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中央与地方事权及支出责任划分存在的问题及对策
中央与地方事权及支出责任划分存在的问题及对策作者：乔天锋韩克恩王婷婷来源：《中国经贸导刊》2017年第26期摘要：本文对现阶段我国政府间事权划分存不明确清晰、各级政府间事权和财权不匹配等问题进行了梳理和分析，提出了在合理划分事权和支出责任的基础上，构建符合我国实际的财权与支出责任相匹配的政府间分配关系，促进财力与事权相匹配和基本公共服务均等化。
关键词：财政体制政府间关系支出责任中共十八届三中全会提出了新一轮改革的目标是推进国家治理体系和治理能力的现代化。
科学合理地划分各级政府事权及支出责任，不仅是完善我国财政体制本身的问题，更是国家治理及其治理能力现代化的重要体现，是各利益相关方之间权责与义务的重构。
一、中央与地方事权支出责任划分存在的主要问题（一）事权划分不清晰，事权过于下移一方面，政府事权存在越位和缺位的情况，某些应由市场主体通过市场机制调节解决或由社会提供的事务，财政大包大揽，同时在市场机制失灵的领域，某些应由政府承担的基本公共服务，如医疗、教育、卫生、社会保障等，财政却承担不够。
另一方面，政府间事权存在错位的情况。
一是中央与地方政府事权错位，某些应由中央负责的事务下移到地方承担，某些应由地方负责的事务中央直接干预，很多中央和地方共同管理的领域事权重叠交叉，难以准确判断事权归属；二是地方各级政府之间事权相互错位，省与市县级政府间事权范围的划分不规范，较高级政府通过政策政令将责任目标层层分解向下转移，这种状况造成职责不清、互相挤占或互留缺口、无从问责的现象，不仅导致行政运行效率偏低，而且影响经济社会和谐发展。
（二）支出责任划分不合理，支出责任过于上移1994年实行分税制改革以后，数额较大、较稳定的税种统一划归为中央级或共享税，留给地方的税种小而杂、税源分散零星，随之财政收入大部分上移到中央，地方税收收入所占比重大幅下滑，这一做法也被地方各级政府纷纷效仿，一般都将税源集中且易于征收的税种划归为本级，最终形成了层层向上集中的收入分配格局，尽管分税制改革有效改变了国家财力过于分散的情况，中央财政的宏观调控能力明显增强，但由于地方事权支出责任倒挂，行政体制运行中出现较多矛盾也催生出诸多问题：“跑部钱进”、寅吃卯粮、乱收费现象丛生。
合理划分央、地财权事权与支出责任的思考
中央关 ｊ 全 面 强 中央 权 和 支 出 责 任 ，同 时 考 虑 税 种
属性 ， 进一步理顺中火和地 收入划分 ” 。
改・ ’ ｌ Ｉ ｌ ＝ 丌 放 以 来 ，Ｉ ｆ ｌ 火 ｊ 地 办 财 政 火 深 化 改 革 若 ｆ 电大 ｉ １ ＿ Ｉ 】 题 的 决 定 》中 提 山
步 彤 成 ｒｌ ｝ 】 国 特 体 制 改 革 总 体 方 案 》 ，提 出 调 整 中 央 和
的 资 源 眦 作 川 ， 本公 服 务 ，
利 ｊ 政府 有效 提供 色社会 主义 制度 Ｆ 中央 － ｊ ＊ ｇ 方 财 权 事 权 地 方 关 系 ， 重点 是 “ 合理 划 分各级 政府 Ｉ ＇ Ｎ Ｉ 事 权 与支 出 责 任 ，建 立 事 权 和 支 出 责 源自划 分过程 中 存在 的问题
（ 一 ）缺 乏 法 律 依 据 使 得 权 责 划 分
括 中央 、省 、 市 、县 、 乡在 内 的 五 级 政 府 体 系 ， 由于 还 未 培 育起 丰 富 的 地 方 税
性 进 展 ；２ （ ） １ ９ － ２ ０ ２ ０年 基 本 完 成 主 要 领 过程 团 难 重 重 域 改 革 ，形 成 Ｉ ｝ １ 央Ｌ ｊ 地 方 财 政 廖 权 和 支
央 ｊ 地 Ｉ 才 权 Ｊ 杖ｔ ｊ 支 山 贵仃 划 分 改 。
中央 与地 方财 权事 权与 支 出责任
划 分 的历 史进 程
杖 ｉ 配 的 体 制 。 ”２ ０ １ ３ 年 １ １ Ｊ Ｊ ，党 的 ｔ八 届 三 Ｆ ｛ ｊ 全 会 《 Ｉ
‘ ｆ ｆ 权 和支 ｆ 【 ｛ 责 任 桐 适 应 的 制 度 ，适 度 加
