新版框架可以适用于各类型组织：
——大型、中型或小型组织；
——营利组织、非营利组织或政府机构。
各类组织都有其各自的特点和具体情况，每个组 织都有权选择、实施适合自己组织特点和具体情 况的内部控制。