财产清查PPT课件
1、核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的 余额，看其是否相符。
2、查找企业与银行之间的未达账项。
3、编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。
4、如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企 业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。
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银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000
解析：
发出存货数量=期初数量＋本期增加数量－期末数量
=4000+2500 －1500=5000（千克）
发出存货成本=发出存货数量×确定的存货单价
=5000 ×2=10000（元）
发出存货的数量根据期末结 存数量倒挤出来的，因而在 其发出数量中可能存在有不 正常因素导致的存货减少。
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全 面 清 查
局 部 清 查
定 期 清 查
不 定 期 清 查
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按清查执行单位
内外部源自部清清查
查
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第二节 财产清查的方法
一、财产清查的准备 二、财产物资的盘存制度 三、财产清查的内容与方法
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一、财产清查的准备
组织准备
组织成立财产清查的专门班 子，主要工作有：
业务准备 会计部门和会计人员 财产物资部门和保管人员
实地盘存制优缺点及适用范围
实地盘存制的优缺点
优点：核算工作简单，工
作量小。
缺点：财产的减少数缺乏
严密手续；倒轧出的各项财 产的减少数中可能存在一些 非正常因素，不便于实行会 计监督。
适用范围
由于实地盘存制不 利于会计监督，所以只 有那些品种多、价值低、 收发交易比较频繁，数 量不稳定、损耗大且难 以控制的存货，才采用 这种方法，如鲜活商品 的核算。
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2、永续盘存制
永续盘存制，是指在日常会计核算中，在账簿上既
记录财产物资的增加，又记录其减少，并随时记列其结
存数并与财产物资的实地盘点数相核对的一种制度。
材料名称：A材料
原材料明细账
单位：千克
平时既登记增加又 登记减少
期末账面数量=期初数 量+本期增加数量－本
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2007年5月
账号：14679
银行对账单
2007年5月
账号：14679
图中
①②
③④
标号
为未
达账
项。
企业记
增加
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①
②
企业记 减少
核对 核对
③
④
银行记 减少
银行记 增加
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“银行存款余额调节表”的编制
解析： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对
账单”的贷方发生额相核对，“银行存款日记账” 贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对， 找出下列未达账项。
单位名称：
年月日
盘点员：
出纳员：
现金的盘点应由包括
出纳员在内的两个人
以上进行，不可由出
纳员独自进行，并要
2020由/9盘/27点员和出纳员签
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2、银行存款的清查
清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 清查步骤：
两者余额不符的 原因有二：一为 存在未达账项； 二为记账有误。
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1、实地盘存制
实地盘存制就是在日常会计核算中，在账簿上只 登记财产物资的增加，不登记其减少，期末根据实地 盘点数量倒挤本期减少数量的一种方法。
原材料——A材料
平时发生时只 登记入库的增 加数
月初余额 9000千克 入库数 5000千克 月末余额 6000千克
月末余额按照期末实地盘 点数量确认
第十章 财产清查
第一节 财产清查的意义和种类 第二节 财产清查的方法 第三节 财产清查结果的处理
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第一节 财产清查的意义和种类
一、财产清查的含义
对企业的货币资金、实物资产、债权债务盘点 或核对，查明各项财产的实存数与账面结存数 是否相符的一种专门方法。
