论铁路运输企业资金管理现状与对策
论铁路运输企业资金管理现状与对策
产业研究 | The Industrial Study
当前形势下如何做好铁路运输保障工作
班忠志 内蒙古巴珠铁重要的交通运输方式,是保障人民安定生活,保障经济社会平稳快速发展的重要基础,在新形势 下,铁路运输面临严峻的挑战,铁路运输保障工作有待加强。本文探讨了新形势下如何走好铁路运输保障工作。 关键词:铁路运输保障;改进与优化 进入新世纪以来,我国经济社会发展曾面临严峻的挑战,我国铁路 建设发展也经受了严峻的考验,在新形势下,如何做好铁路运输保障工 作是政府和铁道部门应该思考的问题。铁路系统要坚决贯彻落实党中 央、国务院“扩内需、保增长、调结构、惠民生”的决策部署和关于 铁路改革发展的方针政策,迎难而上,开拓奋进,努力实现铁路的现代化 建设,满足人民群众的日常生活。
一、保障铁路运输的几项措施
1、增强铁路员工的责任感。做好铁路运输保障工作需要一批有责 任心的员工。铁道部门在进行人员选拔之时,要考察人员的社会责任感 与道德素养,坚决不用那些毫无社会公德与不负责任的人员。铁道部门 要加强对内部人员的培训,提升人员的责任感和使命感,要求工作人员 一切以乘客为先,努力满足乘客的合理要求,为乘客提供舒适安全的乘 车环境。 2、建立科学合理的工作机制。做好铁路运输保障工作需要有一套 科学合理的工作机制。在整个铁路运输服务中,科学合理的工作机制可 以大大提高人员的工作效率,也可以明确各个人员的责任,对铁路工作 人员进行合理的分工,可以保证人员能够做好自己的本职工作,避免员 工之间或者部门之间出出现任务的不合理分配,也可以很好地防止越权 行为的发生。安全的铁路运输需要有一套安全有效的保障机制,在大力 加强保障工作的同时,铁道部门需要不断完善铁路运输的协调工作,确 保工作人员能够在突发事件发生时能够保持沉着冷静,按照协调机制保 障铁路运输的正常进行。在制定协调方案与保障方案时,相关部门要尽 可能的保障此项方案的安全性与可行性,并在此基础上,尽可能的细化 方案,根据实际运输情况,及时进行方案的调整与完善。 3、提升铁路技术装备水平。为了提高铁路运输的能力,党中央、 国务院对加快铁路发展、推进客运专线建设、实现技术装备现代化高 度重视,作出了一系列战略部署。全国铁路系统认真贯彻党中央、国务 院关于建设创新型国家的战略决策和加快铁路技术装备现代化的部署, 坚持以科学发展观为指导,按照“引进先进技术、联合设计生产、打 造中国品牌”的总体要求和“先进、成熟、经济、适用、可靠”的技 术方针,把原始创新、集成创新、引进消化吸收再创新结合起来,充分 发挥铁道部的政府主导作用和中国铁路市场巨大的优势,成功引进当今 世界最先进的机车车辆技术,同时,以全面掌握核心技术、实现国产化 为重点,深入实施消化吸收和再创新工作,努力做好铁路运输的保障工 作。
浅谈铁路运输企业资金管理存在的问题及对策
浅谈铁路运输企业资金管理存在的问题及对策王信摘要：在企业的发展过程中，资金是重要的资源，是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本，是推进企业持续发展的基础，缺少了资金的支撑，会严重影响到企业的进一步发展，各种经营管理活动将无法顺利进行。
“一带一路”正在创造巨大的发展机遇，铁路运输企业需要牢牢把握发展机会，努力开拓境内外市场，铁路建设投资巨大，需要大规模的资金支持，对资金进行有效的管理，可以实现企业资金的收支均衡，提高资金的使用率，资金沉淀会逐渐减少，资金的使用成本也会降低。
本文从铁路运输企业资金管理的重要性出发，分析了当前铁路运输企业资金管理存在的一些问题，例如资金管理安全意识不强、预算管理不规范、资金管理不到位、信息化水平不高等。
并且结合铁路运输企业资金管理的重要性，对存在的一些问题进行了研究，提出一些资金管理改进对策和建议。
