高校筹资问题研究[开题报告]

毕业论文（设计）开题报告
题 目： 高校筹资问题研究
一、选题的背景、意义
（一）背景
自20世纪末起的高校连续扩招，高等教育的入学门槛逐步降低，极大地满足
了人们接受高等教育的迫切愿望，相应的也拉动了国内的教育消费，同时也给高
校的快速发展带来机遇。高校为适应学生急剧膨胀的需要，扩建、改建老校区，
新建新校区，短短几年间便实现了跨越式发展。在我们看到高等教育发展的诱人
前景，憧憬美好未来的同时，也应当充分了解到当前在我国影响和制约高等教育
事业发展的最大困难就是资金短缺的问题。高校依赖单一的政府拨款的体制严重
制约高校的发展，使办学资金不足的问题变得愈发突出。为解决这一问题，高校
必须在主动争取政府财政资金投入的同时，积极主动地向社会筹资，寻求社会各
界的支持，形成多渠道筹措办学经费的格局。
随着市场经济的发展，高等教育的准公共产品的性质、高校主体地位的变化
以及国家教育投资体制改革、国际竞争的需要等都决定了高校筹资必须走多样化
道路，改变以往高教经费来源单一的管理体制，建立一个以政府财政拨款为主，
其他多种渠道并用的社会化、多元化教育筹资体制。面对这样的问题，应如何合
理有效地筹集资金，已成为我国高校适应国内市场经济改革和国际市场竞争挑战
所迫切需要解决的时代课题。
（二）意义
首先，高校筹资是一所高校建立的基础。要创建一所高校，实现其崇高的使
命和目标，前期必须要有相应的资本和资金来源，否则高校的各项筹备建设就无
从谈起。其次，不同的筹资规模是一所高校不同发展阶段的保证。高校之间竞争
日趋激烈，优胜劣汰的市场规则也在高校中起作用。那么企业的生命周期理论也
同样适用于高校。按照企业生命周期理论，一所高校的整个生命周期可以分为四
个阶段：成长期、发展期、成熟期和衰退期。由于所处的阶段不同，高校所需的
资金数量也不相同。当高校处于生长发展期时，为扩大在校学生数量和提高办学
水平，取得规模经济，那么该筹资规模就比较大，这就需要高校通过各种方式来
筹集所需资金。第三，不同的筹资结构、筹资方式有利于高校提高资金利用率。
高校资金的筹集，不仅是为了满足教学科研服务的需要，即使资金充足，有时为
了调整资金结构，获得更好的经济效益，也需要筹集不同性质的资金。因此，本
文在阐明高校筹资的含义和筹资对高校的重要性，资本结构理论对高校筹资的指
导作用的基础上，分析高校筹资的现状和问题，提出进一步优化和改进高校筹资
的对策建议，对提高高校筹资管理水平，促进高校稳定健康可持续发展具有较大
的现实意义和参考价值。
二、相关研究的最新成果及动态

（一）国外关于高校筹资问题的研究
20世纪50-60年代，国外高校财务管理的研究重点主要集中在教育投资的
收益分析，人力资本构成等，对高校的资源配置（筹资渠道）也进行了探讨。例
如著名的经济学家弗里德曼（Milton• Friedman）1955年在《政府在教育中的
作用》(the Role of Government in Education)一文中首先提出：通过政府资
助的教育凭证计划（State—financed Educational Voucher Program）建立教
育市场机制，鼓励私立教育大发展，主张公立教育市场化、私营化。随后英国的
经济学家威斯曼和皮考克撰文支持教育市场化竞争的主张，认为英国的公私立教
育应该通过给家长教育凭证、资助或贷款的方式在自由市场的状态下有家长自由
选择。但这在当时遭到热衷于教育公平和建立福利国家的英美等国的反对。
20世纪70—80年代，国外学者运用内生化新经济增长模型估算教育对经济
增长的贡献和研究教育的正外部性等问题，充分论证了教育对经济发展的积极作
用，政府由此进一步加大对高等教育的拨款力度。
20世纪80年代中后期，西方高等教育迅猛发展，国外学者经研究后都认为