ｂ ｓ ｅ ｒ ｖ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ ＆Ｒｅ ｌ ｆ ｅ ｃ ｔ ｉ ｏ ｎ 观 察 思 考
我国中央与地方政府间事权划分：问题、原因及建议
等 各 项 事 业 费 支 出
地方财政支 出
地方 行政 管理赞 ，公检法经 费，民兵事业 费，地 方统筹安排的基本 建设投 资，地方企业 的改造 和新产品试制经 费，农业支出，城市维 护和建设经费，地方文化、教育 、卫生等各项事业费以及其他支出
以上 中央 与 地方 事 权 的 划分 是 在 市场 经 济 确立 初 期 形 成 的 ， 总体 上 来说 具 有 一 定 的规 范 性 ，但 是 仍然 存 在 一 些 问题 ：中 央和 地 方 政 府职 责 交 叉重 叠 ，支 出责 任 重 点 不 明确 ，除 了少 数 事 权如 外交 、 国 防等 主 要属 于 中央 政府 外 ，各级 政 府 的职 责 并 没 有 明显 区别 ，高度 重 叠 交叉 ，地 方 政府 拥 有 的 事权 几 乎全 是 中央 政府 事 权 的延 伸或 细化 。 （ ） 中央与地 方政 府责 任不 够 明确 ，交 叉过 多 。例如 在 自然 一 灾害救济 、统计 、气象、抚恤 、 口岸建设 等领域 ，存在着 责任划分 不 清 的问题 。在基础 教育的管 理方面 ，则存 在着 权限下 放过低 的问题 ， 主要 由县 、乡政府 以及村负责 办学 ，使基础 教育投资严重 不足 。 （ ）一 些 本应 由上 级 政府 承 担 的财 政 支 出，却 由地 方 财政 二 负担 支 出。如 国防武 警 经 费 等 ，都 通 过 让地 方 分担 武 警 经 费 、部 队粮 食 价格 补 贴 、建 设 营 房 等形 式 把 支 出 负担 推给 了地 方 政府 。 还 有 些 项 目的支 出 ， 中央 在 核 定地 方 预算 时虽 然 已经 考 虑 ，但 随 着 经 济 条件 的变 化 ，原 来 核 定 的经 费 出现 缺 口 ，这 些 增 加 的经 费 实际上 是地 方政 府来 承担 的 。 （ ）有些 本应 由地 方承 担的事 务 ， 中央 也在 安排支 出。如地 三 方 行政 事业 单位人 员工 资和基 础教 育 等 。据 统计 ，２ ０ 年 中央 财政 ０２ 安 排用 于基础 教育 的支 出４ ７ 元 ， 占全 国义 务教育 支 出的１ ％ ７亿 ９。 事 权 和 支 出责 任 不 明确 ，使 政府 活动 出现 了一 定 程 度 的程 序 颠 倒 ，对 经 济 社会 协 调 发展 及 宏 观经 济 稳 定造 成 了一 定 的 不利 影 响 ，导致 基 本 公共 服 务 提供 不 足 、 县 乡财 政 困难 ，转 移支 付 不 规 范 等一 系列 问题 的 出现 。 二 、 中央 与地方 事权 划分 不清 晰 的影 响 （ ）税 权 划分无 科 学依 据 ，财权 大部 分集 中在 中 央 一 政 府 财 权 的 确 定 应 当 以 事 权 为 基 础 ，依 据 所 承 担 的事 权 赋 予其 相 应 的财 权 ， 目前 我 国事权 划 分 不清 晰导 致 税权 划 分 没 有科
地方财政支 出
地方 行政 管理赞 ，公检法经 费，民兵事业 费，地 方统筹安排的基本 建设投 资，地方企业 的改造 和新产品试制经 费，农业支出，城市维 护和建设经费，地方文化、教育 、卫生等各项事业费以及其他支出
以上 中央 与 地方 事 权 的 划分 是 在 市场 经 济 确立 初 期 形 成 的 ， 总体 上 来说 具 有 一 定 的规 范 性 ，但 是 仍然 存 在 一 些 问题 ：中 央和 地 方 政 府职 责 交 叉重 叠 ，支 出责 任 重 点 不 明确 ，除 了少 数 事 权如 外交 、 国 防等 主 要属 于 中央 政府 外 ，各级 政 府 的职 责 并 没 有 明显 区别 ，高度 重 叠 交叉 ，地 方 政府 拥 有 的 事权 几 乎全 是 中央 政府 事 权 的延 伸或 细化 。 （ ） 中央与地 方政 府责 任不 够 明确 ，交 叉过 多 。例如 在 自然 一 灾害救济 、统计 、气象、抚恤 、 口岸建设 等领域 ，存在着 责任划分 不 清 的问题 。