专项债券申报操作全流程指南
2020年专项债申报指南
2020年专项债申报指南一、申报要求1. 申报主体：符合条件的各级政府、部门、事业单位、社会团体等均可申报专项债项目。
2. 项目条件：项目必须符合国家产业政策、行业规划和地方实际，具有经济效益和还款保障。
3. 额度要求：根据各级政府债务风险和项目需求情况，确定各级政府专项债券规模。
二、申报材料1. 项目申报书：包括项目基本情况、建设内容、投资计划、还款来源、风险评估等。
2. 可行性研究报告：包括市场分析、技术方案、经济分析及社会效益评价等内容。
3. 相关部门批复文件：如土地、环保等部门的意见或批准文件。
4. 其他相关材料：如项目前期工作费用支出凭证等。
三、申报流程1. 项目准备：确定项目、编制申报材料。
2. 申报受理：向同级财政部门或上级主管部门提交申报材料。
3. 审核评估：财政部门或上级主管部门对申报项目进行审核评估，确定符合条件的项目。
4. 债券发行：对符合条件项目安排发行专项债券，组织债券发行工作。
5. 资金拨付：财政部门将债券资金拨付至项目单位。
四、审核标准1. 项目是否符合国家产业政策导向；2. 项目是否有稳定收益和可靠还款来源；3. 项目是否符合地方实际和市场需求；4. 项目是否有完善的风险评估和防范措施。
五、资金使用1. 专项债券资金必须用于符合条件的项目支出，不得用于经常性支出和竞争性领域；2. 专项债券资金使用单位应建立健全资金管理制度，规范财务管理，提高资金使用效益；3. 专项债券资金使用单位应按期足额还款，保证还款来源的稳定性和可靠性。
六、监督管理1. 各级政府应建立健全专项债券项目管理制度，加强对项目的监督和管理；2. 财政部门应定期对专项债券项目进行审计和评估，确保资金使用的合规性和效益性；3. 对违反规定的行为，将依法追究相关责任人的法律责任。
七、法律责任1. 对弄虚作假骗取专项债券资金的项目单位，一经查实，将追回已安排的资金，并追究相关责任人的法律责任；2. 对违反规定将专项债券资金用于经常性支出或竞争性领域等违规行为的项目单位，将依法追究相关责任人的法律责任。
地方政府专项债券发行操作指南
三、项目预期收益与融资平衡
• 收入测算，包括各收入项参考依据、数据来源、详细测算过程，并考虑合理上 涨情况。
• 成本测算，包括成本项明细测算过程，并考虑合理上涨情况。 • 融资平衡情况，包括综合测算项目可用于还本付息的净现金流或净收入与总融
资本息情况，净现金流或净收入/总融资本息=覆盖倍数，原则上应大于1.2倍。 • 还本付息情况，按照拟定的债券发行计划列示还本付息情况。 • 总体评价，根据项目融资平衡测算分析得出评价结论。
收入来源主要有：项目 自身收入，项目周边、 腾空或关联地块的土地 出让收入，政府补贴收 入。
专项债券发行准备流程
项目收入来源主要有以下三种：
项目自身产生的收入
如产业园区项目的厂房租售收入、水电气暖类项目 的公用事业收费收入、医院类项目的门诊收入和床 位费收入、教育类项目（非义务教育）的学费住宿 费收入和食堂收入、水库类项目的原水供应收入、 地下管廊类项目的入廊费收入、文旅类项目的门票 收入和商业设施出租收入、污水处理类项目的污水 处理费收入等。需提供收费依据、支撑性文件或周 边同类项目的收费标准参考。
专项债资金必须严格用于发行债券时已披露 的对应项目建设，不得挪作他用，不得用于 置换债务以及可完全商业化运作的产业项目。
项目收益与融资本息之间原则上满足覆盖倍 数1.2倍的要求。
专项债券发行及使用注意事项
专项债存续期信息公开、资金用途调整的信息公开要求
存续期信息公开
地方各级财政部门应督促和指导使用专项债券资 金的部门不迟于每年6月底前公开以下信息：
加快支出 列入预算管理 按期归缴国库 存续期信息公开
项目单位要在依法合规的前提下，加快债券资金支出进度，尽快形成实物工作量。
专项债券还本付息以及费用支出应当根据当年到期专项债券规模、利率、费率、对应专项收入等因素合理预计，妥善 安排，列入年度政府性基金预算统筹安排。
