中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报(第十五期)
中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报（第十五期）
2012年4月19日，中注协发布2011年年报审计情况快报（第
十五期），全文如下:
4月11 日—4月17日，沪深两市共有205家上市公司披露了2011 年年度报告（详见附表1），其中，沪市主板76家，深市主板36家, 中小板63家，创业板30家。198家上市公司被出具了标准审计报告,
6家上市公司（SST天海、ST华光、ST金杯、ST阿继、特力A和康
芝药业）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，1家上市公司（*ST偏转）被出具了带其他事项段的无保留意见审计报告。
被出具带强调事项段无保留意见审计报告的6家上市公司中，4
家是因持续经营能力存在重大不确定性，1家是因还款金额及时间存在不确定性，1家是因未来的经营成果以及诉讼结果存在不确定性:
1. SST天海。SST天海2011年主营业务持续亏损，经营活动产
生的现金流量净额为负数。截至2011年12月31日，SST天海归属
于母公司股东权益为-55,157.13 万元，欠大股东及关联公司款项累计已达40,121.14万元。2012年，SST天海有即将到期的金融债务
38,100.00万元。SST天海已充分披露了拟采取的改善措施，但其持
续经营能力仍存在重大不确定性。
2. ST华光。截至2011年12月31日，ST华光累计亏损-84,574.63 万元，大部分子公司仍处于停产状态。ST华光已在财务报表附注中
充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。
3. ST金杯。（1） ST金杯股东上海申华控股股份有限公司于2011 年9月向上海银行浦东分行申请流动资金贷款6,500万元，以其持有
的ST金杯股权作质押担保，期限一年，并办理了ST金杯质押登记的
手续。截至2011年12月31日质押股数为2,000万股。（2）ST金杯于2011年8月3日收到中国结算上海分公司《股权司法冻结及司法划转通知》（2011司冻057号）及沈阳市中级人民法院协助执行通知书［2011］执字第142、257、258、259、260号的传真件，内容为原告沈阳恒信国有资产经营有限公司诉沈阳工业国有资产经营有限公司等单位借款合同纠纷一案，继续冻结沈阳工业国有资产经营有限公司持有的ST金杯股份总计84,040,174股，冻结期限从2011年8月
6日至2012年8月5日。（3）2011年10月14日，五莲县人民法
院就ST金杯控股子公司沈阳金杯车辆制造有限公司对日照日发车辆制造有限公司（以下简称“金杯车辆”）清偿债务一案，做出一审判决, 判定金杯车辆需偿还日照日发车辆制造有限公司财产监管组债权人民币2,661万元，应偿还利息1,975万元。ST金杯及金杯车辆于2011
年10月27日向山东省中级人民法院提起上诉，并于2011年12月12日收到日照市中级人民法院（2011）日商终字第361号终审判决
书，终审判决维持原判。2011年度ST金杯已对该诉案补提利息1,233 万元，利息计算日截至2011年12月31日。对公司其他财务影响尚无法确定。ST金杯已在财务报表附注中充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。
4. ST阿继。ST阿继2008年、2009年度连续发生亏损，2010年
度依靠非经常性收益实现盈利,2011年度继续发生亏损，其持续经营能力存在重大不确定性。ST阿继正积极配合控股股东哈尔滨电气集团公司进行资产重组工作，在资产负债表日后，该资产重组已获得中国证券监督管理委员会的核准，但本次重组所涉及的重大资产置换及发行股份购买资产事项尚未履行完毕。
5.特力A。截至财务报表批准日，特力A与深圳农行就特力A承
担石化股份公司借款连带清偿责任的和解执行协议尚未签署，需承担
的还款金额及还款时间具有不确定性。
6.康芝药业。由于国家食品药品监督管理局《关于加强尼美舒
利口服制剂使用管理的通知》（国食药监安[2011]209号）明令禁止尼美舒利口服制剂用于12岁以下儿童，康芝药业主要产品瑞芝清（尼美舒利颗粒）2011年销售额大幅度减少，未来的经营成果存在不确定性。截至财务报表批准日，邢台市城郊农村信用合作联社南大郭信用社和刘冬辰分别对康芝药业子公司河北天合制药集团有限公司的两起诉讼事项尚未进行开庭审理，其结果具有不确定性。
*ST偏转被出具了带其他事项段的无保留意见审计报告，就编制模拟合并财务报表的范围进行了说明：*ST偏转与陕西炼石矿业有限公司全体股东签署的《关于咸阳偏转股份有限公司重大资产置换及非公开发行股份购买资产的协议》，截至财务报告批准报出日除部分置
出资产的过户手续尚在办理之中外，重组工作已基本实施完成。
*ST 偏转按照相关规定编制了模拟合并财务报表，并经国富浩华出具了审计报告。
截至4月17日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为1686家上市公司出具了审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告1638份，带强调事项段的无保留意见审计报告43份，带其他事项段
的无保留意见审计报告1份，保留意见审计报告3份，无法表示意见审计报告1份。
4月11 日—4月17日，沪深两市共有7家上市公司披露了2011
年度内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板2家，深市主板4家，中小板1家。从内部控制审计报告类型看，6家上市公司被出具了标准内部控制审计报告，1家上市公司（徐工机械）被出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告。
截至4月17日，事务所共为193家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4）,其中，标准内部控制审计报告190份，带强
调事项段的无保留意见内部控制审计报告2份，否定意见的内部控制
审计报告1份。
中注协注意到，在4月11 日—4月17日发布年报的205家上市公司中，新疆城建、歌华有线和劲胜股份等3家上市公司披露的审计报告仍使用修订前的报告格式，负责其年报审计的事务所分别为五洲松德、京都天华和深圳鹏城。中注协再次强调，事务所务必将《中国注册会计师执业准则（2010）》的要求传达到所有项目组成员，切实
落实在业务执行、业务督导及项目质量控制复核等关键环节。 在发布 年报前，事务所务必提醒上市公司注意审计报告格式及内容的变化, 并密切关注其披露的年报及相关信息，避免再次发生类似问题。
中注协提醒事务所和注册会计师， 要按照《中国注册会计师审计 准则第1503号一一在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》 的规 定，在计划、执行审计程序并获取充分、适当的审计证据的基础上, 对财务报表形成审计意见，出具恰当意见类型的审计报告。
附表1:上市公司2011年年报审计简要情况明细表
沪市主板
表1-1