财务会计模拟实训答案
会计模拟实训试题及答案大全
会计模拟实训试题及答案大全一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 决策与控制C. 计划与组织D. 领导与协调答案：A2. 下列哪项属于会计要素中的资产？（）A. 存货B. 利润C. 所有者权益D. 负债答案：A3. 会计信息的基本质量要求是（）。
A. 可靠性B. 及时性C. 可比性D. 可理解性答案：A二、多项选择题1. 会计核算的基本前提包括（）。
A. 会计分期B. 货币计量C. 持续经营D. 法律主体答案：A, B, C2. 会计核算的基本原则包括（）。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：A, B, C, D三、判断题1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
（）答案：正确2. 会计信息的使用者包括投资者、债权人、政府及其相关部门和本单位管理人员。
（）答案：正确3. 会计核算可以不遵循权责发生制原则。
（）答案：错误四、简答题1. 简述会计核算的基本原则。
答案：会计核算的基本原则包括历史成本原则、权责发生制原则、配比原则、重要性原则等。
历史成本原则要求企业在会计核算中以取得资产时的成本作为其价值的计量基础。
权责发生制原则要求企业在会计核算中以收入和费用的实际发生时间为基础进行确认。
配比原则要求企业在会计核算中将收入与其相关的费用进行匹配。
重要性原则要求企业在会计核算中对影响财务报表使用者决策的事项给予足够的重视。
2. 会计信息的使用者有哪些？答案：会计信息的使用者主要包括投资者、债权人、政府及其相关部门、本单位管理人员等。
投资者需要会计信息来评估企业的经营状况和盈利能力，以便做出投资决策。
债权人需要会计信息来评估企业的偿债能力和财务稳定性。
政府及其相关部门需要会计信息来监管企业的财务活动和纳税情况。
本单位管理人员需要会计信息来制定企业的经营策略和管理决策。
五、案例分析题案例：某公司在2023年1月购买了一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年。
企业财务会计实训(参考答案
学习情境1 货币资金业务核算职业判断能力训练一、单项选择题1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B二、多项选择题1. AB2. BC 3． ABCDE 4. ABCD 5. ABD6. AC7. ABCD8. ACD 9． AD 10． BC三、判断题1. √2. ×3. √4. ×5. ×6. √7. √8. √9. √ 10. ×职业实践能力训练一、计算分析题1.借：库存现金 4500贷：其他应收款-张利民 45002.借：库存现金 25600贷：银行存款 256003.借：管理费用 900库存现金 100贷：其他应收款—李大强 10004.借：管理费用—办公费 400贷：库存现金 4005.借：银行存款 1200贷：库存现金 12006.借：应付职工薪酬—工资 25600贷：库存现金 256007.借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 80贷：库存现金 808.借：其他货币资金—银行本票存款9500贷：银行存款95009.借：原材料8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：其他货币资金—银行本票存款936010.借：银行存款19500贷：其他货币资金—银行汇票存款19500二、实务操作题1．记账凭证记字：号 2010年 12月1日附件： 2张财务主管：记账：审核：制单：2．记账凭证记字：号 2010年12月27日附件： 2 张财务主管：记账：审核：制单：记账凭证记字：号 2010年 12月5日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：4．记账凭证记字：号 2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：5．记账凭证记字：号 2010年 12月07日附件： 1张财务主管：记账：审核：制单：职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
①借：银行存款 480贷：营业外收入 480②借：管理费用 360贷：银行存款 360（2）根据编制银行存款余额调节表。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.009-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.202-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.003-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.003-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料 ——生铁 22 000.005-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.405-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异-1 898.8220-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.3822.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款93 600.002-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用35 000.002-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理30 000.002-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款85 000.004.