铁路运输企业需要根据所处的市场经济环境，采取增强安全意识、加强预算管理、健全管理体系、加强信息化建设等措施，加强资金使用的运作，促进资金的流动性管理，降低资金风险的发生，实现资金高效运用，促进铁路运输企业的健康、可持续发展。
关键词：铁路运输企业；资金管理；问题；对策一、引言企业稳固发展的基础是资金，企业实现可持续发展的重要保障同样离不开资金，非常有必要加强对企业资金的严格管理，确保资金流动的安全性、合理性、规范性，为企业各部门工作的有序开展奠定基础。
资金的合理使用，拥有充足的资金是铁路运输企业持续发展的源泉和动力。
铁路运输企业要在激烈的市场竞争下占有更大的运输市场份额，开拓更宽的市场边界，必须加强资金管理，铁路运输企业的经营业务工作的各个作业环节都需要大量的资金支持，在铁路运输企业内，对各类资金使用的管理需要不断加强，确保资金安全，提高铁路运输企业的资金流动性，不断降低资金风险的发生。
二、铁路运输企业资金管理的重要性在铁路运输企业的经营中，资金的重要性日益突出，实现企业的战略目标离不开资金，企业的日常生产经营同样需要资金的有力支持。
铁路企业的资金管理风险分析及对策
经济管理101铁路企业的资金管理风险分析及对策黄雯静 海南铁路有限公司海口车务段摘要：铁路运输企业的目前资金管理存在的问题。
进而分析了铁路运输企业资金管理风险产生的主要原因，最后针对强化铁路运输企业的资金管理风险防范能力提出了几项可行建议措施。
关键词：铁路运输企业；资金管理；风险防范中图分类号：F53 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)033-0101-01货币资金作为资产的重要组成部分，其内涵较广，通常包含现金、存款、其他货币资金等在内。
由于其流动性强，在企业的生产和经营中应用最广，也是直接与企业经营状况挂钩的流动资本。
一、铁路企业目前资金管理存在的问题(一)资金预算与实际结合不紧密当前铁路企业内部还存在着对货币资金预算和企业发展实际结合不紧密、资金规划能力的不足等问题。
在关乎企业经营决策和投资安排的货币资金职能化应用上大有欠缺，常常是置既定规划不顾，进行货币资金的随意支配，在分配方面缺乏系统性和科学性，在货币资金规划能力和运用能力上表现较差。
在企业需要货币资金进行业务性支出时财务部门无法提供有效的支持，造成资金的紧张状态频发。
铁路企业对资金预算管理编制的重要性认识不足可能会导致企业生产经营活动中一些重要的资金应用项目受到阻碍，一方面，部分企业只是按期报送预算表格，在执行资金预算过程中，受内外环境等各方面因素影响出现的突发事件，由于预算标准缺乏弹性，使资金预算执行难度加大，失去可执行性。
另一方面，企业对资金预算的执行、调整以及控制没有足够重视，没有制定完善规范的管理流程。
(二)风险意识薄弱，相应的监管不到位首先，很多铁路运输企业内部还存在着对货币资金规划能力的不足，在关乎企业经营决策和投资安排的货币资金职能化应用上大有欠缺，常常是置既定规划不顾，进行货币资金的随意支配，在分配方面缺乏系统性和科学性，在货币资金规划能力和运用能力上表现较差。
在企业需要货币资金进行业务性支出时财务部门无法提供有效的支持，造成资金的紧张状态频发，这体现出了铁路企业对资金风险管理意识不足，没有相应的资金监管体系可以保障资金的安全和流转。
铁路建设资金管理存在问题及对策思考-最新范文
铁路建设资金管理存在问题及对策思考一、资金管理的含义资金管理,简单来说就是一个企业通过对市场发展状况的调查,然后根据公司的发展目标以及现阶段的财务情况,对资金的来源和使用进行系统计划过程,做到严格控制和监督资金的流动方向,从而提高企业资金的使用效率,促进企业经济的快速增长。
二、对铁路建设资金管理原则的简析铁路建设资金管理工作是企业管理中的重点,要想做好这一工作,要遵守以下几种原则：首先,铁路建设部门要积极贯彻、落实国家和铁路局的相关管理政策;其次,对资金的收集、存储和使用要严格按照法律程序进行,做到有法可依,这是建设项目顺利进行的重要保障;最后,在施工的过程中做好监督工作,做好资金的预算和决算工作,对建设使用的资金进行仔细审核,保证资金的利用率。