2023年专项债券申报程序
2023年专项债券申报程序
1. 立项申报，政府或企业需要首先确定债券发行的项目或资金
用途，并进行立项申报。
这一步通常需要提交相关的项目规划、预
算以及资金需求等文件，经过审批后才能进入下一步程序。
2. 债券发行计划编制，在确定项目后，需要编制债券发行计划，包括发行规模、期限、利率等具体条款，并提交给相关主管部门进
行审批。
3. 发行公告，经过审批后，需要发布债券发行公告，公告内容
包括债券的基本信息、发行时间、发行地点等，以及相关风险提示
和法律声明。
4. 募集资金，根据发行计划，进行债券的募集工作，包括向投
资者进行宣传推介，接受投资者的认购申请等。
5. 发行登记，债券发行完成后，需要进行发行登记，包括向登
记机构提交相关文件材料，办理债券的发行登记手续。
6. 偿还和管理，债券发行后，需要按照发行计划偿还债务，并
进行债券的管理工作，包括支付利息、偿还本金等。
总的来说，专项债券的申报程序涉及到立项申报、发行计划编制、发行公告、募集资金、发行登记以及偿还和管理等多个环节，需要遵循相关法律法规和监管要求，确保债券发行工作的合规性和有效性。
同时，不同国家和地区的专项债券申报程序可能会有所不同，需要根据具体情况进行具体分析和操作。
2023年专项债项目申报流程
2023年专项债项目申报流程
2023年专项债项目申报流程如下：
1. 由项目主管部门或实施机构以项目建议书的形式向主管部门提交需申请专项债的项目。
此阶段的项目作为储备项目，首先由财政进行一轮筛选。
2. 主管部门会同实施机构对项目进行报送，即按要求在省级政府债券管理平台系统中录入省级政府债券管理平台系统。
同时，准备好立项文件、可行性研究报告、一案两书等资料。
3. 主管部门对上报的项目进行初审，初审通过的项目纳入储备库管理。
4. 财政厅组织专家组对储备库中的项目进行专家评审，评审通过的项目从储备库转入发行备选库，作为发行项目专项债券的备选项目。
5. 在上级核定新增专项债务限额内，地方政府结合项目轻重缓急等因素从发行备选库选取项目转入执行库。
6. 在已制定的各省市的专项债额度之下，由财政厅提出全年度项目专项债券发行方案（或计划）。
由各级省财政部门按发行计划，请债券发行机构安排发行专项债。
专项债发行后，各级财政部门应按要求主动披露项目专项债券相关信息。
以上是2023年专项债项目申报流程，仅供参考，具体流程可能会根据实际情况和政策变化有所调整。
2023年专项债券重大项目库申报操作手册
2023年专项债券重大项目库申报操作手册2023年1月18日，国家发改委办公厅印发《关于组织申报2023年第二批地方政府专项债券项目的通知》（发改办投资〔2023〕45号）文件，开始2023年第二批地方政府专项债券项目申报。
通知要求各地方于3月24日前将正式申报项目文件报送国家发展改革委，同时，通过国家重大建设项目库将项目推送国家发展改革委，并确保项目填报信息真实、准确。
本文为大家梳理一下重大项目库填报的操作流程与要点：重大项目库填报操作指南专项债项目申报采用“双入库”方式，项目申报单位向同级发改和财政部门申请入库。
发改部门是“国家重大建设项目库”，财政部门是“地方政府债券项目库”。
本文就“重大建设项目库”的填写进行说明。
申报填写项目项目单位登录“国家重大建设项目库”，在【项目管理】 -【填报区】中，点击“新增”按钮(或者直接在首页点【项目填报】按钮) 。
依次录入项目信息(包括基本信息、投资情况、前期工作、其他信息等) ，其中项目【基本信息】【投资情况】【前期工作】必须填写，【其他信息】等根据实际情况填写。
填写完毕后，根据项目所属层级选择报送接收单位(如县级项目应选择县级发改部门) ，接收单位即为项目审核单位。
对每一级储备项目，由同级发改部门审核后纳入【本级项目储备库】即可，最后由省发改委有关处室审核后报国家发改委。