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉53 000.006.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.009-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.009-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.009-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.009-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案题目一根据财务数据，按照会计规则和原则，完成以下问题的答案：1.计算公司在本月的总收入。
答：总收入计算公式为：总收入 = 销售收入 + 其他收入。
根据提供的财务数据，销售收入为50000元，其他收入为10000元。
因此，公司在本月的总收入为60000元。
2.计算公司在本月的总成本。
答：总成本计算公式为：总成本 = 直接成本 + 间接成本。
根据提供的财务数据，直接成本为30000元，间接成本为15000元。
因此，公司在本月的总成本为45000元。
3.计算公司在本月的净利润。
答：净利润计算公式为：净利润 = 总收入 - 总成本。
根据上面的计算结果，公司在本月的总收入为60000元，总成本为45000元。
因此，公司在本月的净利润为15000元。
4.根据财务数据，分析公司在本月的经营状况。
答：通过计算可得，公司在本月的净利润为15000元。
从净利润来看，公司在本月的经营状况良好。
然而，净利润仅仅是一个指标，还需要进一步分析其他财务数据，如资产负债表、现金流量表等，才能对公司的经营状况有一个更全面的了解。
题目二根据给定的数据，完成以下会计记录的记录和编写。
1.记录一笔购买材料的成本。
答：根据会计规则和原则，购买材料的成本应该记录在原材料库存账户中。
假设购买的材料成本为5000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-01摘要：购买材料成本借方：原材料库存账户贷方：银行存款账户金额：5000元2.记录一笔销售产品的收入。
答：根据会计规则和原则，销售产品的收入应该记录在销售收入账户中。
假设销售的产品收入为10000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-05摘要：销售产品收入借方：银行存款账户贷方：销售收入账户金额：10000元3.记录一笔支付工资的费用。
答：根据会计规则和原则，支付工资的费用应该记录在工资支出账户中。
假设支付的工资费用为2000元，那么会计记录如下：日期：2021-01-10摘要：支付工资费用借方：工资支出账户贷方：银行存款账户金额：2000元题目三根据给定的数据，完成以下财务报表的编制。
企业财务会计实训(参考答案
企业财务会计实训(参考答案职业判定能力训练一、单项选择题1．A 2．C 3．B 4．C 5．B 6．B 7．C 8．A 9．A 10．B二、多项选择题1. AB2. BC 3．ABCDE 4. ABCD 5. ABD6. AC7. ABCD8. ACD 9．AD 10．BC三、判定题1. √2. ×3. √4. ×5. ×6. √7. √8. √9. √1 0. ×职业实践能力训练一、运算分析题1.借：库存现金4500贷：其他应收款-张利民45002.借：库存现金25600贷：银行存款256003.借：治理费用900库存现金100贷：其他应收款—李大强10004.借：治理费用—办公费400贷：库存现金4005.借：银行存款1200贷：库存现金12006.借：应对职工薪酬—工资25600贷：库存现金256007.借：待处理财产损溢—待处理流淌资产损溢80贷：库存现金80 8.借：其他货币资金—银行本票存款 9500贷：银行存款95009.借：原材料 8000应交税费—应交增值税（进项税额）1360贷：其他货币资金—银行本票存款936010.借：银行存款19500贷：其他货币资金—银行汇票存款19500二、实务操作题1．记账凭证记字：号2010年12月1日2．记账凭证记字：号2010年12月27日记账凭证记字：号2010年12月5日4．记账凭证记字：号2010年12月07日5．记账凭证记字：号2010年12月07日职业拓展能力训练1.答案：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
借：银行存款480贷：营业外收入480借：治理费用360贷：银行存款360（2）按照编制银行存款余额调剂表。
表1—1 甲公司银行存款余额调剂表2008年12月31日单位：万元2.答案：（1）将银行存款日记账与银行对账单逐笔勾对，找出未达账项。
①银行已收款入账，公司尚未收到收账通知而未入账的款项：6月30日，公司托收承付收到销货款22 000元，银行已收妥入账，公司尚未入账。
(财务会计)基础会计实训参考答案
第1题、按照账户的用途和结构分类，“固定资产”账户属于（c 存盘账户）。
第2题、用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的会计凭证是（ A 原始凭证）。
第3题、“限额领料单”按其填制方法属于（b累计凭证）。
第4题、当经济业务只涉及货币资金相互间的收付时，一般填制（b付款凭证）。
第5题、销售商品一批，部分货款已收回并存入银行，另有部分货款尚未收回，应填制（a 收款凭证和转账凭证）。
第6题、下列单据中属于自制原始凭证的是（c工资计算单）。
第7题、明细账从账簿的外表形式上看一般采用（b活页式）账簿。
第8题、在结账以前，如发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没错，应采用（a 划线更正法）进行错账更正。
第9题: 记账以后，如发现记账凭证和账簿记录的金额有错误（所记金额小于应记的正确金额），而应借、应贷的会计科目没有错误，应采用（c补充登记法）进行错账更正。