三、对铁路建设资金管理问题的简析(一)铁路建设资金管理者抗风险意识薄弱铁路建设工程要想顺利完成,做好资金管理工作是十分重要的。
但是依据当今铁路发展的情况来看,相关的资金管理者缺乏基本的风险意识,他们只是按照自定的思维方式来进行管理,缺乏标准的管理流程,这就很容易导致铁路建设资金存在着很大的不安全性和风险性,一旦出现问题,后果也是不堪设想的,这也将严重阻碍了铁路建设的快速发展和进步。
(二)铁路项目建设成本控制不严,存在超概算投资现象现在很多铁路建设存在超概算投资的现象,产生这一现象的原因有以下几个方面：第一,在项目的设计阶段,由于设计的不认真,建设的概算过程和方法也比较简单,没有系统化,所以在施工的过程中会发现很多问题;第二,铁路工程的承包商为了获得更好的利润,总会在工程施工的过程中调高拟定好的价格,这样就会增加工程的投资,从而导致决算资金超过预算;第三,还有很多建设单位在没有征求同意的情况下,自主的提高建设的标准,根据自己的意愿扩大建设的规模,所以导致工程的造价不能得到有效的控制。
目前铁路工程在建设的过程中过分的注重施工进度,以快速完成工程项目为最终目的,所以忽视了对资金的控制问题,产生不必要的成本支出,导致工程预算与最后的竣工决算相差甚远,投资失控的现象严重：另外建筑施工单位没有完善的资金监管机制,导致在发包的过程中出现违法行为,严重混乱了发包的秩序,这些违规的行为使成本不断提高。
对加强铁路企业融资管理及成本控制的探讨
ACCOUNTING OBSERVATION中国总会计师·月刊50近年来，为支持国家建设及经济发展，铁路企业因较多使用银行贷款用于建设投资致使负债高企。
铁路企业面临有息负债规模过高、有息负债增速过快、融资渠道较窄、还本付息压力逐年加大、资金面临断链风险、融资成本过高等一系列问题。
一、融资管理及融资成本控制相关概念企业筹融资管理是指企业根据自身经营发展预计资金需求，通过对筹融资方式、时机、规模、成本和资金使用情况进行科学预测、决策和管理，实现资金来源有保证、融资成本低、风险可控的融资管理，提高企业经营战略的筹融资效益。
融资成本控制是融资管理的重要方面，融资成本越低，融资效益越高。
二、铁路企业融资管理及融资成本控制现状分析（一）铁路企业融资主体、融资用途、融资方式、融资成本控制方式铁路企业融资主体主要为中国国家铁路集团公司及其控股的各铁路局集团有限公司、专业运输公司、合资铁路有限公司、非运输企业等法人单位。
铁路企业融资用途主要为铁路项目建设、运营资金需求。
铁路企业内源性融资方式包括结算中心内部调剂资金、财务公司贷款、企业间借款、增加资本金、IPO 上市等；外源性融资方式包括铁路债券、银行贷款、银行承兑汇票贴现、应收账款保理、融资租赁、境外融资等债务性融资，同时也包含债转股、基础设施公募REITs、PPP等资产证券化权益性融资。
铁路企业融资成本控制主要通过国铁集团限定贷款指导利率，各铁路局集团公司控制综合融资成本。
除公开市场募集资金等特殊融资方式需要报国铁集团审批外，铁路局集团公司可自行选择融资方式。
（二）A铁路集团公司融资结构分析以A铁路局集团公司2020年某季度报表数据为根据，有息负债总额为1662.7亿元。
按融资方式分类，内部调剂款11.37亿元，占比0.68%；银行贷款1241.95亿元，占比74.7%；国铁集团统借统还款376.26亿元，占比22.62%；融资租赁33.12亿元，占比2%。
关于铁路企业运输收入管理工作的思考与对策
管理论坛MANAGEMENT FORUM186关于铁路企业运输收入管理工作的思考与对策文／林宝胜摘要：近年来，铁路电子支付、互联网售票等新的售票、支付方式的出现和货运组织改革的深入推进，对运输收入管理提出了新的要求。
铁路管理者要开拓思路、积极探索，以适应变化、强化管理、确保运输收入完整和正确列报。
铁路收入管理主要对铁路系统各项收入活动进行管控，它包括收入预算、审核、控制、考核等诸多内容，直接关系到铁路企业的经济效益和社会效益。