在基础 教育的管 理方面 ，则存 在着 权限下 放过低 的问题 ， 主要 由县 、乡政府 以及村负责 办学 ，使基础 教育投资严重 不足 。 （ ）一 些 本应 由上 级 政府 承 担 的财 政 支 出，却 由地 方 财政 二 负担 支 出。如 国防武 警 经 费 等 ，都 通 过 让地 方 分担 武 警 经 费 、部 队粮 食 价格 补 贴 、建 设 营 房 等形 式 把 支 出 负担 推给 了地 方 政府 。 还 有 些 项 目的支 出 ， 中央 在 核 定地 方 预算 时虽 然 已经 考 虑 ，但 随 着 经 济 条件 的变 化 ，原 来 核 定 的经 费 出现 缺 口 ，这 些 增 加 的经 费 实际上 是地 方政 府来 承担 的 。 （ ）有些 本应 由地 方承 担的事 务 ， 中央 也在 安排支 出。如地 三 方 行政 事业 单位人 员工 资和基 础教 育 等 。据 统计 ，２ ０ 年 中央 财政 ０２ 安 排用 于基础 教育 的支 出４ ７ 元 ， 占全 国义 务教育 支 出的１ ％ ７亿 ９。 事 权 和 支 出责 任 不 明确 ，使 政府 活动 出现 了一 定 程 度 的程 序 颠 倒 ，对 经 济 社会 协 调 发展 及 宏 观经 济 稳 定造 成 了一 定 的 不利 影 响 ，导致 基 本 公共 服 务 提供 不 足 、 县 乡财 政 困难 ，转 移支 付 不 规 范 等一 系列 问题 的 出现 。 二 、 中央 与地方 事权 划分 不清 晰 的影 响 （ ）税 权 划分无 科 学依 据 ，财权 大部 分集 中在 中 央 一 政 府 财 权 的 确 定 应 当 以 事 权 为 基 础 ，依 据 所 承 担 的事 权 赋 予其 相 应 的财 权 ， 目前 我 国事权 划 分 不清 晰导 致 税权 划 分 没 有科
《地方财政支出》PPT课件
5、完善地方财政预算与效益评价机制。强化地 方财政支出管理，改革预算编制方法，严格预算 支出约束和监视，建立健全支出使用管理的效益 机制。
6、加快改革地方财政管理，建立财政支农投入 稳定的增长机制。合理确定乡级财政管理体制， 妥善处理县与乡的财政分配关系，防止向乡财政 转嫁支出。对经济欠兴旺、财政收入规模较小的 乡，其财政支出可由县财政统筹安排，以保障其 合理的财政支出需要；对经济较为兴旺、财政收 入规模较大、财政收入增长能够满足自身支出需 要的乡，可实行相对标准的财政管理体制，以调 动其开展经济和增加收入的积极性。
谢谢欣赏 谢谢欣赏
小组成员： 吴茂坤 姚光清 涂 耀 谢建龙 谭佰江 刘德义
2、西部地区支农支出占地方财政支出的比重高于东 部、中部地区，东部又高于中部。
3、西部地区行政管理支出占地方财政支出的比重要 高于东部、中部，中部又高于东部，各地区都比较
平稳。 5、中部地区社会保障支出占地方财政支出的比重最
高，西部又高于东部。
我国地方财政支出存在的缺乏之 处
• 分析我国地方财政支出构造，不管从省级 城市横向比较，还是对各地地方财政资料 分析尤其从社会及经济开展情况发现，我 国地方财政支出构造仍然存在诸多问题， 制约了社会经济的可持续开展，加剧了地 方财政资金的供求矛盾。例如：
它是衡量一定时期内地方政府支配社会资它是衡量一定时期内地方政府支配社会资源的多少满足公共需要能力高低的重要源的多少满足公共需要能力高低的重要指标反映着地方政府对社会经济发展的指标反映着地方政府对社会经济发展的影响力的强弱
《地方财政支出》PPT课 件
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财政学基础最新版精品课件第10章
3.以法国为代表的高度集权模式 法国实行的是较为明显的集权式分税制，其税收 权限主要集中于中央，一般税权则分散于地方。中央 对全国税收拥有立法权，并对中央税行使征收权；地 方在中央立法的范围内只能对 属于本级政府的地方税行使征 收权，并对其拥有一定的税率 调整权和税收减免权。
4.启示与结论 第一，中央税权的主导性与适度赋予地方税权相结 合。 第二，税权划分的规范性和科学性相结合。 第三，税权划分要考虑地方 政府的事权与财政支出需求。 第四，税权划分要注重调动 地方政府征税的积极性。