在公立学校的制度安排和资源配置上，政府应越来越多地提倡并运用市场原理，
未来市场化资源配置方式将可能成为中高等教育供给的鲜明特征。此时，西方高
等学校的经费来源有三种基本方式；无条件的政府拨款和资助；有条件的政府拨
款和资助；来自教育教学和科研服务收入方面的销售收入。20世纪80年代政府
财政拨款的方式开始由过去的无条件的拨款向有条件拨款和市场竞争方式转变。
许多国家的政府部门已认识到在影响学校发展方式上，财政激励比行政干预更加
有效。拨款部门开始把自己看作是代表国家和地区的利益对教育服务进行购买的
“买方”，而不是教育的管理者和控制者。
对于高等教育产品的性质，国内外都对此有较大的分歧。如公共经济学权威
阿特金森、著名的经济学家斯蒂格利茨与萨缪尔森认为教育产品是私人品，而公
共选择理论的权威布坎南认为教育产品为准公共品。美国纽约州立大学教授布鲁
斯·约翰斯通（D·Bruce •Johnstone）是“高等教育成本分担”理论的提出者
（1986年）。他提出高等教育成本应由家长、学生、纳税人和慈善家四方分担，
这为美国及欧洲后来进行高等教育市场化的变革奠定了理论基础，拓宽了高等教
育的筹资渠道。
（二）国内对于高校筹资问题的研究
1、我国高校融资现状
高校规模扩展是我国在世纪之交采取的一项重大改革举措，但教育经费不足
制约着高校步入快速发展的轨道，因此如何合理高效地筹集资金，已成为我国高
校适应国内市场经济改革和国际市场竞争挑战所迫切需要解决的问题。在高校筹
资均衡问题和对策研究方面，国内学者进行了广泛的研究。
范润芳（2008）在对我国公立高校的筹资的存在的问题进行分析，提出了筹
资规模和筹资结构不合理、筹资主渠道单一，国家投入总体不足，分配不合理、
主筹资渠道资金不能如期到位、筹资成本过高，资金使用效率低下、筹资风险高
等这些方面是造成高校资金短缺的原因。
闫军刚（2009）在对我国高等教育经费筹措问题研究及对策中指出，与发达
国家相比，我国高等教育经费问题十分严重，我国高等教育经费2005年达到1129
亿元，占当年GDP的0.62%，不仅远低于美国的1.05%，也显著低于发展中国家的
平均水平0.74%，已很难满足高等教育发展的基本需要。问题的根本是国家所拨
教育经费占国民生产总值的比重太小，而其他筹资渠道匮乏。
刘海波(2008)以我国改革开放以来高等教育发展历程为主线，根据社会转型
期的特点，从经济学、财政学、哲学、政治学和法学等学科角度分析了高等教育
财政思想在公共财政、分权、成本分担与多渠道筹资、公平、全面协调发展、法
律保障等方面变迁的特点和问题，并提出了今后改进的建议。
王敏(2004)对美国、韩国、印度等国外高等院校融资的情况进行了介绍，从
1980年前、1980－1998年扩招前、1998年扩招后三个阶段对我国高校融资渠道
的历史变迁进行分析，以教育部直属44所高校的融资状况作为总体样本，以南
京农业大学的融资状况作为个体样本，对我国高等院校融资渠道进行了实证分
析，提出加快我国高校融资渠道多元化的创新思路和政策建议。
胡卓加(2008)通过实证研究发现国内生产总值、大学生在校生人数的增长、
第三产业比重的提高会导致国家财政性教育经费（财政拨款）增加，生师比的下
降也会导致财政拨款的增加，最后建议弓|入以“绩效预算”为基础的公式拨款
制度。
储祖旺（2007）在对高等教育总体经费和不同类型的高校（教育部自属高校、
地方高校、民办高校）筹资渠道的变化情况分析发现，我国绝大多数高校的筹资
渠道实际上是以政府财政拨款和学杂费为主的二元化格局，其他筹资渠道并未形
成适宜的比例，高校筹资多元化目标尚未实现。
2、高校筹资难的原因分析
罗公利（2003）在论述社会捐赠与高等教育成本分担的文章中提出，社会捐
赠是高校筹资的一种方式，虽然在筹资中占的比重很少，但也是必不可少的一部