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三、财产清查的内容与方法
1、现金的清查 2、银行存款的清查 3、实物资产的清查 4、往来款项的清查
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1、现金的清查
清查方法：实地盘点法。 清查手续：填写“库存现金盘点报告表”。 清查内容：账实是否相符；是否有违反现金管理条例的
收支；有无白条抵库；是否有超限额库存。
清查前 制订财产清查的计划 清查时 具体组织清查工作
准备好各种必要的、精确 的度衡量器具和有关清查的登 记表册。
清查后 及时对清查结果进行处
银行存款和结算款项的清
理
查，还应取得对账单。
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二、财产物资的盘存制度
财产物资的盘存制度是指在财产清查 中确定财产物资的实存数量，进而计算出 存货结存成本的方法。包括：
期减少数量
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永续盘存制优缺点及适用范围
永续盘存制的优缺点
优点：便于随时掌握财产
的占用情况及其动态，有利 于加强财产管理，有利于实 施会计监督。
缺点：存货的明细分类核
算工作量较大，需要较多的 人力和费用。
适用范围
由于永续盘存制有 利于加强财产管理，实 施会计监督，因而大多 数的单位在财产物资的 盘存制度中采用永续盘 存制的盘存制度。
发出数 8000千克
平时不予登记， 月末时根据盘点的期 末数额进行倒挤： 发出存货数量=期初数量＋本期增加数 量－期末数量
发出存货数量=期初数量＋本期增加数量－期末数量 发出存货成本=发出存货数量×确定的存货单价
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实地盘存制举例
例 某种材料月初余额4000千克，单价2元。本月购入 两次共计2500千克，单价2元，月末时经盘点确认结存数 量为1500千克。
账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况：
企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
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“银行存款余额调节表”的编制
例
某企业2007年5月的银行存款日记账与对账 单的资料如下：
银行存款日记账
账簿
货币资金 实物资产
账面结存数
核对
债权债务
实际结存数
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二、财产清查的作用
通过财产清查，保证会计核算资料真实可靠 通过财产清查，健全财产物资保管制度，保护 财产物资安全 通过财产清查，可以挖掘库存潜力，改善库存 结构。
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三、财产清查的种类
按清查范围
财产清查
按清查时间
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基础会计学课件第七章财产清查
（三）、固定资产清查结果的账务处理
例１ 某企业在财产清查中盘盈车床一台，该机器重置价值24000元，净值为17200。在批准前，根据“实存账存对比表”所确定的固定资产盘盈数额，编制如下会计分录：
借：固定资产 17200
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 17200
(一) 审批前的处理
审批后的处理
待处理财产损溢——资产类账户
表示：借方登记财产物资的盘亏、毁损数、盘盈转销数
贷方登记财产物资的盘盈数、毁损转销数
余额在借方表示净损失 贷方表示净溢余
二、设置“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”两个明细分类账户，分别对流动资产和固定资产损溢进行核算。
债权债务
货币资金
实物资产
核对
第七章 财产清查
账 簿
账面结存数 实际结存数
一、 财产清查的含义及种类
1.财产清查的含义 ◆对企业的货币资金、存货、固定资产、债权债务盘点或核对，查明各项财产的实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。
库存现金的清查——实地盘点的方法—现金盘点报告表
银行存款的清查——对账单法——未达账项——银行存款余额调节表
实物的清查方法
往来款项的清查方法
第二节 财产清查的方法
货币资金的清查 库存现金的清查 清查方法——实地盘点法。 清查手续——填写“库存现金盘点报告表”。 “库存现金盘点报告表”是重要的原始凭证。
上述盘盈的材料，经查明是由于收发计量上的误差所致。流动资产盘盈数额应冲减管理费用，计入“管理费用”账户贷方。应作如下会计分录：
贷：管理费用 1000
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1200
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000
