自考高级财务会计》课后习题答案所得税会计
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自考试00159《高级财务会计》(2016版)
课后习题答案
第八章所得税会计
一、单项选择题
1. C
2.A
3.A
4.B
5.C
二、多项选择题
贷:递延所得税负债 12.5万
预计负债的账面价值为30万,计税基础为0,差异为可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产,30万*25%=7.5万
借:递延所得税资产 7.5万
贷:所得税费用-递延 7.5万
或者:合并分录
借:所得税费用 107.5万
递延所得税资产 7.5万
贷:应交税费-应交企业所得税 102.5万递延所得税负债 12.5万
2.
借:所得税费用-递延所得税费用 0.75 贷:递延所得税负债 0.75 2014年年底,无相关分录
2015年年底
借:递延所得税负债 0.75
贷:所得税费用-递延所得税费用 0.75 2016年年底
借:递延所得税负债 1.5 贷:所得税费用-递延所得税费用 1.5