分，能为高校多集中一份资源。但是社会捐赠是需要大家一起共同努力的，况且
现今社会并不是所有人都愿意拿自己的财产出来捐赠给社会的，这是社会捐赠并
不能成为高校筹资的主要方式的原因。
马廷奇和李晴(2007)对我国公立高校筹资机制进行分析后指出，我国公立高
校筹资机制经历了从单一的财政拨款机制向政府与市场并重的筹资机制的转变
过程，目前存在财政拨款缺乏竞争机制、通过收费筹集发展资金受限、市场筹集
机制小以及缺乏规范化的捐赠制度等公办高校筹资机制缺陷。
李文辉(2007)针对近年来我国教育成本急剧上升，大规模扩招引发的高校办
学资金严重短缺问题的对策进行研究，也指出完全依靠政府增加高等教育投入、
提高学费收入、继续扩招、银行借贷等现有途径是无法解决问题的，这就需要进
一步扩大高校筹资渠道才能使我国高等教育获得良性发展。
王熙艳，赵锋和谷继建（2007）指出，目前高校筹资的主要方式是向银行贷
款，但是由于最近几年高校贷款的数量越来越庞大，但是还款金额却是有限的，
高校自由资金连自身的运营都难以解决更何况说还款了，这导致了银行贷款给高
校的风险加大，由此银行给高校的贷款越来越谨慎了。
王增伟(2008)运用新制度经济学的有关理论，从制度层面对高校负债风险的
原因和应对进行了分析，指出高校和政府的委托代理问题造成了高校的过度负
债，产权不明晰造成了高校自主性差、风险意识弱、运作效率低、交易成本高和
浪费严重等现象，高校产业性运作具体实施制度的缺失弱化了高校的营利增值活
动，这些是造成高校负债风险产生的原因；并提出相应的应对措施，包括完善政
府及高校的委托代理关系，建立股权多元化、产权明晰的现代高校法人财产制度，
进行制度变迁，为高校通过产业性运作进行营利增值的活动提供制度保障。
黄卫挺(2008)指出虽然高等教育投入不足是一个重要因素，但导致现在我国
高校集体性财务困境的根本原因预算软约束问题；建立了一个高等学校预算软约
束模型并分析了其中的因果逻辑，得到一些硬化高校预算约束的对策。
3、解决高校筹资问题的对策
李祖超(2002)对世界各国教育经费筹措方法进行分析，发现美国、英国、法
国、日木等国筹措教育经费最主要且最有效的方法包括：拓宽政府财政拨款主渠
道、通过税收为教育筹资、收取学费、增加学校服务收入、扩大教育捐赠、发行
教育彩票等，提出我国应该借鉴这些方法，进一步拓宽教育经费来源的多种渠道
和途径。
吴清华（2008）指出在改革开放以来，随着中国市场经济的发展，我国高等
教育得到了快速的发展。同时高等教育经费来源格局也发生了深刻的变化。我国
高校筹资变迁经历了由计划经济体制向市场经济体制、由高等教育成本分担筹资
方式向高等教育成本分担筹资与非成本分担筹资方式并存、由政府单一渠道供给
资金到多渠道筹集教育经费的逐步演变。我国未来的高校筹资政府投入依然占据
主体地位，服务和销售收入比重加大，高校利用资本市场的筹资渠道将进一步拓
宽，社会捐赠的比重上升。
李晴(2006)通过对美国公立高校投资主体及引入市场机制筹资途径进行研
究，从政府、公立高校自身、社会三方面提出了完善我国公立高校筹资市场机制
的相关措施，包括扩大公立高校办学自主权，加大市场调节力度；引入竞争机制，
改革财政拨款制度；建立科学合理的高校收费机制；建立规范化、制度化的募捐
机制；加强科研成果转化，增加办学经费；运用金融、信贷手段筹集办学资金等。
孙凯(2008)从准公共财政理论、人力资本理论、成本分担理论、新公共管理
理论等理论方面论述了高校筹资多元化的可行性和必要性；提出加快高校筹资多
元化发展的创新思路，包括加快校办产业发展、积极吸引社会捐资、控制贷款风
险等；同时提出一些政策建议，包括改变政府职能、变行政命令为政策引导，制
定相应法律法规、为高校筹资营造政策环境等。
筹资是企业进行一系列活动的先决条件，高校作为一个特殊的企业，所以筹