本文对铁路企业收入管理工作的重要性及其存在的问题进行分析，并提出具体管理对策，确保铁路企业各项收入管理工作的顺利进行。
关键词：铁路企业；收入管理；思考；对策一方面随着铁路网的密度逐渐增加，铁路运输规模也不断扩大，铁路客运量不断增加；另一方面，受全球经济增长速度放缓的影响，货运量出现下滑现象，运输建设成本不断增加，经营支出额又比较大，铁路企业需依据实际情况对收入和支出进行平衡。
铁路运输收入管理是铁路企业财务控制和绩效管理重要组成部分，它是铁路企业实现经济收益持续增长的关键环节。
一、铁路企业收入管理工作重要性(一)收入管理是铁路企业财务管控工作的重要内容铁路收入管理是财务管理实现收支两条线中的一条，是铁路运输产品的销售收入确认的重要环节，是实现资金归集、资金安全关键管理项点。
铁路收入管理的好坏关系到铁路企业能否实现经营目标，增加经济效益。
铁路企业的性质决定了它在实际运营过程中涉及到的固定成本支出比较多，因而需对收入管理具备明确的认知，以实现效益最大化。
当前，铁路运输的高速发展，需对线路和基础设施进行大量投资、改造和重建，资金压力比较大，加强收入管理，堵塞收入漏洞，能够有效地提高经营效益，加强资金的归集，实现财务集中化管理，降低筹资成本。
(二)提高铁路企业收入核算信息质量和决策水平铁路企业收入管理对收入项目核算程序和方法进行规范，重视财务核算和管理，对监察监管工作进行完善，使会计收入信息更加准确。
谈铁路企业资金管理
谈铁路企业资金管理在经济新常态背景下，铁路企业资金管理的重要性逐渐凸显，资金管理作为财务管理中的核心组成部分，应当受到企业的高度重视。
资金是支持企业发展的基础，直接影响企业的经营发展质量，当前铁路企业存在资金管理缺乏风险意识、资金使用率低、结算中心业务衔接不足等问题，应当深入分析这些问题的形成原因，采取有效应对措施。
一、铁路企业资金管理的重要性（一）提升资金使用效率铁路企业运营资金主要是由日常经营形成的应收付账款、材料占用的资金等组成，从业务层面来看，铁路线路维修成本支出、材料购置成本、机车燃料以及电力支出等，还有铁路运输产生的应收账款，这些都属于铁路企业的运营资金。
铁路企业通过加快应收账款收回效率，控制资金成本支出，有效提升企业的资金使用效率，保证内部资金能够正常运转。
（二）降低融资成本铁路线路和机车是铁路企业经营的重要设备，企业的占用资金中，线路建设、维修费用以及机车相关的资金支出是促使企业进行融资的直接因素，铁路企业的营运资金并不能在短时间内得到预期回报，而企业是通过营运资金偿还贷款本金和利息，企业通过加强资金管理能够将企业内部的闲置资金整合，使企业能及时还清账款，同时在内部资金数额支持的情况下，进行内源融资，降低企业的融资成本，避免企业的负债压力过高。
（三）提升企业的竞争实力资金管理质量直接决定铁路企业的经营管理水平，企业内部有充足的资金支撑，则能够将发展重点放在业绩提升和服务质量提升方面，加快企业的经济发展，在行业竞争中占据优势，铁路企业的竞争实力得到快速提升。
二、铁路企业资金管理存在的问题（一）资金管理缺乏风险意识在当前复杂的经济形势下，大部分铁路企业为了实现业务和发展规模扩张而选择投资。
但是在投资之前缺乏对投资主体或者项目的充分调研以及可行性论证，导致企业投入的资金得不到预期回报，影响企业内部资金周转。
而且部分铁路企业的资金管理模式落后，部分管理层人员在项目中拥有资金自主使用权，资金在使用之前未进行内部集体表决，资金管理人员以及资金使用部门缺乏风险管理意识，导致资金管理过程受到较大的威胁。
我国铁路企业财务现状及对策分析
我国铁路企业财务现状及对策分析一、引言当前，我国铁路企业正面临着诸多财务挑战。
随着我国经济的快速发展和城市化进程的推进，铁路运输在国民经济中扮演着重要角色。
然而，铁路企业财务管理方面存在一些问题，如资金运作压力大、经营效益不高、负债水平较高等。
本文旨在分析我国铁路企业的财务现状，并提出相应的对策。