第10题: 对现金清查所采用的基本方法是（a实地盘点法）。
第11题: 清查银行存款所采用的方法一般是（d对账单法）。
第12题: 在实地盘存制下，平时在账簿中对财产物资（a只记增加数，不记减少数）。
第13题: “未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递的时间不同而造成的（c 一方已经入账，另一方尚未登记入账的账项）。
第14题: 结算往来款项的清查一般采用（c函证核对法）。
第15题: “待处理财产损溢”是一个（d双重性质的账户）。
第16题: 对财产清查中发现的财产物资盘亏，若属于定额内的自然损耗，应按规定转作（a管理费用）。
第17题: 财产物资的盘存制度有（c永续盘存制d实地盘存制）。
第18题: 下列不属于对外会计报表的是（d产品生产成本表）。
第19题: 下列属于静态报表的是（a资产负债表）。
第20题: 汇总会计报表与单位会计报表是会计报表按照（c编制单位）进行的分类。
第21题: 个别会计报表与合并会计报表是会计报表按照（d会计主体）进行的分类。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.007-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.007-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.007-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.007-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.359.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.8620-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.4321.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10库存商品——铣床 157 888.2024-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.0624-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.8324-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.1924-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00圆钢 63 084.00油漆 8 140.00润滑油 160.00外购件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力轴承 21 660.00WX变速总成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00电子称 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.04 2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 4.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
财务会计实训教程答案
财务会计实训教程答案1. 介绍本文档为《财务会计实训教程》的答案部分，旨在帮助学生更好地完成财务会计实践任务。
通过本实训教程的实践操作，学生将能够掌握财务会计中的基本概念、方法和技巧，为将来的职业发展奠定坚实的基础。
2. 实训一：会计科目的分析与设定2.1 问题一问题：根据以下业务情况，请列出受影响的会计科目。
业务情况： 1. 公司购买了一台新的办公电脑，并用公司账户付款。
2. 公司向供应商购买了办公用品，并签订了合同并预付款项。
3. 公司支付给员工的工资。
答案： 1. 会计科目：固定资产 - 办公设备；银行存款。
2. 会计科目：库存 - 办公用品；应付账款；预付账款。
3. 会计科目：工资支出；银行存款。
2.2 问题二问题：根据以下业务情况，请为每个会计科目设定适当的账户。
业务情况： 1. 公司购买了一台新的办公电脑。
2. 公司向供应商购买了办公用品，并签订了合同并预付款项。
3. 公司支付给员工的工资。
答案： 1. 固定资产 - 办公设备账户。
2. 库存 - 办公用品账户；应付账款账户；预付账款账户。
3. 工资支出账户。
3. 实训二：会计凭证的填制与分录3.1 问题一问题：根据以下业务情况，请填写相应的会计凭证。
业务情况： 1. 公司购买办公用品并用现金支付了。
2. 公司购买了一台新的机器设备，并以银行转账的方式支付了金额。
3. 公司向供应商订购了货物，并以应付账款的方式支付了。
答案： 1. 会计凭证：日期：20xx年xx月xx日科目借方：办公用品科目贷方：现金金额：X2.会计凭证：日期：20xx年xx月xx日科目借方：机器设备科目贷方：银行存款金额：X3.会计凭证：日期：20xx年xx月xx日科目借方：应付账款科目贷方：银行存款金额：X3.2 问题二问题：根据以下业务情况，请记录相应的分录。
业务情况： 1. 公司向客户出售商品并收到了现金。
2. 公司向客户出售商品，并使用信用卡进行收款。