（一）基本信息填写(必填项)1.含有“是”“否”的几处选填项：必须在“是否地方政府专项债券项目”处选择“是”。
其他几项据实选填。
2.项目名称：所填报项目的名称，要与批复(审批、核准或备案) 的项目名称保持一致，做到准确、完整。
市县在策划专项债券项目时，项目名称最好能体现项目所在市县，如“XX市XX县XX项目”。
3.项目类型：审核、核准、备案，据实选填准确。
4. 审批监管平台代码：必须准确填写，并点“验证(同步) 平台信息”。
未填写项目代码，无法审核推送。
5.建设性质：据实准确选择。
6. 总投资(万元)：根据相应批复内容填写(取整) 。
专项债申请流程
专项债申请流程特别说明：专项债是指专为资金投向一定领域，而发行的金融债务工具。
一、申请流程1、拟借款人应提出申请借款书，在申请借款书应说明相关信息，包括专项债券发行情况、发行资金用途、财务信息等。
2、申请人应当提交相关资料，依据申请借款书提供以下资料：借款人营业执照复印件、借款人审计报告、借款人法定代表人证书复印件、最近一期财务报表和财务信息。
3、银行会通过信贷评分来研判借款人的信用的情况，如果满足信用评分要求则通过一定条件来决定专项债务的发行，或其他补充条件。
4、发行专项债的同时也会进行相应的法律审查，包括借款人及其前历契约执行情况，以及债券发行的法律文件。
5、中介机构审核，中介机构会派出代表到借款人实际经营地点进行考察，对借款人的实际经营情况进行一次审核。
6、债券发行会议，发行债券签署交易协议，完成债券发行手续。
二、申请注意事项1、申请专项债前，借款人要了解和查阅相关政策法规，了解此类债务工具的发行规则和相关的市场行情。
2、相关的财务信息及报表应力求真实可信，以避免出现任何不符合法律法规的内容，提升真实性；3、准备相应的申请材料，提交申请借款，要求详细准确，以防出现相应的问题；4、向银行了解审批费用和发行规则，和发行额度，以避免未尽的费用出现，以及夸大实际发行额度。
5、银行对借款人进行评级，借款人要及时履行法定相关义务，积极配合银行，保证评级的客户属性的一致性。
6、注意向中介机构提交申请，选择正规、审证机制完善的中介机构，严格审查该机构认定的结果，以确保债券发行和交易顺利进行。
7、注意债券发行会议，确定有效合同，向投资者披露完整准确的信息，了解立法的有关程序，保护投资者权益，提高专项债发行的效率和合规性。
地方政府专项债券全流程操作要点
地方政府专项债券全流程操作要点地方政府债券是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为公益性项目发行的、约定一定期限内还本付息的政府债券，分为一般债券和专项债券：一般债券为没有收益的公益性资本项目发行，以一般公共预算收入还本付息；专项债券为有一定收益的公益性资本项目发行，以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息。
专项债券的主要特征核心是：融资与收益自求平衡；关键是：自下而上的项目遴选；责任是：以项目自身收益偿还债券本息；趋势是：支持领域更加广泛。
专项债券重点支持领域根据财政部相关要求，结合我省实际，专项债券重点支持领域包括：1.交通基础设施：铁路、收费公路、机场（不含通用机场）、水运、城市轨道交通、城市停车场；2.能源：天然气管网和储气设施、城乡电网；3.农林水利：农业、水利、林业；4.生态环保：城镇污水垃圾处理；5.社会事业：卫生健康、教育、养老、文化旅游等；6.城乡冷链物流基础设施；7.市政和产业园区基础设施：供水、供热、供气等；8.城镇老旧小区改造；9.国家重大战略项目（如“一带一路”建设），其他领域符合条件的项目，如准备充分，当年可形成实物工作量，也予以支持。
专项债券不得使用的范围1．偿还债务；2．非公益性项目；3．非资本性项目；4．经常性支出：工资、补贴等；5．无收益或收益不足以覆盖债券还本付息的项目；6．企业投资的产业项目。