（二）建立政府间财政转移支付制度的必要性 1.弥补辖区间外溢。 2.地方财政缺口。 3.保证实现各地基本 公共服务水平的均等化。 4.优化资源配置。
（三）财政转移支付制度的目标 终极目标：实现社会公平 基本目标：实现经济相对均衡发展 直接目标：实现各级 政府财政能力和公共服 务水平的均等化
二、政府间财政转移支付的类型 （一）一般性转移支付（无条件转移支付）和专项 转移支付（有条件转移支付） 一般性转移支付在给与地方政府时并不附加任何使 用上的要求。专项转移支付只是针对某项特定的支 出 ，在一定程度上干 预了地方政府的自主权。
第十章 政府间财政关系
通过本章的学习，重点把握政府间责权划分的一 般原则、政府间财政转移支付制度和我国分税制财政 体制的内容；重点理解政府间财政关系的内容及其影 响因素。
我国实行分税制改革以来,有一种比较普遍的说法叫“富了中 央,穷了地方”,意思是中央财政拿走了大头而地方财政得到的 却很少。但是，从2011年预算报告执行情况看，中央和地方 财政收入均保持了较快增长，而地方财政收入的增长速度还快 于中央5个百分点，地方本级收入增长则更快。 通过学习本章内容,请思考:影响中央与地方财政关系的因素有 哪些?如何妥善处理好中央与地方间的财政关系?
第15章 财政体制 财政学 教学课件
18
15.2.2 财政收入划分
• 中央与地方税种划分格局的界定
– 具有稳定宏观经济功能的税种、与国际贸易和 实现国际收支平衡有关的税种、以调节收入水 平为目的的税种划归中央。 – 对于那些税源分散、税基较小、区域性特征明 显、主要是为提供区域性公共产品而开征的税 种，以及与地方政府支出责任紧密相连的税种 划归地方。
31
15.3.2 1994年的分税制财体 制• 主要内容– 中央与地方的事权和支出划分
• 中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关 运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、 实施宏观调控所必须的支出，以及由中央直接管理 的事业发展支出。
– 中央与地方的收入划分
• 按税种划分中央税、地方税、中央与地方共享税
10
• 与国家政权结构和国家经济管理体制相适 应原则
• 财政体制必须分级管理，财政的分级管理必须与 国家政权结构和行政区划一致。因为一级政权必 须赋予相应的管理财政收支的财权，才能保证职 能实现。 • 财政体制必须随着国家经济管理体制的发展变化 而变化。国家经济管理体制改革涉及财力和财权 的分配问题，财政问题关系各地方、各部门、各 单位和广大群众的经济利益，必须随着国家经济 管理体制的变革相应调整财政体制，才能调动各 方面积极性。
– 收入的划分
• 税种划分问题 • 地方税收体系的建立以及地方政府的税收管理权限问 题
– 政府间转移支付
34
17
15.2.2 财政收入划分
• 政府间税收划分的原则及其界定
– 功能性原则：有利于实现中央政府管理职能的 税种归中央，有利于实现地方管理职能的事权 归地方。提高经济效率和行政效率。 – 受益性原则：根据公共产品收益范围和区域性 来确定税种归属。 – 规模性原则：确保税收划分使中央地方税收体 系形成一定规模、能支撑各级政府财政的主体 税种。 – 经济分权原则：划分税种时尽量以经济因素为 依据，淡化行政隶属关系对税收划分影响。
15.2.2 财政收入划分
• 中央与地方税种划分格局的界定
– 具有稳定宏观经济功能的税种、与国际贸易和 实现国际收支平衡有关的税种、以调节收入水 平为目的的税种划归中央。 – 对于那些税源分散、税基较小、区域性特征明 显、主要是为提供区域性公共产品而开征的税 种，以及与地方政府支出责任紧密相连的税种 划归地方。
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15.3.2 1994年的分税制财体 制• 主要内容– 中央与地方的事权和支出划分