例１ 某企业在财产清查中盘盈车床一台，该机器重置价值24000元，净值为17200。在批准前，根据“实存账存对比表”所确定的固定资产盘盈数额，编制如下会计分录：
借：固定资产 17200
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 17200
(一) 审批前的处理
审批后的处理
待处理财产损溢——资产类账户
表示：借方登记财产物资的盘亏、毁损数、盘盈转销数
贷方登记财产物资的盘盈数、毁损转销数
余额在借方表示净损失 贷方表示净溢余
二、设置“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”两个明细分类账户，分别对流动资产和固定资产损溢进行核算。
债权债务
货币资金
实物资产
核对
第七章 财产清查
账 簿
账面结存数 实际结存数
一、 财产清查的含义及种类
1.财产清查的含义 ◆对企业的货币资金、存货、固定资产、债权债务盘点或核对，查明各项财产的实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。
库存现金的清查——实地盘点的方法—现金盘点报告表
银行存款的清查——对账单法——未达账项——银行存款余额调节表
实物的清查方法
往来款项的清查方法
第二节 财产清查的方法
货币资金的清查 库存现金的清查 清查方法——实地盘点法。 清查手续——填写“库存现金盘点报告表”。 “库存现金盘点报告表”是重要的原始凭证。
上述盘盈的材料，经查明是由于收发计量上的误差所致。流动资产盘盈数额应冲减管理费用，计入“管理费用”账户贷方。应作如下会计分录：
贷：管理费用 1000
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1200
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000
财产清查课件-34页文档资料
2019年
凭证 号数
摘要
月日
收入
发出
结余
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量单价
31 35 37 3 10 3 25
结存 购入 发出 购入 发出
1000
15 15000 600 10 600 15
400 12 4800 400 15 200 12
600 10 600 10 1000 15 6000
第二节 财产清查结果的处理
一、货币资金的清查
（一）、现金的清查
现金的清查方法：现金的清查方法采用实地盘点法（即现金日记 帐的期末余额与现金对帐单进行核对）。
（二）、银行存款的清查 1、银行存款的清查方法：银行存款的清查采用核对法（即 企业的银行存款日记帐与银行对帐单进行核对）。 2、企业银行存款日记帐与银行对帐单往往不相符，其主要 原应有：一是正常的“未达帐项” 二是双方帐目可能发生不正常的错帐漏帐。
调整后企业存款 日记帐期末余额
415000
1、银行存款余额调节表中调整后的期末余额， 注意 才是企业可动用的存款。
2、银行存款余额调节表不属于原始凭证。
二、存货的清查
（一）存货数量盘存的方法（永续盘存制和实地盘存制）
1、永续盘存制
（1）定义：是指对企业的各项存货的收入和发出，都根据原始凭证， 在有关的帐簿中逐笔的进行登记，并随时结出帐面余额的方法。
9000 400 15 400 15 400 12
6000
2400 200 12
3 31
合计 1400 — 19800 1800 — 23400 200 —
发出A材料的实际成本=23400（元）
结余A材料的实际成本=2400（元）
核算手续严密，能及时反映各项存货的收、发、存情况，有利于 加强企业对各项财产物资的管理。
第九章 财产清查 《基础会计》PPT课件
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 184 000
累计折旧
50 000
贷：固定资产
200 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
34 000
批准后予以转销：
借：营业外支出
184 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
184 000
查方法的应用
一、货币资 金的清查
（二）银行存款的清查 1.清查方法 银行存款的清查，通常采 用将银行存款日记账与开 户银行提供的“对账单” 相核对的方法。 2.清查手续 在与银行对账时，应首先 查明有无未达账项，如果 存在未达账项，可编制 “银行存款余额调节表” 予以调整。其计算公式如 下： 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款项 = 银行对账单余额 +企 业已收银行未收款项 企业已付银行未付款项
批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500
贷：库存现金
500
批准后：借：其他应收款——李华
200
管理费用
300
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
2. 存货清查结果的账务处理
（1）对于盘盈的存货，批准前的账务处理是，将盘盈存货的价值记入“原材料”、
“生产成本”、“库存商品“等账户的借方，同时记入“待处理财产损溢——待处理流动