二、我国铁路企业财务现状分析1. 资金运作压力大由于我国铁路投资规模大、运营规模庞大，导致铁路企业资金运作压力较大。
大量的投资需求使得铁路企业往往需要依靠银行贷款和债券发行等方式筹集资金，导致负债水平较高。
此外，高昂的维护和运营成本也给铁路企业的资金运作带来了不小的挑战。
2. 经营效益不高尽管铁路是我国最主要的运输方式之一，但铁路企业的经营效益并不理想。
这主要是由于我国铁路运营模式仍然传统，不能适应市场需求快速变化的特点。
此外，重复竞争和过度建设也导致铁路企业的经营效益不高。
3. 负债水平较高由于铁路企业需要大量的投资来建设和更新铁路网，负债水平较高已成为一个普遍的问题。
为了解决资金需求，铁路企业不得不依靠银行贷款和债券发行等方式筹集资金，导致负债水平居高不下。
三、对策分析1. 加强财务规划和管理为了应对资金运作压力大的问题，铁路企业应加强财务规划和管理。
要明确资金需求和资金来源，合理规划投资计划，优化资金使用效益。
此外，加强预算管理和内部控制，严格控制成本，提高财务管理水平。
2. 推进市场化改革为了提高经营效益，铁路企业应推进市场化改革，加强市场竞争能力。
引入竞争机制，激发铁路企业的活力，提高运输服务质量和效率。
此外，要加强与其他运输方式的联动，推动多式联运，提升整体运输效益。
3. 多元化融资渠道为了降低负债水平，铁路企业应积极寻找多元化的融资渠道。
除了传统的银行贷款和债券发行，还可以寻求与其他企业和投资机构的合作，通过股权融资和并购等方式获取资金。
此外，还可以探索与政府合作的公私合作模式，吸引社会资本参与铁路建设和运营。
对铁路运输企业财务资金管理的探讨
对铁路运输企业财政资金管理的探讨黄智西安铁路运输企业财务处【摘要】目前铁路运输企业承担着一定的政府行政职能，涉及到财政资金的核算问题。
由于企业会计制度与行政事业会计制度之间的差异。
对铁路运输企业的日常核算产生了一定影响，以及政府采购制度如何在铁路运输企业使用财政资金过程中得到贯彻执行等。
随着市场化经济的不断发展，铁路履行的行政职能将会越来越少，但有些行政职能却可能在一定范围内长期存在，所以有必要进一步规范铁路财政资金的管理，促进和健全单位的会计核算体系。
【关键词】铁路运输企业财政资金探讨我国财政资金主要由国家税收收入、社会保险基金以及非税收入等组成，其中非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。
下面结合工作实际就铁路运输企业运营对财政资金的会计核算和财务管理做一些浅显探讨。
铁路运输企业运营财务涉及收支核算的财政资金主要是行政事业收费及罚没收入，如铁路设备计量费、职业技能鉴定费、铁路卫生监督罚款、铁路安全监督执法罚款等等。
按照铁道部财务司•关于规范铁路运输企业财政预算补助经费的财务管理和会计核算的通知‣（财运…２００６‟３０号），对中央财政资金的会计核算管理模式为各行政事业单位日常按•铁路运输企业成本核算规程‣全成本核算本单位支出，年末铁路运输企业将当年收到的补助经费全部冲减相应支出科目。
目前铁路运输企业财政资金核算工作中存在的一些问题：１．行政事业收费收入不按时上缴的现象较普遍。
从近年来的审计报告中可以看出，行政事业单位按规定及时上缴行政事业收费资金的意识很淡薄，常常以各种困难为理由，拖欠几个月不将收费资金缴入国库或财政专户，造成收费资金滞留。
２．国家积极推行预算外资金改革，目的是要把预算外资金纳入预算内并实行“收支两条线”管理。
在此过程中，由于部分预算外资金的性质和管理权限尚不明确，导致出现应缴入财政专户的行政事业性收费无法上缴的情况，有的甚至连领取行政事业性收费票据都很困难。
铁路运输企业资金管理现状与对策
班组管理在安全管理中占有举足轻重的地位 ，上面千条线 ， 下面一根针 ，所有的管理都要通过班组来落实 ，但现在的管理重 心还并未真正落到班组上。班组安全管理存在的漏洞多。一是班