• 中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关 运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、 实施宏观调控所必须的支出，以及由中央直接管理 的事业发展支出。
– 中央与地方的收入划分
• 按税种划分中央税、地方税、中央与地方共享税
10
• 与国家政权结构和国家经济管理体制相适 应原则
• 财政体制必须分级管理，财政的分级管理必须与 国家政权结构和行政区划一致。因为一级政权必 须赋予相应的管理财政收支的财权，才能保证职 能实现。 • 财政体制必须随着国家经济管理体制的发展变化 而变化。国家经济管理体制改革涉及财力和财权 的分配问题，财政问题关系各地方、各部门、各 单位和广大群众的经济利益，必须随着国家经济 管理体制的变革相应调整财政体制，才能调动各 方面积极性。
– 收入的划分
• 税种划分问题 • 地方税收体系的建立以及地方政府的税收管理权限问 题
– 政府间转移支付
34
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15.2.2 财政收入划分
• 政府间税收划分的原则及其界定
– 功能性原则：有利于实现中央政府管理职能的 税种归中央，有利于实现地方管理职能的事权 归地方。提高经济效率和行政效率。 – 受益性原则：根据公共产品收益范围和区域性 来确定税种归属。 – 规模性原则：确保税收划分使中央地方税收体 系形成一定规模、能支撑各级政府财政的主体 税种。 – 经济分权原则：划分税种时尽量以经济因素为 依据，淡化行政隶属关系对税收划分影响。
第11章 政府间财政关系
• 区域性公共产品由辖区地方政府提供：区域性行 政管理、社会治安、环境保护、文化教育、基础
17
• 混合公共产品可公共提供方式，也可市场提供
• 公共提供：由政府提供，用税收弥补，免费使用 • 市场提供：谁使用，谁交费 • 征税就有征税成本和税收效率损失；收费形式有收费成本和收费效率
损失。
• 从社会经济的角度比较，观察提供混合公共产品的成本和效益何 者为优而做出抉择。
• 对某一税基分别设置中央税和地方税，由两套税制共同征收 • 对某一税基只设置中央税，地方政府通过在中央税税率上附加一定
的比例或附加费的形式分享 • 只设一种税，由一级政府进行征管，征得的收入在中央和地方政府
之间分享
• 选择何种形式，取决于对效率和公平的权衡。
23
政府间转移支付体系
• 政府间转移支付的种类 • 有条件转移支付 • 配套转移支付 • 封顶转移支付 • 无配套转移支付 • 无条件转移支付
B
B'
某一公共产品
图 15-2地 方 政 府 在 指 定 用 途 的 政 府 转 移 支 付 前 后 的 资 源 配 置 选 择 （ 1）
O
B1 B3 B2
B
B'
某一公共产品
15-3地 方 政 府 在 指 定 用 途 的 政 府 转 移 支 付 前 后 的 资 源 配 置 选 择 （ （ 2）
27
• 转移支付数量的确定
• 政府间事权的划分表现为提供公共产品的职责和任务的划分。 • 政府间财政收入的划分一般以分税制为基本制度。 • 政府间转移支付制度旨在纠正地区间的外溢性问题，实现横向财政平衡和纵向平衡。 • 我国1994年的分税制改革确立了社会主义市场经济条件下财政体制的基本框架，但仍存
17
• 混合公共产品可公共提供方式，也可市场提供
• 公共提供：由政府提供，用税收弥补，免费使用 • 市场提供：谁使用，谁交费 • 征税就有征税成本和税收效率损失；收费形式有收费成本和收费效率
损失。
• 从社会经济的角度比较，观察提供混合公共产品的成本和效益何 者为优而做出抉择。
• 对某一税基分别设置中央税和地方税，由两套税制共同征收 • 对某一税基只设置中央税，地方政府通过在中央税税率上附加一定
的比例或附加费的形式分享 • 只设一种税，由一级政府进行征管，征得的收入在中央和地方政府
之间分享
• 选择何种形式，取决于对效率和公平的权衡。
23
政府间转移支付体系
• 政府间转移支付的种类 • 有条件转移支付 • 配套转移支付 • 封顶转移支付 • 无配套转移支付 • 无条件转移支付