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财务会计模拟实训答案 篇一：会计综合模拟实训参考答案】 xt> 序 号 1 日期 业务内容摘要 会计分录 借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 1 从银行提取现金 2 1 申请银行汇票 借：其他货币资金 —— 银行汇票存款 150 000 贷： 银行存款 150 000 借：管理费用 ——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款 ——周明 1 500 借：管理费用 ——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室 装修费 5 2 预交诉讼费 支付购买支票的工本费、手 续费 借：其他应收款 ——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借： 财务费用 —— 其他费用 51 贷：银行存款 51 借：固定资产 ——管理设备 6 068 应交税费 ——应交增值税（进项） 1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入 笔记本电脑 8 3 支付下年宽带费 借：预付账款 ——中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 000 借：持有至到期投资 ——债券投资（成本） 100 000 贷：银行存款 100 000 借：固定资产 ——运输设备（卡车） 300 000 应交税费 ——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：银行存款 351 000 9 3 购入 3 年期国债 10 3 购入卡车 11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用 ——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500
12 4 报销领导手机费 借：管理费用 —— 其他费用 185.80 贷：库存 现金 185.80 13 4 支付销售部邮费 借：销售费用 —— 其他费用 120 贷：库存现金 120 购入标准件 ①借：材料采购 ——原材料124 000应交税费 ——应交 增值税（进项税额） 21 080 贷：其他货币资金 ——银行汇票 145 080 14 5 标准件入库②借：原材料 一一外购件120 000贷：材料采购一一原 材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货 币资金 —— 银行汇票 4 920 借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 54 400 借：坏账准备 3 680
贷：应收账款 — —光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产 ——股票 投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利 — —中海油股份 2 000 贷：其他货币资金 ——存出投资款 52 050 15 5 销售空压机 1000 台 16 5 应收货款损失 20% 17 6 购入股票 2000 股 18 6 购入办公用品 借：管理费用 ——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 借：银行存款 44 640 贷：应收账款 — —长春一汽 44 640 19 6 收回前欠货款 20 7 缴纳上月税款 借：应交税费 ——未交增值税 15 026.88 ——应 交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加 450.81 ——地方教育费附加 300.54 贷：银行存款 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁 300 吨 借：材料采购 —— 原材料 300 558 应 交税费 —— 应交增值税（进项税额） 51 042 贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用 ——利息 支出 346.67 贷：应收票据 —— 天津夏利汽车厂 80 000 借：销售费 用——广告费 5 000 贷：银行存款 5 000 借：管理费用 ——其他费用 230 贷：银行存款 230 借：应收账款 — —长春一汽 749 000贷：主营业务收入 640 000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 108 800 银行存款 200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现 23 8 支付广告费 24 8 支付环境卫生费 25 8 销售空压机 2000 台 26 9 购入原煤 50 吨 借：材料采购 ——原材料 9 465 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款 ——大同煤矿 5 000 银行存款 6 030 26 9 原煤入库 借：原材料 ——燃料 9 000 贷:材料采购 ——原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁 300 吨入库 借：原材料 —— 主要材料 300 000 贷:材料采购 ——原材料 300 000 28 9 已销空压机退回 7 台 借：主营业务收入 2 240 贷 : 应交税费 — —应交增值税（销项税额） 380.80 （红字 银行存款 2 620.80 28 9 退回的空压机入库 借：库存商品 —— 空压机 1 106 贷：主营 业务成本 1 106 借：短期借款 ——工商银行 500 000 贷：银行存款 500 000 借：应付职工薪酬 ——职工福利 1 200 贷：库存现金 1 200 借：销售费用 ——展览费 2 000 贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬 ——养老保险 32 000 其他应付款 ——养老保险 11 200 应付职工薪酬 ——失业保险 3 200 其他应付款 ——失业保险 1 600 应付职工薪酬 ——医疗保险 12 800 其他应付款 ——医疗保险 3 200