专项债券项目申报流程1．项目储备。
各地、各部门首先确定国家宏观政策、部门和行业发展规划中需要债券资金支持，且满足债券发行条件与要求的具体项目，准备好项目批复、可行性研究报告等相关支撑材料，在系统中分年度录入债券需求，形成储备项目库中的项目。
各级财政部门要结合中期财政规划、预算安排、债务限额、债务风险、地方财力承受可能等因素对各单位填报的项目开展分年度筛选审核与排序，及时剔除不符合规定的项目，并根据项目实现融资与收益平衡的时限提出发行期限建议，在债券资金需求集中申报时按需上报。
专项债项目申报流程文件
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一、项目立项。
1. 地方政府或相关部门根据区域经济发展规划和产业政策，研究论证项目必要性和可行性。
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专项债券申报操作全流程指南导语：作为实施积极财政政策的重要工具之一，地方政府专项债券的发行、使用及管理情况一直广受社会关注。
那么政府专项债券发行流程、使用及管理相关政策如何？本文梳理介绍如下。
地方政府专项债券概述1、什么是地方政府专项债券地方政府专项债券是指省、自治区、直辖市政府为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目产生的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。
2、地方政府专项债券的特点（1）合法性，专项债是当前法律法规制度下地方政府融资用于有一定收益公益性项目建设唯一合法合规的方式。
（2）规模性，专项债不计入财政赤字，近年来中央采取积极有为的财政政策，适度扩大专项债发行规模。
（3）效益性，专项债以地方政府信用为依托发行，融资成本低，成都市平均发行利率为3.34%，仅较同期国债利率上涨25个BP，与一般金融机构融资成本相比具有明显的比较优势。
（4）灵活性，专项债可根据项目周期合理设置债券期限，项目期限涵盖3、5、7、10 、15、20 、30 年期。
3、专项债券发行主体省、自治区、直辖市政府为专项债券的发行主体，具体发行工作由省级财政部门负责。
四川省人民政府是四川省专项债券的发行主体。
各市(州)、县(市、区) 政府需要使用专项债券的，由省政府代为发行并转贷市县使用。
4、主要单位责任划分专项债券管理实行分级负责，按照“谁使用、谁负责”的原则，由各级政府承担主体责任：各级财政、发改部门承担归口管理责任，具体主管部门和项目单位承担直接责任。
专项债券所支持领域1、交通基础设施铁路；收费公路；机场（不含通用机场）；水运；城市轨道交通；城市停车场。
2、能源天然气管网和储气设施；城乡电网（农村电网升级和城市配电网）；煤炭储备设施；村镇太阳能、地热、生物质等可再生能源供热；深远海风电及其送出工程；边远地区离网型新能源微电网；高速公路充电桩。
3、农林水利农业；水利；林业。
4、生态环保城镇污水垃圾处理。
5、社会事业卫生健康（含应急医疗救治设施、公共卫生设施）；教育（学前教育和职业教育）；养老；文化旅游；其他社会事业。
6、城乡冷链物流基础设施城乡冷链等物流基础设施（含粮食仓储物流设施）。
7、市政和产业园区基础设施市政基础设施：供水；供热；供气；地下管廊；产业园基础设。
8、国家重大战略项目京津冀协同发展；长江经济带发展；“一带一路”建设；粤港澳大湾区建设；长三角一体化发展；推进海南全面深化改革开放；黄河流域生态保护和高质量发展。
9、保障性安居工程城镇老旧小区改造；保障性租赁住房；棚户区改造：主要支持在建收尾项目，适度支持新开工项目。
10、新型基础设施市政、公共服务等民生领域信息化；轨道交通、机场、高速公路等传统基础设施信息化改造；云计算、数据中心（国家枢纽算力节点）、人工智能基础设施。