组班组长自身素质不高 ，责任心差 ，不能很好的组织职工开展工 作 ，不能很好的传达落实上级精神 ，造成班组管理混乱 ，人心涣散。 班组长的责、权、利不统一 ，班组长工作积极性不高 ，不能树立 威信 ，使管理工作大打折扣。班组长培训工作只重形式教育 ，不 抓动态对照 ，形成班组长出去学的是一套 ，回来干的又是另一套 ， 理论教育与实际管理相脱节 ：很难做到班组管理的深化和落实。
1.2 设备老化 ，故障率偏高
大准铁路 1994 年建成投入试运营 ，采用 50kg 钢轨、半自动 闭塞、牵引动力为 SS3 机车 ，近几年来又先后完成了轨道电路改 造、侧线电码化改造 ，安装了调度监测系统、轴温监测报警系统、 列尾装置 ，保证了安全生产的基本需要 ，尽管对改进安全设施、 开放新技术、扩大运输能力等方面作了努力 ，但仍有不适应之处 ， 新技术、新设备上马后 ，配套设施跟不上 ，如无线调车设备维修 部门、产权部门不落实 ，使用部门虽然得了益 ，但也增加了不必 要的负担 ；作业机具、作业方法施工组织跟不上 ，造成施工延长 ， 威胁安全。
基层职工业务素质不高。当前大准铁路职工队伍成分复杂 ， 有正式工、内部合同工人事代理制、聘用工、临时工、劳务输入 等等。职工业务素质水平参差不齐。由于缺乏有效的奖惩机制 ， 干好干坏一个样 ，导致在基层单位中不想学、不愿学的情况比较 普遍 ，满足于正常情况下作业 ，遇到非正常情况 ，应变处理能力差。 影响整体业务素质的提高。
理论研究 Theoretical Research
大准铁路运输安全管理
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
续发展就需 要加强资金的管理 和防范资 金风险 ， 以此来适应我国 目前 ， 部 分铁路 运输企业 资金管理 制度仍不规 范 ， 资金集 约 经济高速发展的新要 求。然而 ， 近年来铁路运输企业资金压力 明 化管理手段 落后 ， 难 以满足企业 战略 发展 的资金需求 。在 资金管 显增加 ， 一 方面是大规模 的建设投入需要大量的资金 ， 另一方 面运 理 制度建设方 面 ， 铁路运输企业与公路运输企业仍存在一 定的差 输工作量的增加需要更多的刚性资金需求 ， 铁路运输企业有 限的 距 ， 与资金管理相关的制度 和方法大多只停 留在书面层次 ， 或只是 资金资源对企业资金管理提 出了更高的要求 。当前 ， 由于铁路运 输企业 营运支 出预算管理方式 比较复杂 ， 成本效益观念淡薄 ， 预算 管理理念和控制系统在企业 中尚未完全形成 ， 导致企业 资金管理 方面存在诸 多问题。本文拟就铁路运输企业资金管理现状及存在 的主要 问题展开相 关探讨 ， 对完善铁 路运 输企 业资金管理和 预算 管理具有一定的现实意义 。
一
简单界定资金管理的权限 、责任和基本流程 ， 没有对资金管理的 重点环节或关键环节进行指导 ， 尚未形成一 套完整的资金管理体 系。另外 ， 铁路运 输企业 执行 的财会制度在许多方面仍无法落实 财政部的要求 ， 对于如何贯彻 执行资金管理制度仍没有明确的规 定， 导致当前一些部 门在处理具体业务 问题时 ， 对于如何按要求处 理相关资金流无章可依 ， 也就无从规范 。例如 ， 部分铁路运输企业
资金商户设置过多 ， 管理分散 印章 、票据 、凭证等一些资金安全管理 的重 点环节仍存在许多漏洞。
、
加强铁路运输 企业资金 管理的意义
资金管理 是铁路运输企业为保 障其经营管理 目标实现 ， 通过 建立相应的管理 制度和职能部 门来实现对铁路运输等业务活动所 需资金 的制约 、组织和考核的方法 。铁路运输企业资金管理 主要 是通过明确相关部门和责任人的职责和权限 ， 从而组织成立一个 严密 、完整的相互协调 、相互制约的资金控制系统 ， 有效 防范企 业资金风险， 提高企业资金使用效率 ， 实现企业资金效益最大 化。 铁路运输企业加强资金管理的意义主要表现在 ： 一是 ， 加强资金管