B
B'
某一公共产品
图 15-2地 方 政 府 在 指 定 用 途 的 政 府 转 移 支 付 前 后 的 资 源 配 置 选 择 （ 1）
O
B1 B3 B2
B
B'
某一公共产品
15-3地 方 政 府 在 指 定 用 途 的 政 府 转 移 支 付 前 后 的 资 源 配 置 选 择 （ （ 2）
27
• 转移支付数量的确定
• 政府间事权的划分表现为提供公共产品的职责和任务的划分。 • 政府间财政收入的划分一般以分税制为基本制度。 • 政府间转移支付制度旨在纠正地区间的外溢性问题，实现横向财政平衡和纵向平衡。 • 我国1994年的分税制改革确立了社会主义市场经济条件下财政体制的基本框架，但仍存
浅析中央与地方政府间事权与支出责任的划分
位 ” 的现 象
能不断转变 ，且 尚未定型 的大背景 中。这在一定程度上导致 了政府 间事
权与支出责任划分 的先天 不 足。在 事权 划分 中，国防 、外 交 、国家安 全 、关系全 国统一市场规则 和管理 的事权 为 中央所 有 ；部分社 会保 障 、 跨区域重大项 目建设维护等事权为 中央和地方 的共 同所有 ；区域性公共 服务等事权为地方所有 。由此看来 ，除个别事关 国家生存 与发展大计 的 国家事权外 ，各级政府所承担 的事权类型多有重叠和交叉 ，区别更 多的 在于事权管辖范围的宽窄 。此外 ，在支 出责任划分 中，各 级政府所遵循 的理念是 ：依据 自上而下 的顺序 ，上级政府依次决定下级 政府的支 出责 任 ；依据具体问题具体分析的原则 ，不 同地 区政府 间的支 出责任划分依 据当地的不同情况而有所不 同。 从当前的现状来看 ，我 国政府间事权与支 出责任划分具 体体现在 以 下两方面。一方面 ，粗线条的法律规定 。从政策制定和法 律法规 的层 面 来看 ，现阶段我国的法律体系 中缺乏一套专业性较强 的划分 政府 间事权 和责任支出的法律或法规 。另一方面 ，按政府层级划分 的事 权和支 出责 任。从现行体制来看 ，多级政府 的体制决定 了我 国政府 间事权与支 出责 任的划分具有高度 复杂性 。中央政 府和地 方政 府 在提 供公 共物 品和 服 务 、进行社会事务的管理 中呈现 出相互交错 的融合关系 。 三 、中 央 与 地 方 政 府 间事 权 与 支 出责 任 划 分 存 在 的 问题 （ 一） 划分中央 与地 方政府 问事权 和 支 出责 任 的 法律 规 定较 为笼
统 ，缺 乏 操 作 性
宪法和相关法律对中央和地方政府间在纵 向层次上 的事 权划分有 明 确 的规 定 ，但这些规定过于原则化 ，不便执行 。如在社会保 障 、医疗卫 生 和环境保 护等领域 ，《 中华人 民共 和国社会保障法》、《 突发公共卫生 事件应 急条 例》 、《 中华人 民共和 国环境 保护法 》 等法 律对政府 间事权 和支 出责任 的划分 则规定得较为宽泛。这样容易导致 中央政 府与地方政
能不断转变 ，且 尚未定型 的大背景 中。这在一定程度上导致 了政府 间事
权与支出责任划分 的先天 不 足。在 事权 划分 中，国防 、外 交 、国家安 全 、关系全 国统一市场规则 和管理 的事权 为 中央所 有 ；部分社 会保 障 、 跨区域重大项 目建设维护等事权为 中央和地方 的共 同所有 ；区域性公共 服务等事权为地方所有 。由此看来 ，除个别事关 国家生存 与发展大计 的 国家事权外 ，各级政府所承担 的事权类型多有重叠和交叉 ，区别更 多的 在于事权管辖范围的宽窄 。此外 ，在支 出责任划分 中，各 级政府所遵循 的理念是 ：依据 自上而下 的顺序 ，上级政府依次决定下级 政府的支 出责 任 ；依据具体问题具体分析的原则 ，不 同地 区政府 间的支 出责任划分依 据当地的不同情况而有所不 同。 从当前的现状来看 ，我 国政府间事权与支 出责任划分具 体体现在 以 下两方面。一方面 ，粗线条的法律规定 。从政策制定和法 律法规 的层 面 来看 ，现阶段我国的法律体系 中缺乏一套专业性较强 的划分 政府 间事权 和责任支出的法律或法规 。另一方面 ，按政府层级划分 的事 权和支 出责 任。从现行体制来看 ，多级政府 的体制决定 了我 国政府 间事权与支 出责 任的划分具有高度 复杂性 。中央政 府和地 方政 府 在提 供公 共物 品和 服 务 、进行社会事务的管理 中呈现 出相互交错 的融合关系 。 三 、中 央 与 地 方 政 府 间事 权 与 支 出责 任 划 分 存 在 的 问题 （ 一） 划分中央 与地 方政府 问事权 和 支 出责 任 的 法律 规 定较 为笼