专项债券申报流程及必备条件总体来看，专项债申报流程分为需求上报、项目评审、债券发行三个步骤。
1、需求上报(1)申报流程：项目主管部门和项目单位根据本行业公益性事业发展规划、项目前期准备等情况筛选符合专项债要求的项目，分别通过财政部门地方政府债务管理系统和发改部门国家重大项目库。
将项目需求逐级上报至财政部、国家发展改革委审核后，财政部、国家发展改革委将审核结果反馈至地方。
(2)申报必备条件：项目立项和可研。
(3)申报窗口：通常为上一年度11月和当年度4月，即11月窗口对应提前批专项债额度，4月窗口对应全国两会批准全年专项债额度。
2、项目评审(1)评审流程：在财政部、发展改革委审核通过的基础上，新上报项目需编制“一案两书” 参与全省专项债券专家评审，评审通过的项目纳入全省发行备选库管理;续发行项目无需再次评审。
(2)评审必备条件：项目一案两书(即实施方案、财务评估书和法律意见书)，用地、环评、开工文件等其他必要手续。
(3)评审窗口：按工作惯例，全省每年将统一组织3次左右评审窗口，通常财政厅在上一年度12月份和当年5月固定开展两次评审，并根据地方项目储备情况机动开展一次评审。
3、债券发行(1)申报流程：财政厅分两批次下达成都市专项债券额度，包括提前批和第二批，并选定发行窗口。
(2)发行必备条件：项目已处于开工阶段或施工招投标阶段，债券资金到位后可以尽快形成实物工作量。
(3)发行窗口：提前批额度通常于每年3月底前发行完毕，第二批于10月底前发行完毕。
具体将根据发行市场环境合理设置发行月度。
专项债券项目实施方案策划具体要求1、专项债项目申报原则申报的专项债项目必须是有一定收益的公益性项目，同时能够产生持续稳定的反映为政府性基金收入或专项收入的项目，且融资规模要保持与项目收益相平衡。
严格按照“资金跟着项目走”的原则，建立“项目储备一批、债券发行一批、资金见效一批”动态申报发行机制，顺应产业发展趋势。
结合专项债券重点支持领域，谋划布局“十四五” 时期拟实施的重点项目，优先安排纳入相关规划的国家重大战略任务项目。
2、收入构建原则及思路（1）收入构建原则①相关性原则(收入来源于项目自身)②直接性原则(收入来源于项目建设内容)③可衡量原则(收入有参考依据或标准）（2）收入构建思路①单一项目：按照收入构建原则充分挖掘收益来源，多渠道筹集项目收入。
针对项目融资偿还不足的可以适当考虑一部分政府性基金收入，包括政府补贴及项目对应产生的土地收益等。
但是，财政性收入占比不得超过50%，土地资源必须要明确资源所在范围、面积、用地性质等。
②打包项目：对于单个项目收益不足的，采取“肥瘦搭配”方式对当地资源进行归纳整理，将同区域内多个子项目合并为一个大项目或将多个子项目重组。
要求项目业主为同一法人主体，采取集合发行的方式，满足专项债融资的需求。
③债券额度与收入的匹配性：专项债要求项目收益能覆盖债券本息并超出一定倍数(1.2倍)，因此项目申请发行额度与项目收益情况保持高度协调，最高不超过项目总投资80%。
但是，针对项目自身收益低的项目，建议通过延长发债期限、降低发债额度来确保收益覆盖倍数满足审查要求。
收入测算来源必须要有相应类似的案例价格支持。
选择案例必须是同区域或者临近区域同类型项目价格水平，同时测算收入上涨比例必须科学合理，考虑的依据充分。
3、专项债项目成本测算要求专项债项目成本测算必须全面、完整，测算依据来源必须可靠，各项成本比例设置必须合理，相关税收取费比例必须按照当前更新后的相关税收政策要求执行。
4、专项债项目资本金配置要求除申请将专项债做资本金的项目外，其他申请专项债项目配备资本金应不低于各行业固定资产投资项目的最低资本金比例。
参见《国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》(国发〔2015〕51 号)、《国务院关于加强固定资产投资项目资本金管理的通知》(国发〔2019〕26 号) 。