和提 高职业素 养 已经 变得迫 在眉 睫。要 做 “ 世界 会计人 ” ， 必须 时刻铭 记 “ 不做假 帐” 四字箴言 。 关键词 ： 中 国经 济； 职业 道德 ； 不做假帐 会 计职业道 德是指 会计人员在 日常经济 活动 中应该遵 守的 本会计人应该所具备 的职业道德操守 ， 做 出了伤害企业 经济 利益 职业 要求 ， 正确处理 人与人之 间经济关系 的职 业准绳 ， 同时是 指 的行为 。会计职业道德的现状 具体表现在 ： 引会 计人员进行 会计工作 中要遵循 的行 为标准 。努力 加强会计 （ １ ） 会计 数据 作假 。一 些 会计 人员 为 了配合企 业 赢得 上市 人员职业道德修养 ， 是对建设有 中国特色社会主义 经济 长远 发展 机会 、获得 高额贷款 或者 偷逃税款 ， 不顾 自身职业要求 ， 违背道 来说有着积极推动意 义。 德 原则 ， 铤 而走 险伪造 会计凭 证 ， 篡改 会计数据 ， 造成会 计信心
摘要 ： 随着 中国经济在世 界上 的不 断发展 与壮 大， 对 于会 计人 员的职业道德 修 养也 日趋提 高。在 高速 发展 的 当今 社
会， 人 的 诚 信 变得 至 关 重 要 ， 尤其是 对于每 天和 企业经 济 “ 大 动 脉 ” 接 触 的 会 计 人 员来 说 ， 加 强 自身 职 业 道德 建 设
Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｅ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ Ｆ ｃ ｈ ｌ财会研究
论铁 路运输 企业资金管理现状 与对策
张 浩 北 京铁 路 局 财 务处 １ ０ ０ ８ ６ ０
摘要 ： 资金 是每个 企业生存和 发展 的基础 ， 缺乏可持 续发展 的资金 ， 企业 将难 以维持 生产经 营活动 。加 强资金 管理 ， 防范资金风 险是 铁路运 输 企业实现 可持 续 发展 的一 项重要 工作 ， 有利 于实现铁路 运输 企业 经营 管理 目标 。本 文从 铁路 运输 企业加 强资金管理 的意 义出发， 分析 了当前铁路 运输 企业 资金 管理 的现状 及存 在的 问题 ， 并提 出相应 的完 善建议和对 簸。 关键词 ： 铁路运输 ； 资金管理 ； 现 状 当前我 国经济 正处于快速 发展的黄金时期 ， 我国铁 路系统在 没有将资金管理作为提升企业经营效益和财务管理水平的内在需 经济 的发展 中做 出了不可估量 的贡献 ， 铁路运输企业也取得 了长 求 。 足 的发展 。在新 的竞 争环境 下 ， 铁路运输企业要实现和谐 、可持 ２ ． 缺 乏健全 的规 章制度 ， 资金管理不 规范
二 、铁 路运输 企业资金 管理现状及存在 的 问题
１ ． 资金 管理意识淡 薄
客观公正性等 问题 。例如 ， 部门铁 路运输企业监督部 门职能定位 较低 ， 缺 乏独立性 ， 无法起 到应有 的监督 作用 ， 容易产生 “ 暗箱操
内部控 制制度停 留在书面上 ， 有法 不依 、执法不严 ， 未 加强资金管理对于提高铁路运 输企业 资金使用效率 ， 防范资 作”行为 ， 形成一种常规的贯彻 执行 。另外 ， 企业审计人员素质 不高 ， 审计方 金风险具有十分重要的意义 。然而 ， 目前 部分铁 路运输企 业对资 金管理的重视程度不够， 资金安全管理意识淡薄 ， 风险防范意识不 法和手段 落后等进一步影响了企业 内部监督的质量 。在外部监督 方面 ， 财政监督弱化 、社会监督缺乏等也一定程度上 影响了铁路 足， 仅将资金管理作为一项简单的财务管理工作 ， 只注重对运输经 运输企业资金管理的安全性和有 效陆。 营资金的管理 ， 忽略或弱化了对财政资金的管理 ， 大大降低企业资 金使 用效率 。相 当一部分铁路运 输企业 只是被 动执行 资金 管理 三、完善铁路运输企业资金管理的建议和对策 相关规定 ， 没有从根本上去考虑如何通过资金管理统筹资金资源， １ ． 强化铁路运输企 业资金 管理意识