批准前: 借：库存现金
500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
批准后: 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
贷：其他应付款——某公司
300
营业外收入
200
【例9-5】华夏有限责任公司在财产清查中发现现金短款500元。经查200元属于出纳
《财产清查》课件
信任和合作
共创企业成功
这个过程需要大家的信任和合作， 只有这样才能取得良好的财产清 查效果。
财产清查需要大家共同努力，共 创企业成功。
财产清查的重要性
保护企业合法权益
财产清查可以保护企业的合法权益，防止资产损失或遭受侵害。
防范经济犯罪
财产清查可以发现企业存在的各种经济犯罪问题，并及时解决。
强化内部控制
财产清查可以加强企业内部控制机制，为企业的持续发展提供保障。
财产清查的程序和流程
1
策划准备阶段
制定清查计划，确定清查的范围和内容，制定清查方案，指定责任人和小组成员。
2
实施阶段
对所有财产进行清点核对，对不符合预期的财产进行调查和核对，提供证据支持清查结果。
3
报告阶段
撰写清查报告 制定详细的财产清查方案 • 保持机密性和保密性 • 建立健全的内部控制机制 • 加强对关键人员的监管
结语
清查顺利完成
严格执行财产清查程序和流程是 企业发展的必要保障。
《财产清查》PPT课件
通过本课件，我们将了解财产清查的定义、程序、流程及注意事项，认识到 财产清查的必要性并学习如何严格执行财产清查程序和流程。
财产清查的定义和目的
财产清查是指对企事业单位的资产进行核实外、核筛内、核定值的过程。其目的是确保资产的所有权、完整性 和准确性，全面掌握企事业单位的财务状况，防范经济犯罪行为。
财产清查概述(PPT 58页)
企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收账项 - 银行已付企业未付 账项 =
银行对账单余额 + 企业已收银行未收账项 - 企业已付银行未付账项 采用这种方法进行调整，双方调节后的余额相等，说明双方记账
相符，否则说明记账有错误应给予更正；采用这种方法进行调节，所得 到的调节后的余额，是企业当时实际可以动用的款项。 需要指出的是编制银行存款余额调节表的目的只是为了对账 并不是要 更改账簿记录，因此对未达账项不作账务处理，待以后收到有关原始凭 证后再作账务处理。
（2）评估确认法 适用于企业改组、隶属关系改变、联营单位撤 销、清产核资等情况。
（3）协商议价法 适用于企业联营投资，或以资产对外投资
（4）查询核实法 适用于债权债务、出租出借的财产物资以及外 埠存款的查询
第第二二节节 财财产产清清查查的的内方容法和方法
货币资金的清查 实物财产的清查
一、货币资金的清查
▪ （1）借：待处理财产损溢
▪
——待处理流动资产损溢 30
▪
贷：库存现金
30
▪ （2）经查。该短款属于出纳员的责任，应由出 纳员赔偿，向出纳员发出赔偿通知书。
▪ 借：其他应收款——出纳员××× 30 ▪ 贷：待处理财产损溢
▪
——待处理流动资产损溢 30
2.银行存款的清查
▪ （1）清查方法：对账法
账簿 账面结存数
货币资金
核对
实物资产
债权债务
实际结存数
通过本章学习了解财产清查的意义、
教学 种类，掌握货币资金的清查、银行存款 目的 的清查、实物财产的清查方法、固定资
产清查。
重点 难点
清查结果的账务处理方法
第一节 财产清查的含义、意义和种类
银行对账单余额 + 企业已收银行未收账项 - 企业已付银行未付账项 采用这种方法进行调整，双方调节后的余额相等，说明双方记账
相符，否则说明记账有错误应给予更正；采用这种方法进行调节，所得 到的调节后的余额，是企业当时实际可以动用的款项。 需要指出的是编制银行存款余额调节表的目的只是为了对账 并不是要 更改账簿记录，因此对未达账项不作账务处理，待以后收到有关原始凭 证后再作账务处理。
（2）评估确认法 适用于企业改组、隶属关系改变、联营单位撤 销、清产核资等情况。
（3）协商议价法 适用于企业联营投资，或以资产对外投资
（4）查询核实法 适用于债权债务、出租出借的财产物资以及外 埠存款的查询
第第二二节节 财财产产清清查查的的内方容法和方法
货币资金的清查 实物财产的清查
一、货币资金的清查
▪ （1）借：待处理财产损溢
▪
——待处理流动资产损溢 30
▪
贷：库存现金
30
▪ （2）经查。该短款属于出纳员的责任，应由出 纳员赔偿，向出纳员发出赔偿通知书。
▪ 借：其他应收款——出纳员××× 30 ▪ 贷：待处理财产损溢
▪
——待处理流动资产损溢 30
2.银行存款的清查
▪ （1）清查方法：对账法
账簿 账面结存数
货币资金
核对
实物资产
债权债务
实际结存数
通过本章学习了解财产清查的意义、
教学 种类，掌握货币资金的清查、银行存款 目的 的清查、实物财产的清查方法、固定资
产清查。
重点 难点
清查结果的账务处理方法
第一节 财产清查的含义、意义和种类
第八章财产清查ppt课件
2）账务处理
（2）存货清查结果的账务处理 1）账户设置
2）账务处理
▲▲关于进项税额转出的说明
按有关规定：企业销售产品时，其进项税额可以抵消销项税额。但采
购的物资若发生盘亏和毁损，其进项税额则不能抵消销项税额，应从进项 税额中转出。
银行存款 余额 10 000 2 340
购材料时交纳数： 2 000╳17% = 340