5、专项债券作为项目资本金领域专项债券资金可以用作资本金的10个领域项目分别是铁路、收费公路、干线机场、内河航电枢纽和港口、城市停车场、天然气管网和储气设施、城乡电网、水利、城镇污水垃圾处理、供水。
6、专项债券申请组合融资的具体要求采取专项债+市场化组合融资方式，项目收益主要来源于政府性基金收入和经营性专项收入两部分组成。
偿还专项债券本息后仍有剩余专项收入的重大项目，可以由有关企业法人项目单位根据剩余专项收入情况向金融机构进行市场化融资。
金融机构可按照商业化原则自主决策，在不新增隐性债务前提下给予融资支持，保障项目合理资金需求。
采取组合融资的项目单位要依法对市场化融资承担全部偿还责任。
政府性基金收入和用于偿还专项债券的专项收入纳入政府性基金预算管理;项目单位在银行开立监管账户，将项目用于偿还市场化融资的专项收入，及时足额归集至监管账户。
采取组合融资的项目首先在专项债申报前必须取得市场化金融机构的授信意向和函件。
7、专项债券融资测算要求（1）发行期限设置根据《财政部关于进一步做好地方政府债券发行工作的意见》(财库〔2020〕36号)，地方债期限为3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年。
按照《财政部关于加快地方政府专项债券发行使用有关工作的通知》(财预〔2020〕94号)的出台，要求专项债券期限原则上与项目期限相匹配，并统筹考虑投资者需求、到期债务分布等因素科学确定，降低期限错配风险，防止资金闲置。
综合评估分年到期专项债券本息、可偿债财力以及融资成本等情况，合理确定专项债券期限。
因此，为解决部分专项债券项目可能出现的错配风险，降低风险指数，通过盈亏平衡点来衡量专项债券应当采用的发行年限，合理设置债券期限。
（2）专项债发行利率按照相关统计数据显视，2021年1-12月全国新增专项债券平均期限15. 24年，平均利率3.55%，一般测算按照上一年度各期融资成本占比综合确定，建议取值 3. 5%-4.0%。
（3）专项债发行费用专项债发行费用一般按当年发行专项债额度的0.1%计算。
（4）专项债融资偿还方式10年期以下专项债券按年付息，到期一次性还本;10年期及以上专项债券按半年付息，到期一次性还本。
近年来，国家财政部明确鼓励专项债券发行时采取本金分期偿还方式，既确保分期项目收益用于偿债，又平滑债券存续期内偿债压力。
（5）专项债融资平衡本息覆盖倍数要求资金平衡方案最终的输出结果与评价指标就是资金覆盖率(还本付息倍数)及资金平衡状况(现金流缺口)。
还本付息倍数是省财政审批专项债项目的主要指标，其计算方式是：本息覆盖倍数=项目收益合计/债券还本付息合计，资金平衡方案里，测算出项目收益未来能够覆盖债券本息，才可以发行债券，一般要求覆盖倍数在1. 2以上。
资金平衡状况主要通过项目的财务计划现金流量表体现，现金是企业生存和发展的“血液”，各年度现金流为正，表明企业的可持续发展水平。
某年度出现负值表明企业在当年资金断裂持续经营性不强，因此各年现金流量分析结果也是专项债审查财务可行性的一项重要指标。
8、专项债项目实施方案编制要点主管部门和项目单位可自行编制或依法依规委托独立第三方机构编制项目实施方案。
包含但不限于以下内容：（1）项目基本情况;（2）项目立项审批、用地规划、环境评估等情况;（3）项目经济社会效益分析和公益性论证;（4）项目绩效目标;（5）项目投资估算及资金筹措方案;（6）项目建设运营方案;（7）项目预期收入、成本测算及融资平衡情况;（8）债券发行计划；（9）资金管理;（10）资产管理;（11）还本付息保障机制;（12）潜在风险评估及应对措施;（13）其他需要说明的事项。
专项债券谋划职责分工1、财政部门负责研究制定专项债务限额安排方案和债券发行方案，牵头建立完善专项债券储备库、备选库、执行库三级项目库，组织报送专项债券项目需求。
组织开展债券项目初评，加强专项债券资金监管，组织开展专项债券项目绩效评价，做好专项债券项目全生命周期管理等。