３ ． 资金预算 尚未与全面预 算管理制度相 结合 资金预算管理在铁路运输企业 中的应用 越来越受到重视 ， 资 金 预算管理体 制也逐步 完善 ， 预 算执行也 愈加严格 ， 大大提 高了 企业 资金预 算管理的效率 ， 杜 绝了过去 预算 编制随意性大、程序
简单、编制不具体等 问题 。然而 ， 虽然 目前铁路运输企业资金预
输企业庞杂的系统导致企业在生产经营过程 中会 出现一些部 门资 合起来 ， 对预算执行 隋况缺乏有效的监控预警。 金短 缺， 而另外一些部门则 出现资金过度结余的现象 ， 不利于企业 ４ ． 监督和 审计问题 资金使用效率的提 高 ， 加强资金集 中管理将有助于优化铁路运输 铁 路运输企业 内部监督主要 由内部审计部 门负责 ， 目前大多 业资产负债结构 ， 促进铁路运输企业一体化发展 。 数 企业仍存 在监督机构 缺位 、内部监督形 式化 及 内部 监督 缺乏
一
应进一步完善资 金管 理各 项规 章制度 ， 建立一套完善 的资金管理 制度 ， 包括建立 日常资金 的使用检查 、监督制度 ， 从资金流动 的每 个环节进行规范 ， 杜绝 日常管理 中的随煮． 眭， 上级制度有规定 的 坚决执行 ， 没有的可以根据实际情 况 自行制定新的办法 ， 防止在某
一
、
会计 职业 道德 的现状
失真， 利 用虚假信 息获得投资人 或政府部 门信任 ， 并从 中非法获 利。
从整个宏观局 面来谈 ， 绝大部分 会计 人员还是具有很高 的职 （ ２ ）利用职务 之便 ， 牟取私利。会计 部门内部人员互相勾结 ， 业素养 。但随着 中国改革开放后经济环境 的不断发展 和提 高 ， 一 通过 收款不入账 ， 使 用虚假发票 、伪 造 出入库单据 等手段 ， 非法 部分会计人员受到 了外界不 良因素 的干扰和 影响， 使其失去 了原 要求铁路运 输企业全体员工对 资金管理及资金安全 防范 的重 学 的编 制方法 ， 包括固定预算法 、弹性预算法 、调整预算法及零 要性和必要性有深刻的理解 ， 认 识到加强资金管理在企业经营管 基预算等 ， 对不同的预算项 目灵活采用合适的预算方法 ； 三是， 强 理 活动 中的重要地位 ， 并加强进一步防范资金风 险。一方面 ， 铁路 化企业预算执行工作 ， 要求铁路运输企业各责任 中心按照批复的 运输企业应 以预算为起点 ， 将企 业经营活动过程 中各部 门、各环 预算方案严格执行预算 ， 将企业每项业务 、每个经营环节的资金 节 的资金流纳入预算管理 内容 ， 同时明确各职 能部 门及各人员在 流与预算关联起来 ， 真正实现全面预算管理 ； 四是建立健全 内部控 资金管理过程 中的 目标和责任 ， 要求各司其职 ， 积极参与资金管理 制体系 ， 按 照不相容 职务相分离原则 ， 明确各职能部 门权 限范 围， 及防范资金风险 ； 另一方面 ， 充分发挥各部 门和全员 的协 同作用 ， 形成 内部相互牵制 、相互 制约 的机 制， 同时健全用款 申请、验收 要 求注 重发挥基层班组员工的积极性 ， 将预算考核 、资金管理 等 结算 、政府采购等 内部制度 ， 使预算执行有章可循 ； 五是 ， 强化预 与个人 绩效挂钩 ， 促使企业全体员工立足 岗位 ， 积极参与 ， 实 现纵 算监控 ， 采用定期或不定期方式对企业预算执行情况进行监控 ， 要 向到底、横 向到边的资金预算管理。 求做到有重点 、有 目的 有方向的监控 。 ２ ． 健全资金管 理各项规章 制度 ， 规 范会计核算 ４ ． 建立健 全的监督和 内审机制 ・ 针对 当前铁 路运 输企业资金管理过 中暴露 的多种 问题 ， 企业 方 面， 铁 路运 输企业应成立专门的审计机构 ， 提高 内审人员
２ ０ ２ 现代商业 ＭＯＤ Ｅ Ｒ Ｎ Ｂ Ｕ Ｓ Ｉ Ｎ Ｅ Ｓ Ｓ
财会研究 ｌ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ ｔ ｉ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