一、货币资金的清查
1.库存现金的清查 1）清查方法——实地盘点法。 2）清查手续——填写“库存现金盘点报 告表”。（重要的原始凭证）
2.银行存款的清查
1）清查方法：与银行“对账单”核对。
2）清查手续：若存在“未达账项”，应编 制“银行存款余额调节表”。
3）未达账项：
A.基本含义：对于同一项业务，企业与银行 之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有 关结算凭证而尚未记账的款项。
第三节 财产清查结果的处理
1.财产清查结果处理的原则与步骤 （1）财产清查结果的基本含义
（2）处理原则：应按照有关财务 会计制度的规定进行处理。
（3）主要步骤：
▲核准金额，查明差异原因，提出处 理意见。
▲调整账簿记录，做到账实相符。
▲报经批准后，编制记账凭证登记入 账，予以核销。
2.财产清查结果的账务处理 （1）库存现金清查结果的账务处理 1）账户设置
◆不经过“待处理财产损溢”账户； ◆“坏账准备”账户结构的特殊性。
③ 账务处理
2）应付账款清查结果的账务处理 ①需要处理的内容——无法付出 的应付款项。
②账户设置：
◆不经过“待处理财产损溢”账 户；
◆发生无法付出的应付款项，可 直接借记“应付账款”账户，贷记“营 业外收入”账户。
③ 账务处理
（2）存货清查结果的账务处理 1）账户设置
2）账务处理
▲▲关于进项税额转出的说明
按有关规定：企业销售产品时，其进项税额可以抵消销项税额。但采
购的物资若发生盘亏和毁损，其进项税额则不能抵消销项税额，应从进项 税额中转出。
银行存款 余额 10 000 2 340
购材料时交纳数： 2 000╳17% = 340
一、货币资金的清查
1.库存现金的清查 1）清查方法——实地盘点法。 2）清查手续——填写“库存现金盘点报 告表”。（重要的原始凭证）
2.银行存款的清查
1）清查方法：与银行“对账单”核对。
2）清查手续：若存在“未达账项”，应编 制“银行存款余额调节表”。
3）未达账项：
A.基本含义：对于同一项业务，企业与银行 之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有 关结算凭证而尚未记账的款项。
第三节 财产清查结果的处理
1.财产清查结果处理的原则与步骤 （1）财产清查结果的基本含义
（2）处理原则：应按照有关财务 会计制度的规定进行处理。
（3）主要步骤：
▲核准金额，查明差异原因，提出处 理意见。
▲调整账簿记录，做到账实相符。
▲报经批准后，编制记账凭证登记入 账，予以核销。
2.财产清查结果的账务处理 （1）库存现金清查结果的账务处理 1）账户设置
◆不经过“待处理财产损溢”账户； ◆“坏账准备”账户结构的特殊性。
③ 账务处理
2）应付账款清查结果的账务处理 ①需要处理的内容——无法付出 的应付款项。
②账户设置：
◆不经过“待处理财产损溢”账 户；
◆发生无法付出的应付款项，可 直接借记“应付账款”账户，贷记“营 业外收入”账户。
③ 账务处理
财产清查及盘点课件.ppt
2.2.2、财产清查的方法
是到实物财产存放地点进行具体点数、度量和
实地盘点法 过磅等，以确定其实存数的方法，主要应用于
是对实物财产通
机器设备、包装完好的原材料和库存商品等。
财 盘点法 过点数、度量、
产
过磅等以确定其 实存数的方法。
抽样盘点法
就是对实物财产抽取一定数量的样本进行盘点 后来推断其整体实存数的方法，主要应用于数
❖ 5．由于不法分子的营私舞弊、贪污盗窃而发生的财产物资数量 上或质量上的损失。
❖ 6．在结算过程中，由于帐项未达而发生的数额不符。
1.2.1、财产清查的意义、种类和一般程序
❖ 1、财产清查按照清查的范围不同，可分为全部清查和局部清查
❖ 全部清查是指对所有的财产进行全面的清查、盘点与核对。清查的内 容主要是各种财产物资、货币资金和债权债务。
3.2、财产清查结果的处理
❖ 二、财产清查结果的帐务处理分两步进行。
❖ 1、在报经领导批准前，应根据清查出的各种财产物资的差异 数编制记帐凭证，并据以登记有关帐簿, 使各项财产物资的帐 存数与实存数保持一致。
❖ 2、有关领导审批后，根据审批意见和发生差异的原因，编 制记帐凭证，并据以登记有关帐簿，完成财产清查的帐务处 理工作。
1.2.2 、财产清查的意义、种类和一般程序
❖ 2、财产清查按照清查的时间不同。可分为定期清查和不定期清查。
❖ 定期清查是指按计划在规定的时间内对财产进行的清查。一般是在月 末、季末或年终结账前进行。
❖ 不定期清查是指事前不规定清查日期而临时进行的财产清查、因此， 也称临时清查。
❖ 不定期清查一般在以下几种情况下进行： ❖ （1）更换财产物资和现金保管人时； ❖ （2）财产发生非常灾害或意外损失时； ❖ （3）有关单位对企业进行审计查账时； ❖ （4）企业关、停、并、转、清产核资、破产清算时。 ❖ 定期清查和不定期清查的范围，可以是全部清查也可以是局部清查。
第六章-财产清查课件
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2.银行存款的清查 清查方法——与银行“对账单”核对。 清查手续——若存在“未达账项”，应编制“银行
存款余额调节表”。 未达帐项四种类型
类型: 企业已收、银行未收（增加对帐单金额） 企业已付、银行未付（减少对帐单金额）
银行已付、企业未付（减少企业日记帐金 额）
银行已收、企业精未选课收件ppt（增加企业日记帐金16