应付职工薪酬 ——住房公积金 16 000 其他应付款 ——住房公积金 16 000 贷：银行存款 96 000 29 10 偿还银行借款 30 10 支付职工困难补助 31 10 支付商品展销费 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金 33 10 预计担保损失 借：营业外支出 —— 担保损失 20 000 贷：预 计负债 ——担保损失 20 000 借：其他货币资金 ——存出投资款 2 000 贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票 股利 35 11 购入铝材入库，但结算凭证 未到 暂不处理36 11 销售空压机 1500 台 借：银行存款 551 600 预收账款 —— 唐 海农机制造厂 10 000 贷：主营业务收入 480 000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 81 600 37 12 向银行提现，备用 借：库存现金 3 000 贷:银行存款 3 000 38 12 办公室报销餐费 借：管理费用 ——招待费 500 贷：库存现金 500 39 12 职工报销医药费 借：应付职工薪酬 —— 职工福利 365 贷：库存现金 365 借：应付职工薪酬 —— 职工教育经费 1 600 贷： 银行存款 1 600 借：银行存款 18 400 贷：应收账款 ——洛阳拖拉机厂 18 400 40 12 支付职工培训费 41 13 收回货款 承付材料款 42 13
材料入库 ①借：材料采购 ——原材料178 744应交税费——应交增 值税（进项税额） 30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一 —主要材料 180 000 贷:材料采购 ——原材料 180 000 借:预付账款 ——报刊费 1 860 贷：银行存款 1 860 借：固定资产 — —管理设备 200 000 贷:营业外收入 — —捐赠利得 200 000 43 13 支付下年报刊费 44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆 45 14 以空压机偿还欠款 借：应付账款 — —邯郸钢铁集团 10 000 贷:主营业务收入 8 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 1 360 营业外收入 —— 债务重组利得 640 【篇二：企业会计模拟实训答案】
1、 12 月 1 日，南方公司按公司章程投入资本金 180000 元，已办 理进账手续，转账支票号码 2631111178 ，附件 3 张。 借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000 业务类型：接收投资 操作步骤：在 “总账系统 ”凭证“填制凭证 ”中编制凭证。 2、 12 月 1 日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金 185 元付讫， 附件 1 张。 借：管理费用 —办公费 185 贷：现金 185 业务类型：以现金支付办公费 操作步骤：在 “总账系统 ”凭证“填制凭证 ”中编制凭证。 3 、 12 月 2 日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码 1111112，购买a材料400千克，单位65元，价款26000元，增值 税 4420 元，发票号码 00004389 ，对方代垫运费 300 元，共计 30720 元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码 11057 。 附件 4 张。 借：物资采购 --a 材料 26279 应交税金 应交增值税（进项税额） 4441 贷：应付账款（群胜公司） 30720 借：原材料 — 原料及主要材料 —a 材料 28000 材料成本差异 —原材料差异（ a 材料） 1721 贷：物资采购 --a 材料 26279 借：应付账款（群胜公司） 30720 贷：银行存款 30720 业务类型：商品采购 —业务状态票清、货清、款清 操作步骤：①在库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。 ②在“采购管理系统 /业务”增加发票，并审核发票，在 “结算处理 ”中 完成结算。 ③在“存货核算系统 “单据记账 ”中完成记账，在 “生成凭 证 ”中完成制单。 ④在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“应付单据处理 ”“应付单据审核 ” 中完成发票制单。在 “付款单据处理 ”中增加一张付款单，核销并制 单。 4 、 12 月 2 日，向广东华南公司开出 3 个月期的无息商业承兑汇票， 票号 1490242 ，购买 b 材料 200 千克，单位 55 元，价款 11000 元， 增值税 1870 元，共计 12870 元，增值税专用发票 015248 。材料于 12 月 9 日送达入材料库，并验收入库，入库单号 11060 。附件 3 张。 借：物资采购 --b 材料 11000 应交税金 ---应交增值税（进项税额） 1870 贷：应付票据（华南公司） 12870 业务类型：采购商品 业务状态为票清、款清（应付票据）、货清。 操作步骤：①在 库存管理系统”入库业务”中录入并审核入库单。 ② 在“采购管理系统 ”“日常业务 ”增加发票或入库业务中单击 “生成 ” 自动生成发票，并审核发票，在 “结算处理 ”中完成结算。 ③ 在“存货核算系统 ”“单据记账 ”中完成记账，在 “生成凭证 ”中完成 制单。 ④ 在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“应付单据处理 ”中完成发票制单。 ⑤在 “应付款管理系统 ”“日常处理 ”“票据管理 ”增加一张应付票据， 并审核制单。 5 、12 月 3 日在北京证券交易营业所售出本年购入的 全部 “0580”公司债券。债券余额 6000 元，实际卖出金额 6140.1 元。附件 1 张。 借：其他货币资金 —存出投资款 6140.10 贷：短期投资 —债券投资 6000.00 投资收益 — 债券投资收益 140.10 业务类型：转让短期投资 操作步骤：在 “总账系统 ”“凭证 ”“填制凭证 ”中编制凭证。