统 ，缺 乏 操 作 性
宪法和相关法律对中央和地方政府间在纵 向层次上 的事 权划分有 明 确 的规 定 ，但这些规定过于原则化 ，不便执行 。如在社会保 障 、医疗卫 生 和环境保 护等领域 ，《 中华人 民共 和国社会保障法》、《 突发公共卫生 事件应 急条 例》 、《 中华人 民共和 国环境 保护法 》 等法 律对政府 间事权 和支 出责任 的划分 则规定得较为宽泛。这样容易导致 中央政 府与地方政
财政学 课件 第十二章 财政体制
（二）国有资本经营收入的划分
按隶属关系级次的不同，可划分为中央国有资本经 营收入和地方国有资本经营收入。
第二节 分级财政体制
二、政府间收入划分
（三）国有资源收入的划分
按其归属，划分为中央固定收入、地方固定收入和 中央与地方共享收入。
二、政府间收入划分
（四）政府性基金收入的划分
按照预算级次的不同，可以划分为中央基金预算收 入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。
二、分级财政理论
（三）分级财政下中央与地方政府财政职能的分工 1.资源配置职能的分工。与公共产品的受益范围相对应，
由中央和地方政府共同承担。 2.收入分配职能的分工。主要由中央政府承担。 3.经济稳定与发展职能的分工。主要由中央政府承担。
第二节 分级财政体制
一、政府间支出划分
（一）政府间事权与支出划分的原则
省级财政保持必要的调节能力，才能实现省对市县转移支付补助， 调节市县间财力差异，实现公共产品和公共服务的逐步均等化。
6.坚持渐进性改革的原则
思考题
• 1. 谈谈你对分级财政条件下中央与地方政府财 政职能分工的看法。
• 2. 如何科学、合理地划分政府间的事权与支出 责任？
• 3. 为什么要实行政府间的转移支付？政府间转 移支付主要采取哪些方式？
2. 斯蒂格勒的最优分权理论 地方政府比中央地方更接近于当地居民，更了解居民的消费
偏好和地方公共产品和服务方面的需求，于是地方政府提 供地方公共产品并相应进行资源配置的行为就更加有效， 进而有助于实现所谓社会福利的最大化。
3. 奥茨分权定理 运用福利经济学的方法进一步分析了财政分权的必要性和有效性 若由中央政府向不同地方居民直接提供公共产品，有可能出现各地间
按隶属关系级次的不同，可划分为中央国有资本经 营收入和地方国有资本经营收入。
第二节 分级财政体制
二、政府间收入划分
（三）国有资源收入的划分
按其归属，划分为中央固定收入、地方固定收入和 中央与地方共享收入。
二、政府间收入划分
（四）政府性基金收入的划分
按照预算级次的不同，可以划分为中央基金预算收 入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。
二、分级财政理论
（三）分级财政下中央与地方政府财政职能的分工 1.资源配置职能的分工。与公共产品的受益范围相对应，
由中央和地方政府共同承担。 2.收入分配职能的分工。主要由中央政府承担。 3.经济稳定与发展职能的分工。主要由中央政府承担。
第二节 分级财政体制
一、政府间支出划分
（一）政府间事权与支出划分的原则
省级财政保持必要的调节能力，才能实现省对市县转移支付补助， 调节市县间财力差异，实现公共产品和公共服务的逐步均等化。
6.坚持渐进性改革的原则
思考题
• 1. 谈谈你对分级财政条件下中央与地方政府财 政职能分工的看法。
• 2. 如何科学、合理地划分政府间的事权与支出 责任？
• 3. 为什么要实行政府间的转移支付？政府间转 移支付主要采取哪些方式？
2. 斯蒂格勒的最优分权理论 地方政府比中央地方更接近于当地居民，更了解居民的消费