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具体处理 ➢债权可能无法收回
借
坏账准备
贷
实际发生的坏账
可能发生的坏账
余额: 现在的债权里可能发生的坏账
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例: 2006年12月31日，应收甲公司货款余额2000万，估计无法 收回的有300万。 借: 资产减值损失 3000000 贷: 坏账准备 3000000
2007年，债权到期，债务人只还了其中1700万，300万确实是 无法偿还。 借: 银行存款 17000000 贷: 应收账款—甲 17000000 借: 坏账准备 3000000 贷: 应收账款—甲 300000
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第一节 资产清查概述
账簿
账面结存数
货币资金
实物资产
债权债务
核对
实际结存数
● 保证账实完全相符 精选课件ppt
●保证财产安全完整 2
资产清查分类
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第二节 资产清查的方法
•货币资金的清查 •往来款项的清查 •实物财产的清查
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财产物资的盘存制度
◆ 在财产清查中确定财产物资的实存数量， 进而计算出存货结存成本的方法。
包括: 永续盘存制和实地盘存制。
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财产清查概述(PPT40页)
不定期 清查
根据需要随时进行
月末、年末时进行
… 10 11 12
内部 清查
外部 清查
企业 自行 清查
企业外部所 4 组织的清查
2．财产清查的意义
★能够保证账簿记录的真 实准确，确保账实相符
开户银行 货币资金
财务会计部门
债务 人
债权 人
实际状况
债 权
债 务 相互核对
财产清查
账面结存数
实物资产管理部门
（略） 月初余额 500 000
9-4 8 000 9-3
25 000
（略）
本月合计（略） 本月合计 （略）
月末余额 517 000
4、“银行存款余额调节表”的编制方法 （见下页图示）
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企业已收 银行未收
企业
企业已付 银行未付
银行存款日记账
月初余额 500 000
（略）
9-1
45 000 9-2 300 000
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3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021
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15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月上 午10时 6分21.6.1910:06June 19, 2021
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16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月19日星期 六10时 6分7秒 10:06:0719 June 2021
第九章财产清查ppt课件全
表9-1 库存现金盘点报告表
单位名称：
20××年×月×日
实存金额 账存金额
对比结果
盘盈
盘亏
单位：元 备注
负责人：
盘点人：
出纳人员：
（二）银行存款的清查
银行存款的清查，采取与开户银行核对账目的方 法进行的（账单核对法）。步骤如下：
首先，首先检查本单位银行存款日记账的正确性 与完整性；
然后将银行对账单与本单位登记的“银行存款日 记账”逐笔核对。
【例9-4】
[补充]某有限公司在财产清查中，丙种材料经过 称发现多出24公斤，每公斤15元。
在批准之前，根据“实存账存对比表”作会计 分录：
借：原材料—丙材料
360
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 360
经查明系收料时多收，经批准冲减管理费用：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 360
贷：管理费用
(3) 在财产物资的保管过程中发生自然升溢或自然 损耗。如露天堆放的物资，由于风吹雨淋和日晒而 造成数量的减少和质量的降低损坏。
(4) 由于保管制度不健全、管理不善或工作人员失 职而使财产物资发生损耗、变质、散失或短缺，如 药品过期或受潮霉烂等。
(5) 由于贪污、盗窃、舞弊等违纪行为而造成的财 产物资损失。
期初结存数＋本期增加数－本期减少数＝期末结存数
优点：
（1）可以在存货明细账上随时反映存货的收、 发、存的动态情况，并从数量和金额两个方面进 行管理控制；
（2）可以将账存数与实存数进行核对，以查明 账实是否相符，如果账实不符，须进一步查明账 实不符的原因，以便有效地对其进行管理。
因此，永续盘存制在企业实际工作中应用较为 普遍。
1、银行代扣罚金