偏好和地方公共产品和服务方面的需求，于是地方政府提 供地方公共产品并相应进行资源配置的行为就更加有效， 进而有助于实现所谓社会福利的最大化。
3. 奥茨分权定理 运用福利经济学的方法进一步分析了财政分权的必要性和有效性 若由中央政府向不同地方居民直接提供公共产品，有可能出现各地间
中央与地方的关系
通过划分税种、确定税收分成比 例、设立省级财政专项资金等方 式，赋予地方更多的财权和事权。
改革效果
财政分权改革有效地激发了地方 经济发展的活力，促进了地方财 政收入的增加，同时也提高了地 方政府的治理能力。
某市的行政分权改革
改革背景
为了更好地适应城市化发展的需要， 某市开始推行行政分权改革，以提升 城市的治理水平和效率。
完善财政制度
总结词
财政制度是优化中央与地方关系的核心。
Hale Waihona Puke 详细描述合理划分中央与地方财政收入和支出责任， 建立规范的转移支付制度，确保各级政府有 足够的财力履行其职责。加强财政透明度和 问责制，提高财政资金的使用效率，防止浪 费和腐败。
推进行政体制改革
总结词
行政体制改革是优化中央与地方关系的必要手段。
详细描述
地方保护主义通常表现为对外地企业的歧视性政策，如提高外地企业的税收、限 制外地商品进入本地市场等。这种行为不仅阻碍了市场经济的自由竞争，还可能 导致资源浪费和市场分割，对整个国家的经济发展产生负面影响。
财政不均等化
总结词
财政不均等化是指中央和地方政府在财政收入和支出方面存在的不均衡现象，可能导致部分地区财政 困难和发展滞后。
改革与发展
随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，中央与地方的关系需 要不断改革和完善，以适应经济社会发展的需要。
02
中央与地方的关系历史演 变
古代中央与地方的关系
郡县制度
在秦朝时期，实行郡县制度，地方官 员由中央任命，实行垂直管理，加强 了中央对地方的控制。
分封制度
在周朝时期，实行分封制度，地方诸 侯由周王室分封，享有较大的权力， 但需服从周天子的管辖。
改革措施
改革效果
财政分权改革有效地激发了地方 经济发展的活力，促进了地方财 政收入的增加，同时也提高了地 方政府的治理能力。
某市的行政分权改革
改革背景
为了更好地适应城市化发展的需要， 某市开始推行行政分权改革，以提升 城市的治理水平和效率。
完善财政制度
总结词
财政制度是优化中央与地方关系的核心。
Hale Waihona Puke 详细描述合理划分中央与地方财政收入和支出责任， 建立规范的转移支付制度，确保各级政府有 足够的财力履行其职责。加强财政透明度和 问责制，提高财政资金的使用效率，防止浪 费和腐败。
推进行政体制改革
总结词
行政体制改革是优化中央与地方关系的必要手段。
详细描述
地方保护主义通常表现为对外地企业的歧视性政策，如提高外地企业的税收、限 制外地商品进入本地市场等。这种行为不仅阻碍了市场经济的自由竞争，还可能 导致资源浪费和市场分割，对整个国家的经济发展产生负面影响。
财政不均等化
总结词
财政不均等化是指中央和地方政府在财政收入和支出方面存在的不均衡现象，可能导致部分地区财政 困难和发展滞后。
改革与发展
随着国家治理体系和治理能力现代化的推进，中央与地方的关系需 要不断改革和完善，以适应经济社会发展的需要。
02
中央与地方的关系历史演 变
古代中央与地方的关系
郡县制度
在秦朝时期，实行郡县制度，地方官 员由中央任命，实行垂直管理，加强 了中央对地方的控制。
分封制度
在周朝时期，实行分封制度，地方诸 侯由周王室分封，享有较大的权力， 但需服从周天子的管辖。
改革措施
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21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
中央与地方事权和支出责任划分
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！Leabharlann